第四章國(guó)際租賃貿(mào)易

1、租賃貿(mào)易租賃是指出租人將設(shè)備、物資、財(cái)產(chǎn)等租給承租人在一定時(shí)期內(nèi)使用，承租人按照租賃合同規(guī)定，分期向出租人支付租金的一種融資與融物相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式。租賃對(duì)承租人和出租人的利弊（一）、租賃對(duì)承租人的好處表現(xiàn)在：1、租賃可以保證資金的流動(dòng)性，加速資金周轉(zhuǎn)2、租賃能為資金短缺的企業(yè)提供另一種資金來(lái)源3、租賃可減少或防止設(shè)備老化和落后4、租賃能提供成本不變的資金融通，避免因通貨膨脹而遭受損失5、租賃可獲得良好的技術(shù)服務(wù)，并可培訓(xùn)技術(shù)力量6、租用季節(jié)性或臨時(shí)性需要的設(shè)備，可以節(jié)省費(fèi)用7、租賃手續(xù)簡(jiǎn)便，并可使管理工作簡(jiǎn)化（二）租賃對(duì)承租人的不足之處主要是：1、租賃設(shè)備所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離阻礙承租企業(yè)技

2、術(shù)更新2、租賃費(fèi)用較高3、租賃合同一般不許中途解除（二）、租賃對(duì)出租人的利弊租賃對(duì)出租的人好處表現(xiàn)在：1、可以通過(guò)租賃進(jìn)行投資，收取租金和利潤(rùn)2、通過(guò)租賃可擴(kuò)大產(chǎn)品銷路3、可以享受政府給予的稅收優(yōu)惠國(guó)際租賃貿(mào)易方式一、融資性租賃融資性租賃是由承租人自行向制造廠商或其他供貨人選定所需的設(shè)備，確定其品種、規(guī)格、型號(hào)、交貨條件等，由租賃公司在與承租人簽訂租賃合同后，向該制造廠商或其他供貨人按已商洽好的條件購(gòu)入設(shè)備并租給承租人使用，承租人按合同規(guī)定，定期向租賃公司支付租金，租賃期滿后退租、續(xù)租或留購(gòu)的一種融資方式。（一）、融資性租賃有以下主要特點(diǎn)：1、租賃的設(shè)備和供貨商是由承租人自行選定2、自成一類的

3、三邊交易3、全額清償4、不可撤銷5、租賃設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)相分離6、租賃合同期滿，承租人有退租、續(xù)租和留購(gòu)的選擇權(quán)（二）、融資性租賃對(duì)承租人主要有以下優(yōu)點(diǎn)：1、承租人可根據(jù)自己的需要和意圖選定最合適的生產(chǎn)設(shè)施或其他租賃物件；2、承租人可從租賃公司獲得償還期較長(zhǎng)的信貸，解決企業(yè)在籌建或擴(kuò)大生產(chǎn)時(shí)資金上的困難；3、租賃期滿后，承租人有較大的選擇權(quán)。（三）、融資性租賃交易程序 出租人承租人委托租賃資信調(diào)查簽訂租賃合同支付租金 設(shè)備期末處理11如需要融資可在簽定買(mǎi)賣合同前簽定貸款合同支付價(jià)款簽訂買(mǎi)賣合交付并驗(yàn)收設(shè)備選定設(shè)備售后服務(wù)投保供貨商或制造商銀行或金融機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司圖圖41 融資性租賃融資性租賃

