高層管理人員財(cái)務(wù)素養(yǎng)提升培訓(xùn)

1、職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng) 綜合能力提升綜合能力提升- -基礎(chǔ)篇基礎(chǔ)篇 主講人主講人:孫玖孫玖職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 專題目錄專題目錄v 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控v 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和分析v 全面預(yù)算管理體系和實(shí)施全面預(yù)算管理體系和實(shí)施v 投資項(xiàng)目決策和評價(jià)投資項(xiàng)目決策和評價(jià)v 業(yè)務(wù)流程與成本費(fèi)用控制業(yè)務(wù)流程與成本費(fèi)用控制v 關(guān)鍵業(yè)績評價(jià)和分析關(guān)鍵業(yè)績評價(jià)和分析 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 企業(yè)財(cái)務(wù)

2、管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控總經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理讓總經(jīng)理了解財(cái)務(wù)的重要性，財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要性，對財(cái)務(wù)工作引起重視。讓財(cái)務(wù)人員了解自身工作任務(wù)，了解自己目前所做工作的不足，定出下一步工作和學(xué)習(xí)目標(biāo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管控集團(tuán)財(cái)務(wù)管控讓總經(jīng)理了解集團(tuán)的股東、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部對各子公司進(jìn)行管控的要求和方式，配合集團(tuán)的管控工作實(shí)施。讓財(cái)務(wù)人員明確自身在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中的位置、職責(zé)，清晰集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)和要求，具體實(shí)施集團(tuán)下一步的財(cái)務(wù)管控工作。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)管理簡述財(cái)務(wù)管理簡述本次所講的財(cái)務(wù)管理不是一般意義上的對資金

3、預(yù)算、投資、籌資、分配和再投資等進(jìn)行決策的分析活動(dòng)，而是講財(cái)務(wù)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營管理中所能發(fā)揮的作用。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）財(cái)務(wù)管理的重要性；（二）財(cái)務(wù)管理功能分析；（三）對財(cái)管功能的反思。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升一、財(cái)務(wù)管理的重要性一、財(cái)務(wù)管理的重要性問題1：財(cái)務(wù)報(bào)表重不重要？問題2：財(cái)務(wù)報(bào)表如何重要？問題3：誰在需要財(cái)務(wù)報(bào)表？職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（1 1）總經(jīng)理既能理解，又能接受，并且付諸實(shí)施予以證明的答案：稅務(wù)局銀行或股民 因?yàn)檫@兩方面做好了，企業(yè)就可以控制現(xiàn)金的流出，或能產(chǎn)生真金白

4、銀的現(xiàn)金流入，能有實(shí)際效果的。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（2 2）總經(jīng)理能理解，可能也接受，但并不一定付諸行動(dòng)予以證實(shí)的答案：總經(jīng)理（自身）大股東（集團(tuán)） 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強(qiáng)調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 誰需要報(bào)表誰需要報(bào)表實(shí)施人實(shí)施人實(shí)施相對人實(shí)施相對人監(jiān)控監(jiān)控考核考核總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)理層和員工經(jīng)營狀況的監(jiān)控員工績效考核集團(tuán)董事會(huì)集團(tuán)董事會(huì)總經(jīng)理經(jīng)營決策的監(jiān)控受托責(zé)任考核 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強(qiáng)調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素

5、養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（3 3）我國新會(huì)計(jì)法規(guī)定，一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)了問題，首先應(yīng)該追究企業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)理人不能以不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為由推脫責(zé)任。 從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢來看，不懂得財(cái)務(wù)知識的經(jīng)理人，很難把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，也不可能成為一名優(yōu)秀的企業(yè)管理者。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)目標(biāo)目標(biāo)項(xiàng)目項(xiàng)目內(nèi)容內(nèi)容基本目標(biāo)基本目標(biāo)為決策者提供有用的會(huì)計(jì)信息。為決策者提供有用的會(huì)計(jì)信息。股東股東評價(jià)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)人債權(quán)人評價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商和客戶供應(yīng)商和客戶

6、評價(jià)商業(yè)信用評價(jià)商業(yè)信用政府部門政府部門制定政策、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、稅收征管等制定政策、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、稅收征管等經(jīng)理層經(jīng)理層經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 二、財(cái)務(wù)管理的功能二、財(cái)務(wù)管理的功能功能性質(zhì)功能性質(zhì)具體反映具體反映基本功能基本功能計(jì)量和反映財(cái)務(wù)報(bào)表的提供拓展功能1監(jiān)督和控制內(nèi)控制度的運(yùn)行拓展功能2分析與改進(jìn) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告拓展功能3 價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評估拓展功能4預(yù)算與控制業(yè)務(wù)與資金預(yù)算拓展功能5考核與評價(jià)業(yè)績考核與激勵(lì)高級功能高級功能系列功能系列工具職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升

