某公司財務管理制度(模板)

1、財務管理制度編 制：審 核：批 準：生效日期：00000001發(fā)布 00000000實施*公司 發(fā)布前 言本規(guī)定為規(guī)范公司員工而編制。本規(guī)定由財務部提出，人力資源部歸口。為便于理解，將歷次修訂記錄保留如下。本規(guī)定由財務部起草，主要起草人：自本文件下發(fā)之日起實施。1目的為進一步規(guī)范公司財務管理工作，結合公司內(nèi)部管理的實際需要制定本制度。2適用范圍*公司各部門3 術語和定義無4 職責4.1由財務部負責*公司財務制度的修訂和維護。4.2公司全體人員必須嚴格遵守和執(zhí)行公司制度。4.3真實、準確的反映公司實際經(jīng)營情況，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。5管理內(nèi)容及要求：財務管理制度包括會計核算政策、現(xiàn)金管理制

2、度、支票管理制度、票據(jù)管理制度、印鑒保管、現(xiàn)金銀行存款盤查、支出審批制度、報銷審核制度、往來賬務管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、預算管理制度、財務檔案管理制度、個人借款管理規(guī)定、廢品處置管理規(guī)定、存貨管理規(guī)定。5.1 會計核算政策5.1.1會計年度：公歷1月1日至12月31日。5.1.2記賬本位幣：人民幣。5.1.3壞賬確認方法：備抵法。5.1.4存貨成本計價方法：先進先出法。5.1.5低值易耗品的攤銷方法：一次攤銷法。5.1.6固定資產(chǎn)計價：歷史成本法。5.1.7固定資產(chǎn)折舊計提方法和年限：折舊采用直線法，殘值率為3%；房屋類按權屬期限進行折舊。5.1.8無形資產(chǎn)的攤銷方法：直線法。5.1.9開

3、辦費：一次性計入費用。5.1.10收入確認：以業(yè)務檢驗合格后確認。5.1.11成本確認：以實際領用材料及人工支出等與業(yè)務直接相關產(chǎn)生的費用確認。5.1.12所得稅會計處理方法：資產(chǎn)負債表債務法，按稅法規(guī)定，在利潤總額的基礎上計算確定應納稅所得額，對于會計制度與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生的永久性差異進行調整。5.2 現(xiàn)金管理制度5.2.1現(xiàn)金使用范圍：職工工資、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點以下的零星支出。5.2.2現(xiàn)金結算限額為2000元，超出現(xiàn)金使用限額的以銀行網(wǎng)銀或轉賬支票支付。5.2.3庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。5.2.4從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由財務部門負責人簽字，

4、經(jīng)開戶銀行審核后，予以提取現(xiàn)金。5.2.5任何現(xiàn)金支出必須按核決權限報批，因出差或其它原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)高層領導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款須在出差回來或借款后7日內(nèi)向出納還款或報銷。5.2.6費用報銷單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖/付訖章、票據(jù)沖賬章，以防重復報銷。5.2.7出納收取現(xiàn)金時必須開具稅務機關核發(fā)的企業(yè)發(fā)票或一式三聯(lián)收據(jù)，收繳款人簽字，出納、會計、繳款人各留存一聯(lián)。5.2.8所有現(xiàn)金收支管理由公司出納負責。5.2.8.1嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金；5.2.8.2不準謊報用途套取現(xiàn)金；5.2.8.3不準用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金

5、；5.2.8.4不準保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。5.2.9建立和建全現(xiàn)金日記賬簿，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結賬實相符。5.3 支票管理制度5.3.1支票的購買、填寫和保存由出納負責。5.3.2領用支票需登記支票領用登記本，支票登記本內(nèi)容要填寫完整，字跡清晰。5.3.3所開支票必須填寫出票日期、收款單位名稱及金額，對金額不確定的須注明限額，并在限額前一位填寫貨幣符號，嚴禁開空頭支票。5.3.4所開支票必須由領取人在支票存根處簽字。5.3.5采購時確實難以明確受票單位時，受票單位空白，但支票必須注明金額、

