現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制課程培訓(xùn)(共54頁).ppt

1、12高速成長(zhǎng)的聯(lián)想高速成長(zhǎng)的聯(lián)想 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子聯(lián)想電腦國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額聯(lián)想電腦國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額3281725429822846379114762618304867771251762032840 05005001000100015001500200020002500250030003000199019911992199319941995199619971998199920000 05050100100150150200200250250300300出貨量銷售額單位：千臺(tái)單位：千臺(tái)歷歷 年年 銷銷 售售 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制

2、制 引引 子子4本資料來源本資料來源5引引 子子 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 作為聯(lián)想的管理者，作為聯(lián)想的管理者，你最關(guān)心的是什么？你最關(guān)心的是什么？達(dá)成目標(biāo)！達(dá)成目標(biāo)！6比如比如: :？ 采購發(fā)票索取錯(cuò)誤，影響上百萬元抵扣稅采購發(fā)票索取錯(cuò)誤，影響上百萬元抵扣稅？ 業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)？ 公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？ 銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失？ 王小娜事件王小娜事件？ 國(guó)明星事件國(guó)明星事件 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子7所以所以： 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè)

3、內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子我們需要我們需要 完善內(nèi)部控制完善內(nèi)部控制8 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制的作用是內(nèi)部控制的作用是 防范風(fēng)險(xiǎn)！防范風(fēng)險(xiǎn)！引引 子子9MOTOROLAMOTOROLA的三件法寶的三件法寶 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？全面全面縮短運(yùn)縮短運(yùn)做周期做周期6希希格格瑪瑪競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)內(nèi)部控制內(nèi)部控制引引 子子10 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達(dá)目的地。過途中的陷阱，到達(dá)目的地。-MOTOROLAMOTOROLA總裁加利總裁加利吐克吐克 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？引引 子子11

4、內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部控制怎么做課程安排課程安排 課課 程程 提提 綱綱 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 12內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課課 程程 提提 綱綱 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？?jī)?nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么13內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)政策政策、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和和程序程序，并通過各，并通過各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來防范風(fēng)險(xiǎn)，級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組達(dá)成組織的目標(biāo)?？椀哪繕?biāo)。組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制

5、 是是 什什 么么 ？14 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？控控制制為為什什么么+ + +控控制制什什么么誰誰來來控控制制 幫助達(dá)成幫助達(dá)成組織目標(biāo)組織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì)董事會(huì) 總裁室總裁室 經(jīng)理層經(jīng)理層 員工層員工層 定定 義義= =15內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什

6、 么么 ？16內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課課 程程 提提 綱綱內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？17信息與溝通信息與溝通控控 制制 環(huán)環(huán) 境境風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：18信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型19信息與溝通

7、信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失。問題或損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 確定什么地方可能確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影響？出錯(cuò)，會(huì)有什么影響？ 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型20信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 為防范風(fēng)險(xiǎn)所采為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)。取的措施和行動(dòng)。控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保

8、護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型21信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。行有效性。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型22信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠

9、性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制信息溝通貫穿于整個(gè)控制 內(nèi)部控制內(nèi)部控制的的神經(jīng)系統(tǒng)神經(jīng)系統(tǒng) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型23內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部控制怎么做課程安排課程安排課課 程程 提提 綱綱 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 24內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性

10、和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？25 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 控制原則控制原則內(nèi)部控制設(shè)定原則內(nèi)部控制設(shè)定原則 明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與控制措施的關(guān)系明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與控制措施的關(guān)系 特定目標(biāo)對(duì)控制設(shè)計(jì)的影響特定目標(biāo)對(duì)控制設(shè)計(jì)的影響 控制目標(biāo)設(shè)定時(shí)對(duì)成本效益考慮控制目標(biāo)設(shè)定時(shí)對(duì)成本效益考慮 管理控制與會(huì)計(jì)控制管理控制與會(huì)計(jì)控制 26 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)與控制 公司公司運(yùn)作運(yùn)作風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)采購與付款循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)融資與投資循環(huán)人事與工資循環(huán)信息系統(tǒng)產(chǎn)

11、品系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)職能系統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng) 消費(fèi)IT、企業(yè)IT、IT專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運(yùn)營(yíng)、軟件、QDI、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司公司公司目標(biāo)目標(biāo)銷售與收款循環(huán)27 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同訂合同 供應(yīng)商供應(yīng)商選擇選擇運(yùn)輸運(yùn)輸驗(yàn)收驗(yàn)收款管理款管理應(yīng)付帳應(yīng)付帳付款付款涉及對(duì)象涉及對(duì)象生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、營(yíng)運(yùn)費(fèi)等主要部門主要部門各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財(cái)務(wù)部、法