4、交易程序交易程序經(jīng)營(yíng)性租賃經(jīng)營(yíng)性租賃亦稱服務(wù)性租賃或操作性租賃，是指租賃公司根據(jù)租賃市場(chǎng)需要購(gòu)進(jìn)通用設(shè)備，以短期融資方式租給承租人使用，并負(fù)責(zé)提供設(shè)備的維修與保養(yǎng)等服務(wù)和承擔(dān)設(shè)備過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的一種可撤銷的、不完全付清的租賃方式。（一）、經(jīng)營(yíng)性租賃主要有以下特點(diǎn)：1、租賃物件由出租人批量采購(gòu)2、可撤銷3、出租人要向承租人提供專門(mén)服務(wù)4、非全額清償5、租期較短6、所有權(quán)不可轉(zhuǎn)讓（二）、經(jīng)營(yíng)性租賃對(duì)承租人有以下好處：1、承租人可獲得試用設(shè)備的機(jī)會(huì)2、經(jīng)營(yíng)性租賃能使承租人減少設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)3、對(duì)季節(jié)性或短期需用的設(shè)備，采用經(jīng)營(yíng)性租賃，可使承租人省去臨時(shí)性投資，避免淡季時(shí)積壓資金（三）、經(jīng)營(yíng)性租賃交易程

5、序承 租 人出 租 人供貨商或制造商提出租賃申請(qǐng)資信調(diào)查簽訂租賃合同交付設(shè)備支付租金維修與保養(yǎng)期滿退租簽訂買(mǎi)賣合同交付設(shè)備與驗(yàn)收 圖42 經(jīng)營(yíng)性租賃交易程序轉(zhuǎn)租租賃 我國(guó)在以租賃方式引進(jìn)國(guó)外設(shè)備時(shí)，往往由我國(guó)的租賃公司作為承租人向國(guó)外租賃公司租用設(shè)備，然后再將該設(shè)備轉(zhuǎn)租給國(guó)內(nèi)用戶。經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的租賃公司，一方面為用戶企業(yè)提供了信用擔(dān)保，即以自己的名義承擔(dān)了支付租金的責(zé)任。另一方面又為用戶承辦涉外租賃合同的洽談和簽訂，以及各項(xiàng)進(jìn)口手續(xù)和費(fèi)用。 我國(guó)租賃公司除辦理轉(zhuǎn)租賃外，也作為中介機(jī)構(gòu)為國(guó)內(nèi)用戶企業(yè)介紹國(guó)外租賃公司，由用戶企業(yè)與國(guó)外公司直接簽約。我國(guó)租賃公司開(kāi)立保函，為國(guó)內(nèi)承租人定期支付租金作保

6、?；刈庾赓U回租是指資產(chǎn)所有者將資產(chǎn)（如設(shè)備、廠房）賣給出租人，然后又從該出租人租回使用，并按租賃合同分期支付租金的一種租賃方式。設(shè)備的出售企業(yè)（承租人）設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)企業(yè)（出租人）買(mǎi)賣關(guān)系租賃關(guān)系圖圖44 回租方式下當(dāng)事人雙方關(guān)系回租方式下當(dāng)事人雙方關(guān)系五、綜合性租賃（一）、租賃與加工貿(mào)易相結(jié)合（二）、租賃與補(bǔ)償貿(mào)易相結(jié)合（三）、租賃與包銷相結(jié)合 國(guó)際租賃業(yè)務(wù)的有關(guān)合同一、進(jìn)出口銷售合同進(jìn)出口銷售合同增加了以下與租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容：1、賣方（供貨商）確認(rèn)合同貨物是作為買(mǎi)方（出租人）和承租人之間簽訂的租賃合同中的標(biāo)的物，由買(mǎi)方向承租人出租。 2、賣方對(duì)買(mǎi)方和承租人保證合同規(guī)定的貨物的規(guī)格、式樣、質(zhì)量

7、、性能及其他全部條件均符合承租人的使用目的。 3、保證期內(nèi)有關(guān)合同規(guī)定的質(zhì)量保證及其他賣方提供的服務(wù)與應(yīng)盡的義務(wù)，均由賣方直接向承租人負(fù)責(zé)。 4、合同要規(guī)定與租賃有關(guān)的特別條款。如果合同中其他條款與特別條款有抵觸，以特別條款為準(zhǔn) 5、合同除由買(mǎi)賣雙方簽字，還要由承租人確認(rèn)。國(guó)際租賃合同其主要內(nèi)容如下：（一）、合同說(shuō)明條款（二）、合同實(shí)施的前提條件條款（三）、租賃設(shè)備條款（四）、租賃設(shè)備的交貨和驗(yàn)收條款（五）、稅款費(fèi)用條款（六）、租期和起租日期條款確定起租日一般有三種方法：1、開(kāi)證日，2、提單日，3、交貨日。（七）、租金支付條款具體支付方式有：1、租金支付周期，2、期前付租或期后付租，3、均等付