6、日期、用途及使用期限，并報高層領導簽批，領取人對空白支票嚴加保管，防止丟失。5.3.6所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋印鑒。5.3.7支票作廢要在作廢支票上加蓋“作廢”章，并將作廢支票歸檔管理。5.3.8建立和建全銀行日記賬簿，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆登記銀行日記賬，并做到賬實相符。5.4 現(xiàn)金、銀行存款的盤查5.4.1出納每日對庫存現(xiàn)金進行盤點、查詢銀行余額，并編制資金日報表報送財務負責人及總部。5.4.2財務負責人不定期抽盤庫存現(xiàn)金及檢查銀行余額，與資金日報表核對。5.4.3每月最后一日財務負責人需對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并打印現(xiàn)金盤點表由盤點人及監(jiān)盤人

7、簽字留存。5.4.3出納每月根據(jù)銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”打印簽字留存。5.5 發(fā)票管理制度5.5.1發(fā)票的購買：由財務專人負責到稅務局購領發(fā)票，購買發(fā)票時要檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，購回發(fā)票需登記發(fā)票購領登記簿進行記錄。5.5.2發(fā)票的領用：持已使用完畢的發(fā)票換領新發(fā)票，領用發(fā)票時需在登記發(fā)票領用登記簿進行記錄。5.5.3發(fā)票開具：開具與主營業(yè)務有關的發(fā)票時，需由申請人持已簽批的開具發(fā)票申請單到財務辦理開票手續(xù)，開具發(fā)票申請單與發(fā)票記賬聯(lián)一起作為記賬的原始憑證（與主營業(yè)務無關的開具收據(jù)，不需持開具發(fā)票申請單）。5.5.4發(fā)票由指定人員進行保

8、管，如發(fā)生丟失、損毀等情況，將對保管人給予嚴厲處罰。5.5.5杜絕開具無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全的發(fā)票。5.5.6丟失發(fā)票后在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。5.5.7凡將所開發(fā)票退回（變更名稱或金額），財務需做好發(fā)票退回記錄并進行相關賬務處理。5.5.8認真填寫發(fā)票內(nèi)容，對于填錯發(fā)票需注明“作廢”字樣，以備查驗，對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。5.5.9發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須先將收據(jù)退回后再開具發(fā)票。5.5.10對已開出發(fā)票及廢票、退票要按發(fā)票號碼順序依次登記發(fā)票使用臺賬

9、。5.5.11發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉借、轉讓和為他人代開發(fā)票。5.6印鑒保管5.6.1財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納保管，不得一人統(tǒng)一保管。5.6.2發(fā)票專用章由會計負責保管。5.7支出審批制度5.7.1審批授權：根據(jù)核決權限進行審核審批。高層領導出差或因公外出時需以書面形式將審批權限授予指定負責人。5.7.2審批程序：所有支出費用均需按以下程序進行簽批及執(zhí)行公司核決權限表經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務專員審核財務經(jīng)理審核高層領導審批出納付款5.8報銷審核制度5.8.1嚴格執(zhí)行財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單據(jù)，報銷單上需注明支出事由、項目、發(fā)

10、票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)手人，按支出審批程序審批后出納方可付款。5.8.2加強報銷管理，當月業(yè)務當月報銷，每月最后一個工作日將當月報銷票據(jù)報銷完畢。5.8.3日常報銷的發(fā)票必須填寫所屬公司全稱，各部門、業(yè)務中心費用審核人員若發(fā)現(xiàn)報銷的發(fā)票名稱不全、不正確，或者發(fā)票名稱為個人的，不得給予報銷。不合規(guī)發(fā)票一經(jīng)查出，由報銷人負責更換，如不能更換，不予報銷。5.8.4經(jīng)辦人必須以合法、合規(guī)、真實的票據(jù)作為原始憑證，按照公司費用支出、費用報銷流程管理規(guī)定，報授權審批人審批后，按規(guī)定金額報銷。報銷單及發(fā)票不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全，報銷的票據(jù)必須是合法有效的。5.8.5對于沒有有效申請人或審批人簽字的

