稅務(wù)師《稅法二》模擬試題二稅法Ⅱ稅務(wù)師

1、第18頁 共18頁稅務(wù)師稅法二模擬試題二 稅法 稅務(wù)師0 2022 年稅務(wù)師稅法二模擬試題二, ,稅法 , 稅務(wù)師第 1 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于所得來地確實(shí)定的說法，正確的選項(xiàng)是。A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D.股息所得按照被投資企業(yè)所在地確定正確答案：A,第 2 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)

2、gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下所得適用 10%企業(yè)所得稅稅率的是。A.中國境內(nèi)的居民企業(yè)從境外獲得的所得B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外獲得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的所得C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境內(nèi)獲得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的所得D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外獲得與該機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的所得正確答案：C,第 3 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.股息、紅利等權(quán)益性

3、投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入正確答案：A,第 4 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)承受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅根底是。A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值B.該資產(chǎn)的賬面凈值C.政府確認(rèn)的接收價(jià)值 D.該資產(chǎn)的賬面原值正確答案：C,第 5 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分)

4、 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 2 月，某企業(yè)增值稅一般納稅人因管理不善喪失上月外購原材料一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面本錢 80 萬元。倉庫管理人員賠償 5 萬元，那么該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為萬元。A.75正確答案：C, 第 6 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 某服裝制造企業(yè)度發(fā)生廣宣費(fèi) 170 萬元，無上年結(jié)轉(zhuǎn)扣除金額，度銷售營業(yè)收入為 900 萬元，度發(fā)生廣宣費(fèi) 120 萬元，度銷售營業(yè)收入為 900 萬元，那么該企業(yè)度允許扣除廣宣費(fèi)萬元。A.

5、155B.120C.135D.100正確答案：C,第 7 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 某企業(yè)支付如下費(fèi)用：合同工工資 100 萬元，消費(fèi)部門實(shí)習(xí)生工資20 萬元，直接支付給勞務(wù)派遣公司用工費(fèi) 20 萬元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生職工福利費(fèi) 20 萬元，企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工福利費(fèi)是萬元。B.20D.14正確答案：A,第 8 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以下支出超過稅法規(guī)定扣除限額

6、標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.公益性捐贈(zèng)支出 C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D.職工福利費(fèi)支出正確答案：B,第 9 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 對(duì) 100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的以下稅務(wù)處理，不正確的選項(xiàng)是。A.劃入方企業(yè)獲得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得C.劃入方企業(yè)獲得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除D.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得正確答案：A,第 10 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類

7、:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得中，免征企業(yè)所得稅的是。A.海水養(yǎng)殖B.內(nèi)陸?zhàn)B殖C.香料種植D.家禽飼養(yǎng)正確答案：D,第 11 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人獲得的以下各項(xiàng)所得中屬于綜合所得的是。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶爾所得C.經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：A,第 12 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt;

8、 居民個(gè)人獲得的以下所得中，屬于“工資、薪金所得”的是。A.公司獨(dú)立董事獲得的董事費(fèi)B.雜志社保潔人員在雜志社發(fā)表作品獲得的所得C.編劇從電視劇的制作單位獲得的劇本使用費(fèi) D.支付給本單位銷售人員的年度考核獎(jiǎng)金正確答案：D,第 13 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，財(cái)產(chǎn)原值的表述中不正確的選項(xiàng)是。A.有價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用D.車船，為購置車船時(shí)支付的價(jià)

9、款正確答案：D,第 14 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下說法符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是。A.納稅人子女在中國境內(nèi)承受高中教育的支出，按照每月 400 元每年 4800 元定額扣除B.夫妻雙方婚前分別購置住房發(fā)生的首套住房貸款支出，婚后仍然可以各自按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除C.夫妻雙方主要工作城市一樣的，只能由一方扣除住房租金支出D.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其父母扣除正確答案：C,第 15 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬

10、預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 中國公民王某在 A 國獲得偶爾所得 30000 元人民幣，下同，按 A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 4500 元；在 A 國還獲得利息所得 10000元，按 A 國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 3000 元?；貒螅跄硲?yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅元。A.500B.0C.1000D.1500正確答案：A,第 16 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 個(gè)體工商戶消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算消費(fèi)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于消費(fèi)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，按照一定比例視為與消費(fèi)經(jīng)營

11、有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。這一比例是。A.10%B.20%C.30%D.40%正確答案：D,第 17 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 某上市公司施行股權(quán)鼓勵(lì)方案，公司授予員工張某股票期權(quán)不可公開交易，承諾張某自至在公司履行工作義務(wù) 3 年，那么可以每股 3 元的價(jià)格購置該公司股票 80000 股，授予日股票的收盤價(jià)為 5.8 元。8月該期權(quán)可行權(quán)，張某將全部期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為7.6 元，那么張某行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元。A.27880B.60080C.11880D.129480 正確答案：B,第

12、18 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 中國公民李某 1 月獲得全年一次性獎(jiǎng)金 36000 元，當(dāng)月另獲得工資收入 4000 元。就全年一次性獎(jiǎng)金收入李某選擇單獨(dú)計(jì)稅，李某就全年一次性獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅為元。A.15B.1080C.3390D.6390正確答案：B,第 19 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 約翰為我國的非居民個(gè)人，2 月約翰的一部長篇小說在我國出版，獲得收入 100000 元。出版單位應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所

13、得稅元。A.16000B.12440C.1120_D.20840正確答案：B,第 20 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下各項(xiàng)屬于國際稅收原那么的是。A.優(yōu)先征稅原那么B.單一課稅原那么 C.獨(dú)占征稅原那么D.稅收分享原那么正確答案：B,第 21 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時(shí)納稅人在高稅國和低稅國均有投資，對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是。A.分國分項(xiàng)抵免限

14、額B.分項(xiàng)抵免限額C.綜合抵免限額D.分國抵免限額正確答案：C,第 22 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國另一方征稅；也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，假如特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國另一方居民，那么所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：A,第 23 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下各項(xiàng)，不屬于不

15、利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的斷定的因素的是。A.申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的 12 個(gè)月內(nèi)將所得的 50%以上支付給第三國地區(qū)居民B.申請(qǐng)人從事的經(jīng)營活動(dòng)構(gòu)成本質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)C.締約對(duì)方國家地區(qū)對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同正確答案：B,第 24 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是。A.技術(shù)中介合同B.專利施行答應(yīng)合同C.轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使

16、用權(quán)D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同正確答案：A,第 25 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 甲公司與乙公司簽訂了以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值 20_萬元，乙公司的貨物價(jià)值 150 萬元，乙公司另支付補(bǔ)價(jià) 50 萬元，甲、乙公司合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。A.2400B.120_C.2100 D.1050正確答案：C,第 26 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅工程的是。A.無息貸款合同B.專利證C.技術(shù)合同D.

17、外國政府向我國企業(yè)提供貸款所簽訂的合同正確答案：A,第 27 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的選項(xiàng)是。A.對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加局部應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票B.多貼的印花稅票不得申請(qǐng)退稅，但可以抵用C.同一類憑證頻繁貼花的，應(yīng)采用“匯貼”方法完稅D.一份憑證印花稅應(yīng)納稅額超過 300 元，應(yīng)采用“匯貼”方法完稅正確答案：A,第 28 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt;

18、以下房屋及建筑物中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是。A.室外的露天游泳池B.企業(yè)建在工礦區(qū)的廠房C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的商品房正確答案：A,第 29 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的選項(xiàng)是。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,第 30 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) gt; 單