納稅基礎與實務03任務答案

1、一.單選題（共10題,共6分） 1.下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（ ）（0.6分）A.同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅B.計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部價款和價外費用 C.應納增值稅額銷項稅額進項稅額D.在發(fā)電環(huán)節(jié)預繳增值稅，且不得扣減進項稅額，最后按隸屬關系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結算繳清稅額 考生答案：D考生得分：0.6分評語：2.下列各項中，不屬于特定減免關稅的是（ ）。（0.6分）A.科教用品B.保稅區(qū)進出口貨物C.出口加工區(qū)進出口貨物 D.進出境運輸工具裝載途中必須的燃料、物料、飲食用品 考生答案：D考生得分：0.

2、6分評語：3.在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人。其期限規(guī)定分別是（ ）。（0.6分）A.15日、45日 B.30日、60日 C.15日、60日 D.30日、90日考生答案：D考生得分：0.6分評語：4.下列應在我國繳納營業(yè)稅的項目有（ ）（0.6分）A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權 B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務 C.境外運輸公司載運旅客入境 D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn) 考生答案：A考生得分：0.6分評語：5.某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用

3、發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應是（ ）（0.6分）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元考生答案：C考生得分：0.6分評語：6.國家稅務總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時間是（ ）（0.6分）A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日考生答案：C考生得分：0.6分評語：7.投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或每季度終了后（ ）日內(nèi)預繳。（0.6分）A.5 B.7 C.10 D.15考

4、生答案：B考生得分：0.6分評語：8.加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關應按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（ ）。（0.6分）A.進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定B.內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定C.內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定 考生答案：A考生得分：0.6分評語：9.下列不屬于關稅納稅義務人的是（ ）。（0.6分）A.進口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人 C.郵遞出口物品的收件人 D.

5、進境物品的攜帶人 考生答案：C考生得分：0.6分評語：10.下列項目不征營業(yè)稅的是（ ）（0.6分）A.個人自建自用住房銷售 B.個人購買后居住半年的普通住宅出售 C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.不銷售汽車，只是單獨提供按揭、代辦服務業(yè)務 考生答案：A考生得分：0.6分評語：二.多選題（共10題,共8分） 1.在下列選項中，（ ）不允許抵扣增值稅進項稅額（ ）（0.8分）A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B.未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C.未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的考生答案：A,B,C,D考生得分：0.8分評語：2.下列各項中，屬于關稅

6、征稅對象的是（ ）。（0.8分）A.貿(mào)易性商品 B.個人郵寄物品 C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品 D.饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品 考生答案：A,B,C,D考生得分：0.8分評語：3.在下列選項中，（ ）已納消費稅不得扣除（ ）（0.8分）A.用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額考生答案：A,B,D考生得分：0.8分評語：4.我國特別關稅包括( )。（0.8分）A.報復性關稅 B.財

7、政性關稅C.反補貼關稅 D.保障性關稅考生答案：A,C,D考生得分：0.8分評語：5.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（ ）（0.8分）A.購買國家金融債券取得的利息 B.個人出售已購公有住房的收入C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得D.個人出租自有居住用房的收入考生答案：A,C考生得分：0.8分評語：6.下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ）。（0.8分）A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項 B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后

8、既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款考生答案：A,B,D考生得分：0.8分評語：7.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（ ）（0.8分）A.銷售應稅貨物B.銷售免稅貨物C.銷售報關出口的貨物D.提供應稅勞務考生答案：A,D考生得分：0.8分評語：8.在下列選項中，符合消費稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（ ）（0.8分）A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B.兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D.既銷售金銀首飾又銷售非

9、金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率考生答案：A,B,C,D考生得分：0.8分評語：9.對轉讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時，其開發(fā)費用的扣除方法是（ ）（0.8分）A.按當期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務費用的金額扣除 B.根據(jù)財務費用中的利息支出情況，來確定開發(fā)費用的扣除金額C.能夠按開發(fā)項目分攤利息支出并能夠提供金融機構貸款證明的，按取得土地使用權的支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計算扣除D.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權的支付金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本（扣除計入開發(fā)成本中的利息支出）兩項之和的20%計算加計扣除

