商業(yè)銀行內(nèi)部控制(AC版流程控制)

1、 主講主講 宋宋 良良 榮榮 博士博士 教授教授第第5 5章章 流程內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 【管理名言管理名言】流程化才能精細(xì)化流程化才能精細(xì)化 流程化管理，是將任務(wù)或工作事項(xiàng)，沿縱向細(xì)分為若干個(gè)前后相連的工序單元（作業(yè)），將作業(yè)過(guò)程細(xì)化為工序流程，然后進(jìn)行分析、簡(jiǎn)化、改進(jìn)、整合、優(yōu)化。第第5 5章章 流程內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 在我國(guó)，中資銀行的內(nèi)部控制體系都普遍存在一個(gè)弊端，就是基于總、分、支行的垂直考核機(jī)制的“部門(mén)銀行部門(mén)銀行”組織組織結(jié)構(gòu)下的結(jié)構(gòu)下的“授權(quán)授權(quán)”，而不是“流程銀行”組織框架下的業(yè)務(wù)流程和管理流程。這種內(nèi)部控制體系，從表面上看似乎很完備，但一旦出了問(wèn)題，上下級(jí)

2、之間、部門(mén)之間相互推諉扯皮，推缷責(zé)任，很難查處。這些弊端須通過(guò)商業(yè)銀行流程再商業(yè)銀行流程再造造，將商業(yè)銀行現(xiàn)行的部門(mén)管理變成流程管理和系統(tǒng)管理，建立基于建立基于“流程銀流程銀行行”的內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)加以解決。 5.1 5.1 商業(yè)銀行流程再造：打造商業(yè)銀行流程再造：打造“流程銀行流程銀行” 業(yè)務(wù)流程再造業(yè)務(wù)流程再造，是針對(duì)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和顧客需求的變化，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行“根本性的重新思考”和“徹底的重新設(shè)計(jì)”，再造新的業(yè)務(wù)流程，以求在效率、質(zhì)量、成本、服務(wù)等各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)上，取得顯著的改善。它強(qiáng)調(diào)以以“流程導(dǎo)向流程導(dǎo)向”替代替代 “職能導(dǎo)向職能導(dǎo)向”，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理提出了一個(gè)全新的

3、思路。所謂“流程流程銀行銀行”，就是在銀行經(jīng)營(yíng)管理中，引入業(yè)務(wù)流程再造的理論與實(shí)踐，實(shí)施銀行業(yè)務(wù)流程的再造工程。 流程銀行為內(nèi)部控制的精細(xì)化提供了客觀基礎(chǔ)，流程銀行為內(nèi)部控制的精細(xì)化提供了客觀基礎(chǔ)，提高了控制的效率與效果提高了控制的效率與效果。5.1 5.1 商業(yè)銀行流程再造：打造商業(yè)銀行流程再造：打造“流程銀行流程銀行” 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程可以分為： 直接創(chuàng)造價(jià)值的客戶服務(wù)流程客戶服務(wù)流程，如：信貸業(yè)務(wù)流程、零售業(yè)務(wù)流程、表外業(yè)務(wù)流程、咨詢業(yè)務(wù)流程、代理業(yè)務(wù)流程等； 為直接創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)服務(wù)的后臺(tái)支持流程后臺(tái)支持流程（管理流程管理流程），如：綜合管理流程、計(jì)劃財(cái)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流

4、程、后勤服務(wù)流程等。5.1.1 5.1.1 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程存在的缺陷及我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程存在的缺陷及其再造原則其再造原則 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程存在的缺陷： 業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)過(guò)多，流程周期太長(zhǎng) ； 業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不是為客戶提供最方便的服務(wù)，缺乏差別化和多樣化的服務(wù)流程； 各業(yè)務(wù)流程彼此不協(xié)調(diào)，甚至存在沖突 ； 一些不必要的后臺(tái)支持流程占據(jù)了大量的人力物力 。 5.1.1 5.1.1 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程存在的缺我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程存在的缺陷及其再造原則陷及其再造原則 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造的原則 ： 以客戶為中心的目標(biāo)原則 ； 重流程、不重部門(mén)和職能的原則 ； 充分應(yīng)用信息技術(shù)的原則 ；

