畢業(yè)設(shè)計論文--伊利集團(tuán)內(nèi)部控制的調(diào)查分析

1、. 畢業(yè)設(shè)計論文-伊利集團(tuán)部控制的調(diào)查分析 本科生畢業(yè)論文設(shè)計伊利集團(tuán)部控制的調(diào)查分析姓 名學(xué) 號專 業(yè)會計學(xué)指導(dǎo)教師慶華講師2011年5月30日摘 要隨著社會經(jīng)濟(jì)的日益開展和現(xiàn)代化科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運用，部控制已經(jīng)開展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。企業(yè)通過部控制的建立和完善，可以提高企業(yè)部管理水平和企業(yè)競爭力。在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切和競爭尤為劇烈的環(huán)境下，企業(yè)更應(yīng)該極其重視部控制的作用，以提高自身競爭力，在競爭中立于不敗之地，同時這也是我們對它進(jìn)展理論研究的重要原因之一。本文采用理論聯(lián)系實際的方法，以伊利集團(tuán)為例，詳細(xì)闡述了企業(yè)部控制的理論及其實際應(yīng)用。文章總體

2、上分成兩大局部，即理論局部和案例局部。理論局部主要是介紹部控制的開展、部控制的容及對部控制體系的評價。案例局部結(jié)合伊利集團(tuán)的實際情況，主要從伊利集團(tuán)部控制環(huán)境建立的幾個方面、伊利集團(tuán)風(fēng)險管理應(yīng)對危機(jī)以及對伊利集團(tuán)部控制管理的評價等方面詳細(xì)介紹了伊利集團(tuán)部控制理論的實際應(yīng)用。關(guān)鍵詞：部控制；評價；伊利集團(tuán)AbstractWith the socioeconomic development and the production and use of scientific management method, internal control has been developed to all ar

3、eas of business management and has bee an important tool of modern business management. Through the establishment and improvement of internal control, enterprises can improve the internal management and business petitiveness. In today relation closer and more petitive global economic environment, pa

4、nies should pay particular attention to the role of internal control in order to improve their own petitiveness to an invincible position in the petition, while as this is one of the important reasons for our theoretical study. In this paper, I use the theory plus practical ways to elaborate the int

5、ernal control theory and its practical application of Yili Group. Generally speaking the article is divided into two parts, a theoretical part and a case part.Theoretical part mainly introduces the concept of the development of internal control, the content of internal control and evaluation of inte

6、rnal control system. Then make an introduction of the practical application of internal control theory bined with the actual situation of Yili Group : mainly from the internal control environment of Yili Group, the risk management of several aspects of the financial crisis and evaluation of internal

7、 control of Yili Group and management aspects of the internal details of the Yili Group.Keywords: Internal Control; Evaluation; Yili Group目 錄引 言1一、企業(yè)部控制理論3一 部控制理論的開展3二 部控制的容4三企業(yè)風(fēng)險管理的容4四部控制的評價5二、伊利集團(tuán)部控制的現(xiàn)狀5一 伊利集團(tuán)的簡介5二伊利集團(tuán)部控制的信息披露7三伊利集團(tuán)部控制環(huán)境建立8四伊利集團(tuán)的風(fēng)險管理9三、伊利集團(tuán)部控制的分析評價10一伊利集團(tuán)的戰(zhàn)略分析10二伊利集團(tuán)的SWOT分析11三對伊利集

8、團(tuán)控環(huán)境的評述13四對伊利集團(tuán)風(fēng)險管理的評述14四、啟示和建議15一從伊利集團(tuán)看我國企業(yè)部控制存在的問題15二從伊利集團(tuán)看我國企業(yè)控問題的解決措施16三結(jié)論16參考文獻(xiàn)18致 19引 言20世紀(jì)90年代，英國倫敦巴林銀行久負(fù)盛名，以信譽(yù)良好而著名，由于其新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克里森錯誤地估計了日本股市的走向而導(dǎo)致整個銀行集團(tuán)的破產(chǎn)倒閉。外表上看這是由一個職員的失誤而引發(fā)的意外事件，實際上卻是公司管理中由于部控制存在嚴(yán)重缺陷從而導(dǎo)致隱患的集中爆發(fā)。而國證券市場上的財務(wù)舞弊案件也是層出不窮，甚至有愈演愈烈的趨勢。一系列的財務(wù)舞弊丑聞，導(dǎo)致證券市場上眾多投資者遭受深重的打擊。隨著美然等粉飾業(yè)績案件

9、以及中國上市公司的銀廣夏、中航油等事件的相繼曝光，再一次引發(fā)了人們對公司治理及部控制問題的深刻反思與探究。三鹿事件在全國乃至全球鬧得沸沸揚揚，由于管理不力而導(dǎo)致企業(yè)被收購。一個全國最大的奶粉生產(chǎn)企業(yè)就此轟然倒地，人們反思社會誠信的缺失，反思食品藥品平安監(jiān)視的無力，反思上報制度的官僚等等，然而反思企業(yè)管理，三鹿事件已經(jīng)成為控失效的經(jīng)典案例。如何引以為鑒，建立和實施有效的部控制防風(fēng)險，規(guī)企業(yè)運作，是每一個企業(yè)必須高度重視的課題。在經(jīng)濟(jì)日益市場化和全球化地當(dāng)今社會，企業(yè)間劇烈的競爭已不言而喻，為了在慘烈的競爭中存活下來，提高企業(yè)自身的管理水平和競爭力是為生存之道。而部控制又是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組

