《財(cái)政學(xué)》第十三章教學(xué)課件

1、 第十三章 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題教學(xué)要求第一節(jié) 國際稅收 第二節(jié) 國際財(cái)政存在的基礎(chǔ)及職能第三節(jié) 國際財(cái)政費(fèi)用分擔(dān)及收入再分配第四節(jié) 國際財(cái)政政策的協(xié)調(diào)思考題與參考資料第五節(jié) 開放經(jīng)濟(jì)下財(cái)政與貨幣政策的配合 本章教學(xué)要求：在經(jīng)濟(jì)開放的社會(huì)里，國家之間的經(jīng)濟(jì)交往十分密切，經(jīng)濟(jì)關(guān)系自然具有國際化的趨勢。本章通過介紹國際稅收、開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政貨幣政策的配合和國際財(cái)政，要求學(xué)生掌握國際稅收的基本知識(shí)和國際財(cái)政的功能，明確國際財(cái)政的內(nèi)容及其改革情況，從而深刻理解全球經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)我國財(cái)政的影響。 本章重點(diǎn)：國際稅收的實(shí)質(zhì)、國際重復(fù)課稅及其免除、國際財(cái)政的主要內(nèi)容。 本章難點(diǎn)：國際重復(fù)課稅的減除方法、稅收饒

2、讓、開放經(jīng)濟(jì)下財(cái)政與貨幣政策的配合。 本章主要內(nèi)容：本章包括三方面內(nèi)容，即國際稅收、國際財(cái)政和開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政貨幣政策配合等。 第一節(jié) 國際稅收 一、國際稅收概述（一）國際稅收含義：即國與國之間的稅收關(guān)系（二）國際稅收與國家稅收的區(qū)別和聯(lián)系二、稅收管轄權(quán)及其分類（一）稅收管轄權(quán)的含義：是指一國政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對(duì)什么征稅、征哪些稅以及征多少稅。 （二）稅收管轄權(quán)的分類 1、地域管轄權(quán) 2、居民（公民）管轄權(quán)。三、國際重復(fù)征稅及其減除（一）國際重復(fù)征稅的含義：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)同一納稅人的同一征稅對(duì)象征收相同或類似的稅收。（二）國際重復(fù)征稅的原因（

3、三）國際重復(fù)征稅的減除方法：包括扣除法、低稅法、免稅法和抵免法。抵免法:一國政府在對(duì)本國居民的國外所得征稅時(shí),允許其用國外已納稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅收。（四）稅收饒讓：即一國政府對(duì)本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)交納，并允許其抵免在本國應(yīng)交納的稅收。四、國際稅收協(xié)定（一）含義 廣義：是國家之間簽訂的有關(guān)稅收問題的具有法律效力的書面協(xié)定。 狹義：一般是指避免所得和財(cái)產(chǎn)重復(fù)征稅的國際協(xié)定。（二）意義1、可以彌補(bǔ)單邊解決國際重復(fù)征稅存在的缺陷。2、可以兼顧締約國各方的稅收利益。3、可以防止國際間偷逃稅問題。（三）國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容1、納稅人和稅種只適用于締約國各方。2、稅收實(shí)行國

4、民待遇原則。3、避免國際偷逃稅 第二節(jié) 國際財(cái)政存在基礎(chǔ)及職能一、國際財(cái)政一般概念 是涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家的國際財(cái)政分配關(guān)系。二、國際財(cái)政存在的基礎(chǔ)（一）國際壟斷（二）國際公共產(chǎn)品（三）國際外部效應(yīng)（四）國際收入分配不公 （五）國際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)三、國際財(cái)政職能（一）資源配置職能（二）收入分配職能（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展四、國際財(cái)政存在的形式與內(nèi)容（一）國際財(cái)政存在的方式 1、多國財(cái)政合作：國際組織不可能制定“國際財(cái)政政策”去 干預(yù)眾多國際事務(wù)。 2、依靠超國家的財(cái)政干預(yù)：如：歐洲經(jīng)濟(jì)共同體內(nèi)部廢除關(guān)稅，實(shí)行統(tǒng)一增值稅。 （二）國際財(cái)政的主要內(nèi)容 涉外財(cái)政收入和涉外財(cái)政支出。第三節(jié) 國際財(cái)政費(fèi)用分擔(dān)及收

5、入再分配一、國際公共產(chǎn)品的聯(lián)合提供及費(fèi)用負(fù)擔(dān)1、按支付能力進(jìn)行費(fèi)用分擔(dān) 根據(jù)參與國的國民生產(chǎn)總值作為繳款的依據(jù)。最低不低于0.04%,最高不超過25%。2、按受益原則分擔(dān)費(fèi)用3、按達(dá)成協(xié)議分擔(dān)費(fèi)用：如美國負(fù)擔(dān)了“北約組織”費(fèi)用的最大份額。二、國際援助收入再分配 發(fā)達(dá)國家把大量資金提供給不發(fā)達(dá)國家。主要包括無償捐贈(zèng)與優(yōu)惠貸款。優(yōu)惠貸款主要由國際組織提供，可以提供4050年的長期優(yōu)惠貸款。 1、官方發(fā)展援助通常是由于政治原因而提供的。 2、官方發(fā)展援助通常附加一定的條件。 第四節(jié) 國際財(cái)政政策的協(xié)調(diào)一、國際稅收政策的協(xié)調(diào) 要素輸出的發(fā)達(dá)國家，讓稅收優(yōu)惠真正落到投資者身上。二、發(fā)展中國家穩(wěn)定政策的協(xié)調(diào)三、資本流動(dòng)下的政策協(xié)調(diào) 第五節(jié) 開放經(jīng)濟(jì)下財(cái)政與貨幣政策的協(xié)調(diào)（略）一、不同匯率制度下財(cái)政貨幣政策的有效性 匯率是指本國貨幣與外國貨幣兌換率的確定方式，一般可分為固定匯率和浮動(dòng)匯率。 固定匯率下，政府追求充分就業(yè)，政府實(shí)行擴(kuò)張性政策一方面使GDP水平上升，利率上升，資本流入增加。二、內(nèi)外均衡與財(cái)政貨