香農(nóng)芯創(chuàng)：發(fā)行人最近三年及一期的備考審閱報告

1、6-18-1-06-18-1-0香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司審閱報告眾環(huán)閱字(2022) 0100004號起始頁碼審閱報告財務(wù)報表合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤表 財務(wù)報表附注中審眾環(huán)會計師解務(wù)所（特蛛普通合伙）武漢市武昌區(qū)東湖路169號中第眾環(huán)大廈胡政培碼：430077電話Tel：XFax：審眾環(huán)ZHONQSHENZHONGHUAN6-18-1- 中審眾環(huán)會計師解務(wù)所（特蛛普通合伙）武漢市武昌區(qū)東湖路169號中第眾環(huán)大廈胡政培碼：430077電話Tel：XFax：審眾環(huán)ZHONQSHENZH

2、ONGHUAN6-18-1- #Mazara Certlfiod Public Accountants LLP Zhongshen Zhonghuan Building No. 169 Donghu Road, Wuchang District Wuhan. 430077審閱報告眾環(huán)閱字（2022） 0100004號香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司全體股東：我們審閱了香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司（以下簡稱“香農(nóng)芯創(chuàng)”）按照后附備考合并財 務(wù)報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制的備考合并財務(wù)報表，包括2022年3月31日、2021年12 月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2

3、022年1-3月、 2021年度、2020年度及2019年度的備考合并利潤表以及相關(guān)備考合并財務(wù)報表附注。這些 備考合并財務(wù)報表的編制是香農(nóng)芯創(chuàng)管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審閱工作的基礎(chǔ)上 對這些備考合并財務(wù)報表出具審閱報告。我們按照中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則第2101號財務(wù)報表審閱的規(guī)定執(zhí)行了審閱 業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施審閱工作，以對上述備考合并財務(wù)報表是否不存在重大錯 報獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關(guān)人員和對財務(wù)數(shù)據(jù)實施分析程序，提供的保證 程度低于審計。我們沒有實施審計，因而不發(fā)表審計意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信上述備考合并財務(wù)報表沒有按照 后附

4、備考合并財務(wù)報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制。如備考合并財務(wù)報表附注二所述，后附的香農(nóng)芯創(chuàng)備考合并財務(wù)報表僅供香農(nóng)芯創(chuàng)向中 國證券監(jiān)督管理委員會和深圳證券交易所報送配股發(fā)行申報材料之用，不做其他用途。相應(yīng) 地，本報告僅供香農(nóng)芯創(chuàng)向中國證券監(jiān)督管理委員會和深圳證券交易所報送配股發(fā)行申報材審閱報告第1頁共1頁本報告書共140頁第I頁6-18-1- 本報告書共140頁第I頁6-18-1- 公司編制單位:it六，六、2備考合并資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)）並科技股份會合01表單位：人民幣元流動資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融 以公允價值汁 入當(dāng)期損益的金 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收款項融資 預(yù)付款項 其他應(yīng)收款

5、 其中：應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 存貨 合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資可供出售金融資產(chǎn) 其他偵權(quán)投資 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 其他權(quán)益工具投資 其他非流動金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計mmiii 河六、3六、4六、5六、6六、7六、六、六、 六、 六、六、13101112六、14六、15六、16六、17六、18六、192。象年輛31日2021年12月31日2021年1月1日

6、2020年12月31日2020年1月1日2019年12月31日學(xué)廠lX605JS0,507.66769,200,092.54729,616,122.91729,616,122.91682,020,469.15682,020,469.1516.359,813.87370,422,876.71370,422.876.71z不適用不適用不適用不適用不適用145,021,012.50172,432,944.27145,265,115.65145,265,115.65160,290,424.63160,290,424.63630,194,232.15420,146,252.24181,715,165.4

7、5181,715,165.45408,275,530.86408,275,530.8614,397,209.74231,376,723.43118,513,309.67118,513,309.67238,463,837.26238,463,837.26170,873,406.39481,229,810.5127,672,153.6427,672,153.6466,962,310.3466,962,310.3435,799,329.1926,506,945.7372,716,947.9072,716,947.9066.471,307.8466,471,307.845,999,630.515,99

