《企業(yè)所得稅試題》word版

1、新企業(yè)所得稅試題姓名： 分?jǐn)?shù)：一、填空題（每題2分，15題，共30分）1、新企業(yè)所得稅法由中華人民共和國(guó)第_屆全國(guó)人民代表大會(huì)第 _次會(huì)議通過(guò)，從_月_日起開(kāi)始執(zhí)行。2、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，_和 _為企業(yè)所得稅的納稅人，具體分為_(kāi)和 _。3、企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)，計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按_執(zhí)行。4、企業(yè)每一納稅年度的收入總額是，減除_收入、 _收入、_ 以及_后的余額為應(yīng)納稅所得額。5、納稅年度是指公歷每年_至_。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)開(kāi)業(yè)、停業(yè)等原因?qū)嶋H管理期不足12個(gè)月的，以_為一個(gè)納稅年度。6、企業(yè)以_形式和_形式_取得的收入為收入總額。7、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與_有關(guān)的支

2、出，包括_、_、_、_和其他支出準(zhǔn)予扣除。8、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)劃分為_(kāi)支出和_支出，其中準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的支出是_支出。9、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以_為原則。10、企業(yè)獲取的非貨幣性收入，以_確定收入總額。11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在_之內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。12、稅法所稱固定資產(chǎn)改建支出是指_、_等發(fā)生的支出。13、企業(yè)發(fā)生的職工福利支出不超過(guò)_的部分、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)_的部分準(zhǔn)予扣除。14、稅法規(guī)定了固定資產(chǎn)最低折舊年限，其中：房屋、建筑物為_(kāi)年，_為10年，電子設(shè)備為_(kāi)年，火車、飛機(jī)、輪船以外的運(yùn)輸工具為_(kāi)年。15、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（ ）（ ）-（ ）-（ ）。二、判斷題

3、（請(qǐng)?jiān)陬}后打：“”或者“”，每題2分，15題，共30分）1、企業(yè)支付給投資者股息、紅利和債權(quán)人的利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（ ）2、居民納稅企業(yè)是指投資者的國(guó)籍是中國(guó)的企業(yè)。（ ）3、企業(yè)繳納的各種稅金都是支出，都可以扣除。（ ）4、企業(yè)列支的各種罰款和罰金都不可以扣除。（ ）5、費(fèi)用支出已經(jīng)發(fā)生但沒(méi)有支付的一般可以扣除。（ ）6、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的年度利潤(rùn)總額小于零的部分，不是能在以后年度稅前彌補(bǔ)。（ ）7、企業(yè)向某受災(zāi)農(nóng)村直接支付的貨物捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅及附加，并且不得稅前扣除。（ ）8、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、銀行存款利息收入均為收入總額。（ ）9、違法合同支付

4、的違約金、稅收滯納金均不得扣除。（ ）10、為宣傳企業(yè)產(chǎn)品或形象發(fā)生的贊助支出也不得扣除。（ ）11、為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金可以扣除。（ ）12、企業(yè)為建設(shè)經(jīng)12個(gè)月以上才能銷售的大型設(shè)備而發(fā)生的借款利息，建設(shè)期間發(fā)生的利息支出不得扣除。（ ）13、經(jīng)營(yíng)性租賃租入的固定資產(chǎn)不得扣除折舊費(fèi)，可以扣除租賃費(fèi)。（ ）14、企業(yè)以存貨換入固定資產(chǎn)，以換出存貨的成本加支付的相關(guān)收費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）15、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款利息支出，不一定準(zhǔn)予扣除.（ ）三、計(jì)算題（每題2分，8題，共16分）1、企業(yè)有載重汽車一輛，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元，凈殘值5萬(wàn)，按直線法計(jì)算的年度準(zhǔn)予扣除的折舊費(fèi)

5、最高限額應(yīng)為_(kāi)元。2、企業(yè)有樓房一座，原計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)，因增加層次發(fā)生支出200萬(wàn)。該樓已累計(jì)扣除計(jì)稅折舊180萬(wàn)，預(yù)計(jì)凈殘值20萬(wàn)，增加層次后預(yù)計(jì)尚可使用15年，增加層次后折舊計(jì)稅年限額應(yīng)為_(kāi)元。3、某企業(yè)某年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)，準(zhǔn)予扣除的金額應(yīng)為_(kāi)元。4、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)向銀行借款1200萬(wàn)，年利率8%，期限為3年，建造活動(dòng)經(jīng)18個(gè)月后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則應(yīng)予資本化的借款利息支出為_(kāi)元。5、企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向銀行借款100萬(wàn)，月利率0.5%，借款期限為6個(gè)月，向某非金融企業(yè)借入同類借款200萬(wàn)元，月利率0.8%，在該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的借款利息為_(kāi)元。6，某企業(yè)自創(chuàng)專有技術(shù)一項(xiàng)，按規(guī)定確認(rèn)的開(kāi)發(fā)成本200萬(wàn)元，凈殘值0，法律和合同均未規(guī)定有效期，其每年允許扣除的攤銷費(fèi)為-元。7，某公司將一項(xiàng)勞務(wù)用于對(duì)外非公益性捐贈(zèng)，該項(xiàng)勞務(wù)的成本45000元，營(yíng)業(yè)稅率3%，銷售利潤(rùn)率10%。應(yīng)確認(rèn)的所得稅應(yīng)稅收人是元。8，某外國(guó)企業(yè)向我東方公司貸款，從東方公司獲取利息收入200萬(wàn)元，東方公司應(yīng)代扣代繳的所得稅