某支行公司業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（銀行)

1、 .wd. .wd. .wd.XX支行公司業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告銀行 xx支行公司業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告一、調(diào)查背景XX年2月11日下午5時(shí)左右，xx縣公安局接到報(bào)警，縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李某與縣農(nóng)村合作聯(lián)社城區(qū)分社主任徐某等人利用職務(wù)之便聯(lián)手作案，通過(guò)偽造公章，提供虛假對(duì)帳單等手段，繞過(guò)財(cái)政局劃撥專項(xiàng)資金審批手續(xù)關(guān)卡，成功轉(zhuǎn)移財(cái)政局基建專戶資金9400萬(wàn)元的驚天大案就此爆發(fā)。案發(fā)后，銀監(jiān)局第一時(shí)間下發(fā)文件，并召開(kāi)全轄金融機(jī)構(gòu)一把手緊急會(huì)議。在全省范圍內(nèi)展開(kāi)了銀行業(yè)機(jī)構(gòu)資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查工作；省分行、市分行積極貫徹落實(shí)監(jiān)管部門(mén)文件及會(huì)議精神，全面開(kāi)展公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查工作。我部及時(shí)領(lǐng)會(huì)文

2、件精神，周密部署調(diào)查跟進(jìn)工作，并組成專項(xiàng)調(diào)查組，于2月22日下午趕赴xx縣，通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、談話、查看憑證及調(diào)閱業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方式對(duì)xx支行開(kāi)展了全面的公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查專項(xiàng)調(diào)查?，F(xiàn)將調(diào)查具體情況匯報(bào)如下：二、調(diào)查 基本情況案件進(jìn)展情況據(jù)了解，自XX年以來(lái)，作案人李某、徐某等人先后將財(cái)政局基建專戶資金共計(jì)9400萬(wàn)元轉(zhuǎn)至預(yù)先注冊(cè)但一直未發(fā)生業(yè)務(wù)的“xx縣錦繡市政工程建設(shè)帳戶。截至調(diào)查當(dāng)日，案件事實(shí)已初步查清，并已抓獲犯罪嫌疑人5名，涉案賬號(hào)已被凍結(jié)。其中，5466萬(wàn)元已查明去向，并已追繳贓款和查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值總計(jì)1003萬(wàn)元，余款去向正在進(jìn)一步偵查中。xx支行業(yè)務(wù)開(kāi)展情況截至XX年2月22日，xx支行公司

3、業(yè)務(wù)存款賬戶共計(jì)85戶，余額億元(其中政務(wù)類資金存款為億元,占比%;其他資金存款為億元,占比%)。其中，xx縣財(cái)政局代發(fā)工資專戶萬(wàn)元;xx縣財(cái)政局城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金專戶565萬(wàn)元;xx縣財(cái)政局農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金專戶萬(wàn)元;xx縣城鎮(zhèn)居民最低生活保障財(cái)政專戶萬(wàn)元;xx縣財(cái)政局基建專戶萬(wàn)元;xx縣 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政專戶萬(wàn)元。業(yè)務(wù)開(kāi)展總體較好，未受“案件影響，截止2月22日，2月余額凈增1529萬(wàn)元。各級(jí)單位、部門(mén)采取的舉措1.監(jiān)管部門(mén)反響迅速，統(tǒng)一部署。一是下發(fā)了特急通知。江西銀監(jiān)局在案發(fā)后第一時(shí)間下發(fā)了?關(guān)于開(kāi)展轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查的通知?，在全省范圍內(nèi)開(kāi)展資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查工作，并實(shí)行“滾動(dòng)

4、排查、限時(shí)報(bào)送機(jī)制，要求各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按時(shí)向?qū)诒O(jiān)管部門(mén)提交排查報(bào)告。二是召開(kāi)了緊急會(huì)議。xx銀監(jiān)分局于2月21日召集全市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一把手召開(kāi)了全市銀行業(yè)機(jī)構(gòu)資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查部署發(fā)動(dòng)大會(huì)。會(huì)上，xx銀監(jiān)分局王曉林局長(zhǎng)就風(fēng)險(xiǎn)排查工作的開(kāi)展提出了七點(diǎn)具體要求，要求各家金融機(jī)構(gòu)務(wù)必高度重視此次風(fēng)險(xiǎn)排查工作，擴(kuò)大排查范圍，按時(shí)報(bào)告結(jié)果，并逐級(jí)對(duì)排查工作進(jìn)展監(jiān)管、跟進(jìn)和督導(dǎo)。三是成立了專項(xiàng)調(diào)研組。案發(fā)后，xx銀監(jiān)分局分別成立了專項(xiàng)調(diào)研組，第一時(shí)間趕赴xx縣，局長(zhǎng)親自坐鎮(zhèn)對(duì)案件情況進(jìn)展調(diào)研，截至調(diào)查當(dāng)日調(diào)研組仍未撤出。2.各家金融機(jī)構(gòu)迅速出動(dòng)，奔赴現(xiàn)場(chǎng)。據(jù)調(diào)查了解，xx縣“案件發(fā)生后，各家金融機(jī)構(gòu)迅

