NCV61產(chǎn)品培訓(xùn)-利潤中心會計

1、構(gòu)建幸福企業(yè)，創(chuàng)新改變未來NCV6.1利潤中心會計產(chǎn)品介紹NC產(chǎn)品管理部 1利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值2利潤中心會計總體解決方案產(chǎn)品目標(biāo)企業(yè)組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值3企業(yè)集團關(guān)心的內(nèi)部管理問題企業(yè)各責(zé)任中心的費用發(fā)生多少？預(yù)算的進度執(zhí)行情況？各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？集團下跨公司的事業(yè)部的經(jīng)營狀況、盈利狀況?集團業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線的成本、收入多少？能否將相關(guān)成本都核算到業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線，來判斷產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線是否盈利？ 有關(guān)利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？隨著競爭的加劇和企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，對

2、于企業(yè)內(nèi)部管理的要求越來越高！4利潤中心會計解決的問題方面5成本費用的分?jǐn)傊С制髽I(yè)按照內(nèi)部管理要求將輔助服務(wù)組織的費用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)組織，以及將總部或者上級的管理費分?jǐn)偟较录墭I(yè)務(wù)組織方面4企業(yè)內(nèi)部利潤中心間的內(nèi)部結(jié)算在企業(yè)內(nèi)部利潤中心之間由于采取了內(nèi)部市場機制，各利潤中心之間的內(nèi)部產(chǎn)品/服務(wù)的提供，需要進行內(nèi)部結(jié)算而不用進行外部結(jié)算，利潤中心會計提供了內(nèi)部結(jié)算的處理方面2事業(yè)部運營模式的企業(yè)集團的事業(yè)部的內(nèi)部核算按照事業(yè)部方式運營而不是按照公司運營的企業(yè)集團，通過傳統(tǒng)的以公司為主體進行會計核算來反映事業(yè)部的經(jīng)營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案方面3企業(yè)集團下的跨公司的產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線的獨立核

3、算對于矩陣式管理的企業(yè)集團，按照產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線和公司組織的方式來分別的核算，了解集團的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線的盈利情況。需要跨公司反映產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線的經(jīng)營業(yè)績 方面1企業(yè)和企業(yè)集團內(nèi)部的利潤中心獨立核算支持企業(yè)管理者可以對于內(nèi)部利潤中心的運營成果（包括內(nèi)外部收入、成本費用、利潤的情況）進行及時準(zhǔn)確的了解，為管理控制與考核評價提供依據(jù)方面6精細化的利潤中心核算核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據(jù)需要設(shè)置到產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等維度。支持多幣種、數(shù)量的核算。提供對于非貨幣核算類的業(yè)務(wù)量指標(biāo)數(shù)據(jù)的維護5利潤中心會計總體解決方案產(chǎn)品目標(biāo)企業(yè)組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應(yīng)用場景及流程利潤

4、中心會計亮點及價值6企業(yè)集團組織形式集團總部公司公司公司公司公司矩陣組織構(gòu)架單一企業(yè)集團企業(yè)事業(yè)部模式矩陣模式經(jīng)營部門D1經(jīng)營部門D2經(jīng)營部門D3單一企業(yè)：內(nèi)部組織是公司下的部門。部門的業(yè)務(wù)在一個公司的范圍內(nèi)，部門的職能是完成本公司的相關(guān)業(yè)務(wù)。集團企業(yè)：集團公司以及下級成員單位公司的部門作為內(nèi)部組織，一些企業(yè)集團因為地域管理的要求而設(shè)置子公司，但是業(yè)務(wù)并不是基于公司開展的，而是基于集團公司的業(yè)務(wù)組織，如事業(yè)部。內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)可以在一個公司的范圍內(nèi)，也可以在一個集團的范圍內(nèi)跨越公司的界限。業(yè)務(wù)組織的組織結(jié)構(gòu)，可以按照歸口業(yè)務(wù)部門的矩陣式的管理關(guān)系，也可以是按照所從事的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)線來歸口管理。

5、在管理與考核上對內(nèi)部組織的管理內(nèi)容也是會跨公司的。企業(yè)集團的組織法人組織架構(gòu)管理組織構(gòu)架集團公司公司公司公司公司公司集團公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線7外部組織與內(nèi)部組織法人組織法人組織管理組織公司A公司B公司C公司D利潤中心事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部V外部法人組織：組織形式：法人公司、分子公司。管理要求：滿足國家有關(guān)制度對企業(yè)管控的要求提供對外財務(wù)報告，企業(yè)納稅集團企業(yè)按照公司的投資關(guān)系提供合并報表資產(chǎn)、人員要有歸屬的公司內(nèi)部管理組織：業(yè)務(wù)形式：公司、集團企業(yè)的部門管理要求：把業(yè)務(wù)組織作為責(zé)任中心進行管理內(nèi)部組織作為業(yè)務(wù)執(zhí)行的組織，執(zhí)行各類業(yè)務(wù)或職責(zé)企業(yè)按照責(zé)任中心