10、成局部，也是提高企業(yè)競爭力的有力武器。部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的基石，它有利于規(guī)單位會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正錯誤及舞弊行為，保證單位資產(chǎn)的平安完整，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位部規(guī)章制度的切實有效貫徹執(zhí)行。實踐證明，部控制是企業(yè)不可或缺的，它就像一把傘，風(fēng)和日麗的時候人們感覺不到它的作用，而一旦閃電雷鳴，首先想到的就是它。因此我們必須加強(qiáng)和完善企業(yè)部控制體系，提高企業(yè)管理水平，積極應(yīng)對風(fēng)險，在危機(jī)中求開展。另外，規(guī)企業(yè)部控制建立，對于改善我國企業(yè)的部控制現(xiàn)狀，保證會計信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場的有效運行也

11、具有十分重要的意義。在我國，2008年6月財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會正式發(fā)布了企業(yè)部控制根本規(guī)和相關(guān)配套指引的意見稿，要求自2009年7月1日起先在上市公司圍施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)的制定發(fā)布，為上市公司加強(qiáng)部控制建立提供了根底性、權(quán)威性的指引，有利于提高上市公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防能力，有利于資本市場的持續(xù)安康開展。這些法規(guī)中對部控制評價的規(guī)定，很大程度上促進(jìn)了我國企業(yè)部控制評價工作的開展和進(jìn)步。此外理論界對部控制評價也做了很多研究，有紅2007認(rèn)為不相容職務(wù)相別離，這是部控制的經(jīng)典思想，部控制的其他精華是分級授權(quán)控制和監(jiān)視，部控制不僅是公司的管理措施也是公

12、司的治理機(jī)制。這三種核心思想約束企業(yè)規(guī)開展，部控制不僅僅是一個制度，更重要的是一種思想，這種思想要融匯到公司治理機(jī)制的構(gòu)建和公司管理措施的建立中。從思想的角度看部控制應(yīng)該比從制度的角度看部控制更科學(xué)。林鐘高、軍2007指出一個完整的部控制理論框架應(yīng)考慮現(xiàn)代企業(yè)契約的不完整性，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)展構(gòu)建，在建立部控制制度過程中，要考慮到人的主觀能動性，把對人性的預(yù)設(shè)作為建立部控制的一個出發(fā)點，對人性的不同理解來設(shè)置部控制。芳，許良虎2009指出風(fēng)險評估在企業(yè)部控制中有重要作用，減輕或防止風(fēng)險是部控制活動的目標(biāo)。他們認(rèn)為進(jìn)展部控制和風(fēng)險評估研究對企業(yè)有重要意義，可以通過確定全面風(fēng)險管理目標(biāo)、收集風(fēng)險管

13、理初始信息、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價五個步驟對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)展評估。本文的容構(gòu)造主要分為四個局部，第一局部為引言，簡要說明本文研究的背景、意義、方法、容及構(gòu)造；第二局部為企業(yè)部控制理論，介紹一下部控制的開展、容及評價；第三局部是伊利集團(tuán)部控制的根本情況，主要從伊利集團(tuán)的概況、部控制環(huán)境的建立、風(fēng)險管理著手介紹；而部控制環(huán)境的建立又是從企業(yè)文化、組織構(gòu)造、人力資源政策及程序、人才選任機(jī)制、鼓勵機(jī)制、人才培訓(xùn)機(jī)制、部審計機(jī)構(gòu)等方面闡述的；第四局部是伊利集團(tuán)部控制的分析評價，是對伊利集團(tuán)部控制體系簡單的分析和評價。本文采取理論聯(lián)系實際的方法針對伊利集團(tuán)的具體情況進(jìn)展分析的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速開展，部

14、控制在企業(yè)的管理體系中的地位越來越重要，我國的企業(yè)部控制規(guī)也在和國際接軌，正在逐步完善，但仍有一大段距離，需要我們學(xué)習(xí)前人的成功經(jīng)歷，結(jié)合自身的具體情況，開展創(chuàng)新，為企業(yè)更好的開展以及我國經(jīng)濟(jì)水平的提高尋求一條快捷道路。一、企業(yè)部控制理論部控制理論的開展部控制，是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。部控制理論隨著部控制思想和部控制實踐經(jīng)歷的豐富而不斷得到創(chuàng)新、開展和完善，大致可以分為以下五個階段：1部牽制階段部控制的萌芽時期從原始組織的誕生開場，到20世紀(jì)40年代，部控制的開展根本停留在部牽制階段。所

15、謂的部牽制是指一個人不能完全支配賬戶，另一個人也不能獨立地加以控制的制度，不同職員的業(yè)務(wù)必須是相互彌補(bǔ)、相互牽制的關(guān)系，即必須進(jìn)展組織上的責(zé)任分工和業(yè)務(wù)的穿插檢查或控制，以便相互牽制，防止發(fā)生錯誤或弊端。實踐證明，部牽制機(jī)制確實能有效的減少錯誤和舞弊行為，因此在現(xiàn)代的部控制理論中，部牽制仍占有相當(dāng)重要的地位，是有關(guān)組織規(guī)劃控制的根底。鳳鳴，20022部控制制度階段部控制的開展時期隨著經(jīng)濟(jì)的開展，部控制在部牽制的根底上得以產(chǎn)生和開展。部控制概念的形成和開展是傳統(tǒng)部牽制思想與古典管理理論相結(jié)合的產(chǎn)物。美國注冊會計師協(xié)會審計程序委員會于1949年發(fā)表了題為部控制協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和獨立注冊會