10、費用考生答案：B,C,D考生得分：0.8分評語：10.應交稅費-應交增值稅賬戶的借方核算（ ）（0.8分）A.進項稅額B.已交稅額C.銷項稅額D.期末轉出未交增值稅 考生答案：A,B,D考生得分：0.8分評語：三.判斷題（共10題,共6分） 1.企業(yè)將自產(chǎn)的應稅消費品用于促銷活動無償送給消費者時，其會計分錄為：借：銷售費用貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費-應交消費稅 庫存商品（0.6分）錯誤 正確 考生答案：正確考生得分：0.6分評語：2.增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地

11、主管稅務機關出具的丟失專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為進項稅額的抵扣憑證。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：正確考生得分：0.6分評語：3.企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應轉出的進項稅額。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：錯誤考生得分：0.6分評語：4.按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：錯誤考生得分：0.6分評語：5.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消

12、費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：正確考生得分：0.6分評語：6.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務機關申報納稅。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：錯誤考生得分：0.6分評語：7.外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品，對當期購進應稅消費品的增值稅進項稅額大于增值稅應退稅額的差額，從進項稅額中轉出，計入商品的銷售成本；根據(jù)計算的應收出口退稅（消費稅）的金額，借記應收補貼款-應收出口退稅（消費稅），貸記商品銷售成本。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：正確考生得分：0.6分評語：8.自2009年1月1日

13、起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：錯誤考生得分：0.6分評語：9.除啤酒、黃酒外，企業(yè)對逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入，按規(guī)定計算應納增值稅和消費稅。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：正確考生得分：0.6分評語：10.企業(yè)自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品，其納稅環(huán)節(jié)是非應稅消費品的銷售環(huán)節(jié)。（0.6分）錯誤 正確 考生答案：錯誤考生得分：0.6分評語：下面是贈送的勵志文檔需要的朋友可以好好欣賞，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！謝謝！不想窮，就好好讀懂這些話！一言驚醒夢中人！ 1、成功的人，就是那種能用別人扔向他的石頭來鋪設路基的

14、人。2、批評你的人是你今天的敵人，明天的朋友；吹捧你的人是你今天的朋友，明天的敵人。3、Nothing is impossible、只要選擇了目標，不要再想太遠，每天腳踏實地，風雨兼程。生命不息，戰(zhàn)斗不止。4、你和你的朋友會一起在將來打造一個可能很輝煌的事業(yè)。很好聽是嗎？記住，你們都要努力。 5、后悔是一種耗費精神的情緒，后悔是比損失更大的損失，比錯誤更大的錯誤，所以不要后悔。6、別怕丟人，追求丟人是一種成功的嘗試，至于為此笑話你的人，你可以把他們從你將來人生對手的名單中排除了，你也要為每一位上臺唱歌的人鼓掌。7、人生在世，需要不斷地為心靈除塵，自省、自責、自悟、自重。8、永遠不要對可能是壞事

15、的事好奇，否則可能要了你的命。永遠不要在痛苦的時候做決定，否則你以后一定會后悔。9、別為你自己和別人下定論，你所看到聽到的可能只是一面。10、如果周圍有人嫉妒你，那么你可以把他從你的競爭者之列排除了。11、很多事情別人通知你了，要說謝謝，沒有通知你，不要責怪，因為那些事你其實應該自己弄清楚。12、一個人最大的痛苦，莫過于被圈在自己設定的圈子里出不來。就像一只蠶，絲吐的越多，對自己捆綁得越緊，直到最后完全把自己包上，想出也出不來。13、善良是一種智慧，是一種遠見，一種自信，一種精神力量，是一種文化，一種快樂。14、一個人的腳步再大，也永遠無法丈量完腳下的道路。人生有限，道路無限，要想在有限的生命

16、中多走一程，就時刻別停下腳步，別浪費分秒時間。15、遇到再大困難的時候，不要驚慌，千萬要學會冷靜；不要去想著求別人，以前有家人幫你，現(xiàn)在需要你一個人面對挑戰(zhàn)，從絕望中尋找希望，人生終將輝煌。16、學會說謝謝，但謝謝并不是隨便敷衍，是對別人幫助的肯定和回報；更要學會說對不起，但對不起不是借口，是對自己過錯的彌補和內(nèi)疚。17、處事不必求功，無過便是功；為人不必感德，無怨便是德。18、有時你的快樂是你的微笑之源，但是有時候你的微笑卻可能是你的快樂之源。19、不論男人還是女人，如果還把容貌當作重要的東西而過分重視的話，可能不會吃虧，但是早晚會吃虧、可能，很可能。20、放假的時候，要么留在家里多陪陪父母

