第3章采購計劃與預算

1、APRIL第三章第三章采購計劃與預算采購計劃與預算2022-7-3第一節(jié) 采購調查第二節(jié)第二節(jié) 確定采購物資需要量確定采購物資需要量第三節(jié) 采購計劃的編制第四節(jié) 采購預算第三章 采購計劃與預算2022-7-3學習目標學習目標1.了解采購計劃與采購預算的基本概念2.了解并掌握采購調查的內容3.掌握確定采購物資需要量、采購量的掌握確定采購物資需要量、采購量的計算方法計算方法4.了解影響采購計劃的因素及采購計劃編制的技巧與程序5.掌握采購預算編制的原則、程序及注意事項2022-7-3第一節(jié)第一節(jié)采采 購購 調調 查查2022-7-3引例：創(chuàng)維公司-從采購計劃開始2022-7-3一、采購調查的概述1.

2、1.概念：概念： 采購調查是為了更好地制定采購計劃而進行的信息收集、分類和分析工作。這是采購活動的第一步。采購調查為采購決策提供了必要的條件和依據。2022-7-32.組織采購調查的方法：組織采購調查的方法：一、采購調查的概述2022-7-3所購材料、產品及服務的調查（價值分析）價值分析）商品的調查商品的調查供應商調查供應商調查自身采購系統(tǒng)調查自身采購系統(tǒng)調查二、采購調查的任務2022-7-3二、采購調查的任務2022-7-3二、采購調查的任務具體操作步驟：具體操作步驟：第第1 1步：選定一種貨物或服務作為分析對象步：選定一種貨物或服務作為分析對象第第2 2步：組織一個跨職能的價值分析小組步：

3、組織一個跨職能的價值分析小組 （通常包括一個供應商）（通常包括一個供應商）第第3 3步：用一個動賓短語定義貨物或服務的功能步：用一個動賓短語定義貨物或服務的功能第第4 4步：鼓勵小組進行創(chuàng)造性思維，找出替代產品步：鼓勵小組進行創(chuàng)造性思維，找出替代產品例如：選飲料的易拉罐作為分析對象，功能定義為“裝液體” 1 1、采購調查、采購調查任務之一：價值分析之一：價值分析2022-7-3二、采購調查的任務？2022-7-3二、采購調查的任務 提供有關貨物未來供應情況與價格的相對完整的信息。提供有關貨物未來供應情況與價格的相對完整的信息。 內容？：內容？：（1 1）企業(yè)作為采購方現在及未來的狀況；）企業(yè)作

4、為采購方現在及未來的狀況；（2 2）生產過程的替代性；）生產過程的替代性；（3 3）該商品的用途；該商品的用途；（4 4）該商品的需求；該商品的需求；（5 5）該商品的供應；該商品的供應；（6 6）該商品的價格；該商品的價格；（7 7）削減成本和（或）確保供應的戰(zhàn)略。削減成本和（或）確保供應的戰(zhàn)略。2022-7-3二、采購調查的任務3 3、采購調查、采購調查任務之三：供應商調查之三：供應商調查價值分析、商品調查價值分析、商品調查（任務一、二），探討的主要是所購商品；，探討的主要是所購商品；供應商調查供應商調查（任務三）強調的是采購的源頭。強調的是采購的源頭。即前述兩部分是即前述兩部分是“什么什

5、么”，這部分的重點是，這部分的重點是“來自誰來自誰”2022-7-3 3 3、采購調查、采購調查任務之三：供應商調查之三：供應商調查內容：內容： （1 1）財務能力分析調查）財務能力分析調查 （2 2）生產設施分析生產設施分析 （3 3）尋找新的供應源尋找新的供應源 （4 4）估算分銷成本估算分銷成本 （5 5）預測制造成本預測制造成本 （6 6）單一貨源分析單一貨源分析 （7 7）所購材料的質量保證所購材料的質量保證 （8 8）供應商態(tài)度調查供應商態(tài)度調查 （9 9）供應商績效評價收集和分析供應商績效評價收集和分析 （1010）供應商銷售戰(zhàn)略供應商銷售戰(zhàn)略 （1111）對等交易對等交易二、采