8、租或不均等付租。 （八）、購(gòu)貨合同與租賃合同的關(guān)系條款（九）、租賃設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)保障條款（十）、承租人不得中途解約條款（十一）、對(duì)出租人免責(zé)和對(duì)承租人保障的條款（十二）、對(duì)承租人違約和對(duì)出租人補(bǔ)救的條款（十三）、租賃設(shè)備的使用、保管、維修和保養(yǎng)條款（十四）、保險(xiǎn)條款（十五）、租賃保證金和擔(dān)保條款（十六）、轉(zhuǎn)租賃條款（十七）、租賃債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和抵押（十八）、預(yù)提所得稅條款（十九）、爭(zhēng)議解決條款 第四節(jié) 租金的計(jì)算一、租金的構(gòu)成要素（一）、租賃資產(chǎn)的購(gòu)置成本1、當(dāng)合同采用CIF價(jià)時(shí)，則CIF價(jià)即為租賃設(shè)備的購(gòu)置成本；2、當(dāng)合同采用FOB價(jià)時(shí)，則設(shè)備購(gòu)置成本等于FOB價(jià)加運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)；3、當(dāng)

9、合同采用CFR價(jià)時(shí)，則設(shè)備購(gòu)置成本為CFR價(jià)加運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)。（二）、利息（三）、預(yù)計(jì)的名義貨價(jià)（四）、手續(xù)費(fèi)（五）、利潤(rùn)二、租金的計(jì)算（一）、附加率法附加率法是在租賃資產(chǎn)的購(gòu)置成本或概算成本上再加一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。其計(jì)算公式為：R=PV(1+ni)n+PV*r式中：R：每期租金 PV：租賃資產(chǎn)的概算成本 n：還款次數(shù)（可按月、季、半年、或年計(jì)算） i：與還款次數(shù)相應(yīng)的折現(xiàn)率 r：附加率第五節(jié) 中國(guó)租賃業(yè)二、中國(guó)的租賃方式（一）、自營(yíng)進(jìn)口租賃 自營(yíng)進(jìn)口租賃是指我國(guó)租賃公司自籌資金，按照國(guó)內(nèi)用戶的要求，以買(mǎi)方身份與國(guó)外供貨商簽訂購(gòu)貨合同，設(shè)備購(gòu)進(jìn)后，將其租給國(guó)內(nèi)承租人使用，租賃期間，由承租人

10、分期向國(guó)內(nèi)租賃公司支付租金。 自營(yíng)進(jìn)口租賃的運(yùn)作程序如下：1、國(guó)內(nèi)承租人向國(guó)內(nèi)租賃公司提出租賃申請(qǐng)；2、選擇國(guó)外供貨商3、租賃公司與國(guó)外供貨商簽訂設(shè)備購(gòu)貨合同；4、租賃公司與承租人簽訂租賃合同；5、租賃公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證給國(guó)外供貨商以進(jìn)口設(shè)備；6、國(guó)外供貨商直接發(fā)貨給承租人； 7、承租人辦理設(shè)備進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)；8、承租人對(duì)進(jìn)口設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收；9、租賃公司向國(guó)外供貨商支付貨款；10、承租人向租賃公司支付租金；11、租賃合同期滿后，租賃設(shè)備的處理 （二）、進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃 進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃是指國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)按照國(guó)內(nèi)承租人擬租設(shè)備訂單，先以承租人的身份從國(guó)外租賃公司租賃設(shè)備，再以出租人身份將設(shè)備轉(zhuǎn)租給國(guó)內(nèi)承