6、方式對于內(nèi)部組織進行管理，進行業(yè)務(wù)的計劃、組織、執(zhí)行、考核與業(yè)績評價組織的職能可以跨公司，業(yè)務(wù)也可能會跨公司，內(nèi)部管理也可以按照集團范圍的業(yè)務(wù)的業(yè)績來進行考核評價。8組織與核算法人組織財務(wù)會計賬簿管理會計賬簿公司A公司B公司C公司D利潤中心事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部V外部核算特征：按照外部組織和國家財務(wù)會計的準(zhǔn)則要求，進行會計核算，對外提供財務(wù)報告外部核算可以部分支持內(nèi)部組織的核算要求外部核算完全不能支持內(nèi)部組織的核算要求內(nèi)部核算特征：按照內(nèi)部組織以及企業(yè)管理的要求，進行會計核算，為管理者提供管理報告企業(yè)集團不同的組織運營模式，對于內(nèi)部核算有很大的差別企業(yè)集團需要基于業(yè)務(wù)組織的一整套的完整

7、業(yè)務(wù)處理與會計核算的完整的解決方案企業(yè)集團需要按照業(yè)務(wù)組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象內(nèi)部核算需要針對責(zé)任中心建立一套核算的體系來支持責(zé)任中心的核算，以滿足未來對責(zé)任中心考核評價的需要外部核算與內(nèi)部核算的區(qū)別：核算范圍不一定相同。內(nèi)部核算的內(nèi)部組織的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企業(yè)集團組織管理模式的不同，以及財務(wù)制度對于會計相關(guān)性核算的要求，對于企業(yè)的外部核算會與內(nèi)部核算從組織的角度有所不同9利潤中心會計總體解決方案產(chǎn)品目標(biāo)企業(yè)組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值10戰(zhàn)略層預(yù)算績效管理戰(zhàn)略目標(biāo)管理駕駛艙

8、.管理會計財務(wù)會計管理核算層利潤中心會計獲利分析產(chǎn)品成本項目成本行業(yè)成本作業(yè)成本應(yīng)收應(yīng)付存貨核算費用報銷總賬業(yè)務(wù)層供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)制造資產(chǎn)管理資金管理人力資源NC產(chǎn)品總體應(yīng)用框架11利潤中心會計-應(yīng)用模型公司運營模式企業(yè)內(nèi)部核算矩陣模式企業(yè)內(nèi)部核算事業(yè)部模式企業(yè)內(nèi)部核算集團企業(yè)報銷薪資固定資產(chǎn)存貨核算應(yīng)收應(yīng)付現(xiàn)金管理總賬會 計 平 臺內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)傎M用計提核算數(shù)據(jù)歸集業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集管理報表統(tǒng)計分析利潤中心業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部轉(zhuǎn)移價12利潤中心會計-與業(yè)務(wù)的一體化應(yīng)用業(yè)務(wù)管理組織(業(yè)務(wù)組織)采購庫存內(nèi)部交易資產(chǎn)HR銷售總賬公司利潤中心會計利潤中心會計平臺ESB核算公司，管理組織應(yīng)收存貨核算費用報銷固定資

9、產(chǎn)薪資應(yīng)付第3方系統(tǒng)第3方系統(tǒng)第3方系統(tǒng)13利潤中心管理體系責(zé)任預(yù)算執(zhí)行控制考核評價/獲利分析預(yù)算指標(biāo)核算要素業(yè)務(wù)處理報銷應(yīng)收/應(yīng)付利潤中心會計利潤中心賬利潤中心賬責(zé)任中心考核評價預(yù)算執(zhí)行情況分析產(chǎn)品獲利分析客戶獲利分析區(qū)域獲利分析責(zé)任中心收入預(yù)算責(zé)任中心費用預(yù)算存貨薪資固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理責(zé)任中心利潤預(yù)算責(zé)任中心成本預(yù)算14責(zé)任中心與責(zé)任成本對成本負責(zé)又可分為成本中心、費用中心成本中心收入中心對收入負責(zé)，但不能對利潤負責(zé)系統(tǒng)不獨立處理，作為成本中心對待利潤中心既考核成本，又考核收入，并且要把收入與成本相結(jié)合又可分為自然利潤中心、人為利潤中心投資中心在對利潤中心的基礎(chǔ)上，還需要對企業(yè)的投資負責(zé)，看

10、投資回報率、剩余收益系統(tǒng)暫不考慮責(zé)任中心非責(zé)任成本發(fā)生在其他責(zé)任中心的成本，如果與某責(zé)任 中心之間沒有直接的服務(wù)關(guān)系，一般會作為非 責(zé)任成本一些成本雖然發(fā)生在某責(zé)任中心，但是不能 對所發(fā)生的成本進行控制，則也不能作為該 責(zé)任中心的責(zé)任成本。如代付、上游產(chǎn)品的 質(zhì)量問題造成下游責(zé)任中心的損失等。這類成 本需要轉(zhuǎn)移到相應(yīng)的承擔(dān)成本的責(zé)任中心某些費用發(fā)生的時候不能確定是哪個責(zé)任中 心的責(zé)任成本，則先在發(fā)生的組織記錄，之后 再確定，一般采用分?jǐn)偟姆绞健Ｘ?zé)任成本責(zé)任中心需要承擔(dān)的成本，一般與本責(zé)任 中心的業(yè)務(wù)直接相關(guān)，責(zé)任人可以控制發(fā)生在本責(zé)任中心的成本一般是責(zé)任成本。 責(zé)任成本可以直接追溯到責(zé)任中心如

