月度財務(wù)分析實施報告主要內(nèi)容

1、. 月度財務(wù)分析報告主要容 月度財務(wù)分析報告有什么主要容怎么寫好一篇月度財務(wù)分析報告呢為大家整理的關(guān)于月度分析報告主要容的 月度財務(wù)分析報告主要容： 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況 (一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。 (二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。 (三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。 二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 (一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。 (二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。 (三)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益工程中，如同比變動幅度超過30%

2、，應(yīng)說明原因。 三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況 (一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、 銷售價格、銷售構(gòu)造變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。 (二)本錢費用變動的主要因素和各構(gòu)成局部的變動因素，包括本錢費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工本錢同比變化情況及主要因素。 (三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。 (四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。 四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況 (一)企業(yè)從事的風(fēng)

3、險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。 (二)企業(yè)債務(wù)負擔(dān)情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未歸還利息情況。 五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。 月度財務(wù)分析報告 市民政局: *醫(yī)院20*年是比擬平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場劇烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心， 共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療效勞為*創(chuàng)下了良好的口碑。 現(xiàn)將20*年度財務(wù)狀況報告如下: 一、本年度收入分析 本

4、年度實現(xiàn)賬面收入*.27萬元，比上年度的*.09萬元減少了10%。 其中主營業(yè)務(wù)收入*.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入*萬元，分別比去年減少了10%和20%。 在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入*.3萬元，比去年增加了8%，其中*門診收入8.42萬元，比去年的*.75萬元增加了25%;住院收入*.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。 本年度其他收入總額為*萬元，其中:防疫站收入為*.47萬元，比去年*.73萬元增加了16%，房租及利息收入*.8萬元。 二、本年度主要本錢費用分析 本年度共發(fā)生本錢費用*.51萬元，比上年度*.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗

5、*.88萬元，衛(wèi)生材料消耗*.69萬元，分別比去年的*.86萬元和*.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。 本年度藥品收入到達*.71萬元，與去年持平。 醫(yī)療收入到達*.56萬元，比去年減少了15%。 2、本年度工資獎金及社會保障費*.18萬元,比上年度*.44萬元增加支出*.74萬元,增加了1%。 3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。 其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。 本年能源費比上年度增加了9.5萬元。 4、本年度計提房屋設(shè)備折舊*.3萬元，與上年根本持平。 5、全年還發(fā)生費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復(fù)印費

6、5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出*.9萬元， 計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)?？ㄊ褂觅M,軟件效勞費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。 6、本年計提董事長基金*.89萬元，推銷上年待攤費用*萬元。 三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出工程 1、CT后續(xù)維護費，移機費*.78萬元。 2、廣告宣傳及招牌制作費*.4萬元。 3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費*.5萬元。 4、醫(yī)療賠償支出*.83萬元。 5、支付碎石及手外科上年度提

7、成*.76萬元。 6、門診房屋改造裝修支出*.5萬元。 7、防水處理改造工程*.04萬元。 8、本年度新增設(shè)備投資*.1萬元。 主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。 四、本年度結(jié)余情況 本年度實現(xiàn)利潤總額*.76萬元，加年初的分配結(jié)余*.64萬元，期末賬面未分配利潤為*.4萬元。 五、現(xiàn)金流量分析 本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額*.42萬元，除定期存款戶*萬元外，實際可用貨幣資金*.42萬元。 本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入*.45萬元。 其中經(jīng)營活動總流入為*.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入*.75萬元。 在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療

8、效勞收入*.2萬元，占經(jīng)營流入的*.5%，其他流入為1.5%.主要為財局0607年防疫活動經(jīng)費*.02萬元。 本年度發(fā)生現(xiàn)金流入*.29萬元。 其中:經(jīng)營活動流出*.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出*.1萬元，占3.1%;房屋改造支出*.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%; 在經(jīng)營流出中用于購置藥品及材料支出*.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出*萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護以及移機支出*.78萬元。 六、20*年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進一步加強和控制的方面 1、加強物資管理,進一步做好物資的方案,采購,銷售和庫存工作。 2、加強醫(yī)療專

9、用設(shè)備的平安使用和維護管理。 3、進一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進一步的細分化,準確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。 4、加強財務(wù)監(jiān)視及控制職能,進一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。 5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。 6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低本錢，調(diào)發(fā)動工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。 *醫(yī)院 20*年3月10日 單位:演示單位 報告期間:200*年4月 一、財務(wù)狀況總體評述 1. 公司整體財務(wù)狀況 2. 行業(yè)競爭對手比照 二、財務(wù)報表分析 (一)資產(chǎn)負債表分析 1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析

