如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系

1、2ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 3ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 內(nèi)部控制的演變內(nèi)部控制的演變 4ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 （一）內(nèi)部控制的演變（一）內(nèi)部控制的演變 內(nèi)部牽制內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架5ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)主要有三種形式：目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)主要有三種形式： 外包給四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所；外包給四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所； 企業(yè)自行設(shè)計(jì)；企業(yè)自行設(shè)計(jì)； 自行設(shè)計(jì)與外包相結(jié)合。自行設(shè)計(jì)與外包相結(jié)合。6ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 7ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 8ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 9ICIICI中國(guó)總部中國(guó)

2、總部 10ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 11ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 12ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 13ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 4月19日，任曉峰在連云港被逮捕。身在看守所內(nèi)的任曉峰根據(jù)自己犯罪經(jīng)過，積極對(duì)銀行金庫管理制度提出建議，同時(shí)他也在萬般悔恨中寫下了滿滿5頁的懺悔書。 任曉峰寫出對(duì)銀行金庫管理的一些建議，希望能對(duì)防止犯罪事件的再次發(fā)生起到一些作用。14ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 15ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 16ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 17ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 18ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 （一）COSO19ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 內(nèi)部控制內(nèi)

3、部控制 （COSO，Turnbull，CoCo） 披露控制措施（SEC）內(nèi)部控制（SEC）20ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 21ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 因此，整個(gè)集團(tuán)的共同參與因此，整個(gè)集團(tuán)的共同參與對(duì)于項(xiàng)目的成功至關(guān)重要。對(duì)于項(xiàng)目的成功至關(guān)重要。22ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 23ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 24ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 監(jiān)控活動(dòng)控制環(huán)境溝通信息控制風(fēng)險(xiǎn)溝通信息活動(dòng)評(píng)估25ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 26ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 27ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 28ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 29ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 30ICIICI中國(guó)總部中

4、國(guó)總部 31ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 32ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 四大目標(biāo)：四大目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)33ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 34ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 35ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別36ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 37ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 38ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 董事會(huì)職能活動(dòng)職能活動(dòng)職能活動(dòng)首席執(zhí)行官和直接報(bào)告員工員工員工（環(huán)境控制）（環(huán)境控制）公司治理監(jiān)督公司治理領(lǐng)導(dǎo)與政策規(guī)定控制目標(biāo)和監(jiān)控控制的實(shí)施與運(yùn)行 圖2-4-2控制的職責(zé)39ICIICI中

5、國(guó)總部中國(guó)總部 40ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 41ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 42ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 首首席席執(zhí)執(zhí)行行官官（總總裁裁）高高級(jí)級(jí)管管理理層層首席安全官運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)管管理理部部門門計(jì)算機(jī)安全規(guī)劃委員會(huì)安全質(zhì)量保證安全員安全員安全員安全員安全員安全員安全責(zé)任人圖2-4-6 建議的安全保障組織結(jié)構(gòu)43ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 44ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 45ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 46ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 47ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 （三）內(nèi)部控制有效性衡量與評(píng)估（三）內(nèi)部控制有效性衡量與評(píng)估 48ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 49ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 50ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 51ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 52ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 53ICIICI中國(guó)總部中國(guó)總部 （三）（三）