16、計師的重要性的專題報告，對部控制首次作出了定義：部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。1958年10月，該委員會發(fā)布了審計程序文告29號，正式以文告形式對部控制重新進(jìn)展表述：部控制從廣義上說包括會計控制和管理控制。1973年，該委員會將以前所有的審計程序公告匯編形成第一期審計準(zhǔn)則公告，對部會計控制和管理控制做出修正。洪濤，20043部控制構(gòu)造階段部控制的完善時期20世紀(jì)70年代之后，學(xué)術(shù)界在對部會計控制和管理控制進(jìn)展研究時，逐步發(fā)現(xiàn)這兩者是不可分割、相互聯(lián)系的。部控制制度研究的后期已經(jīng)注意到這種聯(lián)系了，如第一期審計準(zhǔn)則公告中就指出會計控制和管理控制這兩個概念并不一定互

17、相排斥，并列舉了許多例子說明*些用于會計控制的程序和記錄也可以用于其他管理目的，從而成為管理控制的一局部。在這種背景下，20世紀(jì)80年代出現(xiàn)了部控制構(gòu)造的概念。1988年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布審計準(zhǔn)則公告第55號，首次以部控制構(gòu)造代替部控制， 該公告將控制環(huán)境正式納入部控制疇，把對控制環(huán)境重要性的認(rèn)識提高到相應(yīng)的程度，不再區(qū)分會計控制和管理控制，而統(tǒng)一表述為部控制。建波，20054部控制整體框架階段COSO報告進(jìn)入90年代后，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，企業(yè)管理難度加大，經(jīng)營風(fēng)險提高，部控制成為企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)志。這導(dǎo)致對部控制的研究進(jìn)入了一個新階段。1992年，美國Tread

18、way委員會下屬的幾個委員會共同組成的COSO委員會出版了專題報告部控制整體框架。該框架具有廣泛的適用性，被國際上普遍認(rèn)為是有關(guān)部控制的里程碑式的文件，對近十年來世界各國的部控制實踐起到了重大的指導(dǎo)作用，為眾多企業(yè)所廣泛承受，有著深遠(yuǎn)的影響，在部控制理論的開展史上占有非常重要的地位。COSO報告正式提出部控制系統(tǒng)由五局部組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)視。David，20065風(fēng)險管理整體框架部控制的新趨勢2004年9月29日，COSO委員會發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險管理整體框架，它是部控制整體框架的延伸和開展。風(fēng)險管理框架建立在部控制整體框架的根底上，企業(yè)風(fēng)險管理整體框架的圍比部控制整

19、體框架的圍更為廣泛，是對部控制框架的擴(kuò)展，是一個針對風(fēng)險的更為明確的概念。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架其實是部控制整體框架的一個開展，新框架從戰(zhàn)略上以更系統(tǒng)、全面的理念來闡述部控制。曉梅，2008部控制的容企業(yè)建立與實施有效的部控制，應(yīng)當(dāng)包括以下要素：1部環(huán)境。部環(huán)境是企業(yè)實施部控制的根底，主要要素包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。3控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之。4信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集

20、、傳遞與部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)展有效溝通。5部監(jiān)視。部監(jiān)視是企業(yè)對部控制建立與實施情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評價部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改良。段會霄，2009企業(yè)風(fēng)險管理的容在企業(yè)風(fēng)險管理整體框架中，對COSO提出的部控制5個要素進(jìn)展了深化和拓展，將其演變?yōu)?個要素，包括部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)視。企業(yè)風(fēng)險管理較部控制涵更廣泛，目標(biāo)層次更高，要素更加齊全。企業(yè)風(fēng)險管理更加關(guān)注風(fēng)險，拓展了部控制的風(fēng)險評估要素，進(jìn)一步細(xì)分為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險對策等要素。部控制的評價第一，部控制評價的概念。部控

21、制評價是評價部控制在防止或者發(fā)現(xiàn)和更正財務(wù)報表里的重要錯報或漏報的有效程度的過程。第二，部控制評價的步驟。注冊會計師在對部控制進(jìn)展評價時，必須遵循以下步驟：1確認(rèn)*項認(rèn)定可能發(fā)生哪些潛在的錯報或漏報；2確認(rèn)哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)和更正這些錯報或漏報；3執(zhí)行控制測試，獲取這些控制是否適當(dāng)設(shè)計和有效執(zhí)行的證據(jù)如果有必要執(zhí)行該步驟；4評價所獲得的證據(jù)；5評價該項部控制。第三，部控制評價的結(jié)論。注冊會計師對部控制評價的結(jié)論可能是：1所設(shè)計的部控制單獨或連同控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行；2控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行；3控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制。翟新生，200

22、7二、伊利集團(tuán)部控制的現(xiàn)狀伊利集團(tuán)的簡介1宏觀經(jīng)濟(jì)分析從2004年開場到2007年，國民經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了一個飛速開展時期，GDP增速持續(xù)維持兩位數(shù)的增長。2007年年末由于全球性金融危機(jī)影響，2008年，國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了小幅調(diào)整，GDP增速回落至9%，但經(jīng)濟(jì)總量已出現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為乳業(yè)的開展?fàn)I造了良好空間。圖2-1 2004-2008年國民經(jīng)濟(jì)趨勢圖數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局公報從經(jīng)濟(jì)周期性波動規(guī)律看，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入了穩(wěn)定增長期；參加WTO加快了國外直接投資的流入；隨著西部大開發(fā)的實施，投資出現(xiàn)活潑局面；隨著國有企業(yè)經(jīng)營狀況的好轉(zhuǎn)，企業(yè)家的心理預(yù)期將好轉(zhuǎn)，這有助于民間投資的啟動。此外，社會保障體制改革進(jìn)程的

