資金管理制度(20200612015141)

1、資金管理制度第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)XXX公司(以下簡稱公司)資金管理業(yè)務(wù)，強(qiáng)化公司內(nèi)資金統(tǒng)一配臵與調(diào)劑功能，實(shí)現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)，提高公司整體抗風(fēng)險能力，根據(jù)?內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金試行?、集團(tuán)公司?資金管理方法?，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司資金管理，其權(quán)屬單位可參照執(zhí)行。第三條本制度所指貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等。第四條本制度涉及資金管理主要包括：一資金使用方案管理：編制、執(zhí)行、監(jiān)控等；二現(xiàn)金管理：收入支出X圍、收入支出程序等；三銀行賬戶管理：銀行賬戶開立、變更及撤銷管理、網(wǎng)銀管理；四銀行

2、存款管理：結(jié)算方式、收入支出程序等；五票據(jù)管理：適用X圍、領(lǐng)用、報銷、日常管理等；第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅持以下原那么：一公司所有資金收支必須納入全面預(yù)算和資金使用方案；二堅持以收定支，量入為出；三嚴(yán)格貫徹收支兩條線原那么，收入必須上交公司財務(wù)管理部，支出必須經(jīng)過公司財務(wù)管理部支出；四各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。第二章組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限第六條財務(wù)管理部為資金管理歸口管理部門，負(fù)責(zé)資金使用計劃管理、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款管理、票據(jù)管理及資金理財管理等內(nèi)容。第七條資金管理職責(zé)權(quán)限一資金使用方案管理董事會審批年度資金使用方案并下達(dá)執(zhí)行；財務(wù)管理部負(fù)責(zé)安排

3、和落實(shí)各部門的年度、季度資金使用方案，其他部門按照方案執(zhí)行并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)視資金使用方案的執(zhí)行情況。二現(xiàn)金管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算。三銀行賬戶管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開設(shè)、變更與撤銷等日常監(jiān)視、管理工作；負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和年檢工作。四銀行存款管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算，定期核對銀行存款收支情況，監(jiān)視業(yè)務(wù)部門收款情況。五票據(jù)管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)票據(jù)的購置、保管、登記及領(lǐng)用等日常管理，負(fù)責(zé)票據(jù)收支的審核、執(zhí)行及核算。六資金理財管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對資金理財產(chǎn)品標(biāo)的進(jìn)展內(nèi)容審核和風(fēng)險評估，組織實(shí)施相關(guān)理財業(yè)務(wù)的投資運(yùn)作管理

4、工作，監(jiān)控投資業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況。第三章資金使用方案管理第八條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對公司資金運(yùn)作進(jìn)展“全面方案、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制。第九條資金使用方案內(nèi)容一各部門及分公司上報資金使用方案包括年度資金使用方案、季度資金使用方案，以及年度、季度資金方案的執(zhí)行情況分析。二年度資金使用方案是指年度預(yù)計資金收入和支出情況方案，包括：1.收入類資金使用方案包括：股權(quán)分紅、籌資活動；2.支出類資金使用方案包括：投資活動支出、籌資活動支出、經(jīng)營活動支出。三年度、季度資金方案執(zhí)行情況分析分別指年、季實(shí)際資金收支與資金方案的比照分析。第十條財務(wù)管理部統(tǒng)籌匯總各部門及分公司資金使用方案，制訂公司總體年度資金使用方案，

5、納入年度資金預(yù)算報公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)。第十一條公司各部門支出方案內(nèi)款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措的方法。在手續(xù)齊全的情況下，須提前3-5天通知財務(wù)管理部，做好資金籌集準(zhǔn)備。辦理匯票須提前3天通知財務(wù)管理部。第十二條支出年度方案外款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門須按?財務(wù)報銷制度?辦理審批手續(xù)后交財務(wù)管理部，財務(wù)管理部根據(jù)資金情況進(jìn)展安排、籌集，提前通知期為15天。第十三條各部門未按規(guī)定提前期通知財務(wù)管理部，導(dǎo)致未能及時用款的情況，申辦部門自負(fù)其責(zé)。第十四條財務(wù)管理部進(jìn)展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支管理，對超方案或缺少審批手續(xù)的支出，財務(wù)管理部拒絕支付。第十五條資金使用方案考核納入公司績效考核X圍內(nèi)。第四章現(xiàn)金管理第十六