6、購調查的任務2022-7-3 4 4、采購調查、采購調查任務之四：之四：自身采購系統(tǒng)調查自身采購系統(tǒng)調查 主要涉及如何改進采購系統(tǒng)的管理主要涉及如何改進采購系統(tǒng)的管理 內容？：內容？： （1 1）總訂單）總訂單 （2 2）價格指數）價格指數 （3 3）價格折扣）價格折扣 （4 4）報價分析）報價分析 （5 5）學習曲線）學習曲線 （6 6）貨物總成本）貨物總成本 （7 7）付款或現金折扣的）付款或現金折扣的 程序調查和改進程序調查和改進 （8 8）供應商追蹤系統(tǒng)）供應商追蹤系統(tǒng)二、采購調查的任務（9 9）收貨系統(tǒng)）收貨系統(tǒng)（1010）少量或緊急采購系統(tǒng)）少量或緊急采購系統(tǒng)（1111）系統(tǒng)合約）

7、系統(tǒng)合約（1212）與供應商的數據分享）與供應商的數據分享（1313）評價采購人員績效的方法）評價采購人員績效的方法（1414）評價采購部門績效的方法）評價采購部門績效的方法（1515）評價供應商績效的方法）評價供應商績效的方法（1616）計算機的應用決策）計算機的應用決策2022-7-3第二節(jié)第二節(jié)確定采購物資需要量確定采購物資需要量2022-7-3經常儲備定額 保險儲備定額 季節(jié)性儲備定額4.期末儲備量采購量= 需要量 +期末儲備量 -期初儲備量-企業(yè)內部可利用資源2.需要量3.儲備定額5.期初儲備量實際盤點預計1.消耗定額(單位消耗量)計劃工作量2022-7-3一、確定物資消耗定額一、確

8、定物資消耗定額1.1.物資消耗定額物資消耗定額的概念的概念 定義：定義：物資消耗定額是指在一定的生產技術組織條件下，制造單位單位產品或完成單位單位勞務所必須消耗的物資數量標準。2.2.物資消耗定額的制訂物資消耗定額的制訂 包括主要原材料的消耗定額制訂、輔助材料及其他消耗定額的制訂。 接下來，講述以下4種：（1 1）主要原材料消耗定額的制訂）主要原材料消耗定額的制訂（構成）（構成）（2 2）輔助材料消耗定額的制訂）輔助材料消耗定額的制訂（分類）（分類）（3 3）燃料消耗定額）燃料消耗定額的的制訂制訂（分類）（分類）（4 4）動力消耗定額）動力消耗定額的的制訂制訂（分類）（分類） 2022-7-3

9、一、確定物資消耗定額一、確定物資消耗定額2.2.物資消耗定額的制訂物資消耗定額的制訂（1 1）主要原材料消耗定額的制訂）主要原材料消耗定額的制訂（構成）（構成）有效有效消耗消耗量：量： 構成產品或零件凈重所消耗的原材料工藝工藝損耗損耗量：量： 加工過程中，由于工藝原因而必須產生的原材料 損耗，隨著技術進步，可以降低到最低程度非工藝非工藝損耗損耗： 除了上述兩者之外的原材料的損耗消耗定額=有效消耗量+工藝損耗量+非工藝損耗工藝定額=有效消耗+工藝損耗2022-7-32.2.物資消耗定額的制訂物資消耗定額的制訂（2）輔助材料消耗定額的制訂）輔助材料消耗定額的制訂（分類）（分類） 與主要原材料成正比