7、（一）財(cái)務(wù)基本功能（一）財(cái)務(wù)基本功能計(jì)量與反映：財(cái)務(wù)的基本工作是計(jì)量，而計(jì)量的目的是為了反映，真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。而這也是財(cái)務(wù)的法定職責(zé)，是國家公司法、會(huì)計(jì)法、證券法等等基本的、一致性的要求，具有強(qiáng)制性的要求。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期投資長期投資：股票投資債券投資長期投資合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付債款應(yīng)付工資應(yīng)交

8、稅金其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：股本資本公積金盈余公積金未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素要素項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)計(jì) 量量反反 映映資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短期投貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、預(yù)付帳資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用等?？?、待攤費(fèi)用等。長期資產(chǎn)：長期資產(chǎn)：長期投資、固定資長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和資金來源等質(zhì)量和資金

9、來源等負(fù)債負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付帳款、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)、預(yù)付帳款、預(yù)提費(fèi)用等長期負(fù)債：長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付債長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等券、長期應(yīng)付款等債務(wù)規(guī)模、償還時(shí)債務(wù)規(guī)模、償還時(shí)間、利息負(fù)擔(dān)、償間、利息負(fù)擔(dān)、償債能力等債能力等所有者權(quán)益所有者權(quán)益股本（實(shí)收資本）、資本公積、股本（實(shí)收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積、未分配利潤資本規(guī)模、如何形資本規(guī)模、如何形成、合法合規(guī)性成、合法合規(guī)性職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升二、損益表的一般評價(jià) （一）簡要損益表銷售收入 減:銷售成本 銷售稅金 毛利 減:銷售與管

10、理費(fèi)用 息稅前利潤 減:利息 稅前利潤 減:所得稅 稅后利潤 職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升經(jīng)營成果經(jīng)營成果計(jì)計(jì) 量量反反 映映 收入收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入總規(guī)模、核心收入總規(guī)模、核心業(yè)務(wù)、多元化程度業(yè)務(wù)、多元化程度費(fèi)用費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出期間費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用、管理期間費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用成本費(fèi)用構(gòu)成、成成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平本費(fèi)用水平利潤利潤營業(yè)利潤、投資凈收益、營營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外支出業(yè)外支出利潤形成和分配情利潤形成和分配情

11、況、盈利能力等況、盈利能力等經(jīng)營成果經(jīng)營成果：利潤表利潤表職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)構(gòu)構(gòu) 成成關(guān)關(guān) 注注經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)通過銷售商品、提供勞務(wù)取得通過銷售商品、提供勞務(wù)取得收入，以收入補(bǔ)償成本費(fèi)用后收入，以收入補(bǔ)償成本費(fèi)用后形成盈利。形成盈利。盈利能力和股利分盈利能力和股利分配、流動(dòng)資金的運(yùn)配、流動(dòng)資金的運(yùn)用等用等投資活動(dòng)投資活動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)投資、長期資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、長期資產(chǎn)投資、對外投資對外投資投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資收益和風(fēng)險(xiǎn)等投資收益和風(fēng)險(xiǎn)等融資活動(dòng)融資活動(dòng)資本性融資、債務(wù)性融資、商資本性融資、債務(wù)性融資、商業(yè)

12、信用、內(nèi)部積累；盈利分配：業(yè)信用、內(nèi)部積累；盈利分配：提取盈余公積和公益金、向股提取盈余公積和公益金、向股東分配股利。東分配股利。融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益、風(fēng)險(xiǎn)等收益、風(fēng)險(xiǎn)等 財(cái)務(wù)活動(dòng)資金流量：現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)活動(dòng)資金流量：現(xiàn)金流量表職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）財(cái)務(wù)拓展功能（二）財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)的拓展功能，都是基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)核算所衍生的功能，也屬于財(cái)務(wù)管理的一般功能，并非什么聽上去很玄的東西，耳熟能詳。財(cái)務(wù)的下述拓展功能，在稍微正規(guī)的公司，這些都是必備的要求，當(dāng)然做的有好有壞。財(cái)務(wù)的拓展功能，都是集團(tuán)接下來對各子公司明確要求實(shí)施的行為，因此需要大

