新辦納稅人培訓(xùn)地稅部分

1、新辦納稅人培訓(xùn)新辦納稅人培訓(xùn)（地稅部分）（地稅部分）2013年年8月月2培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容2. 納稅人權(quán)利和義務(wù)納稅人權(quán)利和義務(wù)3. 稅務(wù)登記稅務(wù)登記4. 發(fā)票管理發(fā)票管理6. 稅種簡介稅種簡介1. 基本情況介紹基本情況介紹5. 申報(bào)納稅申報(bào)納稅7. 咨詢服務(wù)咨詢服務(wù)31.1.基本情況介紹基本情況介紹l 辦稅模式。辦稅模式。一窗全能。辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綜合服務(wù)”一類窗口，將納稅人需要到地稅機(jī)關(guān)辦理的所有涉稅事項(xiàng)全部納入“一窗全能”辦稅服務(wù)的范圍。按照“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅模式統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。國地稅協(xié)作。在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置了國稅自助辦稅機(jī)，可直接辦理國稅業(yè)務(wù)；并在國稅局辦稅服務(wù)廳

2、內(nèi)設(shè)置了兩個(gè)“地稅業(yè)務(wù)”窗口。全市通辦。自2013年8月1日起全面實(shí)行涉稅業(yè)務(wù)“全市通辦”工作。“全市通辦”的涉稅業(yè)務(wù)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)征收、簡易稅務(wù)行政處罰、完稅證明開具、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送接收、稅收咨詢輔導(dǎo)七大類。（除征收局）外管證網(wǎng)上申請。2013年1月14日全面上線。通過網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺提交網(wǎng)上申請開具外管證，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行審核。4免填單系統(tǒng)。2013年1月4日上線。納稅人只需要攜帶發(fā)票日常繳銷、特殊繳銷及代開發(fā)票的相關(guān)資料無需進(jìn)行填報(bào)相關(guān)申請表，辦稅服務(wù)廳窗口人員根據(jù)納稅人提供資料或者口述，在核心征管系統(tǒng)進(jìn)行錄入，并打印出納稅人需要繳銷或者代開發(fā)票的申請?jiān)敿?xì)信息，制交由納稅

3、人核對確認(rèn)，納稅人確認(rèn)無誤后辦結(jié)涉稅事項(xiàng)。自主辦稅。在自助辦稅區(qū)我們配備了地稅的自助辦稅機(jī)、打印機(jī)、國稅自助辦稅機(jī)、ARM機(jī)。 ARM機(jī)可以進(jìn)行政策法規(guī)查詢、個(gè)稅完稅證明出具外、發(fā)票發(fā)售功能，實(shí)現(xiàn)了納稅人自助領(lǐng)購發(fā)票的新突破。大廳里的LED顯示屏為納稅人滾動播放稅法政策、通知公告等信息。l 專業(yè)化稅源管理模式。專業(yè)化稅源管理模式。取消單一的劃片管戶模式，實(shí)施分片與分行業(yè)、規(guī)模相結(jié)合的分類管理。以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，按事設(shè)崗、分崗管事，由“管戶”向“管事”轉(zhuǎn)變。將一般事務(wù)性工作從稅源管理部門轉(zhuǎn)入辦稅服務(wù)廳辦結(jié)，實(shí)現(xiàn)“事務(wù)性工作前置”。5l 嶗山分局機(jī)構(gòu)設(shè)置。嶗山分局機(jī)構(gòu)設(shè)置。辦稅服務(wù)廳辦稅服務(wù)廳 1

4、-161-16號辦稅服務(wù)窗口：號辦稅服務(wù)窗口：辦理申報(bào)納稅、稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、代開發(fā)票、外管證開具核銷、個(gè)人完稅證明開具等。 納稅輔導(dǎo)室：納稅輔導(dǎo)室：納稅咨詢輔導(dǎo)、退稅、減免稅備案審批、涉稅證明開具、股權(quán)變更（網(wǎng)上審批）、資本變動（網(wǎng)上審批）、舉報(bào)投訴等。稅源管理部門稅源管理部門 直屬局管理一科直屬局管理一科: : 海爾集團(tuán)所屬企業(yè)、金融業(yè)、其他重點(diǎn)企業(yè) 直屬局管理二科：直屬局管理二科：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè) 稅收管理三科：稅收管理三科：個(gè)體經(jīng)營戶、餐飲業(yè)、物業(yè)公司 稅收管理四科：稅收管理四科：沙子口街道、制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè) 稅收管理五科：稅收管理五科：北宅和王哥莊街道、除汽車零售外的批發(fā)零售業(yè)

5、稅收管理六科：稅收管理六科：中韓街道、汽車零售業(yè)、住宿業(yè)和帶住宿的餐飲業(yè) 納稅評估科：納稅評估科：負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)企業(yè)的納稅評估等工作 法規(guī)稅政科：法規(guī)稅政科：負(fù)責(zé)地方稅收政策文件的貫徹落實(shí)等工作 直屬征收局綜合業(yè)務(wù)科直屬征收局綜合業(yè)務(wù)科: : 負(fù)責(zé)稅源征收管理事項(xiàng)的組織部署，風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對等工作62. 2. 納稅人權(quán)利和義務(wù)納稅人權(quán)利和義務(wù) 納納稅稅人人權(quán)權(quán)利利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)5.申請延期申報(bào)權(quán)6.申請延期繳納稅款權(quán)7.申請退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務(wù)代理權(quán)10.陳述與申辯權(quán)11.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律

