全面內(nèi)部控制建設(shè)ppt課件

1、全面內(nèi)部控制建立2021年10月.目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)的有效開展“六位一體內(nèi)控實(shí)例引見幾點(diǎn)領(lǐng)會(huì).INDEX三鹿簡(jiǎn)介 三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶?；筐B(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),是中國食品工業(yè)百強(qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè),延續(xù)6年入選中國企業(yè)500強(qiáng);是國產(chǎn)奶粉的“龍頭,奶粉產(chǎn)銷量已延續(xù)10余年全國第一,2007年國內(nèi)市場(chǎng)占有率到達(dá)18.26%,比位居二三的其他品牌分別高出5.68%和9.43%。 .INDEX案例回想2007年底，三鹿曾經(jīng)先后接到鄉(xiāng)村偏遠(yuǎn)地域反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆粒景象。2

2、021年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。7月24日將16個(gè)樣品委托河北出入鏡檢驗(yàn)檢疫技術(shù)中心進(jìn)展檢測(cè)，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果。2021年7月29日，三鹿集團(tuán)向各地代理商發(fā)送，要求各終端以天氣過熱、飲水過多、脂肪攝取過多、蛋白質(zhì)過量等理由安撫消費(fèi)者。 .INDEX案例回想對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法。從2021年7月10日到8月底的幾輪回收過程中，三鹿集團(tuán)從未向經(jīng)銷商公開產(chǎn)質(zhì)量量問題。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉艱苦食品平安事故發(fā)生后，三鹿集團(tuán)于2021年9月12日全面停產(chǎn)。2021年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三鹿集團(tuán)股份破產(chǎn)案處置情況。

3、至此，經(jīng)中國品牌資產(chǎn)評(píng)價(jià)中心評(píng)定，價(jià)值高達(dá)149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅。.結(jié)合五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)方面進(jìn)展分析如下：內(nèi)部環(huán)境：治理機(jī)構(gòu)的制衡機(jī)制失效。組織構(gòu)造盲目擴(kuò)張。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)視內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)案例分析.結(jié)合五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)方面進(jìn)展分析如下：內(nèi)部環(huán)境：“奶牛+農(nóng)戶豢養(yǎng)管理方式在執(zhí)行中存在艱苦風(fēng)險(xiǎn)。奶源建立要求低，原奶質(zhì)量不過關(guān)。缺乏社會(huì)責(zé)任感。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)視內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

4、價(jià)案例分析.結(jié)合五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)方面進(jìn)展分析如下：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：高層管理人員醉心規(guī)模擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)淡薄。食品平安風(fēng)險(xiǎn)注重缺乏。短少應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)視內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)案例分析.結(jié)合五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)方面進(jìn)展分析如下：控制活動(dòng)：日?？刂迫狈?。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)視內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)案例分析.結(jié)合五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)方面進(jìn)展分析如下：信息與溝通

5、：未及時(shí)、真誠的與消費(fèi)者和媒體進(jìn)展溝通。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)視內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)視：監(jiān)管不力。案例分析.目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)的有效開展“六位一體內(nèi)控實(shí)例引見幾點(diǎn)領(lǐng)會(huì).什么是全面內(nèi)部控制？全面全 員全方位全過程.什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部?jī)?nèi)部控制環(huán)境組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化內(nèi)部控制手段全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳送、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制活動(dòng)資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研討與開發(fā)、工程工程、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告.什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制控

6、制1.什么是控制？ 管理學(xué)視控制過程為“確定規(guī)范+衡量業(yè)績(jī)+糾正偏向。中心是對(duì)個(gè)人行為的控制。全面內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)管理控制。.基于業(yè)務(wù)虛施控制實(shí)時(shí)監(jiān)控嵌入式控制力集成化什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制.什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制控制力越強(qiáng)越好嗎？ .目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)的有效開展“六位一體內(nèi)控實(shí)例引見幾點(diǎn)領(lǐng)會(huì). 以業(yè)務(wù)流程為紐帶，將業(yè)務(wù)流程各節(jié)點(diǎn)與其他管理要素進(jìn)展匹配和整合，將內(nèi)控規(guī)范與業(yè)務(wù)運(yùn)營融為一體，將內(nèi)控規(guī)范與日常辦公融為一體，并且貫穿于業(yè)務(wù)一直，讓內(nèi)控?zé)o時(shí)不在、無處不在，保證業(yè)務(wù)運(yùn)作過程合法合規(guī)、高質(zhì)高效、數(shù)據(jù)真實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)可控。公司