13、家給予足夠的重視。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能1-1-監(jiān)督與控制監(jiān)督與控制財(cái)務(wù)監(jiān)督，是財(cái)務(wù)部門除了做帳之外，最基本的一個(gè)拓展功能。這也是會(huì)計(jì)法所明確要求的一個(gè)基本功能。財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性體現(xiàn)：及時(shí)性、準(zhǔn)確性。而內(nèi)控制度完善又是財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確的基本前提。因此，財(cái)務(wù)核算的要求是總經(jīng)理管控公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行的一個(gè)最基本的工具。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)分析與改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到了有效管控和真實(shí)反映目的之后，另一個(gè)最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個(gè)了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)

14、未來的計(jì)劃。財(cái)務(wù)核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（1 1）財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到了有效管控和真實(shí)反映目的之后，另一個(gè)最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個(gè)了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)未來的計(jì)劃。財(cái)務(wù)核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（2 2）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析：僅僅法定的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)報(bào)表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了。如，股市投資奇才巴

15、非特、彼德.林奇等。財(cái)務(wù)編制過程是復(fù)雜的，財(cái)務(wù)的編制原理是很簡單的，不難。越是成熟的東西，其基本理論就越簡單，因?yàn)樵胶唵卧竭m用，太復(fù)雜就可能是偽科學(xué)了。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（3 3）總經(jīng)理認(rèn)為財(cái)務(wù)部門的核算，無法達(dá)到你所需要達(dá)到的改進(jìn)管理之目的，可以向財(cái)務(wù)部提出要求，集團(tuán)財(cái)務(wù)部也可以一起參與分析和改進(jìn)。值得注意的是，總經(jīng)理一定不能自己下令財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行具體帳務(wù)處理。這是財(cái)務(wù)核算體系本身的科學(xué)性和法規(guī)性之要求。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能3-3-價(jià)值與風(fēng)

16、險(xiǎn)管理價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理的終極目的是為了企業(yè)價(jià)值的提升和風(fēng)險(xiǎn)管控，因此企業(yè)價(jià)值分析與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控分析也是財(cái)務(wù)最重要拓展智能之一。財(cái)務(wù)的高端職能定位：企業(yè)價(jià)值管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)被定義為企業(yè)價(jià)值管理師；企業(yè)的內(nèi)審總監(jiān)被定義為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)管理體系 以價(jià)值管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系以價(jià)值管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系價(jià)價(jià)值值管管理理資資本本市市場場商品市場商品市場人才市場人才市場法法人人治治理理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)交流交流溝通溝通決策決策支持支持EVAEVA及計(jì)及計(jì)分卡分卡財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略盈盈利利規(guī)規(guī)劃劃資本資本運(yùn)營運(yùn)營經(jīng)營經(jīng)營理財(cái)理財(cái)全

17、面全面預(yù)算預(yù)算管理管理納稅管理納稅管理財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制績效管理績效管理（KPIKPI指標(biāo)）指標(biāo)）薪酬薪酬制度制度審審 計(jì)計(jì)稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查CFOCFO財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能4-4-預(yù)算與控制預(yù)算與控制財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有一個(gè)很大的弊端，就是只能對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行事后反映，沒有事前計(jì)劃和事中控制的功能。財(cái)務(wù)預(yù)算又是對已有財(cái)務(wù)報(bào)告核算體系的一個(gè)補(bǔ)充，反映了事前計(jì)劃和事中控制兩大思想。銀星集團(tuán)將加大對子公司預(yù)算和控制的力度，將此功能形成企業(yè)管理和集團(tuán)管控的基本工具。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓

18、展功能財(cái)務(wù)拓展功能5-5-考核與評價(jià)考核與評價(jià)我們繼續(xù)之前的思路下去，有了預(yù)算，有了控制，有了財(cái)務(wù)結(jié)果反映，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績評價(jià)提供了依據(jù)。所以績效考核的概念被提出來了?？己说膬蓚€(gè)基本前提：（1）必須以真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)；（2）還須以合理的財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（三）財(cái)務(wù)高級功能（三）財(cái)務(wù)高級功能財(cái)務(wù)的高級功能，實(shí)際上都是基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)核算在總經(jīng)理那里得到的高級應(yīng)用。其所能應(yīng)用的好壞，完全取決于總經(jīng)理自身的素質(zhì)和能力，因?yàn)樵谶@些領(lǐng)域中，都是總經(jīng)理提要求，財(cái)務(wù)部門予以配合實(shí)施。如果總經(jīng)理的業(yè)務(wù)管控思路，還達(dá)不到這個(gè)高度