6、條現(xiàn)金收入、支出X圍。一現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)X圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。二支出X圍：根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，按照國務(wù)院頒發(fā)的?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定?，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，金額在3000元以下含，無法使用轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀的零星支出，允許在以下規(guī)定X圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)、勞保、福利費(fèi)、發(fā)給職工的各種獎金以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；3.各部門根據(jù)需要領(lǐng)取的備用金；4.因采購地點(diǎn)不確定，收款方無銀行賬號或者結(jié)算單位有特殊要求不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；5.因其他特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后需使用現(xiàn)金結(jié)算的；6.中

7、國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算X圍的款項(xiàng)支付須通過銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十七條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。一現(xiàn)金收入的管理。1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明、發(fā)票或收據(jù)等，于收進(jìn)日最晚于次日如數(shù)交付財務(wù)管理部，嚴(yán)禁收款部門挪作他用或留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用局部應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證發(fā)票或收據(jù)支出憑單送交財務(wù)管理部沖銷預(yù)借款，嚴(yán)禁余款不報留作他用。二現(xiàn)金支出的管理。1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門申請，寫明用途、金額，按公司?采購管理制度?規(guī)定的采購流程辦理。2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等

8、，無預(yù)借款直接報賬的，按照?財務(wù)報銷制度?規(guī)定的審批程序辦理。3.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金，由部門負(fù)責(zé)人審批、公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)管理部門審核后借支。借出款項(xiàng)必須及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原那么上不允許跨月借支，對逾期末報的財務(wù)管理部按照報銷管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三現(xiàn)金的其他規(guī)定1.取送現(xiàn)金應(yīng)有兩人以上陪同并專車護(hù)送，現(xiàn)金應(yīng)及時入庫，保險柜鑰匙由出納人員隨身攜帶。2.庫存現(xiàn)金核定限額為1000元，日常庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，超額局部及各項(xiàng)現(xiàn)金收入須及時送存銀行，不得坐支。3.嚴(yán)禁使用不符合財務(wù)制度的憑證抵庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫。4.嚴(yán)禁使用公司銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。5.公司收入的

9、現(xiàn)金不得以個人名義存入儲蓄，即不得“公款私存。6.嚴(yán)禁保存賬外公款，即不得設(shè)臵“小金庫。7.出納每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并記錄盤點(diǎn)情況。會計應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期監(jiān)盤，每月至少一次，并編制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)及時查找原因并報告領(lǐng)導(dǎo)，確定責(zé)任人。第五章銀行賬戶管理第十八條公司原那么上就近保存一個銀行根本賬戶，其他特殊情況需要保存的銀行賬戶，或需要在外新開的銀行賬戶必須報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)。第十九條銀行賬戶開設(shè)和使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行賬戶的開立、變更需提交?銀行賬戶開立/變更/撤銷申請?，經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總會計師及總經(jīng)理審核后報集團(tuán)公司審批。賬戶撤銷可經(jīng)總經(jīng)理審

10、批后辦理。第二十條銀行開戶手續(xù)必須由出納親自前往開戶行柜臺辦理。嚴(yán)禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。第二十一條網(wǎng)銀管理一網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)操作人員分為經(jīng)辦員和審核員，具體職責(zé)和權(quán)限明確如下：經(jīng)辦員由財務(wù)管理部出納擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)、賬戶查詢、賬戶管理等，無審核權(quán)限；審核員由財務(wù)管理部會計擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)審核、賬戶查詢等，無經(jīng)辦權(quán)限。二操作人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)指南，熟練賬務(wù)系統(tǒng)使用方法和操作流程，防止出現(xiàn)過失。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)須報公司法定代表人批準(zhǔn)后投入使用。三經(jīng)過批準(zhǔn)，由公司財務(wù)管理部向相應(yīng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)提交辦理業(yè)務(wù)的全部操作人員