7、控制環(huán)境組織架構(gòu)開展戰(zhàn)略人力資源社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化信息與溝通IT 信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/ 數(shù)據(jù)庫/ 網(wǎng)絡(luò)/ 運(yùn)用系統(tǒng)公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制資金活動(dòng)采購業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)工程工程擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)報(bào)告基于業(yè)務(wù)本身實(shí)施內(nèi)部控制.運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制 合理運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)控制，建立與運(yùn)營管理相順應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制，最終構(gòu)成“集成化+在線化+實(shí)時(shí)化的內(nèi)部控制格局。 IT 系統(tǒng)運(yùn)用控制業(yè)務(wù)流程中內(nèi)嵌的信息系統(tǒng)相關(guān)控制，以保證信息處置的完好性，準(zhǔn)確性，有效性和訪問控制。運(yùn)用系統(tǒng)控制的例子包括： 授權(quán)審批 職責(zé)分別 系統(tǒng)編輯控制 系統(tǒng)計(jì)算 IT 信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/ 數(shù)據(jù)庫/

8、網(wǎng)絡(luò)/ 運(yùn)用系統(tǒng)公司層面控制對(duì)控制活動(dòng)的記錄將包括以下關(guān)注點(diǎn)5W1H-被控制的風(fēng)險(xiǎn)是什么(what)？-是如何控制的how)？-為什么要實(shí)施控制(why)？-誰來實(shí)施控制(who)？-什么時(shí)候?qū)嵤┛刂?when)？-控制活動(dòng)是經(jīng)過什么系統(tǒng)完成的(what system)？.內(nèi)控建立分工要明確內(nèi)控建立總的思緒應(yīng)該是一致規(guī)劃、歸口管理、分頭實(shí)施、共建共享。一致規(guī)劃就是做好頂層設(shè)計(jì)；歸口管理就是有一個(gè)綜合部門統(tǒng)籌內(nèi)控業(yè)務(wù)；分頭實(shí)施就是本部各部門按照總體規(guī)劃，承當(dāng)分管業(yè)務(wù)的內(nèi)控建立；共建共享就是到達(dá)共同建立、共同分享、共同運(yùn)用的整體效果。 內(nèi)控歸口管理部門的主要職責(zé)是建立規(guī)范，實(shí)行監(jiān)管；業(yè)務(wù)部門應(yīng)是內(nèi)

9、控建立的主導(dǎo)責(zé)任部門。只需這樣，才干防止內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)運(yùn)營的“兩張皮。內(nèi)控決不是游離業(yè)務(wù)之外而另搞一套體制、機(jī)制和制度。.目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)的有效開展“六位一體內(nèi)控實(shí)例引見幾點(diǎn)領(lǐng)會(huì).“六位一體概念 基于“六位一體全面內(nèi)部控制，就是以業(yè)務(wù)流程為紐帶，并使之與“崗位職責(zé)+業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+規(guī)章制度+規(guī)范規(guī)范+業(yè)績(jī)目的這些管理要素有機(jī)整合，靠信息化手段支撐，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的集成化、在線化和實(shí)時(shí)化。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體設(shè)計(jì)理念處理在哪控的問題。實(shí)施“六位一體全面內(nèi)部控制是基于“業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)實(shí)施在線控制。概念設(shè)計(jì)