5、“突破性”再造與連續(xù)性改進(jìn)相結(jié)合的原則 。5.1.2 5.1.2 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造要解我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造要解決的關(guān)鍵問(wèn)題決的關(guān)鍵問(wèn)題 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造要解決的關(guān)鍵問(wèn)題是： 從價(jià)值鏈分析入手，突出核心業(yè)務(wù)流程 ； 加強(qiáng)流程間的邏輯關(guān)系研究，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程 ； 以客戶為中心，進(jìn)一步改革業(yè)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程多樣化 ；5.1.2 5.1.2 我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造要解我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造要解決的關(guān)鍵問(wèn)題決的關(guān)鍵問(wèn)題 應(yīng)用標(biāo)桿瞄準(zhǔn)技術(shù)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造 ； 應(yīng)用信息技術(shù)對(duì)銀行管理進(jìn)行規(guī)范化、集成化的系統(tǒng)改造 ； 要處理好遠(yuǎn)景規(guī)劃和分步推進(jìn)的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程再造的培訓(xùn)和宣

6、傳，使更多的人參與流程再造工作 。5.1.3 5.1.3 業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建 信息技術(shù)是業(yè)務(wù)流程再造的基石，表現(xiàn)在： 數(shù)據(jù)大集中與業(yè)務(wù)之再造 ； 數(shù)據(jù)大集中與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 ； 數(shù)據(jù)大集中與業(yè)務(wù)創(chuàng)新 ； 數(shù)據(jù)大集中與服務(wù)之再造 ； 網(wǎng)上銀行，又稱虛擬銀行、電子銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行； 多元、個(gè)性化的中間業(yè)務(wù)服務(wù) 。 5.1.3 5.1.3 業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建 “流程銀行”的構(gòu)建 。商業(yè)銀行在具體構(gòu)建“流程銀行”的再造過(guò)程中，可參考以下程序進(jìn)行： 對(duì)原有流程進(jìn)行全面的功能和效率分析，發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題 ； 設(shè)計(jì)新流程的改進(jìn)方案，并進(jìn)行評(píng)

7、估 ； 制定與業(yè)務(wù)流程改進(jìn)方案相配套的組織結(jié)構(gòu)、人力資源配置和業(yè)務(wù)規(guī)范等方面的改進(jìn)規(guī)劃，形成系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程重組方案 ； 組織實(shí)施與持續(xù)改善 。5.1.3 5.1.3 業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建 【例如例如】某城市商業(yè)銀行根據(jù)“一線為客戶服一線為客戶服務(wù)，二線為一線服務(wù)務(wù)，二線為一線服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，在市區(qū)范圍內(nèi)構(gòu)建的流程銀行框架如圖51所示。（見(jiàn)WORD文件附件附件AC1） 5.1.3 5.1.3 業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建業(yè)務(wù)流程再造與流程銀行的構(gòu)建 【特別提示特別提示】業(yè)務(wù)流程再造決非只停留在業(yè)務(wù)層面上，還包括： 員工素質(zhì)再造； 觀念再造；

8、 技術(shù)再造； 組織結(jié)構(gòu)再造； 企業(yè)文化再造等。 5.1 5.1 商業(yè)銀行流程再造：打造商業(yè)銀行流程再造：打造“流程銀行流程銀行” 【小結(jié)小結(jié)】流程銀行與部門(mén)銀行的區(qū)別： 流程銀行是以流程為核心的“扁平化”組織結(jié)構(gòu)下的“授權(quán)”；部門(mén)銀行則是以部門(mén)為核心的垂直的“金字塔”組織結(jié)構(gòu)下的“授權(quán)”。 流程銀行以客戶為中心，旨在方便客戶；部門(mén)銀行以行長(zhǎng)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為中心，旨在方便管理。 流程銀行有利于精細(xì)化控制，而且控制成本低，效果好；而部門(mén)銀行則經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)任不明晰、控制不到位或流于形式。5.2 5.2 客戶服務(wù)流程控制客戶服務(wù)流程控制 客戶服務(wù)流程，即通常意義上的狹義的業(yè)務(wù)流程，它是直接創(chuàng)造價(jià)值的 ，包括

9、： 信貸業(yè)務(wù)流程； 零售業(yè)務(wù)流程； 房貸業(yè)務(wù)流程； 結(jié)算業(yè)務(wù)流程； 咨詢業(yè)務(wù)流程； 代理業(yè)務(wù)流程； 其他業(yè)務(wù)流程。5.2.1 5.2.1 客戶服務(wù)流程的基本特征客戶服務(wù)流程的基本特征 客戶服務(wù)流程與后臺(tái)支持流程相比較，具有以下幾個(gè)方面的基本特征： 直觀性 ； 明顯的人際特征 ； 嚴(yán)格的流程方向和步驟秩序 ； 沒(méi)有完全封閉的時(shí)間界限 ； 業(yè)務(wù)流程隱含著線路風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。 5.2.2 5.2.2 客戶服務(wù)流程內(nèi)控方案設(shè)計(jì)的客戶服務(wù)流程內(nèi)控方案設(shè)計(jì)的基本原則基本原則 要建立一套完備的客戶服務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制體系客戶服務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制體系，發(fā)發(fā)現(xiàn)各個(gè)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)現(xiàn)各個(gè)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取相應(yīng)的控