5、速抽調(diào)三道防線人員成立專項(xiàng)檢查組，對(duì)其在xx縣的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作。3.郵儲(chǔ)銀行全線出擊，開(kāi)展調(diào)查。一是迅速反響，統(tǒng)一部署。案發(fā)后，省分行迅速，第一時(shí)間下發(fā)了?關(guān)于做好公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查工作的通知?，要求各市分行切實(shí)做好此次風(fēng)險(xiǎn)排查工作。同時(shí)吸取本案教訓(xùn)，加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格按要求配備人員，加緊執(zhí)行崗位輪換制度。二是聯(lián)動(dòng)出擊，全面排查。銀監(jiān)局緊急會(huì)議完畢后，市分行行長(zhǎng)立即召集市分行副總以上機(jī)關(guān)人員召開(kāi)了緊急會(huì)議。會(huì)上，行長(zhǎng)通報(bào)了案件發(fā)生情況，傳達(dá)了銀監(jiān)局及省分行相關(guān)文件及會(huì)議精神，并在第一時(shí)間抽取公司業(yè)務(wù)部、方案財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部總經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干組成公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查小組，于X

6、X年2月19日至2月20日趕赴該支行，對(duì)xx支行公司業(yè)務(wù)開(kāi)展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，針對(duì)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)展逐個(gè)排查。在此基礎(chǔ)上，市分行隨即下發(fā)了?關(guān)于開(kāi)展公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查工作的緊急通知?，成立了由市分行行長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管公司業(yè)務(wù)、審計(jì)工作的副行長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，抽調(diào)公司業(yè)務(wù)部、方案財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部總經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干為成員成立了四個(gè)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查工作小組，對(duì)轄內(nèi)市本及11個(gè)縣支行展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)，對(duì)XX年1月至XX年1月期間發(fā)生的所有公司業(yè)務(wù)一一進(jìn)展了排查。三是高度重視，積極跟進(jìn)。得悉案件發(fā)生后，我部主任對(duì)此高度重視，立即召開(kāi)我部全體人員會(huì)議，按照監(jiān)管部門(mén)、省分行的相關(guān)要求，就相關(guān)跟進(jìn)

7、工作進(jìn)展了部署。2月22日下午，我部調(diào)查組馬不停蹄地趕赴xx支行，通過(guò)人員談話、查閱賬戶印鑒卡、對(duì)賬單、財(cái)政資金賬戶交易明細(xì)，調(diào)閱公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人民銀行系統(tǒng)、電子驗(yàn)印系統(tǒng)等方式，分別就案發(fā)前后xx支行公司業(yè)務(wù)開(kāi)展、業(yè)務(wù)管理及操作流程的合規(guī)性進(jìn)展了全面調(diào)查，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一進(jìn)展反響并提出了整改建議。四是積極自查，及時(shí)反響。2月19日，xx支行行長(zhǎng)參加了由縣政府組織的全縣金融機(jī)構(gòu)會(huì)議。會(huì)后及時(shí)傳達(dá)了精神，并根據(jù)銀監(jiān)局、省分行及市分行相關(guān)文件要求，成立了由縣支行行長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組，以“邊查邊改為原那么，對(duì)公司業(yè)務(wù)開(kāi)辦以來(lái)發(fā)生所有業(yè)務(wù)進(jìn)展了自查，并及市分行及我部提交了

8、自查報(bào)告。同時(shí)，就我部調(diào)查組反響的問(wèn)題進(jìn)展了整改落實(shí)。如：對(duì)調(diào)查組提出的公司業(yè)務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)薄弱的問(wèn)題，xx支行于3月3日對(duì)相關(guān)從業(yè)人員開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析及防范措施的培訓(xùn)活動(dòng)。五是追根溯源，建設(shè)課題。分析該支行“案件，不難發(fā)現(xiàn)，不管是私刻公章還是提供假對(duì)賬單，不外乎是“人的行為。對(duì)此，我部在完成該支行調(diào)查的基礎(chǔ)上，綜合分析郵儲(chǔ)銀行當(dāng)前形勢(shì)下人員管理狀況，隨即提出了“人員風(fēng)險(xiǎn)排查這一課題，并決定于3月上旬對(duì)轄內(nèi)行開(kāi)展一次全面的公司業(yè)務(wù)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)排查專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，擬對(duì)公司業(yè)務(wù)從業(yè)人員的準(zhǔn)入、培訓(xùn)、輪崗、履職、社會(huì)背景、思想動(dòng)態(tài)等進(jìn)展一次全面排查，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)隱患。三、存在的問(wèn)題通過(guò)

