2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題題庫及解析

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)真題題庫及解析1.首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（ ）。參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件有效報(bào)價(jià)條件配售原則配售方式A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對象。2.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（ ）。首次公開發(fā)行股票并主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間

2、及其后2個完整會計(jì)年度主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及后1個完整會計(jì)年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、四項(xiàng)，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第32條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度；主板上市公司發(fā)

3、行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度。項(xiàng)，發(fā)行公司債券，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。3.下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會員資格B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場所、登

4、記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理【答案】:B【解析】:根據(jù)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法具體分析如下：A項(xiàng)，第25條規(guī)定，管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，基金業(yè)協(xié)會可取消其會員資格，移交中國證監(jiān)會處理，且1年之內(nèi)不再受理相關(guān)備案申請。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，協(xié)會可認(rèn)定為不適當(dāng)人選。B項(xiàng)，第23條規(guī)定，基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律

5、檢查，管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人應(yīng)當(dāng)予以配合?；饦I(yè)協(xié)會工作人員依據(jù)自律檢查規(guī)則進(jìn)行檢查時，不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件；對檢查中知曉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。在檢查過程中，基金業(yè)協(xié)會工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，公正廉潔，接受監(jiān)督，不得利用職務(wù)牟取私利。C項(xiàng)，第26條規(guī)定，管理人有下列情形之一的，基金業(yè)協(xié)會可視情節(jié)輕重，相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求限期改正、暫停備案3個月等紀(jì)律處分；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，基金業(yè)協(xié)會可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分。多次報(bào)備不及時、不完備、未按要求補(bǔ)正；不配合問詢、約談；專項(xiàng)計(jì)劃被交易場所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等

6、自律組織采取自律措施；計(jì)劃說明書等備案材料的內(nèi)容與格式不符合基金業(yè)協(xié)會要求；其他違反自律規(guī)則的行為。對管理人不可采取要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)的紀(jì)律處分。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱基金業(yè)協(xié)會）負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理。4.下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（ ）。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報(bào)告B.招股說明書及招股說明書摘要C.經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見E.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】:D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號首次公開發(fā)行股票并上市申請文件（2006年修訂）

7、，首次公開發(fā)行股票并上市申請文件包括：招股說明書與發(fā)行公告，包括：招股說明書（申報(bào)稿）、招股說明書摘要（申報(bào)稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報(bào)告；會計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告及審核報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；發(fā)行人的設(shè)立文件；關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；其他文件；定向募集公司還應(yīng)提供的文件。D項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請文件。5.下列關(guān)于相

8、對價(jià)值估價(jià)模型適用性的說法中，錯誤的是（ ）。2016年真題A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)B.市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)【答案】:C【解析】:C項(xiàng)，市銷率估價(jià)模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。6.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有（ ）。丙公司，系甲公司實(shí)際控制的公司張某，系甲公司實(shí)際控制人李某，系甲公司的第二十大股東王某，系甲公司的員工趙某，甲公司的監(jiān)事A.、B.、C.、D.、E.、【

9、答案】:B【解析】:創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第40條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：發(fā)行對象為原前十名股東；發(fā)行對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方；發(fā)行對象為上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或者員工；董事會審議相關(guān)議案時已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對象；中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。7.下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（ ）。2013年6月真題A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人C.誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未

10、受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】:A|C|D【解析】:B項(xiàng)，根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第2條和第11條的規(guī)定，個人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是：最近3年內(nèi)在境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目（首次公開發(fā)行股票并上市、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券）中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人。而發(fā)行公司債，不要求一定有保薦代表人簽字，其簽字協(xié)辦人也不能因此而注冊保代。8.根據(jù)關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行），首次公開發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有（ ）。食品安全控制體系報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及

11、服務(wù)的投訴情況采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)高度重視食品安全衛(wèi)生等問題，招股說明書應(yīng)披露：發(fā)行人的食品安全控制體系及采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施，比如負(fù)責(zé)食品安全的高級管理層的身份，從事質(zhì)量監(jiān)控的員工人數(shù)及有關(guān)員工的職位、資歷和背景；發(fā)行人對供應(yīng)商進(jìn)行檢測的方式、次