8、9,630.517,507,612.667,507,612.661,074,041,773.23669,440,242.21449,968,579.41449,968,579.41290,199,178.78290,199,178.78不適用8,099,653.776,214,453.507,036,054.947,036,054.946,390,526.786,390,526.782,683,507,124.632,792,907,278.301,732,503,449.571,732,503,449.572,289,496,462.352,289,496,462.35不適用不適用不適用不適

9、用不適用不適用不適用不適用不適用不適用500,000.00500,000.00500,000.00500,000.00321,611,059.63332,021,059.63442,722,722.40442,722,722.401,303,818.431,314,593.801,357,695.281,357,695.288,909,041.378,909,041.3792,780,078.6694,363,490.91131,976,657.14131,976,657.14142,474.246.60142.474,246.6012,523,265.5013,407,817.691,594

10、,951.96不適用不適用不適用10,882,131.6610,986,892.2014,447,197.7614,447,197.7622,702,983.1622,702,983.161.090,036,192.371,090,036,192.371,090,036,192.371,090,036,192.371,090,036,192.371,090,036,192.375,723,120.916,014,758.98119,575.16407,075.16502,298.04502,298.0413,281,557.0412,669,818.234,247,576.614,247,57

11、6.613,546,868.783,546,868.78786,393.201,055,285.4923,073,362.2923,073,362.291,802,475.711,802,475.711,548,927,617.401,561,869,909.301,710,075,930.971,708,768,479.011,270,474,106.031,270,474,106.034,232,434,742.034,354,777,187.603,442,579,380.543,441,271,928.583,559,970,568.383,559,970,568.38主管會計工作負(fù)責(zé)

12、人:會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人:本報告書共140頁第2頁6-18-1- 本報告書共140頁第2頁6-18-1- 支股份摯公司 一|附注流動負(fù)債：|短期借款/卜“ 交易性金融軸 以公允價值計興其霧動計 入當(dāng)期損益的金瞪或7。衍生金融負(fù)債編制單位:負(fù)債應(yīng)付票據(jù)六、2172,581,561.87應(yīng)付賬款六、22153,529,529.16預(yù)收款項六、23合同負(fù)債六、2473,028.36應(yīng)付職工薪酬六、256,692,927.88應(yīng)交稅費六、2666,927,142.73其他應(yīng)付款六、274,335,398.43其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債六、2852,131,241.17其他流動負(fù)

13、債六、299,120,591.15流動負(fù)偵合計1,659,752,746.13非流動負(fù)債：長期借款六、30912,000,000.00應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債六、319,734,427.89長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計負(fù)債遞延收益六、3213,251,497.79遞延所得稅負(fù)偵六、186,826,750.68其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計941,812,676.36負(fù)債合計2,601,565,422.49股東權(quán)益：歸屬于母公司股東權(quán)益合計1,610,278,580.98少數(shù)股東權(quán)益20,590,738.56股東權(quán)益合計1,630,869,319.54負(fù)債和股東權(quán)益總計4,232,43

14、4,742.03nT*hnnmnuS*1012021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日2020年1月1日647,696,170.2931,428,431.9931,428,431.9954,981,468.13不適用不適用不適用不適用432,951,799.8170,976,770.79122,667,757.11272,691,839.87122,667,757.11272,691,839.87149,430,840.32110,600,494.10551,996,226.4116,003,487.1154,438,038.196,574,298.5314,211,770

15、.5011,702,843.9330,796,933.15U31,865,981.65610,870.0814,211,770.5011,702,843.9330,796,933.151,231,865,981.65610,870.0841,146,558.568,810,119.4046,442,708.751,576,787,880.96463,586.2951,856,394.603,898.621,832,497,084.351,307,451.961,716,673,010.161,715,365,558.201,814.061,988,201,884.28912,000,000.0

