醫(yī)院材料會計工作流程

1、材料會計工作流程醫(yī)院材料會計負責對除固定資產(chǎn)以外的物資材料進行核算和管理，主要包括衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。其工作流程主要包括以下幾個方面：一、材料的入賬工作1.根據(jù)倉庫保管員確認的采購物品入庫憑證辦理入賬手續(xù)，物品入庫單應由保管員填寫完整，具體包括物品名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、生產(chǎn)單位、供貨單位和需要說明的有關(guān)事項，填寫項目不全的憑單退回倉庫補齊。入賬時，首先認真審核原始入庫發(fā)票或者自制入庫單填寫是否完整、正確，并確保微機入庫單與原始入庫單相符，然后由微機打印入庫單共三聯(lián)，一聯(lián)掛賬時交財務(wù)處,一聯(lián)送交倉庫保管員，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.材料合同及價格的管理登記并整理采購部門簽訂的購銷合同，

2、年終時裝訂歸檔。入賬時，嚴格按照合同價格進行入庫，對高于合同價格的拒絕入庫。如是電話定貨或臨時定貨的，需經(jīng)主任審核后方可入賬。二、材料的出庫工作根據(jù)醫(yī)院物品發(fā)放辦法，于每周二、三發(fā)放物品，會計應按照臨床護士長和醫(yī)技科室主任簽字認可的物品申請單，辦理出庫手續(xù)，對于不屬于本專業(yè)科室使用的物品一律不辦理出庫，特殊需求經(jīng)院領(lǐng)導批準，方可辦理出庫手續(xù)。對于科室臨時急需的物品，應根據(jù)科室的借條進行補辦出庫手續(xù)，借條不清楚、不規(guī)范、不符合規(guī)定的拒絕辦理出庫手續(xù)。科室配備器具、器皿、隔離衣、工具、暖瓶、計算器等低值易耗品后一般不能增加，因報損減少的，經(jīng)主任批準后，方可補發(fā)。發(fā)放時，要求科室交舊換新。院內(nèi)有關(guān)承

3、包部門如頤和美食城和頤和聚購材料，首先根據(jù)用量到采購中心開領(lǐng)用單，然后憑領(lǐng)用單領(lǐng)材料，月末將領(lǐng)用情況匯總到采購中心，由采購中心作外銷賬務(wù)處理，督促其到財務(wù)處交款。三、庫存材料的盤點每月25日為盤點、結(jié)帳日。會計打印庫存盤點表，核對倉庫保管員的材料保管賬，協(xié)同保管員清點庫存物品，發(fā)現(xiàn)賬物不相符的，及時查明原因。如屬賬務(wù)錯誤的，應按照會計更正錯誤的方法及時在下月如實調(diào)整。如確實因保管發(fā)錯的，或丟失的，毀損的，需報院領(lǐng)導審批后，方可作相應的盈虧、報廢處理。對盤盈的物品，列其他收入；對盤虧的物品，視自然損耗或過失，分別列其他支出或有過失人賠償。四、材料出庫的核算：材料采用先進先出的方法進行微機核算。月底，由微機打印庫存材料購銷存明細賬及總賬、材料入庫明細表、材料出庫明細表、科室消耗匯總表、材料分類匯總表，報送財務(wù)經(jīng)濟管理處。會計應手工登記材料總賬，應付賬款明細賬，并按時同供貨商及財務(wù)主管人員對賬，做到賬賬相符。對賬時如發(fā)現(xiàn)賬目登記錯誤時，及時查找記賬憑證核對，并更正。五、材料憑證的編制每月15日前根據(jù)物資供應周轉(zhuǎn)情況按欠款月份編制當月付款計劃，經(jīng)主任、分管院長審核后，及時送交財務(wù)處辦理結(jié)算。同時，登記付款臺賬。每月27日前根據(jù)材料來源編制材料掛賬憑單，核對后報院領(lǐng)導審批并送財務(wù)處。六、會計資料的存