江西華興有色金屬總公司會計報表附注

1、PAGE25 / NUMPAGES26 【以下格式僅供參考，各單位依照實際情況在不阻礙披露內(nèi)容完整性的前提下可做適當(dāng)修改；【 】中為提示性文字。】江西華興有色金屬總公司會計報表附注2002年12月31日（單位：人民幣元）一、公司差不多情況 江西華興有色金屬總公司是經(jīng)江西省工商局批準(zhǔn)，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司投資設(shè)立。公司成立于1994年，取和江西省工商局頒發(fā)的3600001129159號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，投資總額405.5萬元，注冊資本360萬元，法人代表：徐逸翔。主營：一般機(jī)械、電器機(jī)械及器材、金屬材料、礦產(chǎn)品、建筑材料、化工原料、汽車（不含小轎車）及汽車零部件。 三、重要會計政策和會

2、計可能的講明 1.會計制度 公司執(zhí)行 工業(yè)企業(yè)會計制度。 2.會計年度 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 3.記賬基礎(chǔ)和計價原則 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 4.記賬本位幣和外幣換算 公司以人民幣/美元為記賬本位幣。在報表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。期末，對所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場匯價進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)生的匯兌損益計入當(dāng)期損益或相關(guān)項目。 5.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險專門小四個條件

3、的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。 6.壞賬核算方法 公司采納備抵法/直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失。壞賬預(yù)備按年末應(yīng)收賬款余額的 計提【如用其他方法則如實寫明】。 7.存貨核算方法 公司存貨要緊包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實際成本記賬。 存貨的發(fā)出按移動平均法。 低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法。 8.短期投資核算方法 公司短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時刻不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。短期投資按取得時的實際成本計價。9.長期投資核算方法公司長期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長期投資按取得時的實際成本計價。 公司對被投資企業(yè)沒有實際操縱權(quán)的，采納成本法核算；擁有實際操縱權(quán)的，采

4、納權(quán)益法核算。 10.固定資產(chǎn)核算方法公司固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備，但單位價值在2000元以上，同時使用期限超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采納直線法，并按固定資產(chǎn)類不、可能使用年限和可能殘值率（%）確定折舊率。固定資產(chǎn)可能使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類不使用年限 （年）年折舊率（%）房屋及建筑物25年4%機(jī)器設(shè)備5-10年10-20%運(yùn)輸工具10年10%其他設(shè)備10年10%11.在建工程核算方法公司在建工程按各項工程以實際發(fā)生金額核算，并于交付使用時轉(zhuǎn)作固

5、定資產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計入該工程成本。已交付使用的在建工程不能按時辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊。 【包括利息資本化的計算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。】 12.無形資產(chǎn)核算方法公司的無形資產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為治理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。公司的無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)胫卫碣M用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或

6、者企業(yè)申請書分不規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照許多于10年的期限確定。 13.遞延資產(chǎn)核算方法 公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實際發(fā)生額核算，按可能受益期限平均攤銷。 14.收入確認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商品差不多發(fā)出/工程差不多交付（或按進(jìn)度）/服務(wù)或者勞務(wù)差不

7、多提供/價款差不多收訖或者差不多取得收取價款的權(quán)利，即作為銷售收入實現(xiàn)。 15.所得稅的會計處理方法 公司采納應(yīng)付稅款法/納稅阻礙會計法中的債務(wù)法（或遞延法）核算所得稅。 四、要緊稅項公司要緊應(yīng)納稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33 %計繳。2.增值稅公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅率為17%、13%；出口產(chǎn)品銷項稅率為零。公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅抵減當(dāng)期進(jìn)項稅后的余額。3.營業(yè)稅公司營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 5 %計繳。5.個人所得稅公司個人所得稅由職員個人，本公司為其代扣代繳。 6.都市維護(hù)建設(shè)稅公司按流轉(zhuǎn)稅 7 %計繳。7.教育費附加公司按流轉(zhuǎn)稅 3 %計繳。

