案例分析--內(nèi)部控制在ppt課件

1、 案例分析-內(nèi)部控制在合資公司的運用目 錄公 司 簡 介行 業(yè) 特 點部門定位部門價值觀我 們 的 實 踐融入公司的業(yè)績目的建立良好的控制環(huán)境培訓提高控制認識和技藝防備性的方法和工具根據(jù)運作階段確定審計重點建立審計結果跟蹤機制薩-奧法案的影響總 結中油碧辟石油引見中國石油和BP投資成立，國內(nèi)第一家中外合資的廢品油零售企業(yè)目前在廣東省運營約400多座加油站擁有廣東省第二大的便利店網(wǎng)絡公司宣言：發(fā)明一流的油站品牌持之以恒地實現(xiàn)：出色的HSE表現(xiàn)高盈利的報答一流的客戶效力完善的員工開展方案嚴謹?shù)钠返滦袨橐?guī)范公司管理架構中油碧辟支持部門運作部運作大區(qū)運作大區(qū)運作大區(qū)運作大區(qū)油站油站油站油站公司總部行業(yè)

2、特點中國參與WTO的承諾，能源零售、零售市場逐漸放開，會有更多類似的合資公司參與到市場競爭中來外資、合資企業(yè)在配套、效力等方面有優(yōu)勢，但國內(nèi)企業(yè)提高很大產(chǎn)品同質性高，競爭力主要在效力規(guī)范非油品銷售收入比例越來越高，成為主要的利潤增長點部門定位向總經(jīng)理匯報任務合資企業(yè)的特點決議雙方股東另外有專門的內(nèi)部審計審計范圍包括財務審計和運作審計、專項調(diào)查等人員構成：以財務背景為主人員安排：部門一致指點,支持運作大區(qū)部門價值觀為公司運營提供保證，為客戶提供增值效力防火而不是救火我們的實際將內(nèi)部控制任務融入公司的業(yè)績目的KPI包括：潛在事故報告數(shù)量品德規(guī)范培訓率贊揚反響率政策合規(guī)度審計問題改良率我們的實際建立

3、良好的控制環(huán)境注重品德規(guī)范在內(nèi)部控制中的作用勞動合同入職培訓定期研討及利益沖突聲明供應商培訓指點者證明書禮品和款待登記潛在事故報告系統(tǒng)設立專門的贊揚熱線由專人擔任舞弊的調(diào)查調(diào)查結果及時反響，及時處置并通報內(nèi)部環(huán)境外部環(huán)境察看? 這是潛在問題嗎?檢查政策及程序控制部/相關部門這倒真是個破綻!內(nèi)部控制部內(nèi)部控制目的到達!Near Miss Report報告我們的實際潛在事故報告是如何運作的？培訓提高控制認識和技藝員工入職培訓內(nèi)控論壇油站經(jīng)理的輔導關鍵程序損失風險培訓關鍵崗位員工案例的討論和分享反舞弊和欺詐培訓我們的實際我們的實際Time/時間Leadership控制歷程Told 被告知Unders

4、tand了解Believe置信我們的實際1.運作是否N/A備注油站開業(yè)必須的證件齊備，且在有效期內(nèi)有運作手冊和運作管理條例2.資產(chǎn)油品等資產(chǎn)有正式的移交手續(xù)，移交清單完整防備性方法和工具油站開業(yè)檢查表我們的實際完善機制提早介入制度的制定，設立長效機制可以及時發(fā)現(xiàn)問題和破綻，尤其是新業(yè)務參與采購委員會的任務，全程監(jiān)視三萬元以上的采購我們的實際不同階段，不同重點整合階段特點雙方股東油站、人員的交融重點建立、完善制度擴張階段特點油站數(shù)量增長快速重點人員、資金風險穩(wěn)定階段特點單站銷量增長，拓展多種業(yè)務重點制度符合性我們的實際運作階段風險審計內(nèi)容油站層面，開展多種方式的活動保證油站的政策執(zhí)行度和財富平安

5、建立政策執(zhí)行度評價的規(guī)范對油站進展符合性審計和現(xiàn)金油品審計為主跨部門檢查小組的油站根底任務檢查符合性檢查4. 區(qū)域以及油站的自檢和互檢我們的實際運作階段風險審計內(nèi)容以風險為導向，制定公司職能部門審計方案油站運作：分流程對進展制度審計公司職能部門：符合性審計和制度審計相結合我們的實際建立審計結果跟蹤機制：審計結果的反響-跟進-時間表-明確責任序號具體事項需改進的地方風險程度同意采取的行動完成的時間責任人12薩奧法案的影響背景2002年7月，薩奧法案經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署生效適用于一切在美國上市的公司包括中石油、BP404條款要求企業(yè)管理層建立對財務報告的內(nèi)部控制企業(yè)管理層必需每年對影響財務報告的有關內(nèi)部控制的有效性進展評價并發(fā)表年度聲明要求獨立審計師對影響財務報告的有關內(nèi)部控制進展審計2004年3月，合資公司隨中石油正式啟動內(nèi)控體系建立工程薩奧法案的影響機遇股東方高度注重管理層注重員工注重資源投入添加組織中的影響力加強薩奧法案的影響挑戰(zhàn)過于專注于財務信息的內(nèi)部控制忽略了運作效率等方面的影響影響員工對內(nèi)部控制的看法成為合規(guī)性審計和外部審計的影子部門價值降低薩奧法案的影響應對措施設立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員全面整理、分析運作流程不局限于財務信息相關的流程全面測試流程，重點在關鍵控制完善流程并制度化新業(yè)務流程、