11、果某項業(yè)務(wù)的成本發(fā)生在別的責(zé)任中心， 但是本責(zé)任中心受益，會由本責(zé)任中心來以 內(nèi)部結(jié)算或者分?jǐn)偡绞絹砗怂阆嚓P(guān)成本15利潤中心會計總體解決方案產(chǎn)品目標(biāo)企業(yè)組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值16管理會計-組織模型管控范圍管控范圍是企業(yè)集團管控要求下的基礎(chǔ)組織單元，表示了成本會計的一個邊界，成本分?jǐn)傊荒茉谝粋€管控范圍下執(zhí)行。一個管控范圍可以包括一個或者多個利潤中心，一個管控范圍可以有統(tǒng)一的管理政策、考核的要求；不同的集團企業(yè)運營模式下，管控范圍的大小會不同。不同的實施方案會選擇不同的管控范圍。設(shè)置管控范圍的基本原則是把管理上相關(guān)的業(yè)務(wù)單元所對應(yīng)的

12、利潤中心劃在一個管控范圍內(nèi)；基于管控范圍統(tǒng)一管理會計核算的要素、確定分?jǐn)偟姆秶?；基于管控范圍提供管理報告，跨管控范圍的管理報告要通過報表的合并去處理；管控范圍-X利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心統(tǒng)一核算要素統(tǒng)一核算幣種統(tǒng)一會計期間統(tǒng)一成本核算方法成本分?jǐn)偟姆秶鷥?nèi)部結(jié)算的范圍17管理會計-管控范圍1-公司運營模式管控范圍-A利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心管控范圍-B利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心NC系統(tǒng)-集團1A公司B公司每個獨立運營的公司是一個管控范圍以往的制造型企業(yè)多屬于公司運營模式一個公司下的利潤中心需要采取統(tǒng)一的核算方法和口徑，這與一個

13、公司一個財務(wù)賬核算一致18管理會計-管控范圍2-事業(yè)部運營模式管控范圍-G利潤中-G利潤中心-F利潤中心-T利潤中心-S利潤中心-UNC系統(tǒng)-集團1B公司E公司C公司D公司A公司F服務(wù)中心U事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部G運營中心NC系統(tǒng)-集團1法人組織架構(gòu)管理組織架構(gòu)集團公司相關(guān)的管理組織是一個管控范圍管控范圍跨多個法人公司此時，管控范圍一般會與集團相當(dāng)服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)往往多采取事業(yè)部運營模式，按照業(yè)務(wù)的關(guān)系建立組織和運營19管理會計-管控范圍3-矩陣運營模式管控范圍-G利潤中心-G利潤中心-T利潤中心-S利潤中心-UNC系統(tǒng)-集團GB公司E公司C公司D公司A公司U業(yè)務(wù)線S業(yè)務(wù)線T業(yè)務(wù)線G管理線集團公司

14、業(yè)務(wù)交叉的組織屬于一個管控范圍不同業(yè)務(wù)范圍可以是不同的管控范圍矩陣式運營往往是在兩個或兩個以上的組織維度上來運營，推動企業(yè)的業(yè)務(wù)的開展，相應(yīng)的收入、費用也會在各個組織維度體現(xiàn)，就需要統(tǒng)一的管控要求20管理會計-組織模型-利潤中心利潤中心利潤中心是管理會計中的主要組織，是利潤中心會計的主組織。 需要在企業(yè)內(nèi)部中獨立核算的組織在組織建模的時候設(shè)置為利潤中心；每個利潤中心一般對應(yīng)企業(yè)集團下的一個業(yè)務(wù)組織，其業(yè)務(wù)在集團范圍可以跨實體公司；或者對應(yīng)某個公司下的一個業(yè)務(wù)組織，其業(yè)務(wù)只在一個公司內(nèi)；也可以是某種業(yè)務(wù)分類的一類非實體組織，將歸屬了該分類的業(yè)務(wù)核算，如業(yè)務(wù)線；利潤中心按照管理控制及業(yè)務(wù)處理的相關(guān)

15、性劃歸到某個管控范圍內(nèi)，利潤中心在管控范圍內(nèi)可以建立層級關(guān)系，表示上下級的管理關(guān)系利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心CA1_管控范圍CA2_管控范圍21管理會計-組織模型-成本中心成本中心成本中心是管理會計中的主要組織，作為成本核算的主體或?qū)ο?；成本中心屬于利潤中心，一個利潤中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心一般對應(yīng)部門、工作中心，由于部分部門作為業(yè)務(wù)單元BU，所以成本中心也可以對應(yīng)業(yè)務(wù)單元BU；在一個利潤中心下的成本中心間可以定義層級關(guān)系；在利潤中心會計中，利潤中心的成本可以核算到成本中心下；利潤中心A利潤中心B利潤中心A

16、利潤中心B成本中心1成本中心5成本中心9成本中心1成本中心9成本中心6成本中心7成本中心8成本中心2成本中心3成本中心4成本中心10成本中心11成本中心2成本中心3成本中心10成本中心11成本中心4成本中心5成本中心6成本中心7成本中心822管理會計-核算要素體系與核算要素表要素體系-1要素表-1要素表-2要素表-3 為企業(yè)內(nèi)部管理核算與控制提供一套統(tǒng)一的核算要素分類；利潤中心會計、成本管理、項目成本、其他成本管理模塊使用；核算要素在管控范圍內(nèi)各管理會計模塊統(tǒng)一使用；在一個NC系統(tǒng)中可以為某大類業(yè)務(wù)的核算定義一套核算要素體系可以定義多個要素體系，由于目前管理會計核算到單賬簿，所以一個組織核算只