11、和相應(yīng)權(quán)限，并由金融機(jī)構(gòu)對密碼、密鑰等認(rèn)證工具進(jìn)展初始設(shè)臵。四用于網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的密碼、密鑰等認(rèn)證方式視同單位銀行預(yù)留印鑒管理，確保平安使用和保管。1.網(wǎng)銀支付由經(jīng)理辦公會對相關(guān)人員進(jìn)展書面分級授權(quán)，出納負(fù)責(zé)支付信息錄入，財務(wù)管理部會計確認(rèn)支付；2.相關(guān)人員取得密鑰后，應(yīng)立即對初始密碼進(jìn)展更改；3.網(wǎng)銀賬戶原那么上一律要求同時具備登錄口令、數(shù)字證書加密U盤及短信提示三重平安防護(hù)功能，確保賬戶資金平安。五嚴(yán)禁使用無線上網(wǎng)設(shè)備或者在公共場所下載證書、辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。六出納發(fā)現(xiàn)或得知網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)出現(xiàn)平安隱患時，應(yīng)立即停頓使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)并通知財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，資金支付方式改為使用傳統(tǒng)

12、方式到金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，待金融機(jī)構(gòu)明確通知系統(tǒng)到達(dá)平安工作要求并經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，再行開通使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。七操作和辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)完成后，須立即從系統(tǒng)中退出，并將密鑰等從計算機(jī)拔出妥善保管。八密鑰持有人外出辦理與網(wǎng)上銀行支付無關(guān)的業(yè)務(wù)時，不得攜帶密鑰。九網(wǎng)上銀行操作人員需對操作系統(tǒng)設(shè)定復(fù)雜密碼，不得使用XX、XX號、生日、房間號等作為密碼，不得設(shè)臵單純由數(shù)字或字母組成的密碼，不得使用排列有明顯規(guī)律的密碼；定期或不定期對密碼進(jìn)展更改，間隔期間最多不得超過三個月。十嚴(yán)禁私自委托他人辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。操作人員因出差或請假等原因不能辦理業(yè)務(wù)時，要辦理移交手續(xù)。由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)

13、人指定接交人，并監(jiān)視移交人和接收人辦理書面移交手續(xù)，在專用記錄本記錄移交日期及時間等內(nèi)容；接交完成后，接交人須立即對密碼進(jìn)展更改，并由移交人用原密碼進(jìn)展檢驗(yàn)。十一網(wǎng)銀資金支付流程：1.各部門需網(wǎng)銀支付資金的，需在?支票/匯票申請單?中注明，一律須按公司資金審批程序，手續(xù)完備前方可轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部出納進(jìn)行辦理；2.出納初步審核付款申請無誤，在系統(tǒng)內(nèi)錄入付款信息后，經(jīng)財務(wù)管理部會計審核后付款；3.付款完成后，出納在付款申請單上加蓋“付訖章，作為會計憑證入賬的依據(jù)；4.付款成功后由出納打印支付憑證，作為會計憑證入賬的附件。(十二)網(wǎng)銀的日常管理：1.公司指定出納所使用計算機(jī)作為辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的專用機(jī)器，

14、除處理日常工作外，嚴(yán)禁使用該機(jī)器玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不良，嚴(yán)禁任何人擅自下載網(wǎng)絡(luò)資源存儲于本機(jī)；2.網(wǎng)銀賬戶僅可辦理公司授權(quán)X圍內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁利用公司網(wǎng)銀賬戶進(jìn)展私人款項(xiàng)拆借、挪用；3.辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的計算機(jī)要每日進(jìn)展病毒掃描，及時更新病毒庫、安裝補(bǔ)?。辉O(shè)臵開XX碼和用戶密碼，制止匿名用戶登錄和遠(yuǎn)程訪問計算機(jī)，設(shè)臵屏幕保護(hù)，下班后必須關(guān)閉計算機(jī)電源，避免他人對計算機(jī)進(jìn)展操作。4.出納于每周集中付款日或員工發(fā)薪日前一天保證銀行賬戶資金充足；5.出納必須及時從相關(guān)銀行取得加蓋銀行業(yè)務(wù)章的付款回單，逐項(xiàng)核對后作為憑證附件裝訂；6.每月25日前，出納應(yīng)及時打印網(wǎng)銀月度交易明細(xì)，并與相關(guān)日記賬

15、逐筆進(jìn)展核對、簽字確認(rèn)，財務(wù)管理部會計復(fù)核無誤后在賬單上簽字確認(rèn)，作為會計檔案一并保存。如果存在差異，出納應(yīng)立即與相關(guān)銀行一起查明原因，并提出解決方案；7.每月終了后，次月5日前，出納要按月、按賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)要做出書面說明；經(jīng)調(diào)節(jié)后存在差異的，要立即向財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人匯報，并及時與相關(guān)銀行溝通，查找原因，提出解決方案；8.財務(wù)管理部會計負(fù)責(zé)對出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)展審核，并監(jiān)視資金支付流程的合規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)。(十三)操作人員因沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作流程、平安規(guī)定導(dǎo)致責(zé)任事故或造成損失，將嚴(yán)肅追究其責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)展處理。第六章銀行存款管理第二十二條銀行結(jié)算資金