16、010,587,187.18不適用不適用13,599,986.898,217,776.9115,281,224.425,893,192.6015,281,224.425,893,192.6017,494,477.4763,431.51944,404,950.982,776,902,035.3321,174,417.021,737,847,427.1821,174,417.021,736,539,975.2217,557,908.982,005,759,793.261,557,050,269.4020,824,882.871,577,875,152.274,354,777,187.601,682

17、,059,829.4422,672,123.921,704,731,953.363,442,579,380.541,682,059,829.4422,672,123.921,704,731,953.363,441,271,928.581,524,969,393.7729241,381.351,554,210,775.123,559,970,568.38月31日1,325.382019年12月31日54,981,468.13不適用149,430,840.32110,600,494.1041,148,372.62 不適用 8,810,119.4046,442,708.751,576,787,880

18、.96463,586.291,988,201,884.28不適用17,494.477.4763,431.5117,557,908.982,005,759,793.261,524,969,393.7729241,381.351,554,210,775.123,559,970,568.38會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：來誡&6-18-1-46-18-1-4法定代表人:主管會計工作負(fù)責(zé)人：，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人:編制單禮福晚創(chuàng)科技股伽砰限公尹備考合并利潤表會合02表 單位：人民幣元附注2022年 I-3 月2021年度2020年度2019年度-、營業(yè)妙標(biāo)，/3,763,171,822.1913,321,998,152.

19、206,786,498,258.256,144,553,599.00其中：電聴丫/六、333,763,171,822.1913,321,998,152.206,786,498,258.256,144,553,599.00二、營業(yè)總竣. /3,682,591,015.1312,966,283,698.196,640,375,851.855,957,333,504.74其中：營業(yè)齢y881015弓氣/六、333,631,749,065.9412,747,062,345.276,456,267,134.955,755,484,330.99稅金及附加六、34571,052.054,030,299.26

20、3,717,073.104,149,011.38銷皆費用六、354,472,758.1821,226,584.1934,651,242.4847,923,755.99管理費用六、3612,221,837.5887,075,534.0637,976,088.4745,105,253.66研發(fā)費用六、372,224,545.748,436,049.3911,470,848.8114,796,737.83財務(wù)費用六、3831,351,755.6498,452,886.0296,293,464.0489,874,414.89其中：利息費用28,622,336.2892,471,104.4083,368

21、,189.9484,792,454.44利息收入96,962.774,390,099.6412,286,818.038,130,831.32加：其他收益六、391,269,876.674,401,363.505,861,903.347,643,752.30投資收益（損失以號壊列）六、4030,415.0563,990,416.9514,241,908.0634,529,266.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量:的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以“”號填列）公允價值變動收益（損失以“”號填列）六、41-10,410,000.009,324,984.2923,572

22、,770.40422,876.71信用減值損失（損失以“號填列）六、421,686,309.89-275,748.97-29,386,860.91-2,460,547.98資產(chǎn)減值損失（損失以號壊列）六、43-3,445,837.72-5,287,213.87-15,652,858.87-14,575,739.44資產(chǎn)處置收益（損失以“號壊列）六、44-7,723.233,152,952.97427,387.0864,424.14三、營業(yè)利潤（虧損以“”號壊列）69,703,847.72431,021,208.88145,186,655.50212,844,125.99加：營業(yè)外收入六、457

23、8,045.79606,786.791,235,755.21841,235.00減：營業(yè)外支出六、462,782.73266,078.081,065,292.97四、利潤總額（虧損總額以“”號壊列）69,781,893.51431,625,212.94146,156,332.63212,620,068.02減：所得稅費用六、4713,034,741.0376,144,601.7737,863,919.7739,144,024.39五、凈利潤（凈虧損以號填列）56,747,152.48355,480,611.17108,292,412.86173,476,043.63（-）按經(jīng)營持續(xù)性分類：1.