17、能在一個體系下不提供跨體系的匯總處理核算要素體系在一個要素體系下，可以定義要素表，可以依據(jù)要素表制定下級使用的要素表要素表上定義管理會計的核算要素；管控范圍內(nèi)所有的組織統(tǒng)一使用一張要素表；一張要素表可以被多個管控范圍引用；核算要素表核算要素作為管理會計統(tǒng)一核算的分類23管理會計-核算要素核算要素分類：收入、成本、費用。資產(chǎn)、負債；核算要素分別支持利潤中心會計屬性、成本核算屬性；初級要素與次級要素，區(qū)分直接發(fā)生的費用還是其他間接發(fā)生的費用固定成本與變動成本，在成本核算中區(qū)分一個成本要素的性質(zhì)基本屬性輔助核算項成本對象作為輔助核算項，在核算利潤中心的成本時，可以核算到成本對象上；一個要素可以支持多

18、個成本對象；有關(guān)核算要素成本的歸集，到輔助核算項的成本對象上；成本中心作為一個成本對象；核算要素與會計科目管理會計主要是對收入和成本費用的核算管理，一般核算要素是對應(yīng)會計科目中的成本類和損益類的科目；核算要素可以比會計科目劃分更細；管理會計也會針對內(nèi)部組織的資產(chǎn)進行管理，所有核算要素也可以支持資產(chǎn)、負債類的科目（利潤中心會計下）核算要素24利潤中心會計-核算賬簿利潤中心會計一般與財務(wù)會計的期間一致、本位幣一致管控范圍CA1利潤中心A利潤中心B利潤中心C賬簿類型1本位幣：RMB會計期間：基準(zhǔn)期間V 是否責(zé)任核算賬簿V 是否財務(wù)核算賬簿要素體系：YSTX1科目體系：KMTX1財務(wù)組織1財務(wù)組織2財

19、務(wù)組織3財務(wù)核算賬簿-財務(wù)組織1科目表1責(zé)任核算賬簿-利潤中心A要素表1財務(wù)核算賬簿-財務(wù)組織2科目表1責(zé)任核算賬簿-利潤中心B要素表1財務(wù)核算賬簿-財務(wù)組織3科目表1責(zé)任核算賬簿-利潤中心C要素表1科目表1：屬于科目體系KMTX1要素表1：屬于要素體系YSTX125利潤中心會計-建立責(zé)任會計核算體系的步驟1.建立管控范圍2.建立利潤中心5.建立賬簿類型3.建立要素體系4.建立要素表6.管控范圍引用要素表7.管控范圍確定賬簿類型8.利潤中心建賬9.利潤中心核算管控范圍-CA利潤中心-1利潤中心-3利潤中心-2利潤中心-3要素體系-1要素表-1要素表-2要素表-3利潤中心1-核算賬簿利潤中心1-

20、核算賬簿利潤中心1-核算賬簿利潤中心1-核算賬簿賬簿類型26利潤中心會計總體解決方案產(chǎn)品目標(biāo)企業(yè)組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值27利潤中心會計-產(chǎn)品模型責(zé)任會計責(zé)任憑證-直接歸集業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)歸集 業(yè)務(wù)量歸集 第3方數(shù)據(jù)歸集內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)傎M用計提收入分配成本費用統(tǒng)計表收入統(tǒng)計表利潤表綜合分析表管理報告內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)歸集28利潤中心會計-核算處理功能對于利潤中心會計核算的各類核算數(shù)據(jù)進行歸集核算歸集數(shù)據(jù)主要是收入和成本費用：業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集 過會計平臺歸集數(shù)據(jù)歸集內(nèi)部結(jié)算利潤中心之間內(nèi)部提供產(chǎn)品/服務(wù)，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的轉(zhuǎn)移價格進行結(jié)

21、算；可以定義內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格表；成本分?jǐn)偪偛俊⒐净蛘吣承I(yè)務(wù)組織集中發(fā)生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分?jǐn)偟绞芤娼M織可以把需要重復(fù)執(zhí)行的分?jǐn)偠x成分?jǐn)傄?guī)則，定期執(zhí)行費用計提下級組織按照固定的比例和設(shè)定的基數(shù)來分?jǐn)偵霞壒芾碣M可以做到承擔(dān)費用的可控可以將需要重復(fù)執(zhí)行的計提定義成計提規(guī)則，定期執(zhí)行；核算處理29利潤中心會計-核算業(yè)務(wù)利潤中心 核算數(shù)據(jù)的歸集 從業(yè)務(wù)模塊按照利潤中心歸集成本、收入等核算信息。業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)采集 系統(tǒng)外部或者內(nèi)部采集與利潤心有關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)量的數(shù)據(jù)。利潤中心間服務(wù)組織與被服務(wù)組織之間的內(nèi)部結(jié)算服務(wù)組織向被服務(wù)組織進行成本費用的分?jǐn)偵霞壒芾斫M織向下級組織分?jǐn)偣芾碣M下