10、制措施采取相應(yīng)的控制措施，以及將這些控制措施落實(shí)到相應(yīng)的崗位，必須在內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)時(shí)遵循以下幾項(xiàng)原則： 品種完全覆蓋原則 ； 內(nèi)控操作的獨(dú)立性 ； 預(yù)警功能的原則 ； 計(jì)量性原則 ； 有效性選擇的原則。 5.2.3 5.2.3 客戶服務(wù)流程內(nèi)控的實(shí)例分析客戶服務(wù)流程內(nèi)控的實(shí)例分析 我們以商業(yè)銀行有代表性的中心有代表性的中心業(yè)務(wù)為例業(yè)務(wù)為例分析直接為客戶服務(wù)的業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制的具體表現(xiàn)形式和控制技術(shù)，這些業(yè)務(wù)流程相對(duì)比較長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，控制手段比較復(fù)雜，例如： 對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)； 活期存款業(yè)務(wù)； 匯款 業(yè)務(wù)。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 企

11、業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程及崗位責(zé)任要點(diǎn)： 企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)總流程總流程是： 受理流程（A）調(diào)查評(píng)價(jià)流程（B）審批流程（C）貸款發(fā)放流程（D）貸后管理流程（E） 企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)總流程的各各子流程子流程及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程及崗位責(zé)任要點(diǎn)分別是： 案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 受理流程受理流程 受理流程圖： A步一般不存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 客戶申請(qǐng)客戶申請(qǐng) A1要求客戶提要求客戶提供貸款資料供貸款資料A2對(duì)客戶的類(lèi)別和對(duì)客戶的類(lèi)別和信用等級(jí)作初評(píng)信用等級(jí)作初評(píng)A3對(duì)客戶提供的貸對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行初審款資

12、料進(jìn)行初審A4案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 調(diào)查評(píng)價(jià)流程調(diào)查評(píng)價(jià)流程 調(diào)查評(píng)價(jià)流程圖：貸款貸款申請(qǐng)申請(qǐng)是否是否符合符合貸款貸款要求要求B1對(duì)客對(duì)客戶提戶提供的供的貸款貸款資料資料進(jìn)行進(jìn)行實(shí)地實(shí)地調(diào)查調(diào)查B2對(duì)對(duì)調(diào)查調(diào)查結(jié)果結(jié)果進(jìn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)B3（1）對(duì)償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)（）對(duì)償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)（B31）（2）對(duì)貸款成本收益評(píng)價(jià)（）對(duì)貸款成本收益評(píng)價(jià)（B32） （3）對(duì)貸款的安全性評(píng)價(jià)（）對(duì)貸款的安全性評(píng)價(jià)（B33）（4）還款可靠性評(píng)價(jià)（）還款可靠性評(píng)價(jià)（B34） （第一還款來(lái)源）（第一還款來(lái)源）（5）對(duì)擔(dān)保進(jìn)行評(píng)價(jià)（）對(duì)擔(dān)保進(jìn)行評(píng)價(jià)（B35）

13、 （第二還款來(lái)源）（第二還款來(lái)源）案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 調(diào)查評(píng)價(jià)流程（B步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： B1，政策風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：違背國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；違背銀行自身對(duì)貸款投向的管理。 B2，企業(yè)欺詐，銀行業(yè)務(wù)員失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：資料失真；操作人員同企業(yè)共同作弊；操作人員失職。 B3，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：還款能力不足；第一還款的（單項(xiàng)性）保證不足；第二還款的保證不足。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施： B1，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；支持投向預(yù)算控制內(nèi)的貸款需求。

14、 B2，落實(shí)貸款第一責(zé)任人的制度。 B3，嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)價(jià)分析制度，落實(shí)貸款第一責(zé)任人責(zé)任。 案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 審批流程審批流程 審批流程圖：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)人員人員交業(yè)交業(yè)務(wù)部務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理審批審批C1權(quán)限內(nèi)權(quán)限外本級(jí)審本級(jí)審批辦理批辦理C21C2由本級(jí)確定由本級(jí)確定經(jīng)營(yíng)主責(zé)任經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人后交上級(jí)人后交上級(jí)審批辦理審批辦理C22 交C3法律部門(mén)（法律部門(mén)（C31）風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)（風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)（C32)牽頭審批人（牽頭審批人（C33）審批人（審批人（C34）合合規(guī)規(guī)性性審審查查提交提交審批審批委員委員會(huì)審會(huì)審批批C4案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）