23、加快，對城市居民支出和消費需求的增長將產(chǎn)生正面影響。而信息技術(shù)革命對經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用也會增大。因此，整個宏觀經(jīng)濟(jì)走勢持續(xù)好轉(zhuǎn)，將會帶動乳業(yè)的同步增長。2乳制品行業(yè)分析乳業(yè)是關(guān)系國計民生的行業(yè)，標(biāo)志著人民生活質(zhì)量和國家、民族經(jīng)濟(jì)開展的整體水平。改革開放以來，乳業(yè)的快速開展，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成局部，在經(jīng)濟(jì)開展、人民生活水平改善中起著舉足輕重的作用。據(jù)中國奶業(yè)協(xié)會測算，今后10年間，我國奶及其制品生產(chǎn)每年將以69的速度遞增，消費增長速度為6.83，人均消費增長速度為6.1。到2015年，全國奶類總產(chǎn)量將到達(dá)2501.5萬噸，人均乳品消費量將到達(dá)17.87公斤。2007年農(nóng)村人均牛奶消費

24、量僅有3.52公斤，可見農(nóng)村市場具有較大空間，而且增幅呈快速上升勢頭。圖2-2 2000-2007年農(nóng)村居民年人均牛奶消費量圖數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局2008年6月，中國乳業(yè)受三聚氰胺事件影響，整個行業(yè)公信力收到公眾質(zhì)疑，產(chǎn)量急劇下滑。2008年11月，國務(wù)院發(fā)改委發(fā)布了奶業(yè)整頓和振興規(guī)劃綱要，為奶業(yè)的重新振興提出了明確目標(biāo)和振興措施，乳業(yè)在經(jīng)歷了這次陣痛后，在國家政策支持下逐步走出低谷再次步入上升通道。3伊利集團(tuán)的歷史沿革伊利集團(tuán)的前身是呼和浩特市回民奶食品總廠，1993年經(jīng)呼市體改委批準(zhǔn)，回民奶食品總廠改組股份制企業(yè)，以定向募集方式設(shè)立伊利集團(tuán)。1996年伊利股份在上交所掛牌上市。1997年公

25、司名稱由伊利實業(yè)股份變更為伊利實業(yè)集團(tuán)股份。以下文章簡稱伊利集團(tuán)2005年11月，伊利集團(tuán)正式成為2008奧運會獨家乳制品贊助商，這是歷史上中國食品行業(yè)第一個成為奧運贊助商的品牌，為伊利打造強(qiáng)勢品牌、走向世界奠定了堅實根底。2009年5月，世博局正式宣布，伊利集團(tuán)成為2010年世博會唯一一家符合世博標(biāo)準(zhǔn)、為世博會提供乳制品的企業(yè)，生產(chǎn)的全部產(chǎn)品，包括液態(tài)奶、乳飲料、酸奶、冰淇淋、奶粉等，都成為世博專供產(chǎn)品，而伊利集團(tuán)也因此成為第一家同時效勞于奧運會和世博會兩大頂級盛會的中國乳品公司。經(jīng)過16年的飛速開展，伊利集團(tuán)已開展成為國乳業(yè)當(dāng)之無愧的行業(yè)排頭兵。尤其是在2008年全行業(yè)信任危機(jī)之時，伊利集

26、團(tuán)挺身而出，力挽狂瀾，主導(dǎo)中國乳業(yè)再次強(qiáng)勢復(fù)，伊利集團(tuán)發(fā)布2009年上半年業(yè)績報告稱,該公司上半年凈利潤2.54億元,同比增長117.57%；主營業(yè)務(wù)收入122.17億元,同比增長6.69%，營業(yè)利潤率為35.42%，同比增長6.18%。其中，液體乳及其他乳制品實現(xiàn)收入120億元，同比增長7.86%；引人注目的奶粉業(yè)務(wù)上半年實現(xiàn)銷售收入21.20億元,到達(dá)歷史最高水平。靚麗的業(yè)績昭示中國乳業(yè)重新贏得國人信任。二伊利集團(tuán)部控制的信息披露公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行信息披露事務(wù)管理制度，明確信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平，并確保所有股東有平等的時機(jī)獲得信息。伊利集團(tuán)在2010年年度報告中披露公司部控制

27、制度的建立健全情況，有以下幾方面的容。1部控制建立的總體方案。公司根據(jù)部控制根本規(guī)及其配套指引等文件要求，建立和完善部治理和組織構(gòu)造，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)視機(jī)制，保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)、經(jīng)營活動的有序進(jìn)展。2部控制制度建立健全的工作方案及其實施情況。公司制定了部控制的相關(guān)實施方案，目前該項工作正按方案、有序進(jìn)展，以保證公司部控制制度的建立健全。3部控制檢查監(jiān)視部門的設(shè)置情況。公司為控體系建立成立了專門的控小組，相關(guān)檢查、監(jiān)視工作由公司審計部門負(fù)責(zé)。4部監(jiān)視和部控制自我評價工作開展情況。公司要求控小組跟蹤、指導(dǎo)、評估各系統(tǒng)控工作的開展情況，同時，公司制定審計部門監(jiān)視部控制制度的貫徹執(zhí)行情