10、理念主要做法主要特點(diǎn).INDEX“六位一體設(shè)計(jì)理念處理控什么的問題。就業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)嵌入管理五要素，即職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+規(guī)范+業(yè)績(jī)。同時(shí)，強(qiáng)化控制力，彌補(bǔ)“上級(jí)監(jiān)視太遠(yuǎn)、同級(jí)監(jiān)視太軟、下級(jí)監(jiān)視太難、外部監(jiān)視太短、司法監(jiān)視太晚的缺乏。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).INDEX“六位一體設(shè)計(jì)理念處理怎樣控的問題。采用“嵌入方式，將內(nèi)控規(guī)范像“楔子一樣嵌入到企業(yè)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化日常運(yùn)營監(jiān)測(cè)，靠信息化手段到達(dá)在線控制和實(shí)時(shí)控制。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).INDEX“六位一體設(shè)計(jì)理念處理控得怎樣樣的問題。經(jīng)過全員業(yè)績(jī)考核管理信息平臺(tái)，強(qiáng)化績(jī)效控制，把KRI+KPI目的納入考核體系，讓“怎樣控與“控得怎樣樣

11、構(gòu)成閉環(huán)效應(yīng)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法1.如何管流程。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)3、決策流程地圖決策授權(quán)的方法.“六位一體主要做法3.如何管風(fēng)險(xiǎn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法4.如何控制度。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法5.如何管規(guī)范。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要做法6.如何管業(yè)績(jī)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).信息化支撐 靠信息化把“六位一體各要素管起來。針對(duì)“流程+權(quán)責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+規(guī)

12、范+業(yè)績(jī)，分別設(shè)計(jì)了信息支撐系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全過程在線管理。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).信息化支撐靠信息化讓“六位一體管理要素與業(yè)務(wù)運(yùn)營融為一體。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).信息化支撐大唐國際辦公平臺(tái)的定位概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).信息化支撐大唐國際辦公平臺(tái)設(shè)計(jì)理念概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)三個(gè)交融滿足三項(xiàng)需求表達(dá)三化效應(yīng)12字典型設(shè)計(jì).信息化支撐大唐國際辦公平臺(tái)建立目的八大需求概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括一致待辦單點(diǎn)登錄定時(shí)派發(fā)遠(yuǎn)程辦公辦公需求主要包括目的檢測(cè)+義務(wù)監(jiān)測(cè)+流程監(jiān)測(cè)+風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)+市場(chǎng)監(jiān)測(cè)+股市監(jiān)測(cè)以及政策資訊監(jiān)控需求主要包括數(shù)據(jù)中心來自運(yùn)營決策支持系統(tǒng)、信息專報(bào)信

13、息需求主要包括事項(xiàng)咨詢、部門聯(lián)絡(luò)單和便箋傳輸溝通需求.信息化支撐大唐國際辦公平臺(tái)建立目的八大需求續(xù)概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括“六位一體提示模塊、重要業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)控制、痕跡化管理及系統(tǒng)授權(quán)功能的實(shí)現(xiàn)執(zhí)行需求經(jīng)過用戶中心建立，規(guī)范用戶一致管理，提高信息系統(tǒng)平安等級(jí)平安需求加強(qiáng)辦公平臺(tái)的交互功能，實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)報(bào)送，減少因資料報(bào)送帶來的不用要的負(fù)荷減負(fù)需求主要包括通訊錄、個(gè)人日程管理、天氣預(yù)告、意見反響、常用鏈接等功能輔助需求.“六位一體主要特點(diǎn)表達(dá)集成思想。按照集成思想完成頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理要素的整合。一是基于業(yè)務(wù)的“六位一體化控制，整合了企業(yè)管理資源，讓“怎樣干與“干得怎樣樣更加明晰化。二

14、是基于“數(shù)據(jù)流+業(yè)務(wù)流兩條效力總線的信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)，一方面實(shí)現(xiàn)了各管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、流程貫穿和操作友好；一方面實(shí)現(xiàn)了單點(diǎn)登錄、一致授權(quán)、一致待辦。三是把內(nèi)控規(guī)范濃縮到辦公平臺(tái)上去運(yùn)用，使內(nèi)控與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營融為一體，讓內(nèi)控?zé)o處不在、無時(shí)不在。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要特點(diǎn)表達(dá)在線思想。在線就是實(shí)時(shí)，就是消滅文本化。一是讓流程跑起來，實(shí)現(xiàn)流程表單化、表單信息化；二是讓制度從紙面上走下來，實(shí)現(xiàn)制度e化；三是內(nèi)控監(jiān)測(cè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)化，辦公平臺(tái)中時(shí)辰聚集各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況；四是“五個(gè)報(bào)告業(yè)務(wù)操作闡明書+員工業(yè)績(jī)清單+制度評(píng)析報(bào)告+內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告+風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告依賴信息化手段實(shí)現(xiàn)半自動(dòng)生成。