15、業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 調(diào)查審批流程（C步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： C1，部門(mén)經(jīng)理失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：資料失真；合伙企業(yè)共同作弊；失職。 C2，授權(quán)授信管理風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為超權(quán)限。 C3，審查風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為資料失真，不符合法律法規(guī)、制度要求。 C4，審批委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：應(yīng)到人員不足；同意人數(shù)比例不夠。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施： C1，落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理責(zé)任。 C2，落實(shí)上級(jí)行政的轉(zhuǎn)授權(quán)制度； C3落實(shí)審計(jì)部門(mén)對(duì)貸款審查的檢查制度； C4，上級(jí)部門(mén)及審計(jì)部門(mén)對(duì)貸款審批委員會(huì)會(huì)議制度

16、的檢查、審計(jì)。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 貸款發(fā)放流程貸款發(fā)放流程 貸款發(fā)放流程圖： 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)部門(mén)落實(shí)落實(shí)貸前貸前條件條件D1 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)部門(mén)簽訂簽訂有關(guān)有關(guān)合同合同D2 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)部門(mén)開(kāi)立開(kāi)立借款借款借據(jù)借據(jù) D3 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)部門(mén)對(duì)借對(duì)借據(jù)審據(jù)審批簽批簽字字D4 由業(yè)由業(yè)務(wù)部務(wù)部門(mén)交門(mén)交結(jié)算結(jié)算部門(mén)部門(mén)放款放款D5 案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 貸款發(fā)放流程（D步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： D1，貸款條件不落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。 D2，合同風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：缺少合同；合同要素不全或不符

17、合規(guī)定。 D3，借據(jù)要素錯(cuò)誤。 D4，借據(jù)手續(xù)不全。 D5，結(jié)算部門(mén)違約風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：發(fā)放時(shí)間違約；發(fā)放金額違約。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施： D1，落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度。 D2，內(nèi)控部門(mén)對(duì)合同的合規(guī)性、完整性作檢查。 D3，結(jié)算部門(mén)對(duì)借據(jù)要素作檢查。 D4，結(jié)算部門(mén)的復(fù)核人員對(duì)借據(jù)手續(xù)作檢查。 D5，由結(jié)算部門(mén)對(duì)貸款上賬作事中監(jiān)督。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 貸后管理流程貸后管理流程 貸后管理流程圖： 還還款款期期內(nèi)內(nèi)E1控制企業(yè)按借款計(jì)劃用款（控制企業(yè)按

18、借款計(jì)劃用款（E11）業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤貸款使用過(guò)程（業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤貸款使用過(guò)程（E12）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查（對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查（E13）督促企業(yè)按期還款（督促企業(yè)按期還款（E14）逾期逾期業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)人員人員發(fā)催發(fā)催收通收通知書(shū)知書(shū)E2對(duì)第對(duì)第二還二還款來(lái)款來(lái)源進(jìn)源進(jìn)行追索行追索E3對(duì)符合呆壞賬對(duì)符合呆壞賬的損失部分準(zhǔn)的損失部分準(zhǔn)備核銷(xiāo)資料備核銷(xiāo)資料E4進(jìn)行呆進(jìn)行呆壞賬的壞賬的核銷(xiāo)批準(zhǔn)核銷(xiāo)批準(zhǔn)E5獲批準(zhǔn)后由獲批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行核銷(xiāo)處理行核銷(xiāo)處理E6案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 貸后管理流程（E步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：

19、E1，企業(yè)挪用風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：貸后跟蹤失職；對(duì)企業(yè)出現(xiàn)異常情況預(yù)警不及時(shí)；還款督促不力。 E2，催收不及時(shí)。 E3，第二還款來(lái)源不足或根本就沒(méi)有來(lái)源。 E4，核銷(xiāo)資料不真實(shí)、不完整。 E5，越權(quán)批報(bào)核銷(xiāo)。 E6，核銷(xiāo)數(shù)額與批準(zhǔn)數(shù)不相符。案例案例1 1：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制：企業(yè)貸款（流動(dòng)資金）業(yè)務(wù)流程控制 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施： E，落實(shí)貸款第一責(zé)任人責(zé)任制度。5.2 5.2 客戶服務(wù)流程控制客戶服務(wù)流程控制 【小結(jié)小結(jié)】從【案例1 】可知，業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)的基本步驟： 從價(jià)值鏈分析入手，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程或?qū)υ瓨I(yè)務(wù)流程重新評(píng)估，剔除非增值作業(yè)，保留增值的核心作業(yè)；（控制風(fēng)險(xiǎn)則意味著價(jià)值