17、，幫他們做點事，遠走高飛的你能像以前天天守在他們身旁的時間已不多；要么多去社會中體驗生活，因為你不但要懂得生活，還要學會如何去生活。21、心煩意亂或者無聊閑著的時候，多到圖書館去泡泡，書中有現(xiàn)實中難得的純明和清靜；多看些書，生活會漸漸少一些迷茫，多一些追求。22、一個人如果心中時刻能夠想著別人，別人也一定會時刻想著你。多替別人著想，就等于給自己鋪設一條道路。你付出的越多，你得到的也會越多，這就叫做感情投資或感情積累。23、你可輸給任何人，但不能輸給自己。24、經(jīng)常給家里打個 ，即使嘴上都說不想對方，其實內(nèi)心早已情動于中；有了女（男）朋友，也不能忘了爹和娘。25、多笑笑，會慢慢讓自己真的快樂起來

18、。26、好好利用公開場合鍛煉、展示自我，哪怕只是一次課堂上的發(fā)言，別怕尷尬，更別怕丟人，也不要笑話在公眾面前丟臉的人。27、小的眼睛里沒有君子，君子的眼睛卻可以識破小人。28、屈原說：“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索?！边@種精神可貴，但在現(xiàn)實之中卻很少有人能這樣執(zhí)著了。如果有人能夠做到，他一定會是最成功的人。29、永遠別渴望做個任何人都不得罪的人，有人反對有人支持然后自己做出決定是精彩的人生。30、一個生命完結，另一個生命誕生，世界就是在這種循環(huán)中得到永恒。用不著為死去的過于悲哀，也用不著為新生的過分高興。生命都是一種相同的過程，關鍵在于能否使它輝煌。如果一個人能活得無愧無悔，坦坦蕩蕩，雖未轟

19、轟烈烈，但這仍可算作是偉大的一生。31、后悔是一種耗費精神的情緒、后悔是比損失更大的損失，比錯誤更大的錯誤、所以不要后悔。32、你的確要學的有心計，但是記住，永遠記住，在社會上要勝利的唯一的方法永遠只是一個，那就是實力，永遠不用懷疑。34、人生百態(tài)，不要對新的看不慣的東西生氣，無所謂的。35、我們確實活得艱難，一要承受種種外部的壓力，更要面對自己內(nèi)心的困惑。在苦苦掙扎中，如果有人向你投以理解的目光，你會感到一種生命的暖意，或許僅有短暫的一瞥，就足以使我感奮不已，所以我們要學會感激。36、冷靜，有大事時，能安靜并能快速想出辦法的人，很厲害。37、社會充滿競爭，贏得競爭靠的是自己的實力。38、一種

20、對工作和學習的沖擊力及持久力會讓你有特殊的魅力和個人實力。39、父母給我們生命，生活給我們智慧。智慧產(chǎn)生于社會實踐，這是千真萬確的真理。因此，不僅要珍惜生命，珍視生活，更要重視社會實踐。不經(jīng)歷風雨就無法見到彩虹，沒有實踐就無法得到智慧。40、積水成淵，積土成山。不積跬步無以致千里，做事萬不可心急，必須從一點一滴做起，必須從每一件小事做起?，F(xiàn)在的人常是小事不做，大事做不來，到頭來空活一場，空耗一生。41、水漲船高，勿怕他人強于己。水落石出，別羨烏云壓枝低。42、你可以選擇堅持，也可以選擇放棄。沒有對錯。我是說對愛情來說，但是重要的是堅持你的選擇。43、如果老是去琢磨哪些人你討厭，哪些人與你志趣相

21、投，那么你就大錯了，要想著如何讓別人接納你，而不是你能接受什么樣的人。44、對陌生人，或者把對方當做一張白紙，或者把對方當你的朋友，總之別當做敵人，即使你聽到再多的關于他（她）的不好的傳聞。45、愛你的人，不管你接不接受，你都應該感謝對方，這是對他們的尊重。46、堅持在背后說別人好話，別擔心這好話傳不到當事人耳朵里，有人在你面前說某人壞話時，你只微笑。47、抽時間出來鍛煉身體。48、不管現(xiàn)在你對未來多困惑，多迷茫，都不要忘了樹立一個目標。一個人過去或現(xiàn)在的情況并不重要，將來想要獲得什么成就才最重要。除非你對未來有理想，否則做不出什么大事來。49、不要把過去的事全讓人知道，尊敬不喜歡你的人。50