10、例消耗的輔助材料； 與產品產量成正比例的輔助材料； 與設備開動時間或工作日有關的輔助材料消耗定額； 與使用期限有關的輔助材料。 （3）燃料消耗定額的制訂）燃料消耗定額的制訂（分類）（分類） 動力用燃料消耗定額； 工藝用燃料消耗定額； 取暖用燃料消耗定額。（4）動力消耗定額的制訂）動力消耗定額的制訂（分類）（分類） 用于電動機的電力； 用于工藝過程的電力。2022-7-33.3.制訂物資消耗定額的基本方法制訂物資消耗定額的基本方法 （1）技術分析法 對產品進行技術分析，計算出物資消耗量，是制定定額的主要依據，比較準確，但工作量較大 （2）統(tǒng)計分析法 根據以往統(tǒng)計資料，并考慮當前變化因素，進行分析

11、計算 （3）實際測定法 通過實驗或現場測定、計算來確定物資消耗定額 （4）經驗估計法 根據制定定額的人員的各自經驗和有關技術文件，通過估計來制定消耗定額。簡單快速，但準確性差上述上述4 4種方法各有優(yōu)缺點，常常結合起來使用種方法各有優(yōu)缺點，常常結合起來使用2022-7-3二、確定物資的需要量二、確定物資的需要量1.1.物資需要量的概念物資需要量的概念企業(yè)的物資需要量，是指企業(yè)在計劃期內產品生產、日常經營、大修理、新產品試制和技術組織措施等項目的物資需要量。2022-7-32.2.計算方法計算方法直接計算法間接計算法直接計算法：直接計算法：根據生產任務、物資消耗定額，確定物資需要量。比較準確，盡

12、可能使用此方法。需要量需要量= =消耗定額消耗定額計劃生產量計劃生產量間接計算法：間接計算法：以一定的產值或產量的材料消耗量作平均基數來確定一比例或系數，并以此來估算物資需要量。（即先求平均消耗量，再以此估算物資需要量。）需要量需要量= = 實際消耗量實際消耗量 計劃產值計劃產值( (量量) ) 實際產值實際產值( (量量) ) 2022-7-3二、二、確定物資的需確定物資的需要要量量4.4.六種物資的需要量的計算六種物資的需要量的計算（1 1）主要原材料需用量的計算）主要原材料需用量的計算（2 2）輔助材料需用量的計算）輔助材料需用量的計算（3 3）燃料需要量的計算）燃料需要量的計算（4 4

13、）電力需要量的計算）電力需要量的計算（5 5）設備維修用料耗用量的計算）設備維修用料耗用量的計算（6 6）工具需要量的計算）工具需要量的計算前4項和上一部分的“物資消耗定額的制定”一一對應（1 1）主要原材料需用量的計算）主要原材料需用量的計算 這類材料的需要量和產量成正比，一般采用直接計算法 公式：公式：某主要原材料需用量=（計劃產量+技術上不可避免的廢品數量）單位產品材料消耗定額 -計劃回收利用的廢品數量單位產品材料消耗定額 例：某工具廠年計劃生產鑿巖機2500臺，其中每個鋼材消耗定額為2公斤，廢品率為15%，且依據技術部門統(tǒng)計廢品回收利用率可達20%，那么，做活塞一年需用的鋼材量為多少？

14、 鋼材年需求量=（2500+250015%）2-250015%20%2 =5600（千克）2022-7-3（2 2）輔助材料需用量的計算）輔助材料需用量的計算直接計算法（有些輔料有消耗定額，用此法）公式：某輔助材料需要量=（計劃產量+廢品量）某輔助材料的消耗定額間接計算法（有些輔料沒有消耗定額，用此法）公式：某輔助材料需用量=上年實際消耗量/上年產值 計劃年度產值（1-可能降低的百分比） 例1.某廠計劃今年房屋大修工程投資20萬元，木材萬元消耗定額為3.5立方米/萬元，則今年木材需用量應為多少？木材需要量=3.520=70（立方米） 例2：如果沒告知木材的消耗定額，只告知“去年房屋大修投資10

