1.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告

1、第 PAGE20 頁 共 NUMPAGES20 頁1附件 6.12：會計師事務(wù)所2021 年 度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告一、事務(wù)所 基本情況（一）事務(wù)所成立時間及歷史沿革 范例：_ 會計師事務(wù)所（以下簡稱“本事務(wù)所”）于_ 年 _ 月 _ 日經(jīng)北京市工商行政管理局批準(zhǔn)注冊，注冊資本 _ 萬元，法定代表人為 _；主任會計師或首席合伙人為 _。注冊地址為 _；經(jīng)營地址為 _。于 _ 年_ 月 _ 日經(jīng)北京市財政局批準(zhǔn)，取得執(zhí)業(yè)證書，證書編號為。簡述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括自 20_ 年以來更名、改制以及合并分立情況等。如，_ 年 _ 月改制為由_ 個注冊會計師共同出資的 _ 普通合伙會計師事務(wù)所。

2、簡述事務(wù)所分支機構(gòu)情況，至少應(yīng)包括成立時間或加入本事務(wù)所時間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度及上一年度業(yè)務(wù)收入以及重要組成分所的歷史沿革等。 （二）事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu) 簡述事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)，各治理機構(gòu)的關(guān)系以及與管理架構(gòu)中不同職能部門的關(guān)系。 范例：本事務(wù)所設(shè)立了股東會(合伙人會議)等內(nèi)部1治理機構(gòu)。股東會(合伙人會議)由組成。簡述事務(wù)所管理層情況，至少應(yīng)包含自 20_ 年以來關(guān)鍵管理人員變動情況 范例：本事務(wù)所的日常經(jīng)營管理主要由 _ 負(fù)責(zé)，_ 分管 _, 。20_ 年首席合伙人因 _ 原因, _ 變更為_,合伙人（股東）_ 因 _ 原因退出，變更為 _。簡述事務(wù)所組織結(jié)構(gòu) 范例

3、：本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財務(wù)部、。辦公室主要負(fù)責(zé) _，財務(wù)部主要負(fù)責(zé) _，。審計一部主要負(fù)責(zé)的審計業(yè)務(wù)，該部門由合伙人負(fù)責(zé)管理；。（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成 范例：截至 2021 年 6 月 30 日，本事務(wù)所共有員工人。年齡在 40 歲以下的人，40-45 歲人，45-55歲人，55-65 歲人，65 歲以上人。注冊會計師人（占總?cè)藬?shù)的%），通過考試取得注冊會計師資質(zhì)人。注冊會計師中大專學(xué)歷人，本科學(xué)歷人，碩士學(xué)歷人，博士學(xué)歷人，其他學(xué)歷人。年齡在40歲以下的人，40-45歲人，45-55歲人，55-65 歲人，65 歲以上人。分別簡述總分所情況,如有 （四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成說明 1分別簡述總分

4、所情況，包括事務(wù)所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。如有范例：20_ 年度，本事務(wù)所審計收入為人民幣萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)中高新技術(shù)專項審計業(yè)務(wù)萬元、司法會計鑒定業(yè)務(wù)萬元、經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)萬元、其他業(yè)務(wù)萬元。（全部業(yè)務(wù)收入中，總所收入 _ 萬元，_ 分所_ 萬元，。如有）20_ 年度，本事務(wù)所共出具報告 _ 份，其中：審計報告 _ 份、出具高新技術(shù)專項審計報告份、司法會計鑒定報告份、經(jīng)濟責(zé)任審計報告份、其他業(yè)務(wù)報告份。（在這些出具的報告中，總所報告 _ 份，_ 分所報告 _份，。如有）2021 年 1-6 月，本事務(wù)所審計收入為

5、人民幣萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)中高新技術(shù)專項審計業(yè)務(wù)萬元、司法會計鑒定業(yè)務(wù)萬元、經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)萬元、其他業(yè)務(wù)萬元。（全部業(yè)務(wù)收入中，總所收入 _ 萬元，_ 分所_ 萬元，。如有）2021 年 1-6 月，本事務(wù)所共出具報告 _ 份，其中：審計報告 _ 份、出具高新技術(shù)專項審計報告份、司法會計鑒定報告份、經(jīng)濟責(zé)任審計報告份、其他業(yè)務(wù)報1告份。（在這些出具的報告中，總所報告 _ 份，_ 分所報告 _ 份，。如有）本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為。業(yè)務(wù)來源主要方式有（如合伙人自有老客戶.家，招投標(biāo).家，家等）。20_ 年審計收費最高的前五名客戶是 _，收入 _ 萬元，占全