24、持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“”號填列）56,892,115.75361,983,263.09108,292,412.86175,741,902.842,終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以七”號壊列）-144,963.27-6,502,651.92-2,265,859.21（二）按所有權(quán)歸屬分類：1. 5C1/W丁可A口J奴小的仰”的 1了51貝決-與壩c.i、56,981,296.79357,856,623.98114,805,151.51184,629,052.662,少數(shù)股東損益（凈虧損以“”號壊列）-234,144.31-2,376,012.81-6,512,738.65-11,153,009.03

25、六、其他綜合收益的稅后凈額3,752,985.21-400,000.00七、綜合收益總額52,994,167.27355,080,611.17108,292,412.86173,476,043.63（一）歸屬于母公司股東的綜合收益總額53,228,311.58357,456,623.98114,805,151.51184,629,052.66（二）歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-234,144.31-2,376,012.81-6,512,738.65-11,153,009.03八、每股收益：（）基本每股收益十四、20.140.850.270.44（二）稀釋每股收益I四、2 |0.140.850.

26、270.44本報告書共140頁第3頁香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-5香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-5香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司2022年1-3月、2021年度、2020年度、2019年度備考合并財務(wù)報表附注（除特別說明外，金額單位為人民幣元）一、公司基本情況香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）于1998年9月在安徽省 寧國市注冊成立，現(xiàn)總部位于安徽省宣城寧國經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)北路16號。本公司及各子公司（以下統(tǒng)稱“本集團(tuán)”）主要從事電子元器件分銷代理業(yè)務(wù)；家用電 器核心零部

27、件、模具的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。截至2022年3月31日，本公司納入備考報表合并范圍的子公司共11戶，詳見本附注八“在 其他主體中的權(quán)益”。本公司于2022年1-3月、2021年度、2020年度、2019年度內(nèi)合并范圍 的變化情況詳見本附注七“合并范圍的變更”。二、備考合并財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)（一）2021年，本公司認(rèn)可IC（Integrated Circuit，集成電路）分銷商聯(lián)合創(chuàng)泰科技有 限公司（以下簡稱“聯(lián)合創(chuàng)泰”）在產(chǎn)業(yè)鏈中的重要價值，以現(xiàn)金160,160萬元購買聯(lián)合創(chuàng) 泰100%股權(quán)，2021年7月1日本公司已按照約定支付了 150,000萬元的交易款，并完成了 董事會及管理層人員變更，

28、聯(lián)合創(chuàng)泰成為公司全資子公司。聯(lián)合創(chuàng)泰及其各子公司（統(tǒng)稱“聯(lián)合創(chuàng)泰集團(tuán)”）為專業(yè)的電子元器件產(chǎn)品授權(quán)分銷商, 主要從事電子元器件分銷代理業(yè)務(wù)。報告期內(nèi)聯(lián)合創(chuàng)泰集團(tuán)主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變動。鑒于報告期內(nèi)本公司直至2021年7月1日開始實質(zhì)控制聯(lián)合創(chuàng)泰，因此為滿足公司2021 年配股之目的需要，本公司假定已于本備考合并財務(wù)報表最早期初（2019年1月1日）實質(zhì)控 制聯(lián)合創(chuàng)泰，即聯(lián)合創(chuàng)泰于2019年1月1日納入本公司合并范圍，本備考合并財務(wù)報表根據(jù)中 國證券監(jiān)督管理委員會上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法、公開發(fā)行證券的公司信息披 露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號一一上市公司重大資產(chǎn)重組（2018年修訂）的相關(guān)規(guī)定編制，

29、僅 供本公司實施2021年配股發(fā)行使用。（二）前次重大資產(chǎn)重組情況概述1、重組交易方案概述本公司以支付現(xiàn)金的方式收購深圳市英唐創(chuàng)泰科技有限公司（已更名為深圳市新聯(lián)芯創(chuàng) 投資有限公司）持有的聯(lián)合創(chuàng)泰100%股權(quán)，交易完成后，聯(lián)合創(chuàng)泰成為本公司的全資子公 司。根據(jù)天健華辰出具的華辰評報字（2021）第0007號評估報告，截至評估基準(zhǔn)日2020 年8月31日，聯(lián)合創(chuàng)泰100%股權(quán)在收益法下的評估結(jié)果為169,500.00萬元，參考上述評估價 值，經(jīng)本公司及交易對方友好協(xié)商，確定標(biāo)的公司100%股權(quán)的交易作價為160,160.00萬元， 全部以現(xiàn)金支付。2、重組交易進(jìn)展情況報告期內(nèi)，本公司積極推動購買