19、，僅憑財(cái)務(wù)部自身努力是無法完成的。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)高級功能簡述（財(cái)務(wù)高級功能簡述（1 1）高級功能高級功能功能簡要描述功能簡要描述基于組織變革的管理集團(tuán)內(nèi)新公司的設(shè)立，舊公司的關(guān)閉，所涉及稅務(wù)、工商；新的產(chǎn)品、生產(chǎn)線，新業(yè)務(wù)的開展的財(cái)務(wù)配合的考慮?；趹?zhàn)略成本的管理包括企業(yè)從研發(fā)、供應(yīng)商管理、生產(chǎn)計(jì)劃、倉儲(chǔ)計(jì)劃、客戶與消費(fèi)者管理，從整個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略到經(jīng)營上的管理。價(jià)值鏈分析，作業(yè)成本動(dòng)因分析。基于資本重整的管理對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的管理，對于企業(yè)擴(kuò)張、收縮戰(zhàn)略的支持；對于企業(yè)管理層持股計(jì)劃（MBO）和股權(quán)激勵(lì)的管理。基于價(jià)值評估的管理對企業(yè)價(jià)值進(jìn)行全方位的評

20、估，正確認(rèn)企業(yè)和集團(tuán)的價(jià)值，并指導(dǎo)企業(yè)融資規(guī)模、融資價(jià)格的定位。對指導(dǎo)實(shí)施基于企業(yè)價(jià)值的企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、管理與考核。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)高級功能簡述（財(cái)務(wù)高級功能簡述（2 2）高級功能高級功能高級功能高級功能基于資金司庫的管理基于內(nèi)控評價(jià)的管理基于過程系統(tǒng)的管理基于資本控制的管理基于代理成本的管理基于價(jià)值鏈的管理基于風(fēng)險(xiǎn)控制的管理基于作業(yè)鏈的管理 企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財(cái)務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財(cái)務(wù)理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理理念升級，則財(cái)務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級。理理念升級，則財(cái)務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)

21、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升目前財(cái)務(wù)管理存在的問題目前財(cái)務(wù)管理存在的問題 問題問題 弊端分析弊端分析會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算忽略責(zé)任會(huì)計(jì)核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性忽略責(zé)任會(huì)計(jì)核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性差差財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃自上而下的計(jì)劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面自上而下的計(jì)劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面以及業(yè)績管理的銜接；剛性不足、柔性有余等以及業(yè)績管理的銜接；剛性不足、柔性有余等等。等。財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險(xiǎn)控制脫節(jié)；決策合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險(xiǎn)控制脫節(jié)；決策控制和流程控制薄弱控制和流程控制薄弱財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；忽略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；忽

22、略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重視非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績管理脫節(jié)。視非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績管理脫節(jié)。納稅管理納稅管理無專門納稅管理機(jī)構(gòu)；偷稅無專門納稅管理機(jī)構(gòu)；偷稅/避稅避稅/納稅籌劃混淆納稅籌劃混淆存在問題職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升三、對財(cái)管工作開展?fàn)顩r的反思三、對財(cái)管工作開展?fàn)顩r的反思以上六個(gè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理實(shí)施方面：財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制、財(cái)務(wù)分析指導(dǎo)經(jīng)營、財(cái)務(wù)價(jià)值分析和風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、績效考核。本身是財(cái)務(wù)部全體人員努力工作的意義，也是應(yīng)當(dāng)能達(dá)到的目的。但現(xiàn)實(shí)中，并沒有去重視，沒有去挖掘，值得反思： (一)經(jīng)理層的反思； (二)財(cái)務(wù)部門自身的反思。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)

23、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (一一) )經(jīng)理層的反思經(jīng)理層的反思1、財(cái)務(wù)部門理論上只是一個(gè)數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財(cái)務(wù)計(jì)量功能之外，所衍生財(cái)務(wù)管理功能都應(yīng)當(dāng)是總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)思考的事情。2、財(cái)務(wù)的功能是經(jīng)理們自己運(yùn)用出來的，不是財(cái)務(wù)部的天然的職責(zé)和功能，但可以指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員去配合實(shí)施。財(cái)務(wù)只是一種工具，一種管理理念：定量管理和精細(xì)化管理理念。3、如果需要財(cái)務(wù)人員去實(shí)施，那么經(jīng)理層一定要給予配合和支持，因?yàn)樨?cái)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)就會(huì)對總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (二二) )財(cái)務(wù)人員自的反思財(cái)務(wù)人員自的反思1、財(cái)務(wù)部目前被賦予了諸多的

