433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)A卷-2019年碩士研究生入學(xué)考試真題-暨南大學(xué)

1、考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ) 共 3 頁 第 頁 2019年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（A）*學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟學(xué) 稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。 一、簡答題（共4小題，每小題15分，共60分）1. 請解釋與舉例說明：比例稅率、定額稅率和累進稅率。2. 請解釋什么是稅負轉(zhuǎn)嫁，并簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。3. 請解釋稅收的效率原則。4. 請解釋什么是增值稅，并簡述1994年后中國增值稅的兩次重大改革及改革要點。二、計算題（非整數(shù)請保留至小數(shù)點后兩位。共1小題，共40分）位于A市的某制藥公司由外商持股75%且為增

2、值稅一般納稅人，該公司2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔全部責(zé)任和風(fēng)險，對其業(yè)績進行考核評估。（2）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支

3、出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。（3）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（4）從事國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。（5）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。（6）為治理污水排放，當年購置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元（含增值稅且已作進項稅額抵扣）。處理公共污水，當年取得收入20萬元，相應(yīng)的成本費用支出為12萬元。（7）撤

4、回對某公司的股權(quán)投資取得100萬元，其中含原投資成本60萬元，相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。（其它相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進的污水處理設(shè)備為環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄所列設(shè)備。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。（1）分別計算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加金額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)

5、整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。（7）計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（8）計算該制藥公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。三、綜合分析題（共1小題，共50分）根據(jù)OECD的統(tǒng)計方法，宏觀稅負是指包括社會保障稅（費）收入在內(nèi)的全國稅收收入占GDP的比重。圖1為OECD統(tǒng)計法下中美宏觀稅負（含社保收入）水平對比。表1是對中國全國范圍內(nèi)的調(diào)研分析結(jié)果，顯示了企業(yè)稅收成本占綜合成本的比重。圖 1 OECD 統(tǒng)計法下中美宏觀稅負（含社保收入）水平對比表1 20132