20、增加控制風(fēng)險(xiǎn)則意味著價(jià)值增加） 分析業(yè)務(wù)流程各子流程的每項(xiàng)作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)； 針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施。5.3 5.3 后臺(tái)支持流程控制后臺(tái)支持流程控制 后臺(tái)支持流程后臺(tái)支持流程，即狹義的管理流程，這些流程是間接地創(chuàng)造價(jià)值的，包括：綜合管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、資金清算、會(huì)計(jì)核算、信息管理、員工培訓(xùn)、后勤服務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、集體領(lǐng)導(dǎo)管理等。一般地，凡不屬于客戶服務(wù)流程（即業(yè)務(wù)品種或產(chǎn)品流程）的風(fēng)險(xiǎn)，均應(yīng)納入后臺(tái)支持風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的范圍內(nèi)管理。 案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)總流程的構(gòu)成業(yè)務(wù)總流程的構(gòu)成 在基層行的領(lǐng)導(dǎo)集體管理中，領(lǐng)導(dǎo)決策的總流程圖是： 確

21、定決策目標(biāo)（A） 提供決策方法 （B） 研究可能發(fā)生的危機(jī)和對(duì)策（C） 確定決策方案（D） 建立決策執(zhí)行反饋系統(tǒng)（E） 案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 領(lǐng)導(dǎo)決策流程的各個(gè)子流程的風(fēng)險(xiǎn)分布呈現(xiàn)出不同的特征，每個(gè)子流程的各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)也存在差異。 A步（確定決策目標(biāo)）表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： A1，違背上級(jí)部署、指示、決定、制度規(guī)定所作的決定； A2，未經(jīng)過(guò)民主程序所做的決策； A3，脫離本單位實(shí)際情況所做的決策； A4，班子成員看法不一致所做的決策。案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 B步（提供決策方法 ）表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：

22、B1，決策所收集的信息不及時(shí)、不全面、不準(zhǔn)確、不真實(shí)； B2，預(yù)測(cè)不具備科學(xué)性和客觀性； B3，決策缺少可行性研究分析環(huán)節(jié)。 C步（研究可能發(fā)生的危機(jī)和對(duì)策）表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： C1，決策備選方案少； C2，對(duì)備選方案評(píng)估和論證不充分。案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 D步（確定決策方案）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 E步（建立決策執(zhí)行反饋系統(tǒng)）表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是： E1，沒(méi)有制定決策實(shí)施的規(guī)劃和計(jì)劃； E2，沒(méi)有經(jīng)過(guò)試點(diǎn)而直接推行； E3，沒(méi)有建立信息反饋機(jī)制。案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)控制措施及崗位責(zé)任落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施及崗位責(zé)任落實(shí) 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)

23、導(dǎo)決策流程的各項(xiàng)子流程的各個(gè)作業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并落實(shí)崗位責(zé)任。 A步（確定決策目標(biāo)） A1：實(shí)行民主集中制原則和集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定的方針； A2：實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的工作制度； A3：領(lǐng)導(dǎo)成員分工實(shí)行交叉，做到及時(shí)決策；案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 A4：領(lǐng)導(dǎo)成員堅(jiān)決服從并按分工積極貫徹執(zhí)行集體決議； A5：班子成員要相互信任、支持、幫助、諒解、合作，自覺(jué)維護(hù)集體領(lǐng)導(dǎo)。 B步（提供決策方法 ） B1：領(lǐng)導(dǎo)干部要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛收集社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、金融同業(yè)等方面的信息； B2：根據(jù)決策目標(biāo)，有針對(duì)性地提出各種專(zhuān)題資料；案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 B3：領(lǐng)導(dǎo)成員要經(jīng)常深入實(shí)際、深入基層，求真務(wù)實(shí)，使決策更符合實(shí)際，更加科學(xué)，更有針對(duì)性和指導(dǎo)性； B4：領(lǐng)導(dǎo)成員的調(diào)查研究工作要經(jīng)?；?、制度化； B5：領(lǐng)導(dǎo)成員在決策之前一定要有預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)，提出事件在不同條件下可能發(fā)展的結(jié)果，并要提供可供選擇的對(duì)策； B6：要運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和方法，為決策論證提供基礎(chǔ)條件。案例案例2 2：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制：領(lǐng)導(dǎo)集體管理內(nèi)部控制 C步（