24、要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)樂于去承擔(dān)這些工作，我們應(yīng)當(dāng)在公司決策支持和輔助經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長，否則未來自己的管理層次永遠(yuǎn)上不去。2、財(cái)務(wù)人員要想不被時(shí)代淘汰，應(yīng)該在自己的專業(yè)知識基礎(chǔ)上，努力拓展相關(guān)管控方面的能力，為經(jīng)理層決策和管理提供更有價(jià)值的服務(wù)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升新的財(cái)務(wù)模型 從記帳工作 . . . 從低效率 . . . . . . 到?jīng)Q策支持 . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例目前的情況舉例世界級世界級降低成本降低成本角色轉(zhuǎn)變角色轉(zhuǎn)變流程重組流程重組增值服務(wù)增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收

25、入的從銷售收入的2% 3%. . . 到銷售收入的到銷售收入的1%報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制決策決策支持支持經(jīng)營上的輔助決策者經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策決策支持支持報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)關(guān)系如何進(jìn)行協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)關(guān)系如何進(jìn)行協(xié)調(diào) 原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊密配合，以實(shí)現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實(shí)密配合，以實(shí)現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實(shí)際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競爭和嚴(yán)重的誤解為其

26、特點(diǎn)。部門間的矛盾，有爭和嚴(yán)重的誤解為其特點(diǎn)。部門間的矛盾，有些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。 著名營銷專家：菲利普科特勒著名營銷專家：菲利普科特勒 （美）（美） 沖突沖突分析分析職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 協(xié)調(diào)方法協(xié)調(diào)方法 具體內(nèi)容具體內(nèi)容 策略調(diào)整策略調(diào)整 價(jià)值增長目標(biāo)、價(jià)值增長策

27、略、價(jià)價(jià)值增長目標(biāo)、價(jià)值增長策略、價(jià)值增長方案、價(jià)值管理體系值增長方案、價(jià)值管理體系 組織整合組織整合 董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價(jià)值文化、財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價(jià)值文化、學(xué)習(xí)型組織學(xué)習(xí)型組織 流程優(yōu)化流程優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的推進(jìn) 信息技術(shù)信息技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理軟件、軟件的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理軟件、軟件的應(yīng)用應(yīng)用財(cái)務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合財(cái)務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升關(guān)系關(guān)系協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)戰(zhàn)略 行動(dòng)方案 進(jìn)銷存活動(dòng) 衡量指標(biāo) 預(yù)算管理 關(guān)注戰(zhàn)略、方案、活動(dòng)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo) “物

28、流、 人流、資金流、信息流脫節(jié) 只關(guān)注過程，不關(guān)注結(jié)果 戰(zhàn)略 目標(biāo) 預(yù)算 衡量指標(biāo) 行動(dòng)方案 進(jìn)銷存活動(dòng)延伸與銜接延伸與銜接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互動(dòng)式思維業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互動(dòng)式思維職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管控概述集團(tuán)財(cái)務(wù)管控概述集團(tuán)層面=全面價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)管控+創(chuàng)造利潤對子公司=監(jiān)督+服務(wù)+咨詢職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡述這章節(jié)是葉董再三強(qiáng)調(diào),需要我進(jìn)行講解的內(nèi)容。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能描述;（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃；（三）對子公司財(cái)務(wù)目前任務(wù)布置。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合

29、能力提升（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能1、在集團(tuán)層面進(jìn)行融資和投資的操作；在集團(tuán)層面進(jìn)行融資和投資的操作；2 2、對子公司財(cái)務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；對子公司財(cái)務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；3 3、對子公司財(cái)務(wù)部工作的開展給予支持；對子公司財(cái)務(wù)部工作的開展給予支持；4 4、對子公司財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行監(jiān)督；對子公司財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行監(jiān)督；5 5、對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價(jià)。對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價(jià)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃1、集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制；集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制；2 2、集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；3 3、集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)人員的評價(jià)權(quán)；集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)人員的評價(jià)權(quán)；4 4、集團(tuán)