15、萬元，實耗木材40立方米”，計劃今年房屋大修工程投資20萬元，今年計劃降低消耗5%，則今年木材需用量應為多少？木材需要量=（40/10）20（1-5%）=76（立方米） 二、確定物資的需要量二、確定物資的需要量（3 3）燃料需要量的計算）燃料需要量的計算一般依據消耗定額采用直接計算法公式：實際品種的燃料需要量=計劃產量標準燃料消耗定額發(fā)熱量換算系數發(fā)熱量換算系數=實際燃料的發(fā)熱量：標準燃料的發(fā)熱量（補充在P77(三)）（4 4）電力需要量的計算）電力需要量的計算公式：工藝過程用電的需要量=計劃工作量電力消耗定額發(fā)動機用電的需要量=工作臺數工作時間運轉率每臺每小時電力消耗定額照明用電的需要量=燈

16、頭數照明時間燈電功率（5 5）設備維修用料耗用量的計算）設備維修用料耗用量的計算直接法公式：設備維修用料耗用量=維修單位總數一個維修單位的消耗定額間接法公式：一個維修單位的平均平均消耗定額=修理某類設備用料的全年消耗總量 某類設備全年維修單位總數設備維修用料耗用量=維修單位總數一個維修單位的平均平均消耗定額2022-7-3（6 6）工具需要量的計算）工具需要量的計算直接法大批量生產條件下公式：工具需要量=計劃產量工具消耗定額成批生產條件下公式：工具需要量=設備的計劃工作臺時數設備每一臺時的工具消耗定額單件小批生產條件下公式：工具需要量=產值每千元產值的工具消耗量2022-7-3 前面說6種需要

17、量的計算，都是用了這兩種方法：直接計算法：直接計算法：根據生產任務、物資消耗定額，確定物資需要量。比較準確，盡可能使用此方法。間接計算法：間接計算法：先求平均消耗量，再以此估算物資需要量。二、確定物資的需求量二、確定物資的需求量三、確定物資的采購量三、確定物資的采購量物資的采購量物資的采購量= =物資的需要量物資的需要量+ +期末儲備量期末儲備量- -期初儲備量期初儲備量 -企業(yè)內部可利用資源企業(yè)內部可利用資源（一）計算物資儲備定額（一）計算物資儲備定額定義：定義：物資儲備定額的分類 經常儲備定額 物資儲備定額 保險儲備定額 季節(jié)性儲備定額2022-7-3各種儲備量之間的關系如圖：供應間隔期供

18、應間隔期儲備量Q時間t最低儲備經常儲備保險儲備最高儲備圖：圖： 物資儲備量圖物資儲備量圖2022-7-3 三、確定物資的采購量三、確定物資的采購量（一）計算物資儲備定額（一）計算物資儲備定額 兩種制訂計算方法：兩種制訂計算方法： （1 1）定期訂貨法； （2）經濟訂貨批量法2022-7-3供應間隔天數供應間隔天數= =根據年度報告的統(tǒng)計資料（歷史）加權平均計算，根據年度報告的統(tǒng)計資料（歷史）加權平均計算，再根據年度計劃（未來）適當修改，而最終確定。再根據年度計劃（未來）適當修改，而最終確定。1.經常儲備定額經常儲備定額（1）定期訂貨法首先確定物資的供應間隔天數、檢驗天數、使用前準備天數等，然后

19、據此確定物資的經常儲備定額。每次入庫量）該批物資供應間隔天數（某批物資入庫量表：表： 2011年年某物資入庫時間、數量統(tǒng)計表某物資入庫時間、數量統(tǒng)計表根據表2-1中數據，計算供應間隔天數為：543218230（天）2022-7-3平均每日需要量平均每日需要量= =計劃期物資需要量/計劃期天數檢驗天數：檢驗天數：檢驗貨物的時間使用前準備天數：使用前準備天數：指有些物資在投產前還需加工或處理的時間，如木材的干燥、礦石的破碎等。供應間隔天數供應間隔天數= =1.經常儲備定額經常儲備定額（1）定期訂貨法經常儲備定額經常儲備定額= =平均每日需要量平均每日需要量（檢驗天數（檢驗天數+ +使用前準備天數使