28、況，并根據(jù)企業(yè)實際情況及相關(guān)規(guī)定對部控制狀況進(jìn)展評價。5董事會對部控制有關(guān)工作的安排。董事會在報告期高度關(guān)注部控制制度的制定、完善和培訓(xùn)工作，并通過公司審計部門加強(qiáng)了部控制的監(jiān)視檢查和指導(dǎo)，定期檢查各項制度和流程的完善與執(zhí)行情況，分析部控制存在的缺乏，同時提出要求，促進(jìn)改善。6與財務(wù)報告相關(guān)的部控制制度的建立和運行情況。公司財務(wù)管理符合有關(guān)規(guī)定，授權(quán)、簽章等部控制環(huán)節(jié)能夠得到有效執(zhí)行，公司會計核算體系日益完善。7部控制存在的缺陷及整改情況。公司部控制制度遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，公司建立的部控制制度能夠保證公司經(jīng)營管理的良好運行，對經(jīng)營風(fēng)險起到了有效的控制作用，控體系無重大缺陷

29、。公司根據(jù)外環(huán)境和開展情況的變化及時更新和完善部控制體系，確保其持續(xù)有效運行。三伊利集團(tuán)部控制環(huán)境建立1企業(yè)文化伊利集團(tuán)的理念分為五局部。價值篇：安康興旺，基業(yè)長青是伊利集團(tuán)的核心價值觀，不斷創(chuàng)新，追求人類安康生活是伊利人的使命。風(fēng)格篇：積極主動，勤勉進(jìn)取是伊利集團(tuán)的企業(yè)風(fēng)格。戰(zhàn)略篇：直面競爭是活力，領(lǐng)先一步是法寶，共同成長是主題構(gòu)成了伊利集團(tuán)的市場競爭觀。管理篇：伊利集團(tuán)的管理思想是準(zhǔn)確管理，管理到方方面面，準(zhǔn)確到每個細(xì)節(jié)。為消費者提供100%平安、100%安康的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品是伊利集團(tuán)的質(zhì)量管理觀念；嚴(yán)格、細(xì)心、節(jié)省、平安是伊利集團(tuán)的生產(chǎn)管理觀念。行為篇：伊利集團(tuán)的口號先做伊利人，后做伊利事，欲

30、出好產(chǎn)品，先塑好人品。塑好人品，練好本領(lǐng)，帶好隊伍是對管理者的要求，忠、誠、勤、儉是伊利人做人的根本原則。2組織構(gòu)造企業(yè)組織構(gòu)造屬于部控制框架中的控制環(huán)境疇，它直接影響到企業(yè)部控制的貫徹與執(zhí)行。伊利集團(tuán)為了營造使企業(yè)不斷創(chuàng)新的機(jī)制，保持企業(yè)的高效運作和對市場的快速反響能力，建立了一個集團(tuán)總公司下設(shè)液態(tài)奶、冷飲、奶粉、酸奶和原奶五大事業(yè)部，所屬分公司及子公司130多個的組織構(gòu)造。液態(tài)奶事業(yè)部依托純天然、無污染大草原的優(yōu)質(zhì)奶源及當(dāng)今世界最先進(jìn)的乳品設(shè)備和加工工藝，自1997年投產(chǎn)以來取得了飛速開展，連續(xù)六年超高溫滅菌奶產(chǎn)銷量居全國第一位。冷飲事業(yè)部按照股份制的要求，使各項工作步入了科學(xué)化、法制化和

31、規(guī)化的管理軌道，實現(xiàn)生產(chǎn)和辦公自動化，以高效、準(zhǔn)確的管理水平適應(yīng)市場的競爭。奶粉事業(yè)部專注于母乳營養(yǎng)的科學(xué)研究，憑借先進(jìn)的技術(shù)、可靠的質(zhì)量、更具優(yōu)勢的銷售渠道在中國乳業(yè)界脫穎而出。酸奶事業(yè)部以生產(chǎn)清真特色的伊利酸奶、保鮮奶、奶酪為主，成立華北、華東、華南、東北四大區(qū)域，真正實現(xiàn)了產(chǎn)、供、銷區(qū)域經(jīng)營一體化，極大程度的整合了現(xiàn)有資源。原奶事業(yè)部肩負(fù)著為其他四個產(chǎn)品事業(yè)部各生產(chǎn)企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)原料奶的重任。3人力資源政策最優(yōu)秀的，不一定是最適宜的，伊利集團(tuán)要找的是最適宜的人。伊利人力資源管理的一總則是以德取才，以能用才，以需育才，以心留才，二基點是既要用人之力，更要用人之智，三部曲是信任、約束、成長。

32、1 人才選任機(jī)制。人才選拔模式以部選拔為主、外部招聘為輔。外部招聘主要用于初級崗位、稀缺人才引進(jìn)等領(lǐng)域人員的招聘。公司設(shè)立了管理與專業(yè)技術(shù)雙規(guī)晉升機(jī)制，為員工設(shè)立廣闊的開展空間，員工可以根據(jù)自身特點與興趣選擇適合自己開展的通道。公司還建立崗位繼任方案，并針對后備人才特點因地制宜的制定行動方案，通過動態(tài)管理，實現(xiàn)人才培養(yǎng)與組織開展相匹配的目標(biāo)。 2 人才培訓(xùn)機(jī)制。伊利有自己的人才培養(yǎng)機(jī)構(gòu)伊利商學(xué)院、伊利-利樂專業(yè)學(xué)院，培養(yǎng)伊利專業(yè)人才。同時，公司建立了集團(tuán)、事業(yè)部、分子公司三級培訓(xùn)體系，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)各事業(yè)部通用管理課程的培訓(xùn)，事業(yè)部負(fù)責(zé)組織專業(yè)培訓(xùn)，分子公司組織具體業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 3 鼓勵機(jī)制。以崗