30、聯(lián)合創(chuàng)泰100%股權(quán)事項。2021年6月30日，聯(lián)合創(chuàng)泰 100%股權(quán)過戶至公司名下；2021年7月1日，公司已按照約定支付了 15億元的交易款，并完 成了董事會及管理層人員變更，聯(lián)合創(chuàng)泰成為公司全資子公司，聯(lián)合創(chuàng)泰于2021年7月納入 公司合并報表范圍。（三）除下述事項外，本備考合并財務(wù)報表系根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，以持續(xù)經(jīng) 營假設(shè)為基礎(chǔ)，按照財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則（財政部令第33號發(fā)布、 財政部令第76號修訂）、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的42項具體會計準(zhǔn)則、企 業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”）， 以及中國證券監(jiān)督管

31、理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號一一財務(wù)報 告的一般規(guī)定（2014年修訂）的披露規(guī)定編制。1、本備考合并財務(wù)報表假設(shè)本公司于本備考合并財務(wù)報表最早期初（2019年1月1日） 實質(zhì)控制聯(lián)合創(chuàng)泰，即聯(lián)合創(chuàng)泰于2019年1月1日納入本公司合并范圍。2、本備考合并財務(wù)報表系業(yè)經(jīng)中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計的本公司 2019年度、2020年度、2021年度財務(wù)報表以及審閱的本公司2022年1-3月財務(wù)報表，業(yè) 經(jīng)中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計的聯(lián)合創(chuàng)泰2019年度、2020年度、2021 年度財務(wù)報表以及審閱的聯(lián)合創(chuàng)泰2022年1-3月財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按以下方法編

32、制。（1）本次購買聯(lián)合創(chuàng)泰100%股權(quán)為非同一控制下的企業(yè)合并，本備考合并財務(wù)報表 以合并對價160,160.00萬元與實際購買日（2021年7月1日）的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值 的差額確認(rèn)商譽，并假定商譽在報告期內(nèi)保持不變。由于報告期初（2019年1月1日，本 備考合并財務(wù)報表假定的購買日）的凈資產(chǎn)與實際購買日的凈資產(chǎn)并不一致，為保持報告期 內(nèi)商譽金額不變，本備考合并財務(wù)報表相應(yīng)調(diào)整了報告期初的合并對價，并將未付之合并對 價作為其他應(yīng)付款列示。同時，本公司管理層假設(shè)上述商譽在本報告期內(nèi)未發(fā)生減值。（2）鑒于本備考合并財務(wù)報表之特殊編制目的，本備考合并財務(wù)報表僅包括備考合并 資產(chǎn)負(fù)債表、備考合并

33、利潤表、備考合并財務(wù)報表附注，以及對備考合并財務(wù)報表使用者而 言重要的信息，不包括備考合并現(xiàn)金流量表、備考合并股東權(quán)益變動表以及公司財務(wù)報表附 注，備考合并財務(wù)報表附注中也不包括“與金融工具相關(guān)的風(fēng)險”。（3）為簡化處理，本備考合并資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益按“歸屬于母公司股東的權(quán)益” 和“少數(shù)股東權(quán)益”列報，不再細(xì)分“股本”、“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利 潤”等明細(xì)項目。（4）備考合并財務(wù)報表未考慮本次收購聯(lián)合創(chuàng)泰100%股權(quán)產(chǎn)生的交易費用和相關(guān)稅 費。（5）假定報告期內(nèi)基于聯(lián)合創(chuàng)泰認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方也構(gòu)成本公司關(guān)聯(lián)方。三、遵循附注二所述編制基礎(chǔ)的聲明本備考合并財務(wù)報表按照備考合并財務(wù)報表附注