6、部收入的 _%。審計收費前五名客戶中，國有企業(yè) _ 家，外商投資企業(yè) _ 家，。2021 年 1-6 月審計收入最高的前五名客戶是 _，審計收入 _ 萬元，占全部審計收入的 _%。審計收費前五名客戶中，國有企業(yè) _ 家，外商投資企業(yè) _ 家，。（五）合伙人（股東）情況 簡述自 20_ 年以來事務(wù)所合伙人變更情況 范例：本事務(wù)所由 _ 名自然人以 _ 方式出資設(shè)立，。（六）事務(wù)所資質(zhì) 簡述事務(wù)所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)，包括為上市公司/擬上市公司海外上市需具備的資質(zhì)。 范例：本事務(wù)所具有 _ 頒發(fā)的從事 _ 業(yè)務(wù)的資質(zhì)，。（七）事務(wù)所資質(zhì)及共同控制下其他實體的概況 1簡述共同控制下的稅務(wù)師事

7、務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。 范例：與事務(wù)所相關(guān)的其他公司的情況 專業(yè)機構(gòu)名稱 專業(yè)資質(zhì) 公司股東或?qū)嵸|(zhì)控制人 20_ 年度 收入及從業(yè)人數(shù) 截至2021.6.30收入及從業(yè)人數(shù) _ 資產(chǎn)評估有限公司 資產(chǎn)評估資格證書證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資質(zhì)證書 _、_ 工程咨詢有限公司 工程造價咨詢企業(yè)甲級資質(zhì)證書 _、_ 稅務(wù)師事務(wù)所 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證 _、_ 管理咨詢有限公司 產(chǎn)權(quán)交易中心會員證 _、_ 二 、 事務(wù)所近 3 3 年內(nèi)部監(jiān)控及整改情況（一）近 3 年內(nèi)部監(jiān)控總體

8、情況主要包括：內(nèi)部檢查的時間、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、方法、人員及分工、結(jié)果等。 （二）質(zhì)量控制體系內(nèi)部監(jiān)控情況 按照質(zhì)控要素，分別列出近 3 年事務(wù)所在監(jiān)控中注意到的質(zhì)量控制體系缺陷。 1（三）業(yè)務(wù)項目內(nèi)部監(jiān)控情況 列出近 3 年事務(wù)所抽查的業(yè)務(wù)項目發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量缺陷。 （四）近 3 年內(nèi)部監(jiān)控發(fā)現(xiàn)缺陷采取的補救措施 分別列出近 3 年事務(wù)所對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)缺陷采取的整改措施、監(jiān)控結(jié)果的通報等。三 、 最近一期外部監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況（一）外部檢查基本情況 （如檢查單位、時間、內(nèi)容等）（二）檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（三）事務(wù)所整改措施及整改成效四 、 事務(wù)所 本次 自查 概況主要闡述包括：自查時間、自查標(biāo)準(zhǔn)

9、、自查范圍（質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查兩方面）、自查方法、自查數(shù)量（業(yè)務(wù)報告數(shù)量）、自查人員及分工、自查結(jié)果等。質(zhì)量控制體系的檢查，涉及制度設(shè)計和制度執(zhí)行兩方面；業(yè)務(wù)項目自查范圍為 20_ 年 520_ 年 1 月 1 日至 2021年 6 月 30 日期間出具的鑒證業(yè)務(wù)報告，盡量覆蓋每個合伙1人（主任會計師或副主任會計師）的簽字報告、各業(yè)務(wù)部門以及各種業(yè)務(wù)類型的報告。自查不少于 54 份年度審計報告（年度審計報告的選取要考慮重要業(yè)務(wù)項目報告，如：考慮資產(chǎn)規(guī)模、報告使用人等）；事務(wù)所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況等。五 、事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自我整體評價主要闡述，包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體

10、系的設(shè)計和執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點與風(fēng)險點，存在哪些重大（要）的缺陷和不足；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中，事務(wù)所在質(zhì)量控制與風(fēng)險管理方面積累和形成了哪些先進理念、有益做法和成功經(jīng)驗。六 、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況撰寫要求：首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度在實際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實效果。若尚未建立某一方面的質(zhì)量控制制度，事務(wù)所應(yīng)說明在實際工作中如何對其中可能涉及的關(guān)鍵控制點予以要求和落實。（一）質(zhì)量控制環(huán)境主要內(nèi)容包括：經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風(fēng)險；經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格；事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)團隊的

11、和諧性和穩(wěn)定性；1事務(wù)所質(zhì)量控制部門與風(fēng)險管理部門的設(shè)置及人力、資源投入；事務(wù)所主要業(yè)務(wù)活動（比如：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的地區(qū)及行業(yè)分布，主要客戶的部門及合伙人分布）；財務(wù)管理（主要側(cè)重于財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立，項目成本管理，財務(wù)信息的整體質(zhì)量以及可能對質(zhì)量控制產(chǎn)生的影響等）；事務(wù)所信息系統(tǒng)（使用審計軟件名稱、財務(wù)軟件名稱、OA 管理系統(tǒng)名稱等）。（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 主要內(nèi)容包括：對以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的認(rèn)識和培育；為確保主任會計師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制體系，以及那些相關(guān)的政策與程序。是如何執(zhí)行的? 闡述格式：1制度