12、數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否受到相關(guān)部門對食品或餐廳衛(wèi)生的調(diào)查，解決的方案和處理的結(jié)果。發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況。發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)核查發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在因食品安全、衛(wèi)生等問題造成的重大訴訟或糾紛，并向相關(guān)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)查詢是否存在顧客投訴或索賠；核查發(fā)行人是否受到相關(guān)部門對其食品、衛(wèi)生、環(huán)保、消防問題的調(diào)查及處理結(jié)果。9.根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法

13、，合規(guī)的有（ ）。某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告推介證券分析師給核心客戶優(yōu)先發(fā)送投資價(jià)值研究報(bào)告證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告以每份20萬元支付給研究部員工A.、B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）具體分析如下：、三項(xiàng)，第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不

14、得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。項(xiàng)，第39條規(guī)定，證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)工作，需事先履行跨墻審批手續(xù)。承銷商實(shí)施跨墻管理時，應(yīng)當(dāng)保證跨墻人員的相對穩(wěn)定，維護(hù)跨墻工作流程的嚴(yán)肅性，保證信息隔離制度的有效落實(shí)。參與跨墻的證券分析師一經(jīng)確認(rèn)，不

15、得隨意調(diào)整。跨墻期間，證券分析師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守信息保密的要求，將跨墻參與的工作與其他工作有效隔離。項(xiàng)，第33條規(guī)定，承銷商應(yīng)當(dāng)從組織設(shè)置、人員職責(zé)及工作流程等方面保證證券分析師撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的獨(dú)立性。撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)人員的薪酬不得與相關(guān)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入掛鉤。10.甲、乙、丙、丁在一種業(yè)務(wù)之外經(jīng)營其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的擬上市公司，根據(jù)首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一），可以認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板“主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)”的發(fā)行條件的有（ ）。甲公司在最近一個會計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入總額的比重為26%，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重為32%乙公司在

16、最近兩個會計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入總額的比重為18%，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重為20%丙公司在最近兩個會計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入總額的比重為27%，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重為16%丁公司在最近一個會計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入總額的比重為34%，主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重為8%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一），對于發(fā)行人確屬在一種業(yè)務(wù)之外

17、經(jīng)營其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的，在最近兩個會計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算同時符合以下標(biāo)準(zhǔn)，可認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)的發(fā)行條件：主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入總額的比重不超過30%；主要經(jīng)營的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重不超過30%。對于其他業(yè)務(wù)，應(yīng)視對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的影響情況，充分提示風(fēng)險(xiǎn)或問題，上述要求同樣適用于募集資金運(yùn)用的安排。11.根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊制的實(shí)施意見，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說法，不正確的是（ ）。A.個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.個人投資者應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自

18、律管理C.個人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整【答案】:B【解析】:根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊制的實(shí)施意見，個人投資者投資科創(chuàng)板股票，證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究。上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法第4條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)

19、構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理。12.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（ ）。2016年5月真題發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份，是其第五大股東保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，是其第十大股東發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)2%的股份A.B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第39條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)

20、及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。13.甲公司于2017年8月申請創(chuàng)業(yè)板IPO，2016年6月收購乙公司80%的股權(quán)，總資產(chǎn)、營業(yè)收入、利潤比例分別為25%、30%、10%，甲公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括（ ）。2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2016年凈利潤2017年16月凈利潤2015年利潤表的重要數(shù)據(jù)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息

21、披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）第32條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡要披露公司的設(shè)立情況、設(shè)立方式，發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)披露有限責(zé)任公司的設(shè)立情況。發(fā)行人應(yīng)簡要披露設(shè)立以來的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)）且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含）的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近

22、一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。14.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說法，正確的有（ ）。公司股東持有的首發(fā)前股份，可以在公司上市前托管在具備經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司，并由證券公司按照上市業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，對股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理公司上市時未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個完整會計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；自公司股票上市之日起第4個會計(jì)年度至第6個會計(jì)年度內(nèi)，每年減持的首發(fā)前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%，并應(yīng)當(dāng)符合上海證券交易所上市

23、公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營上市公司存在重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份上市公司核心技術(shù)人員自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂

24、）具體分析如下：項(xiàng)，第2.4.2條規(guī)定，公司股東持有的首發(fā)前股份，可以在公司上市前托管在為公司提供首次公開發(fā)行上市保薦服務(wù)的保薦機(jī)構(gòu)，并由保薦機(jī)構(gòu)按照本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，對股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng)，第2.4.3條第1、2款規(guī)定，公司上市時未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個完整會計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；自公司股票上市之日起第4個會計(jì)年度和第5個會計(jì)年度內(nèi)，每年減持的首發(fā)前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%，并應(yīng)當(dāng)符合減持細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定。公司上市時未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市

25、之日起3個完整會計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。項(xiàng)，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。項(xiàng)，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份。項(xiàng)，第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自公司股票上市之日起12個月內(nèi)和離職后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股

26、份；自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。15.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項(xiàng)的有（ ）。債券信用評級發(fā)生變化發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債

27、券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；債券信用評級發(fā)生變化；發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；發(fā)

28、行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。16.關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（ ）。2015年11月真題收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，對于非發(fā)行新股

29、的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:、三項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價(jià)款。收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購

30、公司股東的方式和程序安排。項(xiàng)，根據(jù)第36條第2款第1項(xiàng)，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外。17.非上市公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)、根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法，下列情形構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（ ）。購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合

31、并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度所產(chǎn)生的凈利潤占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末凈利潤的比例達(dá)到50%以上A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第2條第3款規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的

32、資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。18.地方政府專項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的（ ）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】:C【解析】:地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫201583號）第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。19.A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙

33、發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（ ）。股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象乙，調(diào)整后交易對手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象丙，調(diào)整后交易對手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)增交易對象丁，調(diào)整后收購B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大

34、調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對應(yīng)的指標(biāo)比例為：25%/90%27.78%20%，構(gòu)成重大調(diào)整；項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對應(yīng)的指標(biāo)比例為：15%/90%16.67%20%，不構(gòu)成重大調(diào)整。項(xiàng)，擬增加交易對象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整。項(xiàng)，擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更的，擬減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均超過20%的本選項(xiàng)中，交易作價(jià)的變更比例為50%），構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。項(xiàng)，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。20.下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（ ）。

35、2013年11月真題A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅F.車船稅【答案】:A|B【解析】:A項(xiàng)，企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題，于購買印花稅票時，直接借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。B項(xiàng)，耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。21.根據(jù)2017年修訂的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量，下列屬于金融資產(chǎn)的是（ ）?，F(xiàn)金從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利在潛在有利條件下，與其他方交

36、換金融負(fù)債的合同權(quán)利將來須用或可用企業(yè)的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，包括以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具，以及符合下列條件之一的資產(chǎn)：從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利；在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利；將來須用或可用企業(yè)的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具；將來須用或可用企

37、業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。22.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正及審計(jì)意見處理的說法，正確的有（ ）。帶解釋性說明的無保留意見，是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的一種公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，如果會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響，且該事項(xiàng)未導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告如上市公司拒絕就明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的事項(xiàng)做出調(diào)整，或調(diào)整后注冊會計(jì)師認(rèn)為其仍然明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，進(jìn)而出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的，交

38、易所應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告披露后，立即對其股票實(shí)行停牌處理上市公司發(fā)生會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的，獨(dú)立董事和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對更正事項(xiàng)發(fā)表意見A.、B.、C.、D.E.【答案】:E【解析】:項(xiàng)，公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理（2018年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定所稱非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見是指注冊會計(jì)師出具的除標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見外的其他類型審計(jì)意見，包括帶解釋性說明的無保留意見、保留意見（含帶解釋性說明的保留意見）、無法表示意見和否定意見。、兩項(xiàng)，公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）第5條規(guī)定，公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)

39、務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。如果會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)第6條第1款第5項(xiàng)，公司在臨時報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會對更正事項(xiàng)的相關(guān)意見。項(xiàng)為舊公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理第7條的規(guī)定，18年修訂后已刪除。深交所股票上市規(guī)則第12.5條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，且該意見所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會

40、計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，自公司公布相關(guān)定期報(bào)告起，本所對公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。同時，上交所股票上市規(guī)則中也有相同的規(guī)定。23.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（ ）萬元。2015年9月真題A.106B.79.5C.100D.1

41、30【答案】:A【解析】:事先可預(yù)見的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額20005%6%106（萬元）。24.2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因訴訟須承擔(dān)的金額也無法準(zhǔn)確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤表中確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為（ ）萬元。A.95B.93C.9

