日常工作中與增值稅專用發(fā)票相關(guān)事項培訓(xùn)

1、日常工作中與增值稅專用發(fā)票相關(guān)事項培訓(xùn)目 錄重點工作總結(jié)發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票的事項四其他注意事項五 注 意 NOTE 本次培訓(xùn)中所提及的增值稅專用發(fā)票要求目前僅針對貴州河源聚文旅開發(fā)小鎮(zhèn)，貴州東海、貴州和泓沿用以前規(guī)定。目 錄上周重點工作總結(jié)發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票的事項四其他注意事項五1、增值稅專用發(fā)票發(fā)票的分類一發(fā)票的分類一2、增值稅普通發(fā)票發(fā)票的分類一3、油票、打車票、車票、機票、定額發(fā)票等發(fā)票發(fā)票的分類一4、行政事業(yè)單位收據(jù)發(fā)票的分類一5、金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證發(fā)票的分類一4、不可報銷的票據(jù)類型目

2、錄上周重點工作總結(jié)專票的重要性二發(fā)票的分類一專票的辨識方法三無需提供專票的事項四其他注意事項五 專票的重要性二1.增值稅專用發(fā)票的作用 增值稅專用發(fā)票是商事憑證，也是完稅憑證，不僅可以作為購進方本錢核算依據(jù)。同時也可以憑發(fā)票購進事項稅款抵扣銷售所產(chǎn)生增值稅。 專票的重要性二根本例如： XXX公司今年銷售收入為20億元稅率10%，發(fā)生的各項本錢費用為16億元稅率10%。 未取得增值稅專用發(fā)票的情況： 應(yīng)繳納的增值稅=20億*10%=2億元 取得增值稅專用發(fā)票的情況： 應(yīng)繳納的增值稅=20億元*10%-16億元*10%=0.4億元差額1.6億元約占凈利潤的53% 專票的重要性二根本例如： XXX公

3、司今年銷售收入為20億元稅率10%，BB公司銷售收入也為20億元稅率5%，發(fā)生的各項本錢費用為16億元稅率10%。 BB公司增值稅繳納情況： 應(yīng)繳納的增值稅=20億*5%=1億元 XXX公司增值稅繳納情況： 應(yīng)繳納的增值稅=20億元*10%-16億元*10%=0.4億元節(jié)約0.6億元約占凈利潤的20% 專票的重要性二sorry目 錄上周重點工作總結(jié)專票的辨識方法三發(fā)票的分類一專票的重要性二無需提供專票的事項四其他注意事項五1.驗證購貨單位內(nèi)容是否有誤？ 單位名稱 納稅人識別號 地址 開戶行及帳號 專票的辨識方法三2.驗證貨物名稱、規(guī)格型號、單位、單價、合計金額等是否有誤？是否為我公司所購貨物？

4、價稅金額是否與對帳單一致？ 專票的辨識方法三3.注意開票人、復(fù)核、收款人至少是二人及以上，不能3項都是一人名字。 專票的辨識方法三4.銷貨單位是否與收款單位或合同對方單位一致專票的辨識方法三5.注意發(fā)票上是否蓋了“發(fā)票專用章，要求必須蓋章，而且只能是發(fā)票專用章發(fā)票專用章是否把數(shù)字蓋住? 專票的辨識方法三6.1.專用發(fā)票是否同時有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？ 專票的辨識方法三6.2.專用發(fā)票是否同時有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？ 專票的辨識方法三7.如果因為供給品種多、單品金額低，供給商通過開具清單形式的發(fā)票，除了注意前面的事項外，還要注意

5、：價、稅額與清單一致；銷貨清單上必須加蓋發(fā)票專用章 專票的辨識方法三專票的辨識方法三8.驗明真?zhèn)稳绱藢I(yè)的事情，就讓財務(wù)去忙活吧。目 錄上周重點工作總結(jié)無需提供專票的事項四發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三其他注意事項五不可抵扣項目明細序號費用類別是否可以取得發(fā)票是否可以抵扣稅率1工資（除勞務(wù)用工外）否否2福利費（用于職工福利購買的商品）是否17%3餐 費是否6%4交通費（包括汽車票、火車票、飛機票、出租車票、停車票、通行費票等）是否11%5業(yè)務(wù)招待費（煙、酒、茶等發(fā)票）是否6%6貸款利息是否6%目 錄上周重點工作總結(jié)其他注意事項五發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票

6、的事項四簽訂合同時，要在合同條款中明確合同金額為含稅金額或不含稅金額；開具的發(fā)票類型是專用發(fā)票還是普通發(fā)票；發(fā)票開具的時間等；與外方簽訂合同時還要明確代扣代繳的相關(guān)稅費承擔(dān)問題。業(yè)務(wù)人員要向供給商說明本公司是一般納稅人，需要增值稅專用發(fā)票，并提供財務(wù)部門統(tǒng)一的開票資料。供給商的選擇：如果一般納稅人和小規(guī)模納稅人的含稅報價一樣，那肯定選擇一般納稅人，如果不一樣，需要通過測算本錢來確定，可以請財務(wù)部門協(xié)助選擇；如果選擇的是小規(guī)模納稅人，要求對方去稅務(wù)局代開專用發(fā)票。其他注意事項五 5.取得發(fā)票后應(yīng)盡早把發(fā)票交到財務(wù)部，防止超過抵扣期限，原那么上要求取得發(fā)票后，最遲不得晚于5個工作日將增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)提供給財務(wù)部查驗