12、務(wù)部等風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)采購控制循環(huán)控制與風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)28 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同訂合同 供應(yīng)商供應(yīng)商選擇選擇運(yùn)輸運(yùn)輸驗(yàn)收驗(yàn)收款管理款管理應(yīng)付帳應(yīng)付帳付款付款風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)采購控制循環(huán)控制與風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)29COSOCOSO理論是分析解理論是分析解 決問題的方法論決問題的方法論 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 ？方方 法法 論論30成功案例成功案例 聯(lián)想新大

13、廈自動(dòng)化立體庫，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手聯(lián)想新大廈自動(dòng)化立體庫，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，采用專家參評(píng)，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開段，采用專家參評(píng)，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。投資少，效果好。三原則，利用成套建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。投資少，效果好。 立體庫驗(yàn)收時(shí)，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了立體庫驗(yàn)收時(shí)，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了一個(gè)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的自動(dòng)化立體庫。一個(gè)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的自動(dòng)化立體庫。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 案例案例成功案例成功案例31內(nèi)部控制類型：內(nèi)部控制類型： 預(yù)防性控制預(yù)防性控制 檢查性控制檢查性控制 糾正性控制糾正性控制

14、 指導(dǎo)性控制指導(dǎo)性控制 補(bǔ)償性控制補(bǔ)償性控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 類型類型32內(nèi)部控制方法：內(nèi)部控制方法： 組織控制組織控制 人事控制人事控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 程序控制程序控制 檢查控制檢查控制 設(shè)施設(shè)備控制設(shè)施設(shè)備控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？方法方法33 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 組織控制組織控制 目標(biāo)、授權(quán)和職責(zé)目標(biāo)、授權(quán)和職責(zé) 分離不相容職務(wù)分離不相容職務(wù) 決策授權(quán)決策授權(quán) 工作說明書工作說明書信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控34 案例四案例四 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎

15、 么么 做做 35人事控制人事控制 甄選合適的人員甄選合適的人員 績(jī)效考核績(jī)效考核 適時(shí)的人員培訓(xùn)適時(shí)的人員培訓(xùn)人人 事事 控控 制制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 休假和工作輪換休假和工作輪換36風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估v 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 識(shí)識(shí) 別別v 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 分分 析析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 v 建建 立立 機(jī)機(jī) 制制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控37 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？ 發(fā)生壞賬發(fā)生壞賬 政府

16、處罰政府處罰 法律訴訟法律訴訟 成本超標(biāo)成本超標(biāo) 收入的減少收入的減少 資產(chǎn)的毀損資產(chǎn)的毀損 競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì) 管理信息謬誤管理信息謬誤 風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的：風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的：信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控38 政策政策 規(guī)章制度規(guī)章制度 流程流程 作業(yè)指導(dǎo)書作業(yè)指導(dǎo)書程序控制程序控制程程 序序 控控 制制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控39 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？設(shè)施設(shè)備控制設(shè)施設(shè)備控制 計(jì)算機(jī)軟硬件控制計(jì)算機(jī)軟硬件控制 權(quán)限設(shè)置權(quán)限設(shè)

17、置 攝像頭攝像頭 門禁門禁信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控程程 序序 控控 制制40實(shí)施監(jiān)控實(shí)施監(jiān)控 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 監(jiān)監(jiān) 控控糾正偏差糾正偏差檢查控制檢查控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控41 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 監(jiān)監(jiān) 控控 監(jiān)控方法監(jiān)控方法 檢查檢查 審計(jì)審計(jì)信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控42 內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)的定義 國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)（國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)（I I A）1999 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的

18、一種獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、專業(yè)獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過程的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計(jì)計(jì)43協(xié)助管理層評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)協(xié)助管理層評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)幫助管理層完善內(nèi)部控制幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計(jì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)

19、作用內(nèi)部審計(jì)作用44內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計(jì)計(jì) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 45 內(nèi)部審計(jì)的工作流程：內(nèi)部審計(jì)的工作流程：選擇審計(jì)選擇審計(jì)對(duì)象對(duì)象制訂審計(jì)制訂審計(jì)計(jì)劃計(jì)劃審計(jì)審計(jì)準(zhǔn)備準(zhǔn)備審計(jì)審計(jì)實(shí)施實(shí)施形成審計(jì)結(jié)形成審計(jì)結(jié)論和建議論和建議報(bào)告報(bào)告后續(xù)后續(xù)跟進(jìn)跟進(jìn) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計(jì)計(jì)46 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計(jì)計(jì)審計(jì)部主頁：審計(jì)部主頁：47內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部控制怎么做課程總結(jié)課程總結(jié)課課 程程 回回 顧顧 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 48內(nèi)控的概念內(nèi)控的

20、概念 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)政策政策、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和和程序程序，并通過各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以，并通過各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來防范風(fēng)險(xiǎn)，此來防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組織的目標(biāo)。達(dá)成組織的目標(biāo)。組織中組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。 49內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性 保證完成所制定