20、用前準備天數+ + 供應間隔天數）供應間隔天數）每次入庫量）該批物資供應間隔天數（某批物資入庫量表：表： 2011年年某物資入庫時間、數量統(tǒng)計表某物資入庫時間、數量統(tǒng)計表根據表2-1中數據，計算供應間隔天數為：543218230（天）定期訂貨法，主要是根據供應商的供應條件、運輸條件等因素，較多考慮外部條件，而較少考慮企業(yè)本身的經濟效益。因此，我們來學習另一種制定因此，我們來學習另一種制定“經常儲備定額經常儲備定額”的方法，的方法，“經經濟訂貨批量法濟訂貨批量法”（EOQ）2022-7-31.經常儲備定額經常儲備定額（2）經濟訂貨批量法側重于企業(yè)內部經濟效益的方法，是固定訂貨批量模型的一種，用來

21、確定一次訂貨的數量。主要費用可以歸為兩大類：一類是一類是訂貨成本訂貨成本，與訂貨的次，與訂貨的次數成正比數成正比；另一類為另一類為儲存成本儲存成本，和訂貨次數成反比，和訂貨次數成反比。年需求量已定的情況下，訂貨批量越大，儲存成本越多；但訂貨次數會減少，訂貨成本隨之降低。訂貨成本和儲存成本此消彼長。經濟訂貨批量（economic order quantity，EOQ），就是解決這一問題，使以上兩種成本合計達到最低。Q0當 時，取最小值tRccctRc2t21t1)(2111)(21)(1313存費用單位時間單位貨物的儲訂貨周期月、年需求速度每次訂貨費用訂貨周期存費用單位時間單位貨物的儲訂貨次數月

22、、年需求速度每次訂貨費用訂貨次數儲存成本訂貨成本總時間內總成本13013c2tc2cRRQRcttRcc2t13則2022-7-3解：已知c1=0.8元/件.月 c3=20元/批 R=200件/月例：某單位每月需要某產品200件，每批訂購費20元，每月每件儲存費用為0.8元，試計算其經濟訂貨批量？2/12008 . 0202c21008 . 0200202c21313RctcRQ一致一致2022-7-32.保險儲備定額保險儲備定額定義：定義：保險儲備定額是指為預防因運輸延誤、交貨拖期或退換不合格貨物等原因造成庫存中斷而建立的物資儲備數量定額。不正常時才動用，一旦動用，盡快補上，是一個常量儲備。

23、兩種計算方法：兩種計算方法： 方法一方法一 平均法平均法 方法二方法二 標準差法標準差法三、確定物資的采購量三、確定物資的采購量1.物資儲備定額的分類與計算物資儲備定額的分類與計算2.保險儲備定額保險儲備定額方法一方法一 平均法平均法公式：公式：保險儲備定額保險儲備定額= =平均每日需要量平均每日需要量保險儲備天數保險儲備天數保險儲備天數要根據經驗或上期統(tǒng)計資料的平均誤期天數來確定。平均誤期天數= 例：按課本79頁表3-1的有關資料計算，平均供應間隔天數為30，超過30天的誤期有4次，分別為38天、35天、34天和32天，每次誤期天數分別為8天、5天、4天和2天。平均誤期天數計算如下：（天）平