12、建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點，并繪制流程圖直觀表達。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。14自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（三）合伙人機制介紹事務(wù)所與合伙人機制相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。有限責(zé)任事務(wù)所參照下述相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合事務(wù)所實際，對事務(wù)所治理及管理機制進行說明。主要內(nèi)容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責(zé)的分工，項目合伙人的委派，項目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時

13、對專業(yè)勝任能力與風(fēng)險控制的考慮，項目時間管理等）；合伙人的考評（比如：考評標(biāo)準(zhǔn)，考評程序，考評結(jié)果的使用）；合伙人的薪酬（比如：薪酬標(biāo)準(zhǔn)，薪酬的計算與發(fā)放）；合伙人的晉升（比如：晉升標(biāo)準(zhǔn)，晉升審批）；對合伙人違規(guī)行為的處理（比如：處理程序與標(biāo)準(zhǔn)，處理結(jié)果的使用）。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點，并繪制流程圖直觀表達。2制度執(zhí)行情況 1說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會

14、計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（四）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持 介紹事務(wù)所在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持方面建立的制度及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動與記錄；事務(wù)所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時間和資源）與獨立性的評價；承接審批流程；分歧處理等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請1說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國

15、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（五）人力資源介紹事務(wù)所與人力資源相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：招聘（招聘流程、招聘計劃）；培訓(xùn)（包含內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)。事務(wù)所對各級別員工的培訓(xùn)要求，包括培訓(xùn)次數(shù)、課程設(shè)置、課時等）、考核評價（何時、如何考核）；薪酬（員工薪酬結(jié)構(gòu)）；人員委派；風(fēng)險控制；社會責(zé)任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金”）等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請1說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所

16、制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行介紹事務(wù)所與業(yè)務(wù)執(zhí)行相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達（事務(wù)所由哪個部門或人員負(fù)責(zé)本事務(wù)所專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、修改，采用何種方式來使其制定和修改的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和審計政策程序傳達到每名員工并得以執(zhí)行）；項目分類管理（是否實施項目分類管理，分類的具體原則）；項目合伙人（負(fù)責(zé)人）的指導(dǎo)與監(jiān)督；項目組內(nèi)部質(zhì)量控制復(fù)核的主體、級次與流程；項目質(zhì)量控制復(fù)核（是否有具體要求，如何體現(xiàn)在業(yè)務(wù)工作底稿文件中）；重大分歧的處理及記錄；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)（簽發(fā)流程及執(zhí)行）；公章使

17、用與管理（事務(wù)所公章如何管理，業(yè)務(wù)報告印章如何管理和有無授權(quán)要求）；業(yè)務(wù)工作底稿（業(yè)務(wù)檔案管理以及歸檔的要求）等。闡述格式：11制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（七）監(jiān)控介紹事務(wù)所與監(jiān)控相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：監(jiān)控部門與人員（是否有監(jiān)控部門或人員）；監(jiān)控重點；監(jiān)控周期（事務(wù)所是否有周期性檢查

18、規(guī)定，檢查的組織方式、時間、次數(shù)及范圍）、檢查結(jié)果的傳達和處理；投訴和指控的處理；責(zé)任追究等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)1鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計立和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（八）職業(yè)道德 介紹事務(wù)所與職業(yè)道德相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制（比如：領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化，事務(wù)所職業(yè)道德教育和培

19、訓(xùn)，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分等）；職業(yè)道德重要事項控制（比如：業(yè)務(wù)承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考慮，事務(wù)所收費，與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計客戶提供非鑒證服務(wù)等）。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)1鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（九）總分所（分部）一體化管理（如有）介紹事務(wù)所與總分所（分部）一體化管

20、理相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：總分所一體化管理機制是如何合理保證事務(wù)所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一的？。闡述格式：1制度建立情況 說明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 1說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設(shè)計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。七 、業(yè)務(wù)項目自查情況對業(yè)務(wù)項目的自查主要內(nèi)容包括：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钍欠裾嬲涞綄嵦?；獲取的審計證據(jù)的是否充分、適當(dāng)；形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告是否適當(dāng)?shù)?。請先簡述本次自查業(yè)務(wù)項目的總體情況（如什么實際、什么人員，怎么開展的自查；共檢查了幾個合伙人的幾份報告，幾個注冊會計師的幾份報告等），并依據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)進行評價。后按下面范例，將每個業(yè)務(wù)項目自查情況分別描述。業(yè)務(wù)項目質(zhì)量評價表 評價結(jié)論 定性評價標(biāo)準(zhǔn) A 在范圍和程度上，審計工作看起來是適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見形成了