22、級組織計提某類間接費用利潤中心之間代墊支出費用的結(jié)轉(zhuǎn)利潤中心之間收入的分配結(jié)轉(zhuǎn)30利潤中心會計-核心數(shù)據(jù)NC模塊第3方模塊內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)傎M用計提責(zé)任賬簿-責(zé)任組織1責(zé)任賬簿-責(zé)任組織2責(zé)任賬簿-責(zé)任組織N管理報告管理報告報表、合并報表憑證維護確認記賬責(zé)任憑證業(yè)務(wù)量指標(biāo)管理31利潤中心會計-核算數(shù)據(jù)歸集（NC系統(tǒng)）報銷費用報銷單薪資工資計算單工資分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)月計提折舊折舊分?jǐn)偞尕浐怂沅N售出庫單領(lǐng)料出庫單應(yīng)收單現(xiàn)銷收款單應(yīng)收應(yīng)付單現(xiàn)購付款單應(yīng)付財務(wù)費用單其他收付單現(xiàn)金管理會計平臺利潤中心會計32利潤中心會計-業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集辦公面積采集數(shù)據(jù)部門人數(shù)采集數(shù)據(jù)運輸量數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)檢驗量數(shù)據(jù)機器臺班數(shù)據(jù)人工工

23、時會計平臺采集采集采集采集成本分?jǐn)偣芾韴蟊順I(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集：可以擴充，根據(jù)需要定義業(yè)務(wù)量指標(biāo)業(yè)務(wù)量指標(biāo)類型：組織占用或消耗資源類的指標(biāo)，如辦公面積、部門人數(shù)；組織為其他組織或?qū)ο筇峁┊a(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量，如運輸部門為其他部門提供的運輸量、檢測中心檢測各部門提供的樣品的數(shù)量、投到某個產(chǎn)品工序上的人工工時、提供給工程項目的機器臺班等。33利潤中心會計-業(yè)務(wù)量指標(biāo)管理1.業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義2.業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集3.業(yè)務(wù)量指標(biāo)應(yīng)用人工小時業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)管理報表維修次數(shù)占用面積人工小時-數(shù)據(jù)部門人數(shù)運輸里程業(yè)務(wù)量指標(biāo)維修次數(shù)-數(shù)據(jù)占用面積-數(shù)據(jù)部門人數(shù)-數(shù)據(jù)運輸里程-數(shù)據(jù)成本動因維修次數(shù)占用面積人工小時運輸里程1、業(yè)務(wù)量

24、指標(biāo)可以定義維度進行擴展2、按照指標(biāo)維度進行數(shù)據(jù)的采集3、系統(tǒng)具有擴展性，根據(jù)需要定義指標(biāo)1、采集：錄入/文件導(dǎo)入/從NC系統(tǒng)內(nèi)部采集2、查詢：查詢業(yè)務(wù)量指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)3、系統(tǒng)擴充了采集數(shù)據(jù)的類型和能力1.作為管理報表中的統(tǒng)計內(nèi)容2。成本動因可以指定業(yè)務(wù)量指標(biāo)，從而把其數(shù)據(jù)作為成本動因數(shù)據(jù)使用34利潤中心會計：內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算：提供內(nèi)部結(jié)算單，支持企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算應(yīng)用內(nèi)部結(jié)算單可以引用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格內(nèi)部結(jié)算不涉及財務(wù)核算利潤中心A供方定期提交內(nèi)部結(jié)算單利潤中心A責(zé)任賬產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格提供產(chǎn)品/服務(wù)的記錄日常提供產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部結(jié)算單管理會計人員結(jié)算處理記責(zé)任會計賬利潤中心B需方確

25、認供方提交的內(nèi)部結(jié)算單利潤中心B責(zé)任賬35利潤中心會計-成本分?jǐn)?利潤中心間分?jǐn)偫麧欀行拈g的成本分?jǐn)偅悍?wù)組織的費用向生產(chǎn)/業(yè)務(wù)組織進行分?jǐn)偵霞壊块T的管理費向生產(chǎn)/業(yè)務(wù)以及服務(wù)組織進行分?jǐn)偡謹(jǐn)傎M用接收的利潤中心成本可以直接進到公共成本中心下輔助組織的服務(wù)成本費用利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-輔助服務(wù)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織上級組織的管理費用服務(wù)組織向業(yè)務(wù)組織分?jǐn)偵霞壗M織向下級業(yè)務(wù)組織分?jǐn)?6利潤中心會計-成本分?jǐn)?利潤中心內(nèi)成本中心間分?jǐn)偫麧欀行南碌某杀局行拈g的成本分?jǐn)偅豪麧欀行南碌墓渤杀举M用分?jǐn)偟礁鞒杀局行牟恍璺謹(jǐn)偟较录?/p>

26、成本中心的費用則可以放在利潤中心的公共成本中心下公共成本中心的成本費用成本中心成本中心成本中心37利潤中心會計-成本分?jǐn)?設(shè)置與執(zhí)行成本費用數(shù)據(jù)采集財務(wù)帳管理帳業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡椒ㄔO(shè)置分?jǐn)偡椒ù龜偝杀居梅謹(jǐn)側(cè)蝿?wù)定義分?jǐn)側(cè)蝿?wù)分?jǐn)偨Y(jié)果查詢成本分?jǐn)倛?zhí)行成本分?jǐn)倖螕?jù)成本動因量生成憑證分?jǐn)倯{證接收方2分?jǐn)倯{證接收方1分?jǐn)倯{證發(fā)送方38利潤中心會計-費用計提成本費用分?jǐn)偟囊环N特殊處理方式；當(dāng)企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數(shù)分?jǐn)偟较录墕挝?，而是采取根?jù)確定的承擔(dān)成本的某項下級指標(biāo)相關(guān)動因的來計算下級單位要承擔(dān)的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；費用計提確定計提基數(shù)確定計提比例定期計