34、二所述編制基礎(chǔ)編制，真實、完整地反 映了本公司在此編制基礎(chǔ)上的2022年3月31日、2021年12月31日、2020年12月31日、 2019年12月31日備考合并財務(wù)狀況以及2022年1-3月、2021年度、2020年度、2019年 度的備考合并經(jīng)營成果。四、重要會計政策和會計估計本集團(tuán)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對收入確認(rèn)等交易和事 項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注四、28 “收入”各項描述。關(guān)于管理 層所作出的重大會計判斷和估計的說明，請參閱附注四、35 “重大會計判斷和估計”。1、會計期間本集團(tuán)的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計

35、年度的報告期間。 本集團(tuán)會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、營業(yè)周期正常營業(yè)周期是指本集團(tuán)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本 集團(tuán)以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。3、記賬本位幣人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-11香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-11以人民幣為記賬本位幣。本集團(tuán)編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。4、同一控制下和非同一控制下企

36、業(yè)合并的會計處理方法企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企 業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。（1）同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性 的，為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè) 控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實際取得對 被合并方控制權(quán)的日期。合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn) 賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積（股本 溢價

37、）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（2）非同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企 業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購買 方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指為購買方實際取得對被購買方控制權(quán)的 日期。對于非同一控制下的企業(yè)合并,合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權(quán) 而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審 計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發(fā)

38、生時計入當(dāng)期損益。購買方作為 合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始 確認(rèn)金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后12個月內(nèi) 出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽。 購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并成本 大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽。合并 成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項 可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本

39、仍 小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件 而未予確認(rèn)的，在購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況 已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相 關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述 情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計入當(dāng)期損益。通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則 解釋第5號的通知(財會2012)19號)和企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號

40、一合并財務(wù)報表第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標(biāo)準(zhǔn)(參見本附注四、5 “合并財務(wù)報表的編制方法” (2),判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分 前面各段描述及本附注四、15“長期股權(quán)投資進(jìn)行會計處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū) 分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進(jìn)行相關(guān)會計處理：在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投 資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜 合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn) 或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。在合并財務(wù)報表中，

41、對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公 允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的 被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)采用與被購買方直接處 置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。5、合并財務(wù)報表的編制方法(1)合并財務(wù)報表范圍的確定原則合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副炯瘓F(tuán)擁有對被投資方的權(quán) 力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響 該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集團(tuán)控制的主體。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉

42、及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本集團(tuán)將進(jìn) 行重新評估。( 2)合并財務(wù)報表編制的方法從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實際控制權(quán)之日起，本集團(tuán)開始將其納入合并 范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào) 整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果 及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期 初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?/p>

43、表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時調(diào)整合并財務(wù)報表 的對比數(shù)。在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本 公司的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并 取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。集團(tuán)內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務(wù)報表編制時予以抵銷。子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益 及少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬 于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù) 股

44、東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減 少數(shù)股東權(quán)益。當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按 照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之 和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的 差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪 失控制權(quán)時采用與該子公司直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。其后，對該 部分剩余股權(quán)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號一長期股權(quán)投資或企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號一 金融工具確認(rèn)和計量等相關(guān)規(guī)

45、定進(jìn)行后續(xù)計量，詳見本附注四、15“長期股權(quán)投資或本附 注四、9 “金融工具”。本集團(tuán)通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置對子公 司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權(quán)投資的各項 交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為 一攬子交易進(jìn)行會計處理：這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；這 些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā) 生；一項交易單獨看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交 易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“

46、不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長 期股權(quán)投資”（詳見本附注四、15“長期股權(quán)投資（2）和“因處置部分股權(quán)投資或其 他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”（詳見前段）適用的原則進(jìn)行會計處理。處置對子公 司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司 并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對 應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制 權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。6、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本集團(tuán)根據(jù)在合營安

47、排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指本集 團(tuán)享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合營企業(yè)，是指本集團(tuán)僅對該安 排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。本集團(tuán)對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注四、15 “長期股權(quán)投資” （2） “權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資”中所述的會計政策處理。本集團(tuán)作為合營方對共同經(jīng)營，確認(rèn)本集團(tuán)單獨持有的資產(chǎn)、單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及 按本集團(tuán)份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本集團(tuán)享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出 份額所產(chǎn)生的收入；按本集團(tuán)份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)本集團(tuán)單獨 所發(fā)生的費用，以及按本集團(tuán)份額