15、概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要特點(diǎn)表達(dá)閉環(huán)思想。主要構(gòu)成內(nèi)控繼續(xù)優(yōu)化的運(yùn)營體系。一是突破部門壁壘，讓流程實(shí)現(xiàn)端到端貫穿，業(yè)務(wù)輸入與業(yè)務(wù)輸出構(gòu)成閉環(huán)控制；二是“六位一體設(shè)計(jì)，讓基于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的“六個(gè)環(huán)節(jié)怎樣做+誰來做+遵照什么制度+按照什么規(guī)范+躲避什么風(fēng)險(xiǎn)+好壞如何評(píng)價(jià)可視化，構(gòu)成業(yè)務(wù)全過程控制；三是內(nèi)控體系本身的建立、評(píng)價(jià)與審計(jì)構(gòu)成相互制衡。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).“六位一體主要特點(diǎn)表達(dá)體內(nèi)監(jiān)控思想。以強(qiáng)化控制力為方向，采取嵌入的方式，靠信息化手段，變軟監(jiān)視為硬監(jiān)視，表達(dá)內(nèi)控的剛性。同時(shí)，經(jīng)過流程實(shí)時(shí)監(jiān)控+風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控+目的實(shí)時(shí)監(jiān)控+義務(wù)虛時(shí)監(jiān)控+市場(chǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控等企業(yè)管理預(yù)告

16、系統(tǒng)，協(xié)助指點(diǎn)每天掌握關(guān)鍵流程的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，變體外監(jiān)視為體內(nèi)監(jiān)控，彌補(bǔ)目前內(nèi)部監(jiān)視手段的缺乏。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn).目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)的有效開展“六位一體內(nèi)控實(shí)例引見幾點(diǎn)領(lǐng)會(huì).內(nèi)部控制的監(jiān)視監(jiān)視主體監(jiān)視手段政府、外部審計(jì)師等公司內(nèi)部控制監(jiān)視各業(yè)務(wù)系統(tǒng) 日常監(jiān)視內(nèi)控審計(jì)監(jiān)管檢查內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)督查督辦效能監(jiān)察法律監(jiān)視按內(nèi)部控制制度自我監(jiān)視內(nèi)部控制的監(jiān)視分為外部監(jiān)視、內(nèi)部監(jiān)視、繼續(xù)監(jiān)視。外部監(jiān)視內(nèi)部監(jiān)視 繼續(xù)監(jiān)視.財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)五部委結(jié)合下發(fā)了，要求上市公司建立內(nèi)部控制，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展自我評(píng)價(jià)，披露

17、年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。作為上市公司，還面臨外部審計(jì)。外部審計(jì)師出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，并對(duì)外披露。企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引2021年6月28日財(cái)政部等五部委結(jié)合發(fā)布三項(xiàng)配套指引2021年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行2021年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行“全面系統(tǒng)的梳理與建立“本質(zhì)的評(píng)價(jià)程序與文件“嚴(yán)厲的審計(jì)師意見如何滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保證全面合規(guī)，無偏向？?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)的根據(jù)-提出了明確、“硬性的外部要求.公司該當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)那么的要求，結(jié)合實(shí)踐情況，圍繞公司戰(zhàn)略、運(yùn)營管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)平安、合規(guī)等目

18、的，對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性進(jìn)展定期或不定期的調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)價(jià)、改良，合理保證公司目的的實(shí)現(xiàn)。公司內(nèi)部制度試行制度與手冊(cè)配套運(yùn)用2021年，公司發(fā)布試行、，并制定明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的管理組織及職責(zé)、內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序、內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)的監(jiān)視與考核詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控評(píng)價(jià)程序及方法內(nèi)控評(píng)價(jià)的根據(jù)-公司制定試行及以控制目的為出發(fā)點(diǎn)，按照不同的維度，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)缺陷進(jìn)展認(rèn)定，將缺陷分為艱苦、重要和普通缺陷.內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的.內(nèi)控評(píng)價(jià)的方式和程序根據(jù)評(píng)價(jià)工程的要求，選派適宜的人員組成內(nèi)控評(píng)價(jià)組，并確定評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)、評(píng)價(jià)組副組長(zhǎng)。評(píng)價(jià)組根據(jù)工程需求另行進(jìn)展專業(yè)小組的劃分，每