27、提某項承擔(dān)的費用責(zé)任會計憑證 39報表工具管理報表及賬簿查詢責(zé)任預(yù)算利潤中心會計責(zé)任預(yù)算責(zé)任核算賬明細賬輔助明細賬余額表輔助余額表預(yù)算執(zhí)行分析表利潤中心利潤表執(zhí)行數(shù)序時賬40責(zé)任中心管理產(chǎn)品的應(yīng)用全面預(yù)算、利潤中心會計、總賬的聯(lián)合應(yīng)用來解決責(zé)任中心考核管理的應(yīng)用主體：財務(wù)組織主體：預(yù)算主體主體：利潤中心科目指標(biāo)核算要素總賬預(yù)算利潤中心會計管理報告管理報告財務(wù)組織部門利潤中心成本中心基于組織基于組織41利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值42集團企業(yè)組織形式 43 管理組織為運營組織，跨公司法人組織為對外報告組織公司為運營組織利潤中心在公司下公司為運營組織事業(yè)部業(yè)務(wù)跨事業(yè)

28、部，與公司業(yè)務(wù)交叉事業(yè)部的業(yè)績與公司的費用重復(fù)計算公司運營事業(yè)部運營矩陣運營43利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程公司運營模式事業(yè)部運營模式矩陣運營模式主要處理功能利潤中心會計亮點及價值441.公司運營模式法人組織：業(yè)務(wù)開展的組織，對外報告組織管理組織：利潤中心，在公司下的業(yè)務(wù)部門部門：在法人組織下業(yè)務(wù)在公司組織下開展利潤中心的業(yè)務(wù)在公司范圍內(nèi)利潤中心之間有內(nèi)部交易,內(nèi)部交易不跨公司跨公司的內(nèi)部交易，通過財務(wù)進行結(jié)算組織形式業(yè)務(wù)及管理特點利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心集團GA公司B公司451.公司運營模式核算特點：利潤中心獨立核算收入、成本

29、費用利潤中心有關(guān)業(yè)務(wù)處理，相關(guān)的業(yè)務(wù)會在本利潤中心核算，同時需要在對外財務(wù)賬反映的還需核算到所屬公司的財務(wù)賬在公司中所發(fā)生的與各利潤中心相關(guān)的外部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，除了在公司的財務(wù)賬中核算，也需要核算到各利潤中心的管理賬分部1-管理賬分部2-管理賬分部3-管理賬分部1業(yè)務(wù)外部相關(guān)分部1相關(guān)分部2業(yè)務(wù)外部相關(guān)分部2相關(guān)分部3業(yè)務(wù)外部相關(guān)分部3相關(guān)公司A-財務(wù)賬公司A業(yè)務(wù)公司A業(yè)務(wù)461.公司運營模式核算特點（續(xù)）：核算到內(nèi)部管理賬與外部財務(wù)賬的數(shù)據(jù)甚至可以不同；利潤中心之間存在內(nèi)部交易（公司內(nèi)），內(nèi)部結(jié)算處理的核算內(nèi)容在管理賬核算，但不在公司對外賬中反映在利潤中心間可以進行成本分?jǐn)?，或者將公司的公共費用

30、分?jǐn)偟嚼麧欀行?，在管理賬中反映業(yè)務(wù)經(jīng)營部門A1（利潤中心）收入成本歸集內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)倶I(yè)務(wù)經(jīng)營部門A2（利潤中心）財務(wù)賬-A公司管理賬-A1管理賬-A2A公司471.公司運營模式-業(yè)務(wù)流程48利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程公司運營模式事業(yè)部運營模式矩陣運營模式主要處理功能利潤中心會計亮點及價值492.事業(yè)部運營模式法人公司：對外報告的組織管理組織：業(yè)務(wù)及管理組織部門：在管理組織下組織形式業(yè)務(wù)在管理組織開展業(yè)績考核針對管理組織管理組織的業(yè)務(wù)會跨越公司管理組織間有內(nèi)部交易公司在業(yè)務(wù)層面基本沒有作用業(yè)務(wù)及管理特點集團GB公司E公司C公司D公司A公司F服務(wù)中心U事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部G運營中心

31、 集團G 法人組織架構(gòu)管理組織架構(gòu)集團公司502.事業(yè)部運營模式核算特點：企業(yè)集團的業(yè)務(wù)處理，按照管理組織開展，在核算的時候需要同時在財務(wù)會計賬和內(nèi)部核算賬分別按照公司和利潤中心同時核算根據(jù)業(yè)務(wù)所屬公司（一般需要指定）在公司的財務(wù)賬中核算根據(jù)成本和收入的承擔(dān)管理組織（一般是本組織），在管理組織的內(nèi)部核算賬中核算成本和收入，甚至核算部分的資產(chǎn)和負債內(nèi)部核算的內(nèi)容按照管理組織進行組織，核算數(shù)據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)可以是跨公司的總部-管理賬事業(yè)部S-管理賬事業(yè)部T-管理賬總部業(yè)務(wù)公司X相關(guān)公司Y相關(guān)公司Z相關(guān)事業(yè)部S業(yè)務(wù)公司X相關(guān)公司Y相關(guān)公司Z相關(guān)事業(yè)部T業(yè)務(wù)公司X相關(guān)公司Y相關(guān)公司Z相關(guān)公司X-財務(wù)賬公司