22、、成大事的方法多種多樣 ，別不接受你看不慣的方法。51、一切以健康為中心,遇事瀟灑一點，看世事糊涂一點。52、氣不鼓不能前進，氣太足可能爆胎。53、三個忘記：忘記年齡，忘記過去，忘記恩怨。54、樂觀的人看見問題后面的機會，悲觀的人只看見機會后面的問題，機會是從來不會主動敲響你的門，無論你等待多少年。它也只會如一陣風一樣拂面而過，需要你的反應能力和追隨速度。朝著一個目標前進，盡量使用你的潛能，才華橫溢的你會發(fā)現(xiàn)機會的存在。風雖然沒有顏色，可是拂過之后卻是綠意一片。55、很多事情當你再回憶時會發(fā)現(xiàn)其實沒什么。所以，不管當時你多么生氣都告訴自己不必這樣，你會發(fā)現(xiàn)事實真的沒啥大不了。56、人生唯一不會

23、落空的等待是注定的死亡，世間唯一保持恒久不變的就是變化。57、最難戰(zhàn)勝的敵人，是自己；最可怕的敵人，是朋友；最防不勝防的敵人，是欲望；最迷惑人的敵人，是感情。58、生活是一種經(jīng)歷，也是一種體驗；生活是一種感受，也是一種積累。生活沒有答案，生活不需要答案。當生活即將不屬于你時，你才會發(fā)現(xiàn):生活僅僅是一個過程，而這個過程無論多么復雜，最終結局都是一樣的。生活注重的是過程，而不是結局。59、奮斗人生的訣竅就是經(jīng)營自己的長處。經(jīng)營自己的長處能給你的人生增值。經(jīng)營自己的短處必然使你的人生貶值。自己的路自己走自己的路自己走，誰都無法代替你，無論別人如何成功你如何失敗。即使是一個失敗的自己你也要好好的珍重自

24、己的失敗，因為這是你人生的經(jīng)驗，是你來到這世界上的你全部的報償和收獲。我們也可以說適合自己的就是最好的，你之所以這樣做之所以這樣走到今天，一定是有你的理由和依據(jù)。人與人沒有可比性關鍵是要找到自己。我曾經(jīng)以為自己已經(jīng)找到了自己卻發(fā)現(xiàn)尋找的工作還是要一直繼續(xù)下去，活一天就得去尋找一天。追求是要追求的哪怕這樣的追求顯得是很虛弱很無力很無奈，甚至它像是一塊遮羞布但是我仍然需要它，因為只有這樣才能看見自己感覺到自己。人生的路曲曲彎彎已經(jīng)走成了這樣，墓志銘已經(jīng)提前寫就。失敗已經(jīng)注定但追求的腳步并沒有停下，內(nèi)心的不屈漸漸已成為一種信念，成為自己人生的支撐。孤獨人生里，無盡天涯路，始終不放棄自己的努力，自己的

25、路走成了自己，這或許也是值得自己自豪的嗎?或許也不敢這樣說，因為現(xiàn)實是殘酷的，生存是艱難的，我們身上的力量也是有限的，不會無止境的揮灑下去，總有油燈熬過的一天。唯一能告慰自己的就是沒有放棄自己，一直以來堅守了自己，哪怕是一個晦暗的失敗的自己。努力可以，但已看不到成功的希望了，內(nèi)心的欲望也在漸漸變得虛無。在平凡的生活中，走完自己平凡的一生，風雨中，小草也可以紀念自己，因為你曾經(jīng)為自己的生命不屈歌吟過，你也為自己的人生努力拼搏過，在你的身上留有傷痛的記憶和烙印，在你的眼神里有沉郁和悲傷，在你的心志里還有不屈的火種，自己的生命隨時準備為它點燃。精神越孤寂，就越需要支撐，需要理想、熱情、力量和信念的支持。別無選擇，既然生活這樣選擇了你，你也只能成就這樣的自己。別無退路，只有堅持往前走，哪怕是把失敗當作一條人生的出路。有的時候，失敗也是一種力量，激發(fā)人斗志的力量，你要向上拼搏才有希望，才有前途。為自己的夢想而奮斗年輕人總是會有各種各樣的想法，青春的誓言總是會掛在嘴邊。不管是在哪里都能夠體現(xiàn)出我們年輕人的朝氣，而大學是一個年輕人最聚集的地方。這里面發(fā)生的事情會