19、個(gè)專業(yè)小組確定1名組長(zhǎng)。召開啟動(dòng)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)和調(diào)研召開座談式研討會(huì)1.方法。首先，采取個(gè)別訪談的方法了解公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度發(fā)布情況。然后，根據(jù)訪談結(jié)果，采取抽樣測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)的方法進(jìn)展驗(yàn)證、分析，檢查流程各環(huán)節(jié)涉及的控制文檔，確認(rèn)制度落實(shí)情況，并驗(yàn)證內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。2.評(píng)價(jià)組召開內(nèi)部總結(jié)會(huì)，進(jìn)展問題總結(jié)。與被評(píng)價(jià)企業(yè)指點(diǎn)班子召開座談式研討會(huì)。包括：1.溝通交流發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)控理念的宣貫。3.內(nèi)控相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式分為獨(dú)立評(píng)價(jià)和自評(píng)價(jià)。獨(dú)立評(píng)價(jià)任務(wù)由上級(jí)企業(yè)組織實(shí)施。自評(píng)價(jià)任務(wù)由各所屬企業(yè)內(nèi)控歸口管理部門擔(dān)任組織實(shí)施。獨(dú)立評(píng)價(jià)的程序如下：出具內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)組建

20、評(píng)價(jià)調(diào)研組1.起草內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)，編寫內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控建立情況調(diào)研報(bào)告及缺陷匯總表。2.開展報(bào)告研討。3.正式印發(fā)。引見評(píng)價(jià)根據(jù)、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)期間的時(shí)間和人員安排等內(nèi)容。.內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果公司以對(duì)公司本部、所屬各企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)展通報(bào)。由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)旨在為被評(píng)價(jià)企業(yè)效力，合理保證被評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營管理合法合規(guī)、高效高質(zhì)、數(shù)據(jù)真實(shí)完好。因此，該通報(bào)直接送到被評(píng)價(jià)企業(yè)。附件一：關(guān)于xx公司2021年內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控建立情況調(diào)研報(bào)告附件二：xx公司內(nèi)控建議與運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷匯總表.大唐國際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)按照“六位一體內(nèi)部控制建立思緒，從業(yè)務(wù)出發(fā)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)流程能否優(yōu)化 ，權(quán)責(zé)體系能否明晰 ，

21、制度執(zhí)行能否到位，規(guī)范規(guī)范能否健全，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否在控，業(yè)績(jī)考核能否有力。 .大唐國際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)結(jié)合管理提升開展內(nèi)控評(píng)價(jià)。經(jīng)過內(nèi)控評(píng)價(jià)，為管理提升提供合理的診斷工具。內(nèi)控評(píng)價(jià)不僅關(guān)注不合規(guī)的問題，同時(shí)將內(nèi)控控制的合理性作為查找待改良事項(xiàng)的線索，將控制的效果和效率作為需求完善事項(xiàng)的根據(jù)。結(jié)合“六位一體，從制度、流程與職責(zé)的協(xié)調(diào)和匹配中，找需求改良的環(huán)節(jié)；從短少量化規(guī)范規(guī)范中，找需求提升的環(huán)節(jié)。.大唐國際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí)，積極宣貫內(nèi)控理念?，F(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控評(píng)價(jià)終了后，開展座談時(shí)培訓(xùn)會(huì)，與企業(yè)指點(diǎn)班子進(jìn)展交流，溝通評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)宣傳大唐國際內(nèi)控建立的思緒，并結(jié)合企業(yè)本身特點(diǎn)，選取重要業(yè)務(wù)開展相應(yīng)的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，提升中層及以上指點(diǎn)班子尤其是一把手的對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)。.目錄“三鹿奶粉事件案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)