33、定薪，激發(fā)潛能。以績論效，公平透明。為員工提供具有競爭力的各項福利工程，依法為員工繳納各類社會保險，解決員工特殊時期的后顧之憂。虞文鈞，20014部審計機(jī)構(gòu)公司董事會下設(shè)審計委員會，根據(jù)董事會審計委員會工作細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)、外部審計的溝通、監(jiān)視和核查工作。審計委員會下設(shè)審計部，審計員具備專業(yè)任職資格和獨立開展審計工作的專業(yè)能力。審計部對審計委員會負(fù)責(zé)，并向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營情況、財務(wù)平安狀況等管理風(fēng)險，以及公司部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)展審計監(jiān)視。10多年的開展，逐步形成了一套完整市場戰(zhàn)略，核心是對市場細(xì)分，然后通過不斷創(chuàng)新，形成多元化的產(chǎn)品線滿足各層次消費群體需求。乳制品的市

34、場潛力是無限的，從不喝牛奶到喝牛奶，從少喝牛奶到多喝牛奶，從液態(tài)奶到固態(tài)奶，然后到各種形態(tài)的乳制品，乳制品的消費數(shù)量正在飛速擴(kuò)。伊利集團(tuán)通過其對乳制品市場多年的研究，已根本把握了整個乳制品消費市場的細(xì)分，然后以其雄厚的研發(fā)創(chuàng)新能力，不斷推出新，從最初的伊利牛奶、伊利火炬冰激凌到如今旗下液態(tài)奶、乳飲料、酸奶、有機(jī)奶、冰淇淋、奶粉等全系列等39類產(chǎn)品600多個品種產(chǎn)品。通過引導(dǎo)消費者進(jìn)展消費，不斷擴(kuò)大市場份額。2競爭戰(zhàn)略作為乳業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上游的奶牛養(yǎng)殖業(yè)是整個乳品行業(yè)的現(xiàn)代化的起點，其經(jīng)營狀況決定著一個乳業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀與未來。有專家指出，從乳業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈來看，奶牛養(yǎng)殖環(huán)節(jié)的投入約占整個產(chǎn)業(yè)鏈的75%，加工

35、環(huán)節(jié)占15%左右，流通環(huán)節(jié)約占10%；而從利潤分配來看，這三個環(huán)節(jié)的利潤分配比是13.55.5。奶牛從出生到產(chǎn)奶需要27個月，建立穩(wěn)定、平安的奶源基地至少要三到五年，一個奶源區(qū)域從日產(chǎn)奶100噸增長到日產(chǎn)1000 噸沒有十年光景是斷然不行的。原料乳的質(zhì)和量直接關(guān)系到產(chǎn)品的性能，同時也事關(guān)到乳品企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局。目前，我國乳業(yè)的奶牛養(yǎng)殖、牛乳加工、奶制品銷售三大環(huán)節(jié)表現(xiàn)為中間強(qiáng)、兩頭弱，即乳制品加工能力較強(qiáng)，奶源基地建立、奶制品消費環(huán)節(jié)薄弱，其中奶源供給是最薄弱的問題。2009年，是中國乳業(yè)的整合資源、重建信譽(yù)、規(guī)開展的一年。伊利集團(tuán)痛定思痛，進(jìn)一步認(rèn)識到控制奶源的重要性，堅決不移的推行其奶源競爭

36、戰(zhàn)略，從建立奶源基地做起，腳踏實地的打造平衡、穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)鏈條，用平安優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品贏得消費者的信賴。整合資源，建立完善、科學(xué)的奶源基地已經(jīng)成為伊利等大型乳企開展的重點。2006年至2008 年，伊利在自治區(qū)已投資27億元自建或合建牧場。與此同時，伊利集團(tuán)還全力推廣奶聯(lián)社這一被實踐證明行之有效、符合中國現(xiàn)狀的奶源基地建立模式。目前，伊利集團(tuán)通過戰(zhàn)略布局已經(jīng)在我國6大黃金奶源帶奶源帶、東北奶源帶、奶源帶、*奶源帶、奶源帶、奶源帶建立了奶源基地，獲得了穩(wěn)定可靠的優(yōu)質(zhì)奶源保證。伊利集團(tuán)經(jīng)過多年持續(xù)、堅決的執(zhí)行奶源建立戰(zhàn)略，通過穩(wěn)定推進(jìn)的企業(yè)自建牧場、合作牧場、大型牧場園區(qū)、良種繁育中心、奶牛養(yǎng)殖大戶以及奶