11、租人的一種租賃方式。 進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃的運(yùn)作程序如下：1、國(guó)內(nèi)承租人向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)提出租賃申請(qǐng)；2、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)向國(guó)外租賃公司提出租賃申請(qǐng)；3、國(guó)外租賃公司選擇供貨商； 4、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)外供貨商進(jìn)行技術(shù)交流；5、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)外供貨商進(jìn)行商務(wù)談判；6、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)外租賃公司簽訂租賃合同；7、國(guó)外租賃公司與國(guó)外供貨商簽訂購(gòu)貨合同：8、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)內(nèi)承租人簽訂租賃合同；9、國(guó)外供貨商向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)發(fā)送租賃設(shè)備； 10、國(guó)外供貨商向國(guó)外租賃公司提交裝船單據(jù)，國(guó)外租賃公司憑此向國(guó)外供貨商支付貨款； 11、國(guó)外租賃公司將裝船單據(jù)轉(zhuǎn)交給國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)； 12、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)將收到的設(shè)備轉(zhuǎn)交給國(guó)內(nèi)承租人

12、； 13、國(guó)內(nèi)承租人對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收； 14、國(guó)內(nèi)承租人向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)支付租金； 15、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)向國(guó)外租賃公司支付租金；16、全部租金付清后，國(guó)外租賃公司向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)提交設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明書(shū)。（三）、回租后的進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃回租后的進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃是指國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)用現(xiàn)匯向國(guó)外供貨商購(gòu)入設(shè)備，再將購(gòu)入的設(shè)備以與購(gòu)買(mǎi)時(shí)相同價(jià)格賣給國(guó)外租賃公司，然后再?gòu)膰?guó)外租賃公司租回設(shè)備，并轉(zhuǎn)租給國(guó)內(nèi)承租人。 回租后的進(jìn)口轉(zhuǎn)租賃的運(yùn)作程序如下：1、國(guó)內(nèi)承租人向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)提出租賃申請(qǐng)；2、國(guó)內(nèi)租賃公司選擇國(guó)外供貨商；3、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)外供貨商簽訂購(gòu)貨合同；4、國(guó)內(nèi)承租人與國(guó)外供貨商簽訂設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議5、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)

13、構(gòu)與國(guó)外租賃公司簽訂設(shè)備轉(zhuǎn)售合同與設(shè)備回租合同；6、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)與國(guó)內(nèi)承租人簽訂設(shè)備轉(zhuǎn)租合同；7、國(guó)外供貨商向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)發(fā)貨；8、國(guó)外租賃公司憑提單向國(guó)外供貨商支付貨款；9、國(guó)外租賃公司向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交提單； 10、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)將收到的設(shè)備交給國(guó)內(nèi)承租人； 11、國(guó)內(nèi)承租人驗(yàn)收設(shè)備； 12、國(guó)內(nèi)承租人向國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)支付租金； 13、國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)向國(guó)外租賃公司支付租金； 14、租賃設(shè)備的后期處理。（四）、介紹租賃介紹租賃是指由國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)介紹，國(guó)內(nèi)承租人直接與國(guó)外供貨商簽訂購(gòu)貨合同，并直接與國(guó)外租賃公司簽訂租賃合同，國(guó)外租賃公司在收到國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)或銀行等金融機(jī)構(gòu)出具的支付租金的保函后，將設(shè)備交給國(guó)內(nèi)承租人使用。國(guó)內(nèi)承租人根據(jù)合同規(guī)定，分期支付租金。三、發(fā)展中國(guó)租賃業(yè)的重要意義（一）、促進(jìn)投資（二）、擴(kuò)大消費(fèi)（三）、加速技術(shù)進(jìn)步，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整（四）、有利于消除商業(yè)銀行為中小企業(yè)融資的癥結(jié)（五）、有利于引進(jìn)外資（六）、有利于加速產(chǎn)品流通四、我國(guó)租賃業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的主要問(wèn)題（一）、缺乏必要的政策支持（二）、缺乏相應(yīng)