8、 【如有稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加講明】 五、重要會計政策和會計可能變更的講明，以及重大會計差錯更正的講明 1.會計政策變更的內(nèi)容和理由 2.會計政策變更的阻礙數(shù) 3.累計阻礙數(shù)不能合理確定的理由 4.會計可能變更的內(nèi)容和理由 5.會計可能變更的阻礙數(shù) 6.會計可能變更的阻礙數(shù)不能合理確定的理由 7.重大會計差錯的內(nèi)容 8.重大會計差錯的更正金額六、會計報表重要項目的注釋應(yīng)收賬款（1）賬齡分析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個月以內(nèi) 2,037,566.23 0.63 366,291.80 0.27 6個月1年 297,591.76 0.09 99,379.34 0.07 1-2年 42,305.0

9、0 0.01 94,538.56 0.07 2-3年 107,517.92 0.03 441,875.43 0.33 3年以上 754,236.46 0.23 343,759.86 0.26 合 計 3,239,217.37 100% 1,345,844.99 100% （2）年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細(xì)單位名稱金額欠款時刻欠款緣故大吉山鎢礦 370,507.90 鐵山垅鎢礦 155,863.51 滸坑鎢礦 545,385.09 寶鋼集團(tuán)上海五鋼有限公司 842,420.00 張顯華 149,499.50 合 計 1,693,168.10 3其他應(yīng)收款賬齡分析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個月

10、以下4651.672% 26,639.44 11%6個月1年 16,419.91 7% 50.00 0%1-2年 50.00 0%0%2-3年0% 47,767.00 20%3年以上 218,131.46 91% 170,364.46 70%合 計 239,253.04 100% 244,820.90 100% （2）年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱金額欠款時刻欠款緣故南昌光明特種電珠廠 100,000.00 3年以上徐逸翔 3,651.67 6個月以內(nèi)汽車事故費 17,331.46 3年以上代付電費 16,419.91 1年以內(nèi)宋征麟 100,000.00 3年以上 待攤費用 項 目期

11、初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)暫估入庫進(jìn)項稅 156,946.28 81,414.72 租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷其他 合 計 156,946.28 - - 81,414.72 5、存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)在途物資原材料庫存商品 2,089,276.60 2,176,305.74 低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品 托付加工物資托付代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品其他合 計 2,089,276.60 2,176,305.74 7長期投資 類不期初余額本期增加本期減少期末余額（1）長期股權(quán)投資 534,000.00 - - 534,000.00 其中：對子公司投資 對合營企業(yè)投資 對聯(lián)營企業(yè)投資

12、534,000.00 534,000.00 （2）長期債權(quán)投資 其中：國債投資（3）其他長期投資合計 534,000.00 - - 534,000.00 注1、長期投資中對金馬食品廠投資5.4萬元，對贛南紅光周密鑄造廠投資48萬元，該兩廠均已倒閉，投資無法收回。8固定資產(chǎn)類不期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分（原價） 1、在用固定資產(chǎn) 1,177,131.49 5,800.00 1,182,931.49 2、未使用固定資產(chǎn) 3、不需用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)原價其中：土地資產(chǎn) 房屋建筑物 1,125,000.00 1,125,000.00 機(jī)器設(shè)備 52,131.49 5,80

13、0.00 57,931.49 運(yùn)輸工具 - 小 計 1,177,131.49 5,800.00 - 1,182,931.49 （三）累計折舊其中：房屋建筑物 341,925.00 43,650.00 385,575.00 機(jī)器設(shè)備 32,328.91 5,546.58 37,875.49 運(yùn)輸工具 - 小 計 374,253.91 49,196.58 - 423,450.49 （四）固定資產(chǎn)凈值其中：土地資產(chǎn) - - - - 房屋建筑物 783,075.00 -43,650.00 - 739,425.00 機(jī)器設(shè)備 19,802.58 253.42 - 20,056.00 運(yùn)輸工具 - - -