37、聯(lián)社等奶源基地建立模式，形成了企業(yè)生產(chǎn)所必需的優(yōu)質(zhì)平安的原奶供給鏈，并在奶源儲藏和管理上顯示出了明顯的優(yōu)勢。在未來5到10年間，伊利集團(tuán)每年還將投入重資，用于奶源現(xiàn)代化建立的更新升級，確保最平安、最放心的原奶供給，為企業(yè)開展戰(zhàn)略，乳業(yè)成長提供根本性的保證。3國際化戰(zhàn)略伊利集團(tuán)開展戰(zhàn)略分兩個步驟，2010年，在國乳品行業(yè)市場占有率最高，品牌知名度、美譽(yù)度、忠誠度最高；全面推進(jìn)國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，進(jìn)入世界乳業(yè)20強(qiáng)，成為中國最有競爭力的企業(yè)之一。2015年，進(jìn)入世界乳業(yè)10強(qiáng)，成為全球最具競爭力的大型乳業(yè)集團(tuán)之一。按照這個戰(zhàn)略，伊利集團(tuán)已初步完成了國乳品行業(yè)市場戰(zhàn)略，下一步就是謀劃國際化戰(zhàn)略，即躋身國

38、際乳業(yè)10強(qiáng)戰(zhàn)略。國際化戰(zhàn)略的核心即做強(qiáng)、做大外鄉(xiāng)。中國有世界上最多的人口，但是中國也有世界上最多的沒有喝到牛奶的人口。如果能把市場做深做透，那可能僅僅在中國就制造出幾個世界級的乳品企業(yè)了。所以伊利集團(tuán)在實現(xiàn)國際化之前，首先要做好外鄉(xiāng)化。正是由于伊利集團(tuán)專注于中國市場，一心一意做透中國市場，在各項產(chǎn)品的競爭中，逐漸戰(zhàn)勝洋品牌，占據(jù)穩(wěn)定市場份額。中國乳業(yè)最大的國際化就是徹底的中國化，可以預(yù)期，伊利集團(tuán)以其長遠(yuǎn)的外鄉(xiāng)戰(zhàn)略，實現(xiàn)進(jìn)入世界乳業(yè)10強(qiáng)的目標(biāo)很快將會完成。二伊利集團(tuán)的SWOT分析1伊利集團(tuán)部優(yōu)勢S第一，奶源優(yōu)勢。伊利集團(tuán)經(jīng)過持續(xù)多年的奶源基地建立，已占據(jù)行業(yè)資源優(yōu)勢，在國三大黃金奶源地區(qū)培

39、育高端養(yǎng)殖牧場。目前，已擁有不同規(guī)模的優(yōu)質(zhì)牧場800多個。是惟一擁有*天山、錫林郭勒和呼倫貝爾大草原三大黃金奶源基地的企業(yè)。第二，品牌優(yōu)勢。伊利集團(tuán)的品牌價值已上升至205.45億元，年穩(wěn)步上升4.1億元，第6次蟬聯(lián)乳品行業(yè)首位。此外，伊利集團(tuán)因其品牌巨大的影響力還成功入選中國品牌研究院公布的國家名片之中。第三，技術(shù)優(yōu)勢。伊利集團(tuán)建立了以產(chǎn)學(xué)研合作平臺為保障，公司技術(shù)中心為核心，事業(yè)部的技術(shù)研發(fā)部門為根底的三級技術(shù)研發(fā)體系，該體系幾乎吸納了國乳業(yè)研究的頂尖人才。通過雄厚的科研實力取得了驕人的工貿(mào)結(jié)合。第四，管理優(yōu)勢。伊利集團(tuán)管理優(yōu)勢一是表達(dá)在產(chǎn)品質(zhì)量管理方面，作為乳品行業(yè)龍頭企業(yè)，伊利始終將食

40、品平安問題視為企業(yè)的生命線，不斷加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量平安管理工作。先后取得ISO14001環(huán)境管理體系的認(rèn)證，通過了國際食品行業(yè)行的HACCP質(zhì)量管理體系認(rèn)證。二是表達(dá)在銷售管理方面，伊利公司不迷信國外知名的ERP軟件，而是結(jié)合自身實際，由用友為其量身定做了分銷管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)是以用友的U8網(wǎng)絡(luò)分銷管理系統(tǒng)為根底，結(jié)合伊利的業(yè)務(wù)流程而生成的。整個系統(tǒng)從分銷、庫存、多賬號管理和配貨入手，將傳統(tǒng)手工控制，變?yōu)樾畔⑾到y(tǒng)控制，盡可能將企業(yè)運行過程中的不確定因素變?yōu)榭梢钥刂频囊蛩?，實現(xiàn)了對企業(yè)銷售方案指標(biāo)、合理庫存量、保質(zhì)期、產(chǎn)品庫損總量、客戶信用、人員業(yè)績等指標(biāo)的控制。該系統(tǒng)充分考慮國乳品銷售的個性，具有較強(qiáng)

41、的實用性，在行業(yè)處于領(lǐng)先水平。朱榮恩，20022伊利集團(tuán)部劣勢W一是奶源質(zhì)量控制。經(jīng)歷了三聚氰胺事件后，中國乳業(yè)高度重視奶源質(zhì)量建立，但是伊利公司隨著規(guī)模擴(kuò)大，奶源基地亦在大幅擴(kuò)，在奶源基地管理方面需要建立先進(jìn)的管理手段。二是人才隊伍建立。伊利公司建立了業(yè)最先進(jìn)的技術(shù)人才隊伍，隨著規(guī)模擴(kuò)，高端管理人才還需要加大引進(jìn)力度。3伊利集團(tuán)外部時機(jī)O一是國乳品消費市場不斷成熟。隨著人民生活水平提高，對乳制品的消費需求將大幅提高，將不斷的接近興旺國家消費水平。二是世博會開展機(jī)遇。2010年的世博會被很多企業(yè)視為是繼奧運會之后的又一次開展良機(jī)。作為奧運會的乳制品贊助商，伊利集團(tuán)成為中國2010年世博會唯一乳