24、均誤期天數5202416242204245168242022-7-32.保險儲備定額保險儲備定額方法二方法二 標準差法標準差法舉例說明： 若取標準差的二倍作為保險儲備量，則保險儲備量=9.35219（噸）表：某類材料預期用量和實際用量的統(tǒng)計資料各種儲備量之間的關系如圖：供應間隔期供應間隔期儲備量Q時間t最低儲備經常儲備保險儲備最高儲備圖：圖： 物資儲備量圖物資儲備量圖2022-7-34.最高、最低和平均儲備最高、最低和平均儲備量量 最高儲備量最高儲備量=經常儲備定額經常儲備定額+保險儲備定額保險儲備定額 最低儲備量最低儲備量=保險儲備定額保險儲備定額 平均儲備量平均儲備量=經常儲備定額經常儲備

25、定額/2+保險儲備定額保險儲備定額3.季節(jié)性季節(jié)性儲備定額儲備定額定義：定義：是指由于季節(jié)或因運輸條件季節(jié)性的原因不能正常供應而設置的物資儲備標準。公式：公式：季節(jié)性儲備定額季節(jié)性儲備定額= =平均每日需用量平均每日需用量季節(jié)性儲備天數季節(jié)性儲備天數例：某企業(yè)所需要的某種物資，是由水上航運到廠的，每年12月15日停航，到來年3月15日開航。每日用料800公斤，每月按30天計算，則：季節(jié)性儲備定額=800303=72000（公斤）三、確定物資的采購量三、確定物資的采購量1.物資儲備定額的分類與計算物資儲備定額的分類與計算2022-7-3三、確定物資的采購量三、確定物資的采購量（二）計算計劃期末、

26、期初儲備量（二）計算計劃期末、期初儲備量2022-7-31.期末儲備量的計算 期末儲備量之所以必須存在，是因為生產具有連續(xù)性，本計劃期的期末，必須為下一個計劃期的期初做好物資準備。 公式：公式：期末儲備量期末儲備量= =（供應間隔天數（供應間隔天數+ +驗收天數驗收天數+ +使用準備天數使用準備天數 + +保險天數）平均日耗量保險天數）平均日耗量 = =經常儲備定額經常儲備定額+ +保險儲備定額保險儲備定額 = =最高儲備量最高儲備量 由于經常儲備定額處于不斷變化中，所以實際工作中通常采用“50%-75%的經常儲備量+保險儲備量”作為期末庫存量 若某種物資的品種、規(guī)格較少，可這樣采用； 若某種

27、物資的品種、規(guī)格較多，應按該物資的“小類”或“組”來分別計算期末儲備量。2022-7-32.期初庫存量的計算（1）編制計劃的時間在計劃期開始之后： 根據實際實際盤點數確定（2）編制計劃的時間在計劃期開始之前：公式：計劃期期初預計預計庫存量=前期期初期初實際實際庫存量 +前期預計預計收入量-前期預計預計需要量表：預計前期期末庫存量計算表表：預計前期期末庫存量計算表2022-7-3 公式： 某種物資的采購量=該種物資的需要量+計劃期末庫存量-計劃期初庫存量-企業(yè)內部可利用資源企業(yè)內部可利用資源，是指企業(yè)內可進行改制、待用、修舊、利廢、計劃期初前到貨而沒有入庫的物資。 舉例：三、確定物資的采購量三、

28、確定物資的采購量（三）計算采購量（三）計算采購量2022-7-3經常儲備定額 保險儲備定額 季節(jié)性儲備定額4.期末儲備量采購量= 需要量 +期末儲備量 -期初儲備量-企業(yè)內部可利用資源2.需要量3.儲備定額5.期初儲備量實際盤點預計1.消耗定額(單位消耗量)工作量2022-7-3課后作業(yè) 例：某企業(yè)預計計劃期內生產A產品400噸，每噸A產品含有材料B的凈重為0.5噸，材料B的利用率為80%，允許廢品率為1%，計劃期回收廢料B為1.5噸，編計劃時實際庫存量為40噸，計劃期初前到貨50噸，計劃期初前消耗60噸，計劃期末庫存為20噸，求物資采購量。答案：物資需要量=400（1+1%）0.5 80%-