14、 - 合 計 802,877.58 -43,396.58 - 759,481.00 14應(yīng)付賬款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容南昌通用機(jī)械有限公司 239,613.87 190,059.87 貨款上海梅山礦山集團(tuán)公司 97,705.34 12,467.26 貨款贛州水泵制造有限公司 91,275.00 - 貨款南昌金鉆合金工具有限公司 153,948.60 - 貨款中國有色金屬南昌供銷公司 798,685.92 - 貨款合 計 1,381,228.73 202,527.13 16其他應(yīng)付款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容集團(tuán)公司 1,333,861.31 1,333,861.31 往來款

15、其他 283,052.03 282,197.93 往來款有色總公司 105,976.00 105,976.00 往來款南昌公司經(jīng)貿(mào)部 20,000.00 20,000.00 往來款集團(tuán)公司辦公室 90,237.05 136,000.00 往來款合計 1,833,126.39 1,878,035.24 17未交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33% -9,438.63 -11,485.91 增值稅17% 1,120.06 -5,266.86 營業(yè)稅 197.50 消費稅城建稅7% 78.41 13.83 關(guān)稅房產(chǎn)稅1.20% 474.00 土地使用稅0.5m2 859.00 車船使用稅個人所得

16、稅合 計 -7,381.16 -16,067.44 22實收資本 類 不期初數(shù)本年增加本期減少期末數(shù)比例（%）國家資本集體資本法人資本 4,055,000.00 4,055,000.00 100% 其中：國有法人資本 4,055,000.00 4,055,000.00 集體法人資本個人資本外商資本 合 計 4,055,000.00 - - 4,055,000.00 投資者投資金額比例（%）江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司 4,055,000.00 100%合計 4,055,000.00 100% 24盈余公積 項 目期 初 數(shù)本期增加本期減少期 末 數(shù)法定盈余公積 27,628.29 27,628

17、.29 公益金任意盈余公積 合 計 27,628.29 - - 27,628.29 25未分配利潤 金 額 期初余額 -776,660.71 本期增加其中：本年凈利潤 -34,323.51 其他增加本期減少其中：提取法定盈余公積提取公益金提取任意盈余公積分配股利期末余額 -810,984.22 主營業(yè)務(wù)收入類 不 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,973,874.25 4,871,648.05 合 計 5,973,874.25 4,871,648.05 主營業(yè)務(wù)成本類 不 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,389,336.36 4,311,453.45 合 計 5,389,336.36 4,311,4

18、53.45 財務(wù)費用 項 目 本年數(shù) 上年數(shù) 利息支出減：利息收入 6,311.94 5,392.06 匯兌損失減：匯兌收益其他 704.30 合 計 -5,607.64 -5,392.06 29其他業(yè)務(wù)利潤項 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)其它 64,742.01 57,119.49 合 計 64,742.01 57,119.49 七、或有事項的講明 1.或有負(fù)債的類型及其阻礙 （1）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債； （2）未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債； （3）為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； （4）其他或有負(fù)債（不包括微小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）； （5）或有負(fù)債可

19、能產(chǎn)生的財務(wù)阻礙（如無法可能，應(yīng)講明理由）； （6）或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?2假如或有資產(chǎn)專門可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，則應(yīng)講明其形成的緣故及其產(chǎn)生的財務(wù)阻礙八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的講明 應(yīng)講明股票和債券的發(fā)行、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)難導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，可能對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的阻礙；如無法做出可能，應(yīng)講明其緣故。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的講明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)系 （1）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人（2）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化企業(yè)名 稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在操縱關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應(yīng)披露】 2關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易的定價政策：（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）?！娟P(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分不關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以講明，類型相同的關(guān)聯(lián)方交易，在不阻礙會計報表使用者正確理解的情況下能夠合并講明。關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易價格的確定假如高于或低于一般交易價格的，應(yīng)講明其價格的公允性?！浚?）不存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的關(guān)系下壟鎢礦同一母公司