42、0D.100【答案】:B【解析】:對于連續(xù)等概率的估計(jì)值，預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)值應(yīng)當(dāng)取其中間值即95萬元，其中訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，剩余賠償金額93萬元應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。25.甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（ ）。A.金融負(fù)債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.混合金融工具【答案】:D【解析】:權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購入固定數(shù)

43、量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。26.根據(jù)項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法，非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評級應(yīng)達(dá)到（ ）及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【答案】:A【解析】:項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第5條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，需符合公司法證券法企業(yè)債券管理?xiàng)l例和本辦法對公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評級應(yīng)達(dá)到AA及以上。27.甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認(rèn)購對象中，其認(rèn)購的股份需鎖定36個月的有（ ）。2016年5月真題李某通過認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票，成為甲公司實(shí)際控制人的王某甲公司擬引

44、進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者甲公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃乙公司甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見（證監(jiān)會公告201433號），上市公司每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低

45、于12個月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時起算。28.下列各項(xiàng)中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的是（ ）。A.船舶噸稅B.車船稅C.關(guān)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅【答案】:B【解析】:海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括：關(guān)稅、船舶噸稅以及委托代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。ACD三項(xiàng)由海關(guān)部門代為征收。29.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（ ）。A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%B.對單個委貸對象發(fā)放的委

46、貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】:A【解析】:小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定第3條規(guī)定，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。30.根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（ ）。財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審計(jì)

47、報(bào)告會計(jì)政策變更資金被控股股東占用存貨大幅度波動經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則（證監(jiān)發(fā)行字200615號）第41條第2款規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)采取現(xiàn)場察看，核查相關(guān)會計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件，向董事會、監(jiān)事會、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。31.某公司發(fā)行面值為100元人民幣的優(yōu)先股100萬股，公司能自主決定是否派發(fā)優(yōu)先股股息，

48、當(dāng)期末派發(fā)的股息不累計(jì)至下一年，該優(yōu)先股具有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，即當(dāng)某些特定事件發(fā)生時，優(yōu)先股持有方需將每股優(yōu)先轉(zhuǎn)換為10股公司的普通股，該金融工具屬于（ ）。A.復(fù)合金融工具B.金融負(fù)債C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具【答案】:D【解析】:權(quán)益工具是能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益合同。優(yōu)先股為非衍生金融工具，換取普通股數(shù)量固定，符合“固定對固定”原則，因此，該金融工具屬于權(quán)益工具。32.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法正確的有（ ）。不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

49、屬于籌資活動現(xiàn)金流量用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動現(xiàn)金流量A.、B.C.D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項(xiàng)，不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動現(xiàn)金流，但在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量。項(xiàng)，用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量。33.甲公司2012年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5%，當(dāng)日支付1600萬元工程款。假設(shè)尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1

50、000萬元，年利率8%。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（ ）。2013年6月真題A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬元【答案】:A|C【解析】:2012年專門借款利息資本化金額20005%0100（萬元）；2013年專門借款利息資本化金額20005%31225（萬元）；2013年一般借款利息資本化金額超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率

51、800（20001600）3/128%8（萬元）。34.下列關(guān)于注冊會計(jì)師函證程序的說法，正確的有（ ）。詢證函回函中被出證單位加上格式化的免責(zé)條款，導(dǎo)致回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)注冊會計(jì)師可以采取跟函的形式發(fā)送并收回詢證函。跟函時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自前往。如果注冊會計(jì)師跟函時有被審計(jì)單位員工陪伴，會導(dǎo)致跟函無效函證的時間通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實(shí)施函證以電子形式收到的回函，可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師和回函者要采用一定的加密程序和認(rèn)證技術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，回函中格式化的免責(zé)條款可能并不會影響所確認(rèn)信息的

52、可靠性；項(xiàng)，如果注冊會計(jì)師跟函時需有被審計(jì)單位員工陪伴，注冊會計(jì)師需要在整個過程中保持對詢證函的控制，同時，對被審計(jì)單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺，并不會直接導(dǎo)致函證無效；項(xiàng)，注冊會計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實(shí)施函證；項(xiàng)，對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師和回函者采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。35.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（ ）。屬于復(fù)合金融工具交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)債在贖回日若需支付利息補(bǔ)償金，應(yīng)當(dāng)在債務(wù)發(fā)行

