審計(jì)計(jì)劃職能課件

1、審計(jì)計(jì)劃職能 第一組管理的職能:計(jì)劃的含義 廣義的計(jì)劃：從各個抉擇方案中選取未來最適宜的行動方針。計(jì)劃不僅是最基本的一項(xiàng)管理職能，而且是實(shí)施其他管理職能的基礎(chǔ)。 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 1 號審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)制定原則 是否選擇了正確的設(shè)計(jì)程序 是否重視中長期計(jì)劃編制 是否建立了整體的計(jì)劃預(yù)算制度 是否注意到授權(quán)管理的加強(qiáng) 是否注重信息系統(tǒng)的建立審計(jì)制定步驟審計(jì)目標(biāo)的確定情況首先應(yīng)查明單位計(jì)劃工作中所規(guī)定的目標(biāo)，是否包括了總目標(biāo)和具體目標(biāo)；總目標(biāo)是否能反映被審計(jì)單位的基本職能和任務(wù)，是否能反映它的期望和要求等；具體目標(biāo)是不是根據(jù)單位的總目標(biāo)、經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境制訂的，是否反映了單位經(jīng)營活動要

2、實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是否為單位各項(xiàng)組織工作、人員配備、領(lǐng)導(dǎo)工作和控制活動提供了明確的依據(jù)。審計(jì)策略、政策和經(jīng)營計(jì)劃情況審計(jì)策略情況策略是否反映單位的經(jīng)營思想和行動方向，是否對制定政策和經(jīng)營計(jì)劃具有指導(dǎo)作用，是否是一種控制方法。策略是否能夠根據(jù)單位的優(yōu)勢與劣勢制訂出解除外部威脅與抓住機(jī)會的對策。制定策略是否已成為最高管理部門的職責(zé)，策略是否對各級管理部門具有制約作用，策略是否具有一種長期觀點(diǎn)。2.審計(jì)政策情況政策范圍，是否包括制定政策，保證政策和目標(biāo)的一致性，促成目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。政策是否有利于進(jìn)行全局控制，是否能使不同的人，對同樣的問題選擇相同的處理方法，是否 能縮小決策范圍，限定決策幅度。2.審計(jì)政策情況 c) 單位有無明確的政策和含蓄的政策；政策層級與機(jī)構(gòu)設(shè)置層次是否相適應(yīng)；政策是否與機(jī)構(gòu)職能相關(guān)。d) 政策是否是鼓勵自由處置問題和進(jìn)取精神的一種手段，政策是否具有一定的彈性，一貫性和完整性。3.審計(jì)經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃反映的內(nèi)容是否完整、全面、得當(dāng)。作為行動指導(dǎo)的經(jīng)營計(jì)劃的程序是否科學(xué)、規(guī)范。作為一種最簡單的計(jì)劃規(guī)劃是否起指導(dǎo)作用。作為確定某一項(xiàng)定期內(nèi)收入和支出量的計(jì)劃是否科學(xué)合理。審計(jì)決策情況對決策進(jìn)行審計(jì)，主要是查明決策過程是否科