42、制品高級贊助商。此次機(jī)遇不僅能在短期推動伊利的銷售業(yè)績，也有利于伊利品牌形象的進(jìn)一步提升。更為重要的是，由于乳品行業(yè)具有極強(qiáng)的地域性，此前以為核心的華東市場曾是伊利相對較弱的一個區(qū)域，此次牽手世博會，無疑也為伊利突破市場藩籬增加了新的動力。4伊利集團(tuán)外部威脅T一是競爭對手威脅。伊利集團(tuán)在快速開展中將面臨來自國、國外眾多對手的競爭壓力，隨著市場對外開放，國外乳業(yè)巨頭紛紛以直接或間接方式覬覦國龐大的乳制品消費市場，國外乳業(yè)巨頭通過其良好的境外奶源、先進(jìn)的營銷方式將會給伊利帶來較大沖擊。二是快速擴(kuò)威脅。按照國乳業(yè)工業(yè)政策，未來假設(shè)干年將鼓勵乳業(yè)并購重組，因此，伊利集團(tuán)在擴(kuò)過程中一方面面臨戰(zhàn)線過長形成

43、的管理風(fēng)險；另一方面面臨來自股東對其擴(kuò)的支持與否的風(fēng)險。伊利集團(tuán)需要根據(jù)市場形勢及時調(diào)整、完善戰(zhàn)略，這樣方可持續(xù)、穩(wěn)健開展，創(chuàng)立持續(xù)的行業(yè)競爭優(yōu)勢。何捷，2010三對伊利集團(tuán)控環(huán)境的評述1對伊利集團(tuán)企業(yè)文化的評述伊利集團(tuán)從無到有、從小到大，走過了近二十年的開展歷程，成為國乳品業(yè)的著名品牌，伊利集團(tuán)始終堅守和勇?lián)约旱纳袷ナ姑貞堰h(yuǎn)見，立志圖強(qiáng)，堅持自己存在的價值和追求就是人類的身體安康和生活幸福，致力于改善人類營養(yǎng)構(gòu)造，增進(jìn)人類身心安康，提高人類生活質(zhì)量，塑造現(xiàn)代生活方式。伊利集團(tuán)成為承接草原文化過去與現(xiàn)在的價值傳遞者、價值增值者，伊利因草原而強(qiáng)大，草原因伊利而自豪，與安康同行，為夢想護(hù)航，

44、伊利安康文化必定引領(lǐng)伊利集團(tuán)通往基業(yè)長青之路。伊利文化是伊利翻開通往成功之門的鑰匙，更是伊利品牌營銷的力量源和催化劑，已經(jīng)成為驅(qū)動伊利持續(xù)飛越的安康基因。光明，20022對伊利集團(tuán)組織構(gòu)造的評述戰(zhàn)略決定構(gòu)造，在新世紀(jì)、新形勢下，國的企業(yè)進(jìn)入集團(tuán)化開展階段，對處于這個階段的企業(yè)來說，如何調(diào)整組織構(gòu)造，優(yōu)化資源配置是實現(xiàn)開展戰(zhàn)略的關(guān)鍵性因素。因此，企業(yè)在加強(qiáng)集團(tuán)管控的過程中，只有選擇有效、適用的組織構(gòu)造，管控的措施才能落實到位，效果才能呈現(xiàn)。2004年對伊利來說發(fā)生了很大的震動，俞伯偉三名獨立董事就公司國債投資、管理層家屬持有公司股份等伊利股份尚未公開披露的信息向包括原董事長俊懷在的局部高管提出質(zhì)

45、詢，很快伊利股份召開臨時董事會將俞伯偉緊急辭退，伊利獨董風(fēng)波開場升級，俊懷等5名高管人員挪用公款以華世商貿(mào)的名義購置伊利股份法人股進(jìn)而收購伊利的事件浮出水面。俊懷對伊利的付出和奉獻(xiàn)是巨大的，但他的漂浮也是絕對權(quán)力的漂浮，伊利集團(tuán)也具備完善的法人治理構(gòu)造股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等，但卻沒有發(fā)揮應(yīng)有功能，俊懷在公司既是董事長，又是黨委書記，又是首席執(zhí)行官，管理、人事、經(jīng)營一肩挑，高度的個人集權(quán)，控存在嚴(yán)重問題，出現(xiàn)了以后的獨董風(fēng)波、挪用公款事件。杜興強(qiáng)，周澤將，2010但在高管事件后，伊利集團(tuán)并沒有倒下來，去除了企業(yè)肌體上的毒瘤，伊利集團(tuán)在剛的領(lǐng)導(dǎo)下，吸取過去的教訓(xùn)，有效地整合資源配置，完善公司的法人治理構(gòu)造，信息披露更為透明，企業(yè)決策更加、科學(xué)，使伊利走向更加成熟、更加穩(wěn)健的新起點。而且伊利實行的是事業(yè)部管理制，集團(tuán)公司只掌握各事業(yè)部經(jīng)理的任免權(quán)、戰(zhàn)略投資權(quán)、事業(yè)部運營監(jiān)視權(quán)，而原奶、液態(tài)奶、奶粉、冷飲4大事業(yè)局部別掌控企業(yè)的日常生產(chǎn)、經(jīng)營、市場、銷售、品牌建立、人員管理等一系列要素，集