11、費用支出財務不予審核報銷，對已有有效簽字的費用支出，財務有審核及對不符合支出規(guī)定的報銷單提出異議并退回的權力。5.8.6對于未按照制度要求，使用虛假不合規(guī)發(fā)票、虛報支出、未按核決權限報批、違規(guī)拆單或辦理報銷過程中違規(guī)報銷的,視情節(jié)輕重對報銷經(jīng)手人及其部門負責人予以處罰。5.8.7報銷時間：每個工作日上午9點至下午16點30分出納進行報銷。5.8.8部分報銷票據(jù)后需附有費用明細，報銷以下費用時需提供明細資料清單：項目明細資料工資工資發(fā)放匯總表社會統(tǒng)籌社保分配明細表辦公用品辦公用品清單郵寄費郵寄單原始運單辦公車修理汽車修理清單辦公車保險保險公司保單差旅費出差備案表、住宿費流水單業(yè)務招待費業(yè)務招待費

12、申請單物料消耗物品清單租賃費租賃合同購置固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置申請固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)處置、報廢申請表在建工程轉資產(chǎn)工程驗收單5.9往來賬務管理制度5.9.1應收賬款管理5.9.1.1收入確認：業(yè)務部門統(tǒng)計人員每月將當月業(yè)務統(tǒng)計報表簽字確認后交給財務進行賬務處理。5.9.1.2業(yè)務部統(tǒng)計人員根據(jù)相關業(yè)務數(shù)據(jù)核對，并將確認后的數(shù)據(jù)交給財務，財務進行開票及財務處理。5.9.1.3財務于每月結賬后編制應收賬款賬齡表報高層領導審閱，對超賬期未回款的情況由業(yè)務部門提報未回款原因及解決措施。5.9.1.4收回款項要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)應收款已收回被私自挪用不交者，公司將從嚴處理。5.9.2應付賬款管理5

13、.9.2.1購入原材料交庫管員進行入庫管理，庫管員開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)為庫管員留存、一聯(lián)由經(jīng)辦人隨發(fā)票及采購單等經(jīng)審批后到財務部門進行賬務處理，一聯(lián)為供貨方證明，對已入庫未開票原材料財務依入庫單及采購明細單進行賬務處理。5.9.2.2庫管員需對入庫材料認真驗收，對不合格及毀損材料不得開具入庫單。5.9.2.3成本確認：當期發(fā)生的成本與收入相配比，每筆應付款單的支付需附有付款明細表。5.9.2.4加強應付賬款管理，及時核對余額，保正負債的真實性和準確性，凡兩年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法支付的應付款項報公司高層領導批準后核銷。5.10固定資產(chǎn)管理制度5.10.1行政部負責固定

14、資產(chǎn)實物管理，財務部負責固定資產(chǎn)賬務管理，每半年進行一次固定資產(chǎn)盤點，對盤點中的盤虧和盤盈資產(chǎn)要及時查明原因并編制盤虧盤盈表，按核決權限經(jīng)審批后進行賬務處理。5.10.2固定資產(chǎn)編號由財務負責提供，固定資產(chǎn)賬、卡片、實物編號要保持一致。5.10.3行政部對每項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片進行管理，固定資產(chǎn)卡片上需注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、使用日期、使用部門、使用人、管理員、采購日期、備注，固定資產(chǎn)卡片一式三份，使用人、行政部、財務部各持一份。財務依固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容完善固定資產(chǎn)賬務內(nèi)容。5.10.4資產(chǎn)調撥辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，財務依固定資產(chǎn)變更單調整固定資產(chǎn)賬務。5.10.5固定資產(chǎn)的購置

15、和調入均按歷史成本法核算，采用直線法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限以下表為依據(jù)固定資產(chǎn)類別及內(nèi)容折舊年限凈殘值率一、房屋建筑物1、經(jīng)營用房20年/租賃年限3%2、非經(jīng)營用房20年/租賃年限3%3、其他建筑物20年/租賃年限3%二、運輸車輛1、救援車、拖車4年3%2、其他運輸設備4年3%三、業(yè)務設備1、維修用機器、機械等設備10年3%2、其他設備10年3%四、辦公設備1、熱水器5年3%2、空調5年3%3、風機5年3%4、辦公家具5年3%5、其他設備及維修工具5年3%五、辦公車輛1、辦公車輛、試乘試架車4年3%2、其他辦公車輛4年3%六、電子設備1、電腦、顯示器等3年3%2、打印機、復印機、傳真機、相