29、1.5=251（噸）計劃期初庫存量=40+50-60=30（噸）計劃期末庫存數量=20（噸）采購申請量=251+20-30=241（噸）2022-7-3第三節(jié)第三節(jié)采購計劃的編制采購計劃的編制2022-7-3一、采購計劃的內容是否采購(why)怎樣采購(how)采購什么(what)采購多少(how much)何時采購(when) 3w+2h2022-7-32022-7-3為什么消費者喜歡蘋果？這個的答案或許很多，但是其中有一條是肯定的，那就是蘋果總會為他們的產品帶來出眾的創(chuàng)新技術。在最近的10年里，蘋果每年超過1300件專利，并且仍然保持了年專利申請的上升趨勢，他們是如何做到的？一方面是因為大

30、投入，2015年蘋果研發(fā)上的開支為86億美元，這一數據令人印象深刻，因為在2015年披露開支的132家科技公司中，蘋果研發(fā)開支總額排名第六，低于亞馬遜、Alphabet、英特爾、微軟和強生。另一方面是因為蘋果也是一位“購物狂”，他們會大肆收購那些具有創(chuàng)新技術的中小型科技企業(yè)。蘋果每年要收購20到30家科技企業(yè)，過去的15個月的收購積累新增員工2萬人！我們用一張時軸來展現其中較為主要的收購事件吧：2022-7-3NeXT INC.：操作系統(tǒng)技術及創(chuàng)始人回歸2022-7-3FingerWorks：多點觸控與手勢控制2022-7-3Placebase等：再見了谷歌地圖2022-7-3Siri Inc

31、.：你好，Siri！Apple全新Siri官方廣告http:/ 使采購部門做好事先準備，選擇有利時機購入材料。所謂合適的時間，是指在保證供應，不影響產銷活動的前提下，獲得采購成本最低的時機。（FingerWorks）（2）確定合適的數量。(how much) 避免因數量過少而使供應不足；同時避免材料儲存過多，積壓資金及占用儲存空間。（3）配合公司生產計劃與資金調度。（4）確立材料耗用標準，以便控制材料夠用數量及成本二、編制采購計劃的目的采購2022-7-3由于應采購數量必須扣除庫存數量。因此，存量管制卡記載是否正確，是影響采購計劃準確性的因素之一。生產計劃依據銷售計劃來制定，如果銷售人員對市場

32、需求量的估算失當，生產計劃就會立即改變，采購計劃與預算也會隨之調整，導致物料供需失衡。生產計劃只列出產品的數量，并無法直接知道生產某一產品需用哪些物料，以及數量多少，因此必須借助最新、最準確的用料清單。當產品的構成發(fā)生變更，物料清單應盡快更新，否則會造成采購數量、規(guī)格等不符。1、年度銷售計劃、年度銷售計劃2、年度生產計劃、年度生產計劃3、用料清單、用料清單4、存量管制卡、存量管制卡5、物料標準成本的設定、物料標準成本的設定6、生產效率、生產效率7、銷售效率、銷售效率8、價格預期、價格預期三、影響采購計劃制定的因素 編制采購預算時，很難對物料價格進行預測，因此，通常將標準成本設定為采購成本。因此

33、，標準成本和實際購入價格的差額，會影響采購預算的準確性。銷售效率降低，采購物料數量大于實際需求量，物料采購計劃必須把額外的供應量減去，才不會發(fā)生積壓現象。反之亦然。價格的預期會影響采購預算，預期和實際的差距會造成采購預算的偏差實踐中，采購計劃是需要經常進行調整的，主要是因為影響采購計劃制定的因素很多，所以采購計劃和預算制定之后，必須和生產銷售部門保持經常的聯系，并針對現實狀況做必要的調整與修訂，才能維持企業(yè)正常的生產和銷售的目標2022-7-3( (一一) ) ( (五五) )( (二二) ) ( (六六) )( (三三) ) ( (七七) )( (四四) ) ( (八八) )四、采購計劃的編