48、確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。當(dāng)本集團(tuán)作為合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)（該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同）、或者自 共同經(jīng)營購買資產(chǎn)時，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本集團(tuán)僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中 歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一一資產(chǎn)減值 等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本集團(tuán)向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)的情況，本集團(tuán)全額確 認(rèn)該損失；對于本集團(tuán)自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)的情況，本集團(tuán)按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本集團(tuán)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本集團(tuán)持有的期 限短（一般為從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金

49、、價值變動 風(fēng)險很小的投資。8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-12香農(nóng)芯創(chuàng)科技股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注本報告書共140頁第 頁6-18-1-12（1）外幣交易的折算方法本集團(tuán)發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時，按交易日的即期匯率（通常指中國人民銀行公布 的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同）折算為記賬本位幣金額，但本集團(tuán)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或 涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為記賬本位幣金額。（2）對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯

50、兌 差額，除下述幾項之外，均計入當(dāng)期損益：屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣 專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；以及在2019年度及以后分類 為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性項目，除攤余成本（含減值）之 外的其他賬面余額變動產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣 金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折 算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理, 計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。（3）外幣財務(wù)報表的折

51、算方法境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項 目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目夕卜，其他項 目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的當(dāng)期平均匯 率折算。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未分配利潤；期末未分配利潤按折算后的利 潤分配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和股東權(quán)益類項目合計數(shù)的差額， 作為外幣報表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債 表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外 經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期

52、損益。年初數(shù)和上年實際數(shù)按照上年財務(wù)報表折算后的數(shù)額列示。在處置本集團(tuán)在境外經(jīng)營的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了 對境外經(jīng)營控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的歸屬于 母公司所有者權(quán)益的外幣報表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對境外經(jīng)營 控制權(quán)時，與該境外經(jīng)營處置部分相關(guān)的外幣報表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入 當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權(quán)時，與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外

53、幣貨幣性項目，在合并財務(wù)報表中，其因匯率變 動而產(chǎn)生的匯兌差額，作為“外幣報表折算差額”確認(rèn)為其他綜合收益；處置境外經(jīng)營時， 計入處置當(dāng)期損益。9、金融工具在本集團(tuán)成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。（1）金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本集團(tuán)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分 為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)； 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)

54、交易費用計入 初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款 或應(yīng)收票據(jù)，本集團(tuán)按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金額。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本集團(tuán)管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此 類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅 為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本集團(tuán)對于此類金融資產(chǎn)，采用實際利 率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本集團(tuán)管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流

55、量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)， 且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本集團(tuán)對此類金融資產(chǎn)按照公 允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計 算的利息收入計入當(dāng)期損益。此外，本集團(tuán)將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜 合收益的金融資產(chǎn)。本集團(tuán)將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益，公允價值變動計 入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從 其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計入當(dāng)期損益。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本集團(tuán)將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其

56、變動計入其他綜合收 益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 此外，在初始確認(rèn)時，本集團(tuán)為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允 價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本集團(tuán)采用公允價值進(jìn)行 后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。（2）金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其 他金融負(fù)債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計 入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金額。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允

57、價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融 負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套 期會計有關(guān)外，公允價值變動計入當(dāng)期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本集團(tuán)自身信用 風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益 的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允價值累計變動額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價值變動計入當(dāng) 期損益。若按上述方式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴大損 益中的

58、會計錯配的，本集團(tuán)將該金融負(fù)債的全部利得或損失（包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的 影響金額）計入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財 務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計 量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán) 利終止；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入 方；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng) 險和報酬，但

59、是放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對該 金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn) 有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價值變動使企業(yè)面臨的風(fēng)險水 平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)移而收到 的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止確認(rèn)及未 終止確認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價與應(yīng)分?jǐn)傊两K止 確認(rèn)部分的原計入其

60、他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額 計入當(dāng)期損益。本集團(tuán)對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該 金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有 的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的 風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有 的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn) 行會計處理。（4）金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部 分金