32、Y-財務(wù)賬公司Z-財務(wù)賬公司A公司B公司C512.事業(yè)部運營模式522.事業(yè)部運營模式內(nèi)部交易結(jié)算：管理組織內(nèi)的業(yè)務(wù)以及管理組織間的內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移和服務(wù)提供，在公司的財務(wù)會計的角度看可以是某一個公司下的業(yè)務(wù)，也可以是跨公司的內(nèi)部交易。A公司財務(wù)賬A公司S事業(yè)部S事業(yè)部責(zé)任賬A公司T事業(yè)部B公司S事業(yè)部B公司T事業(yè)部T事業(yè)部責(zé)任賬B公司財務(wù)賬同事業(yè)部內(nèi)跨公司的貨物移動A公司S事業(yè)部A公司T事業(yè)部B公司S事業(yè)部B公司T事業(yè)部S事業(yè)部責(zé)任賬T事業(yè)部責(zé)任賬A公司財務(wù)賬B公司財務(wù)賬同公司內(nèi)跨事業(yè)部貨物移動A公司S事業(yè)部A公司T事業(yè)部B公司S事業(yè)部B公司T事業(yè)部S事業(yè)部責(zé)任賬T事業(yè)部責(zé)任賬A公司財務(wù)賬B公司

33、財務(wù)賬跨公司跨事業(yè)部貨物移動內(nèi)部交易內(nèi)部交易兩個經(jīng)營組織之間的某項業(yè)務(wù)會同時會跨公司，在公司的角度也是內(nèi)部交易在同一個地區(qū)公司對應(yīng)的業(yè)務(wù)卻可能是不同的經(jīng)營組織間的內(nèi)部交易在一個經(jīng)營組織內(nèi)的業(yè)務(wù)在公司的角度可能會是內(nèi)部交易內(nèi)部交易532.事業(yè)部運營模式成本費用的分?jǐn)係事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部運營中心服務(wù)中心公共費用公共費用S事業(yè)部承擔(dān)費用S事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用責(zé)任賬-G責(zé)任賬-X責(zé)任賬-S責(zé)任賬-T責(zé)任賬-U分?jǐn)偡謹(jǐn)?42.事業(yè)部運營模式事業(yè)部費用計提S事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部運營中心管理費用S事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用責(zé)

34、任賬-G責(zé)任賬-S責(zé)任賬-T責(zé)任賬-U費用計提55利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程公司運營模式事業(yè)部運營模式矩陣運營模式主要處理功能利潤中心會計亮點及價值563.矩陣式運營模式法人公司：企業(yè)運營組織業(yè)務(wù)線事業(yè)部：集團下業(yè)務(wù)推進組織部門：在法人公司下業(yè)務(wù)在公司組織下開展業(yè)務(wù)線事業(yè)部跨公司推進某類業(yè)務(wù)公司與事業(yè)部間的業(yè)務(wù)交叉公司和事業(yè)部都要業(yè)績考核公司間有內(nèi)部交易集團總部公司A業(yè)務(wù)線S公司B公司C公司D公司E業(yè)務(wù)線T業(yè)務(wù)線U業(yè)務(wù)線V矩陣組織構(gòu)架組織形式業(yè)務(wù)及管理特點573.矩陣式運營模式核算特點：公司的業(yè)務(wù)收入和部分費用與事業(yè)部的收入和費用雙重核算，費用發(fā)生在各公司的同時也會同時記錄到事業(yè)部

35、賬上部分發(fā)生在公司下的費用會按照一定的比例分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)線事業(yè)部上部分費用在公司的財務(wù)核算上與事業(yè)部的內(nèi)部核算上會采用不同的核算方式產(chǎn)品線之間不體現(xiàn)內(nèi)部交易，內(nèi)部交易體現(xiàn)在公司以及業(yè)務(wù)組織上，處理的內(nèi)容先在財務(wù)會計中，再在管理賬中按照組織的角度進行歸集在原來業(yè)務(wù)線上組織的某些與財務(wù)歸口不一致的費用，可以只核算到管理賬管理線-管理賬產(chǎn)品線S-管理賬產(chǎn)品線T-管理賬管理線GG相關(guān)G相關(guān)G相關(guān)產(chǎn)品線SS相關(guān)S相關(guān)S相關(guān)產(chǎn)品線TT相關(guān)T相關(guān)T相關(guān)公司X-財務(wù)賬公司Y-財務(wù)賬公司Z-財務(wù)賬公司A業(yè)務(wù)公司B業(yè)務(wù)公司C業(yè)務(wù)583.矩陣式運營模式593.矩陣運營模式成本費用分?jǐn)偧瘓F公司G公共費用A分公司B分公司

36、C分公司財務(wù)帳G財務(wù)帳A財務(wù)帳B財務(wù)帳C公共費用公共費用公共費用分?jǐn)偡謹(jǐn)偡謹(jǐn)偡謹(jǐn)傌?zé)任帳U責(zé)任帳T責(zé)任帳SS事業(yè)部U事業(yè)部T事業(yè)部S事業(yè)部承擔(dān)費用S事業(yè)部承擔(dān)費用S事業(yè)部承擔(dān)費用S事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用T事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用U事業(yè)部承擔(dān)費用60利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程公司運營模式事業(yè)部運營模式矩陣運營模式主要處理功能利潤中心會計亮點及價值61利潤中心會計功能菜單62組織63核算要素64責(zé)任憑證65業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義與采集業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義：根據(jù)應(yīng)用需要定義業(yè)務(wù)量指標(biāo)業(yè)務(wù)量指標(biāo)可以定義輔助維度，可以按照輔助維度