16、機、投影儀、電視機等3年3%3、音響影像機設備3年3%4、其他電子類辦公設備3年3%5.10.6固定資產(chǎn)購置：各部門需增加固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)申請表，表中必須明確采購部門、采購原因、采購固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號、3家供貨商報價、付款方式、到貨時間及收取發(fā)票時間等重要信息，根據(jù)核決權限進行審批，然后根據(jù)審批結果填制表中相應項目。5.10.7固定資產(chǎn)處置：出售固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置、報廢申請表，表中必須列出準備報廢的固定資產(chǎn)明細，報廢原因，使用年限，賬面凈值等重要信息，按照核決權限進行審批。財務部依據(jù)批準的表單和實物處理結果，進行

17、賬務處理。5.11預算管理制度5.11.1預算的組織：財務部負責公司年度預算編制工作的召集、數(shù)據(jù)匯集等整合工作。5.11.2預算期間：年度預算期間為每年的1月1日至12月31日。5.11.3預算控制：年度預算經(jīng)審批后，在預算執(zhí)行中按月度控制，若進行預算調整，需按權決權限進行審批。5.11.4預算編制分工：人力資源部負責公司全部費用預算的編制，財務部和業(yè)務部門共同負責公司成本、收入、利潤預算的編制。5.11.5預算審批程序：根據(jù)核決權限執(zhí)行審批程序。5.11.6預算執(zhí)行與分析：5.11.6.1預算執(zhí)行：預算的執(zhí)行由部門根據(jù)計劃的執(zhí)行進度情況進行控制，預算執(zhí)行結果通過考核進行獎懲。5.11.6.2

18、預算分析：預算分析是由于當具體執(zhí)行事項在金額較大時應與預算進行比較分析；主要是預算執(zhí)行進度和執(zhí)行差異分析及產(chǎn)生差異原因分析，對預算執(zhí)行情況做出正確評價，明確改進的措施與方法。5.12財務檔案管理制度5.12.1會計憑證：每月月末，財務部門制單人應將記賬憑證（必須注明附件張數(shù)）連同所附原始憑證、憑證匯總表，按照編號順序，去掉金屬物，選取適當厚度為一冊，加上封面封底，裝訂成冊。裝訂時，要對破損文件進行裱糊；對字跡模糊的文件要求制票人或取得人按原內(nèi)容填寫清楚，并將復制件同原件一并立卷。會計憑證案卷封面應寫明單位名稱、年度、月份，本月共幾冊、本冊是第幾冊，記賬憑證的起訖編號、張數(shù)，保管期限，檔號，并由

19、會計機構負責人、立卷人分別簽名或蓋章。5.12.2會計賬簿：年終結賬后，應將電子賬簿全部打印成冊，對輔助核算賬簿，如涉及客商的（如應付賬款等），應分客商進行打印。按照賬簿的種類按年分別立卷，一本為一卷。會計賬簿案卷封面應寫明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限、檔號，并由財務負責人、財務負責人、立卷人簽名或蓋章。各賬簿應設置賬薄啟用表，并從第一頁到最后一頁順序編定頁碼（正面在右上角，反面在左上角），不得跳頁、缺號，裝訂成冊。賬簿封面應寫明以總分類賬戶命名的賬簿名稱，幾個總分類賬戶合訂為一本的，應分別寫明幾個賬簿名稱；一個總分類賬戶分訂成幾本的，除寫明賬簿名稱外，還應標明本賬戶共裝訂