9、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，xx支行公司業(yè)務(wù)管理及操作中主要存在以下五個(gè)問(wèn)題：人員管理不標(biāo)準(zhǔn)。一是輪崗制度執(zhí)行不到位。通過(guò)與公司業(yè)務(wù)前臺(tái)操作人員溝通了解，兩名公司業(yè)務(wù)B柜自XX年8月公司業(yè)務(wù)開(kāi)辦以來(lái)一直從事公司業(yè)務(wù)前臺(tái)業(yè)務(wù)工作，至今未輪崗。二是人員培訓(xùn)不到位。通過(guò)與公司業(yè)務(wù)從業(yè)人員溝通得知，點(diǎn)支行長(zhǎng)、公司業(yè)務(wù)主管均未參加過(guò)任何相關(guān)公司業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，而兩名B柜也僅在業(yè)務(wù)開(kāi)辦之初參加過(guò)一次省分行組織的公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過(guò)談話了解到，公司業(yè)務(wù)前臺(tái)操作人員對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)及相關(guān)制度的掌握嚴(yán)重缺乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尤為薄弱。印鑒卡管理不標(biāo)準(zhǔn)。一是印鑒卡保管不標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，xx縣五一路支行留存的印鑒卡僅存放于儲(chǔ)蓄柜臺(tái)的木箱內(nèi)，未

10、按規(guī)定入庫(kù)或存入保險(xiǎn)柜進(jìn)展保管，且未建設(shè)印鑒卡調(diào)閱登記簿。二是印鑒審核不嚴(yán)格。通過(guò)查看公司業(yè)務(wù)83份印鑒卡，發(fā)現(xiàn)局部開(kāi)戶單位印鑒卡印章不清晰；同時(shí)，通過(guò)調(diào)閱電子驗(yàn)印系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，電子驗(yàn)印強(qiáng)制通過(guò)率高達(dá)%。對(duì)賬管理不到位。一是未按要求進(jìn)展穿插對(duì)賬。經(jīng)調(diào)查得知，xx縣五一路支行已開(kāi)立的85個(gè)公司賬戶中，財(cái)政資金賬戶的營(yíng)銷、日常維護(hù)及對(duì)賬工作均由客戶經(jīng)理?xiàng)钚闳A一人負(fù)責(zé)，未按規(guī)定進(jìn)展穿插對(duì)賬。二是對(duì)賬不及時(shí)，對(duì)賬率低。通過(guò)查看xx縣五一路支行XX年1月公司業(yè)務(wù)對(duì)賬單回執(zhí)發(fā)現(xiàn)，截止XX年2月24日，1月已對(duì)賬戶數(shù)23戶，有62戶尚未對(duì)賬，對(duì)賬率僅為%。特殊賬戶處理不合規(guī)。通過(guò)查看xx縣五一路支行公司業(yè)務(wù)85

11、戶存款賬戶，其中零余額賬戶23戶，占比%；100元以下賬戶40戶，占比%。零余額賬戶及睡眠戶未及時(shí)清理銷戶，且其中大局部零余額賬戶開(kāi)立單位位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)等偏遠(yuǎn)地區(qū)，對(duì)賬不便，導(dǎo)致對(duì)賬率低，同時(shí)大大提高了賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)成因分析通過(guò)對(duì)xx支行公司業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查，并結(jié)合x(chóng)x縣財(cái)政局“案件，對(duì)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展中存在的問(wèn)題進(jìn)展深入分析，主要風(fēng)險(xiǎn)成因表達(dá)在：制約機(jī)制不全。一是制度執(zhí)行不嚴(yán)。xx支行公司業(yè)務(wù)存款中財(cái)政資金的營(yíng)銷、維護(hù)、對(duì)賬工作均由一個(gè)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)，沒(méi)有穿插對(duì)賬的制約，且該客戶經(jīng)理與外單位人員關(guān)系較為密切，內(nèi)外勾結(jié)作案的隱患極大。二是檢查、自查不到位。第一道防線人員對(duì)業(yè)務(wù)制度及流程相對(duì)熟悉，但