37、來對業(yè)務(wù)量進行展開業(yè)務(wù)量指標(biāo)可以定義單方組織的指標(biāo)，反映組織占用或消耗資源的數(shù)量業(yè)務(wù)量指標(biāo)可以定義兩方組織的指標(biāo)，反映組織為其他組織或?qū)ο筇峁┊a(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量業(yè)務(wù)量指標(biāo)可以定義采集的周期，目前按月設(shè)置周期業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集：采集業(yè)務(wù)量指標(biāo)所描述的數(shù)據(jù)可以錄入、導(dǎo)入數(shù)據(jù)、從系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)66成本分?jǐn)偝杀緞右蛟O(shè)置：成本動因作為成本分?jǐn)偟囊罁?jù)成本動因可以對應(yīng)業(yè)務(wù)量指標(biāo)，或利潤中心會計核算的數(shù)據(jù)如組織的收入作為成本動因分?jǐn)傄?guī)則設(shè)置：定義成本分?jǐn)傄?guī)則，可以重復(fù)執(zhí)行分?jǐn)傊С职凑展潭ū壤?、成本動因的方式分?jǐn)偞龜偝杀究梢詠碓蠢麧欀行南碌暮怂銛?shù)據(jù)，也可以是總賬中的數(shù)據(jù)支持到利潤中心的分?jǐn)?、到成本中心的分?jǐn)偡謹(jǐn)偩S度還

38、可以支持到輔助核算維度上分?jǐn)傄?guī)則執(zhí)行：期末執(zhí)行分?jǐn)傄?guī)則，形成分?jǐn)偨Y(jié)果分?jǐn)偨Y(jié)果生成責(zé)任憑證67內(nèi)部結(jié)算68利潤中心會計總體解決方案應(yīng)用場景及流程利潤中心會計亮點及價值69利潤中心會計的亮點亮點1企業(yè)集團利潤中心的內(nèi)部核算體系亮點2管理會計的核算要素體系亮點3業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)的定義、采集與應(yīng)用亮點4企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算處理亮點5內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的維護亮點6企業(yè)責(zé)任中心間的成本分?jǐn)偭咙c7企業(yè)責(zé)任中心的費用計提亮點8支持對于責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行對比分析70亮點1：企業(yè)集團利潤中心的內(nèi)部核算體系利潤中心會計支持企業(yè)集團跨公司的利潤中心的核算，滿足企業(yè)集團對于跨法人公司的事業(yè)部的管理與考核的要求。利潤中心會計

39、支持企業(yè)集團的業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線的核算，滿足矩陣式管理的企業(yè)集團對于跨法人公司的業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線相關(guān)損益的核算和管理分析的要求。相關(guān)的管理范圍的多個利潤中心可以按照管理的范圍-管控范圍-按照統(tǒng)一的管理體系進行核算與考核評價，可以支持不同企業(yè)集團運營模式的集中管理的要求建立集團級的事業(yè)部、產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線類的組織，作為利潤中心來建立利潤中心會計核算相關(guān)的主體建立管控范圍來涵蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的組織的范圍，在管控范圍下統(tǒng)一有關(guān)核算的基礎(chǔ)，包括：統(tǒng)一的核算要素、核算幣種、會計期間、成本核算政策、定額、費率成本分?jǐn)偟姆秶?、?nèi)部結(jié)算的范圍價值方案71亮點2：管理會計的核算要素體系為管理會計提供統(tǒng)一的核算要素體系，企業(yè)管

40、理會計的有關(guān)的核算都可以基于統(tǒng)一的核算要素體系進行核算，要素體系支持分級的要素表設(shè)置同一個管控范圍下的利潤中心可以基于同一套要素表的核算要素進行核算，不同的管控范圍可以基于不同的要素表進行核算，可以滿足不同的管控范圍可以按照不同的管理要求設(shè)置相關(guān)的核算要素核算要素表可以根據(jù)內(nèi)部核算的需要建立核算的輔助維度，能夠更精細的記錄成本對象上的成本按照管理范圍的核算要求建立核算要素體系在要素體系下建立核算要素表，可以支持多級要素表的定義定義核算要素的內(nèi)容，可以設(shè)置要素的類型，可以根據(jù)需要設(shè)置所要核算得要素核算要素可以按照級次設(shè)置，還可以支持輔助核算項作為核算內(nèi)容的擴充價值方案72亮點3：業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義、采集與應(yīng)用1.業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義2.業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集3.業(yè)務(wù)量指標(biāo)應(yīng)用人工小時業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)管理報表維修次數(shù)占用面積人工小時-數(shù)據(jù)價值:靈活定義企業(yè)管理涉及的各種業(yè)務(wù)量指標(biāo)，滿足企業(yè)對非貨幣類的業(yè)務(wù)量的數(shù)據(jù)采集保存和使用的要求。可以根據(jù)需要擴充。業(yè)務(wù)量指標(biāo)作為成本分?jǐn)偟某杀緞右蚴褂?，可以更好的滿足企業(yè)對于成本進行分?jǐn)偟膹?fù)雜的處理