16、管理。一銀行結(jié)算收入的管理。1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)管理部應(yīng)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門登記備案，并將發(fā)票及時送交業(yè)務(wù)部門。收款事項(xiàng)或金額如與協(xié)議、合同不符，經(jīng)辦部門需填寫收款說明并附有關(guān)憑據(jù)，交財務(wù)管理部審核并進(jìn)展賬務(wù)處理。2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位的往來款項(xiàng)單據(jù)，財務(wù)管理部收到后及時通知經(jīng)辦部門，視需要由經(jīng)辦部門填寫收款說明并附有關(guān)結(jié)算憑據(jù)，交財務(wù)管理部審核并進(jìn)展賬務(wù)處理。3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑據(jù)送交財務(wù)管理部，出納于當(dāng)日或次日送交銀行并由會計進(jìn)展賬務(wù)處理。二銀行結(jié)算支出的管理。1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦需要銀行辦理電匯、支票等方式支出的

17、，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按?財務(wù)報銷制度?規(guī)定審批程序進(jìn)展審批后，將合同、協(xié)議及相關(guān)審批文件交財務(wù)管理部審核，并據(jù)此進(jìn)展賬務(wù)處理。領(lǐng)用支票須有“支票領(lǐng)用單，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的支票需分別填寫“支票領(lǐng)用單。按合同約定付款事項(xiàng)，支票領(lǐng)用人應(yīng)按“支票領(lǐng)用單上的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核后，方可領(lǐng)用。假設(shè)總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用支票時，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意前方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。2.日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票在預(yù)算額度內(nèi)按照?財務(wù)報銷制度?規(guī)定的審批程序進(jìn)展審批，預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算

18、管理方法及規(guī)定流程執(zhí)行。預(yù)算外金額原那么上不允許支出。第七章票據(jù)管理第二十三條本制度所述票據(jù)包括支票、銀行承兌匯票、增值稅發(fā)票，其中支票僅限于地區(qū)及支票出售銀行規(guī)定地區(qū)使用。第二十四條票據(jù)的購臵財務(wù)管理部相關(guān)人員按照公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求購臵票據(jù)，購臵票據(jù)及時登記?票據(jù)登記簿?或?發(fā)票購領(lǐng)簿?，明確日期、數(shù)量、編號等內(nèi)容。第二十五條票據(jù)的領(lǐng)用：一票據(jù)領(lǐng)用人限本公司人員，與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取票據(jù)。二同一票據(jù)領(lǐng)用人最多可同時領(lǐng)取2X轉(zhuǎn)賬票據(jù)。三領(lǐng)用票據(jù)須有?票據(jù)領(lǐng)用單?，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的票據(jù)需分別填寫?票據(jù)領(lǐng)用單?。按合同約定付款事項(xiàng)，票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)按?票據(jù)領(lǐng)用單?上的內(nèi)容逐項(xiàng)填

19、寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字財務(wù)管理部審核后，方可領(lǐng)用。假設(shè)總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用票據(jù)時，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意前方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。四出納人員按批準(zhǔn)金額填寫票據(jù)如金額不祥，可暫不填具體金額，但需在票據(jù)上限額，加蓋印章、填寫日期、用途；在票據(jù)存根上須寫明用途、金額如金額不祥，待報銷時按實(shí)際金額補(bǔ)填，并由領(lǐng)用人簽字或收款人簽字；在票據(jù)領(lǐng)用登記本上登記領(lǐng)用日期、票據(jù)、用途等，領(lǐng)用人簽字備查。第二十六條票據(jù)的報銷：一票據(jù)應(yīng)在領(lǐng)用后5日內(nèi)報銷，假設(shè)同一票據(jù)領(lǐng)用人累計有2X以上含票據(jù)未及時報銷，出納可拒絕其再次領(lǐng)用票據(jù)。二票據(jù)報銷時，需填寫報銷單，按要求粘貼發(fā)票并填寫報銷單上內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)辦人簽字驗(yàn)收人驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)人審