10、2.流動資產(chǎn)構(gòu)造變動分析 3.非流動資產(chǎn)構(gòu)造變動分析 4.負債及所有者權(quán)益變動分析 (二)利潤表分析 1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.本錢費用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析 1.現(xiàn)金流量工程構(gòu)造與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出構(gòu)造比照分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析 1.以銷售收入為根底的利潤率分析 2.本錢費用對盈利能力的影響分析 3.收入、本錢、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長性分析 1. 資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標分析 1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析 1

11、.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析 (二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預(yù)警-Z計分模型 4/26 一、財務(wù)狀況總體評述 20*年4月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元， 同比增加137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)利潤總額2,509.69

12、萬元，累計實現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。 以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進展的綜合評價: 5/26 二、財務(wù)報表分析 (一)資產(chǎn)負債表分析 1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 6/26 2.流動資產(chǎn)構(gòu)造變動分析 20*年4月，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模到達159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。 其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。 應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。 營

13、業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。 在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。 3.非流動資產(chǎn)構(gòu)造變動分析 7/26 20*年4月，演示單位非流動資產(chǎn)到達40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。 長期投資工程到達4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程到達2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產(chǎn)及其他工程到達1,273.32萬元，同比減少53.43%。 4.負債及所有者權(quán)益變動分析 8/26 20*年，演

14、示單位負債和權(quán)益總額到達199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負債到達160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。 資產(chǎn)負債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。 從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比重為80.25%，非流動負債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。 企業(yè)負債的變化中，流動負債增加110.68%，長期負債增加349.17%。 (二)利潤表分析 9/26 1.利潤總額增長及構(gòu)成分析 20*年4月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入72,

15、183.41萬元,累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元,累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。 從凈利潤的形成過程來看:營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。 2.本錢費用分析 10/26 20*年4月，演示單位發(fā)生本錢費用累計291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業(yè)本錢243,560.08萬元，占本錢費用總額的83.69%; 銷售費用為36,308.05萬元，占本錢費用總額的12.48%;管理費用為1

16、0,023.08萬元，占本錢費用總額的3.44%;財務(wù)費用為290.98萬元，占本錢費用總額的0.10%。 公司營業(yè)收入較去年同期增加137.28%，本錢費用總額較去年同期增加138.52%。 其中營業(yè)本錢同比增加135.38%，銷售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務(wù)費用較同期增加143.37%。 從增長速度來看，各本錢費用工程中變化最大的是管理費用，應(yīng)及時查明原因。 3.收入質(zhì)量分析 11/26 (三) 現(xiàn)金流量表分析 20*年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物累計凈增加8,283.86萬元，同期比增加 241.82%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加21,912.01萬

17、元，同比增加1,160.32%;投資活動現(xiàn)金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現(xiàn)金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。 2.現(xiàn)金流入流出構(gòu)造比照分析 12/26 20*年4月，演示單位累計實現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%; 實現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在歸還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理

18、性。 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析 1.以銷售收入為根底的利潤率指標分析 13/26 20*年4月，演示單位單月營業(yè)毛利率為21.55%，營業(yè)利潤率為3.38%，營業(yè)凈利率為2.26%。 截止到報告期末，累計營業(yè)毛利率為18.96%，營業(yè)利潤率為3.25%，營業(yè)凈利率為2.61%。 與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。 2.本錢費用對獲利能力的影響分析 本錢費用與利潤總額的配比分析 14/26 期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;本錢費用同比增長169,007

19、.81萬元，增長率為138.52%。 本錢費用構(gòu)造分析 20*年4月，營業(yè)本錢、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占本錢費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。 截止到報告期末，營業(yè)本錢、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占本錢費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、本錢、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析 15/26 長率為101.2%,營業(yè)本錢的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)本錢的協(xié)調(diào)性增強， 營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明本錢費用控制環(huán)節(jié)有待加強。 營業(yè)收入同期比繼

20、續(xù)擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。 4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為根底的獲利能力分析 16/26 20*年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為26.12%，股東權(quán)益增長率為11.95%，流動資產(chǎn)增長率為29.35%，固定資產(chǎn)增長率為12.51%。 2.利潤增長穩(wěn)定性分析 17/26 20*年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。 截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業(yè)利潤增長率為101.20%。 與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤

21、總額產(chǎn)生負面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。 利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。 (三)現(xiàn)金流指標分析 1.現(xiàn)金償債比率 現(xiàn)金流動負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸還短期債務(wù)的能力的指標。 該指標越大，歸還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現(xiàn)金流動負債比為13.66%。 現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，假設(shè)該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。 演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。 現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，

22、本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。 18/26 2.現(xiàn)金收益比率 銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。 截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。 截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進展評價，對企業(yè)的實際收益能力進展再次修正。 在收付實現(xiàn)制根底上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。 (四)償債能力分析 1.短期償債能力分析 19/26 截止到報告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現(xiàn)金比率為 9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金歸還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標能充分表達企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動負債的歸還，直觀反映企業(yè)歸還流動負債的實際能力。 與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業(yè)的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會減弱，短期償債風(fēng)險增大。