20、成幾本，該本是第幾本。賬簿扉頁上的要附“賬簿啟用表”并應按規(guī)定逐項填寫，并加蓋名章和單位公章。對已經(jīng)注銷的卡片式賬頁（如固定資產(chǎn)卡片等），應于年終集中組卷。5.12.3財務報告:月度、季度、年度財務報告應分別裝訂立卷，一本為一卷。決算審核意見書、審計報告等應分別附在該期財務報告后一起裝訂，卷內(nèi)須逐頁順序編寫頁碼。財務報告案卷封面應寫明單位名稱、報表名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限、檔號，并由會計機構負責人、立卷人分別簽名或蓋章。5.12.4財務檔案保管年限5.12.4.1保管5年的資料：固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片；銀行存、貸款余額對賬回單；銀行余額調節(jié)表。5.12.4.2保管15年

21、的資料：會計憑證類；總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿（不包括現(xiàn)金和銀行存款）；各種完稅憑證和繳退庫憑證；出入庫單。5.12.4.3保管25年的資料：現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5.12.4.4永久保管的資料：年度決算財務會計報告；資本金、股金及股權明細；開銷戶登記簿；會計檔案保管登記簿、銷毀清冊。5.13個人借款管理規(guī)定5.13.1員工個人借款僅限于工作需要，嚴禁個人需要借款；5.13.2員工借款本著“前款不清，后款不借”的原則。員工借款應為預算內(nèi)借款，若遇特別緊急事項，需高層領導審批后，方可到財務辦理借款。5.13.3因業(yè)務需要需申請使用備用金，需有高層領導簽批的書面文件方可辦理借款手續(xù)。5.13.

22、4清償個人借款時限規(guī)定5.13.4.1預借差旅費的，為出差回來后的7日內(nèi)將審批合格的報銷單交至財務平賬。5.13.4.2財務每月25日向借款人發(fā)送借款催收通知。5.13.4.3借款時間超過1個月的，借款人需提交書面情況說明，并說明中在列明具體還款時間，由部門負責人簽字財務備案。5.13.5個人借款異動情況5.13.5.1員工離職或調轉部門時，如該員工尚有借款未還，屬員工個人借款的，必須將借款清理完畢后方可辦理離職或調轉手續(xù)。5.13.5.2工程借款：員工離職或調轉的，如該員工尚有借款未還，借款屬本部門工作未辦理完畢而遺留的，經(jīng)部門負責人批準后，可指定本部門他人接交，辦理如下交接手續(xù)：出具借款轉

23、移說明，雙方確認，并由部門負責人簽字確認后交財務部辦理，財務部根據(jù)說明調整借款賬務。5.14廢品處置管理規(guī)定5.14.1公司產(chǎn)生的各種廢品，在處置時需由相關部門和人力資源部共同前往處理。5.14.2取得廢品處理收入上交公司財務，出納開具收款收據(jù)，收據(jù)聯(lián)由人力資源部負責保存，財務聯(lián)作為財務入賬依據(jù)。5.14.3所有廢品收入均要入賬，不得私存、挪用，如有違規(guī)者，嚴肅處理。5.15庫存管理規(guī)定5.15.1庫房負責制單、記賬、賬實核對及物品的盤盈盤虧的賬務處理等工作。財務部對庫房賬簿的設置、使用等進行監(jiān)督檢查。5.15.2入庫單中的數(shù)量必須與實物數(shù)量相符，不得虛列入庫單信息，若發(fā)現(xiàn)虛填入庫單的問題，將視為庫存盤虧，將對庫管員進行嚴懲，必要時需進行經(jīng)濟賠償。5.15.3購入原材料交庫管員進行入庫管理，庫管員開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)為庫管員留存、一聯(lián)由經(jīng)辦人隨發(fā)票及采購單等資料經(jīng)審批后到財務部門進行賬務處理，一聯(lián)為供貨方證明。對已入庫未開票原材料財務依據(jù)入庫單及采購明細單進行賬務處理。5.15.4材料領用需開具出庫單，經(jīng)領料人、庫管員、業(yè)務負責人、財務審批后，庫房進行出庫。5.15.5業(yè)務材料借出應有借出申請單，經(jīng)高層領導審批后庫房辦理出庫，財務備案。若發(fā)現(xiàn)有未履行借用手續(xù)，私自將材料借出的，由庫管員負責將借出材料追回，同時給予處罰。若借出材料無