12、更關(guān)注的是業(yè)務(wù)開(kāi)展，業(yè)務(wù)檢查頻不夠，且檢查技術(shù)落后。第二、三道防線人員對(duì)業(yè)務(wù)操作流程不熟，檢查深度不夠，難以起到真正的制約作用。制度執(zhí)行不力。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在公司業(yè)務(wù)操作過(guò)程中存在不少制度執(zhí)行不力的現(xiàn)象。業(yè)務(wù)方面存在局部印鑒蓋章不清晰、印鑒卡調(diào)閱不合規(guī)、對(duì)賬率低、對(duì)賬不及時(shí)等。人員管理方面，崗位輪換制度執(zhí)行不到位，關(guān)鍵崗位人員長(zhǎng)期未輪崗。制度執(zhí)行的不到位無(wú)形中給不法分子提供了可乘之機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大局部從業(yè)人員至今沒(méi)有受過(guò)專業(yè)的公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)，專業(yè)技能、綜合素質(zhì)均未到達(dá)從業(yè)要求，對(duì)公司業(yè)務(wù)風(fēng)向隱患知之甚少，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱；局部管理人員對(duì)公司業(yè)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)隱患也不敏感

13、，進(jìn)展監(jiān)視時(shí)，經(jīng)?！白哌^(guò)場(chǎng)，尤其是持有“風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)的事情觀點(diǎn)的人不在少數(shù)，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。整改落實(shí)不嚴(yán)。結(jié)合現(xiàn)象，分析“屢查屢犯的原因，是被檢查單位對(duì)審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改不嚴(yán)，往往是“一而再，再而衰，三而絕，難以做到“一追到底，持續(xù)把控風(fēng)險(xiǎn)缺口，特別在與開(kāi)展出現(xiàn)“矛盾時(shí)，往往選擇開(kāi)展，對(duì)問(wèn)題整改未能做到持續(xù)跟蹤和督查，忽略潛在隱患。五、對(duì)策及建議通過(guò)調(diào)查，調(diào)查組就存在的問(wèn)題及時(shí)向xx支行進(jìn)展了反響，并針提出了合理化建議。同時(shí)，建議xx支行在加快業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)恨抓基礎(chǔ)管理，嚴(yán)把人員準(zhǔn)入關(guān)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)、崗位輪換、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度執(zhí)行，并持續(xù)開(kāi)展自查。高度重視制約

14、機(jī)制建設(shè)。應(yīng)高度重視三道防線之間的制約作用，建設(shè)合理的制約機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)定期不定期地對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)展檢查，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出限期整改建議。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)之間業(yè)務(wù)上應(yīng)相互協(xié)作，信息共享，特殊問(wèn)題特殊處理，共性問(wèn)題嚴(yán)肅處理，不相互包庇，做到既不過(guò)度開(kāi)展也不過(guò)度風(fēng)控或過(guò)度審計(jì)?！鞍讣摲?年而未被發(fā)現(xiàn)，更加突出了建設(shè)和完善內(nèi)部制約機(jī)制的重要性。高度重視“人的管理。銀行所有風(fēng)險(xiǎn)都由人所控制，所有銀行的風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底也是由“人而產(chǎn)生。因此，必須高度重視“人員管理。一是抬高門(mén)檻，嚴(yán)把人員準(zhǔn)入關(guān)。人是一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，人員準(zhǔn)入是風(fēng)險(xiǎn)源頭的源頭，因此，在設(shè)置選拔人員的準(zhǔn)入門(mén)檻時(shí)，充分考慮

15、當(dāng)前及將來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)展形勢(shì)和需要，對(duì)學(xué)歷、專業(yè)、背景、政素質(zhì)養(yǎng)等作出相應(yīng)高度的要求。二是與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化隊(duì)伍培訓(xùn)關(guān)。變化開(kāi)展始終是社會(huì)進(jìn)步的不絕動(dòng)力和永恒主題。銀行要立于不敗之地必須與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，在原有知識(shí)的基礎(chǔ)上“喜新不厭舊，及時(shí)更新知識(shí)構(gòu)造，逐步提高對(duì)從業(yè)人員資質(zhì)和素質(zhì)水平的要求，有效適應(yīng)公司業(yè)務(wù)新的開(kāi)展需求。三是多管齊下，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)觀。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不是與生俱來(lái)，觀念的形成也不能一步到位。銀行從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和觀念的提升需通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的正面教育和引導(dǎo)，也需要通過(guò)案例的反面警示，提高警覺(jué)。四是創(chuàng)新機(jī)制，做到動(dòng)態(tài)跟蹤管。在所有事物的開(kāi)展變化中，人的思想的變化是最活潑的，銀行應(yīng)建設(shè)約見(jiàn)談話制