53、日至債權(quán)約定贖回屆滿日期間計(jì)提應(yīng)付利息在發(fā)行時，權(quán)益成分計(jì)入資本公積A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?；分配至?quán)益成分的款項(xiàng)計(jì)入權(quán)益，與債務(wù)成分相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。項(xiàng)，權(quán)益成分應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具。36.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)立項(xiàng)階段內(nèi)部控制的說法，正確的有（ ）。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于7人每次參加立項(xiàng)審議的委員中來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委

54、員總?cè)藬?shù)的1/3同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項(xiàng)委員表決通過立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。、三項(xiàng)，第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來

55、自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項(xiàng)委員表決通過。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。項(xiàng)，第48條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘任一定數(shù)量的立項(xiàng)委員，獨(dú)立發(fā)表意見和行使表決權(quán)。立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決。37.首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向下列（ ）配售。公募基金養(yǎng)老金企業(yè)年金基金社保基金保險(xiǎn)資金A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總

56、股本在4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式設(shè)立的證券投資基金（以下簡稱公募基金）、全國社會保障基金（以下簡稱社?；穑┖突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向根據(jù)企業(yè)年金基金管理辦法設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)定的保險(xiǎn)資金（以下簡稱保險(xiǎn)資金）配售。公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下

57、投資者配售剩余部分。38.根據(jù)深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于新股網(wǎng)上申購的說法，正確的有（ ）?？毓晒蓶|司法凍結(jié)的非限售深圳A股市值計(jì)入新股市值計(jì)算同一投資者使用多個證券賬戶參與同一只新股申購的，第一筆有市值的證券賬戶的申購為有效申購新股申購一經(jīng)深交所交易系統(tǒng)確認(rèn)，不得撤銷對同一只新股發(fā)行，參與網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購的投資者再參與網(wǎng)上新股申購，則該投資者全部認(rèn)購無效，由此產(chǎn)生的后果由投資者自行承擔(dān)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市

58、值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。第4條規(guī)定，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日，下同）前20個交易日（含T2日）的日均持有市值計(jì)算。第7條第1款規(guī)定，不合格、休眠、注銷證券賬戶不計(jì)算市值。第8條規(guī)定，非限售A股股份或非限售存托憑證份額發(fā)生司法凍結(jié)、質(zhì)押，以及存在上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持股限制的，不影響證券賬戶內(nèi)持有市值的計(jì)算。、兩項(xiàng)，第14條第1款規(guī)定，新股申購一經(jīng)深交所交易系統(tǒng)確認(rèn)，不得撤銷。投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶。同一投資者使用多個證券賬戶參與同一只新股申購的，中國結(jié)算深圳分公司將按深交所交易

59、系統(tǒng)確認(rèn)的該投資者的第一筆有市值的證券賬戶的申購為有效申購，對其余申購作無效處理。每只新股發(fā)行，每一證券賬戶只能申購一次。同一證券賬戶多次參與同一只新股申購的，中國結(jié)算深圳分公司將按深交所交易系統(tǒng)確認(rèn)的該投資者的第一筆申購為有效申購，對其余申購做無效處理。項(xiàng)，第34條規(guī)定，凡參與新股網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購的投資者，不得再參與該只新股的網(wǎng)上申購。第37條規(guī)定，投資者應(yīng)根據(jù)中國結(jié)算相關(guān)規(guī)定管理其證券賬戶。因使用多個證券賬戶申購?fù)恢恍鹿?、同一證券賬戶多次申購?fù)恢恍鹿?、無市值證券賬戶申購新股，以及因申購量超過可申購額度，導(dǎo)致部分申購無效的，由投資者自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第38條規(guī)定，對同一只新股發(fā)行，參與

60、網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購的投資者再參與網(wǎng)上新股申購，導(dǎo)致其網(wǎng)上申購無效的，由投資者自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。39.下列關(guān)于會計(jì)估計(jì)的說法正確的是（ ）。2013年6月真題A.會計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)B.會計(jì)估計(jì)變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)C.企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)政策變更處理D.重要的會計(jì)估計(jì)變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來適用法【答案】:A|B【解析】:C項(xiàng)，難以區(qū)分某項(xiàng)變更是會計(jì)政策變更還是會計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)估計(jì)變更處理。D項(xiàng)，企業(yè)對會計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未