34、制程序采購計劃包括采購計劃包括2大環(huán)節(jié)：大環(huán)節(jié)：采購認證計劃（認證環(huán)節(jié)）采購認證計劃（認證環(huán)節(jié)）采購訂單計劃（訂單環(huán)節(jié)）采購訂單計劃（訂單環(huán)節(jié)）每個大環(huán)節(jié)，都包含4個小環(huán)節(jié)2022-7-3(一一)采購認證計劃采購認證計劃1 1、準備認證計劃、準備認證計劃（如圖）（如圖）（1）接收開發(fā)批量需求（2）接收余量需求（3）準備認證環(huán)境資料（4）制定認證計劃說明書2 2、評估認證需求、評估認證需求（1）分析開發(fā)批量需求（2）分析余量需求（3）確定認證需求3 3、計算認證容量、計算認證容量（1）分析項目認證資料（2）計算總體認證容量（3）計算承接認證量（4）確定剩余認證容量4 4、制定認證計劃、制定認證計

35、劃（1）對比需求與容量（2）綜合平衡（3）確定余量認證計劃（4）制定認證計劃認證物料數量數量開發(fā)樣件需求數量+檢驗測試需求數量+樣品數量+機動數量開始認證時間時間要求認證結束時間認證周期緩沖時間(二二)采購訂單計劃采購訂單計劃5 5、準備訂單計劃、準備訂單計劃（1）接受市場需求（2）確定生產需求（3）準備訂單環(huán)境資料（4）制定訂單計劃說明書6 6、評估訂單需求、評估訂單需求（1）分析市場需求（2）分析生產需求（3）確定訂單需求7 7、計算定單容量、計算定單容量（1）分析項目供應資料（2）計算總體訂單容量（3）計算承接訂單容量（4）確定剩余訂單容量8 8、制定訂單計劃制定訂單計劃（1）對比需求與

36、容量（2）綜合平衡（3）確定余量認證計劃（4）制定計單計劃下單數量數量生產需求量計劃入庫量現有庫存量安全庫存量下單時間時間要求到貨時間認證周期訂單周期緩沖時間2022-7-3（1）確定合適的時間。（when） 使采購部門做好事先準備，選擇有利時機購入材料。所謂合適的時間，是指在保證供應，不影響產銷活動的前提下，獲得采購成本最低的時機。（FingerWorks）（2）確定合適的數量。(how much) 避免因數量過少而使供應不足；同時避免材料儲存過多，積壓資金及占用儲存空間。（3）配合公司生產計劃與資金調度。（4）確立材料耗用標準，以便控制材料夠用數量及成本二、編制采購計劃的目的采購2022-

37、7-3第四節(jié)第四節(jié)采購預算采購預算2022-7-3一、采購預算概述1 1）概念）概念： 采購預算是指采購部門在一定計劃期間(年度、季度或月度)編制的采購的用款計劃。2 2）采購預算作用：采購預算作用： 保障企業(yè)戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保企業(yè)組織目標一致。 協(xié)調企業(yè)各部門之間的合作經營。 在企業(yè)各部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性。 控制支出：審批撥款，進行差異分析控制支出監(jiān)督支出：比較目前的收入支出和預算的收入支出，找出差異較大的地方，分析原因，找出應對方法2022-7-3一、采購預算的概述3 3）采購預算分類）采購預算分類根據涉及范圍分全面預算分類預算采購長期預算長期預算是指時間跨度超過1年以上的預算，主要涉及固定資產的投資問題，是一種規(guī)劃性質的資本支出預算。對企業(yè)戰(zhàn)略計劃的執(zhí)行有著重要意義，其編制質量的好壞將直接影響到企業(yè)的長期目標是否能夠實現，影響到今后企業(yè)較長時間內的發(fā)展。短期預算短期預算是指企業(yè)在1年內對經營財務等方面所進行的總體規(guī)劃的數量說明。短期預算是一種執(zhí)