16、度及關(guān)鍵崗位思想排查制度，對(duì)從業(yè)人員實(shí)行跟蹤管理，及時(shí)了解從業(yè)人員的工作及思想動(dòng)向。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行崗位輪換制度，穿插輪崗。高度重視風(fēng)險(xiǎn)隱患排查。xx縣“案件是血的教訓(xùn)，但也只是眾多金融案件中的一例，隨著銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，許多金融案件的風(fēng)險(xiǎn)隱患都在沒(méi)有案發(fā)之前由于風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的介入而被“扼殺，因此，日常的風(fēng)險(xiǎn)隱患排查工作具有極為重要的意義。尤其是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承受能力尚處較低水平的郵儲(chǔ)銀行而言，更應(yīng)從本案中吸取教訓(xùn)，高度重視日常風(fēng)險(xiǎn)隱患排查清理工作，全面梳理、細(xì)化公司業(yè)務(wù)管理操作流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并斬?cái)囡L(fēng)險(xiǎn)苗頭，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)條件整改到位。同時(shí)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效減少因制度漏洞帶來(lái)的風(fēng)

17、險(xiǎn)隱患。高度重視賬戶管理。一是跟蹤管理大額賬戶。我行開(kāi)立大額資金賬戶一般經(jīng)過(guò)了市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)分析、公關(guān)營(yíng)銷等環(huán)節(jié)，但賬戶開(kāi)立后對(duì)賬戶資金的日常維護(hù)工作往往手段單一，且浮于表層。特別是對(duì)大額工程資金的日常維護(hù)、業(yè)務(wù)辦理、對(duì)賬管理等較為隨意，給熟人或內(nèi)外勾結(jié)案件隱患較大。因此，對(duì)大額賬戶資金流動(dòng)必須進(jìn)展跟蹤管理，高度關(guān)注大工程資金的流入和流出，嚴(yán)格執(zhí)行穿插驗(yàn)證、實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)報(bào)送的管理體制。二是標(biāo)準(zhǔn)管理中小額、零元賬戶及長(zhǎng)期不動(dòng)戶。中小額賬戶、零元賬戶和長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶的存在一方面占用系統(tǒng)管理資源，另一方面也不利于日常監(jiān)管，可能為不法分子提供違規(guī)渠道，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)這一局部賬戶，應(yīng)根據(jù)相關(guān)賬戶管

18、理規(guī)定，及時(shí)標(biāo)準(zhǔn)處理，降低賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。高度重視整改落實(shí)工作。對(duì)于操作人員無(wú)意識(shí)的“踩紅線及“司空見(jiàn)慣的不合規(guī)行為，風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)介入并催促整改，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)的整改建議，及時(shí)進(jìn)展對(duì)照整改，并以點(diǎn)帶面，努力防止老問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤催促整改情況，對(duì)不按時(shí)整改單位的責(zé)任人根據(jù)相關(guān)考核管理制度提出懲罰建議，或建議換崗。未盡催促職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、啟示在眾多媒體報(bào)道中，不斷出現(xiàn)“載譽(yù)無(wú)數(shù)、“國(guó)家級(jí)貧困縣、“震驚全國(guó)等詞條。關(guān)乎此類的討論我們暫且不管，本案的作案手段之拙劣及持續(xù)時(shí)間之漫長(zhǎng)著卻得我們深思，此案的背后沒(méi)有任何“高科技含量可言，作案人及其同伙只是利用職務(wù)之便，憑借一枚私蓋偽造公章和幾張?zhí)摷賹?duì)賬單繞過(guò)了財(cái)政賬戶資金劃撥流程的“九道關(guān)，輕松將近億元公款輕松轉(zhuǎn)移。這無(wú)疑暴露了金融機(jī)構(gòu)在礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、管理程序、監(jiān)察環(huán)節(jié)及報(bào)告制度方面的極大漏洞。從嚴(yán)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、標(biāo)準(zhǔn)操作，是銀行文化區(qū)別于其他企業(yè)文化的重要特征。此案的發(fā)生，再次提醒金融機(jī)構(gòu)按程序辦事及堅(jiān)持流程控制的重要性。試想，本案長(zhǎng)達(dá)6年的作案過(guò)程中，銀行三道防線中哪怕有一道防線把關(guān)到位，案件也不可能發(fā)生，或盡早被發(fā)現(xiàn)，遺憾的是，三道防線對(duì)于作案人員都是“形同虛設(shè)，并未起到應(yīng)有的作用