6、救濟(jì)權(quán)13.依法要求聽證的權(quán)利14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納納稅稅人人義義務(wù)務(wù)1.依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)2.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)3.財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)核算軟件備案的義務(wù)4.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)5.按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)6.按時(shí)繳納稅款的義務(wù)7.代扣、代收稅款的義務(wù)8.接受依法檢查的義務(wù)9.及時(shí)提供信息的義務(wù)10.報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)73. 3. 稅務(wù)登記稅務(wù)登記3.1. 3.1. 變更稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記l 若您已在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。l 按照規(guī)定不需要

7、在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者您變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第十六條、中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第十四條 l 溫馨提示：未按規(guī)定期限辦理變更稅務(wù)登記是中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，請務(wù)必在法定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，否則您會受到相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。83.2 3.2 銀行存款帳戶帳號報(bào)告銀行存款帳戶帳號報(bào)告l從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶

8、之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。 依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第十七條3.3 3.3 扣款協(xié)議的簽訂和維護(hù)扣款協(xié)議的簽訂和維護(hù)l簽約：簽約：納稅人持稅務(wù)登記證副本到任一聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，與銀行簽訂委托銀行代扣繳稅款、費(fèi)（基金）協(xié)議書（一式三份），授權(quán)銀行可按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅人申報(bào)繳納的各項(xiàng)稅款信息，從其賬戶上直接扣繳稅款，同時(shí)在協(xié)議中應(yīng)列明納稅人扣稅賬戶的基本信息（包括納稅人申報(bào)碼、納稅人名稱、開戶銀行名稱、銀行帳號、聯(lián)系人及聯(lián)系電話），經(jīng)雙方協(xié)商一致后，簽字蓋章生效，納稅人、簽約銀行各執(zhí)一份，其余一份

9、由納稅人于兩日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)議中列明的納稅人開戶銀行全稱及賬號，在征管系統(tǒng)中進(jìn)行納稅人銀行扣款資格設(shè)置，并作為納稅人的檔案資料歸檔保管。l維護(hù)：維護(hù)：納稅人賬戶變更或注銷，要及時(shí)與原簽約銀行辦理變更或注銷原協(xié)議手續(xù)，并將新簽訂的扣稅協(xié)議及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)：青島市地稅局財(cái)稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)操作規(guī)定及流程94 4 發(fā)票管理發(fā)票管理4.1 4.1 發(fā)票領(lǐng)購申請發(fā)票領(lǐng)購申請l申請流程：申請流程：（1）辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購申請表1式2份（以下簡稱領(lǐng)購申請表）、稅控收款機(jī)用戶注冊登記表1式3聯(lián)（限稅控機(jī)用戶，以下簡稱注冊登記表）、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)開通單（限網(wǎng)絡(luò)開票用戶，以下簡稱開通單）

10、、網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺手機(jī)綁定申請（變更）表（網(wǎng)絡(luò)開票用戶綁定手機(jī)號）認(rèn)真詳細(xì)填寫后，經(jīng)法人代表簽字或由其授權(quán)的人員簽字，加蓋公章和發(fā)票專用章；（2）將領(lǐng)購申請表、注冊登記表、開通單傳給所屬管理科所進(jìn)行票種核定，將網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺手機(jī)綁定申請（變更）表傳給辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行手機(jī)號綁定;（3）將領(lǐng)購申請表、注冊登記表、開通單傳回辦稅服務(wù)廳，由其依據(jù)管理科所核定的發(fā)票種類、數(shù)量、購票方式等內(nèi)容進(jìn)行信息錄入；（4）申請人將注冊登記表交給稅控機(jī)公司工作人員（青島航天信息有限公司，電話400-6180186，培訓(xùn)地址：鄭州路1號雁山世紀(jì)大廈一樓），預(yù)約參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn);（5）申請人根據(jù)稅控機(jī)公司安排時(shí)間（稅

11、控收款機(jī)的培訓(xùn)在每周三上午9:00，服務(wù)業(yè)稅控器的培訓(xùn)在每周四上午9:00），參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，購買、安裝稅控裝置，領(lǐng)取稅控用戶卡、U盤。注：除特殊情況外新辦納稅人需開通網(wǎng)絡(luò)開票。10青地稅函青地稅函201320134545號號 關(guān)于正式啟用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的通知關(guān)于正式啟用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的通知一、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用范圍青島地稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用于使用地稅發(fā)票的全部納稅人，具體適用范圍如下：（一）自2013年4月1日起，對新辦月營業(yè)額5000元以上符合稅控收款機(jī)（器）推廣范圍的納稅人，不再強(qiáng)制要求納稅人購置稅控收款機(jī)（器），相關(guān)新辦納稅人須使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；（二）原已使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的廣告業(yè)、房地產(chǎn)

12、業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅人繼續(xù)使用原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人繼續(xù)按國家稅務(wù)總局相關(guān)要求使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（三）原使用稅控收款機(jī)（器）開具發(fā)票的納稅人可繼續(xù)保留使用稅控收款機(jī)（器），也可以在使用稅控收款機(jī)（器）的同時(shí)，選擇并行使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；（四）對現(xiàn)有個(gè)別使用自有軟件信息系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，地稅部門將積極創(chuàng)造條件會同相關(guān)納稅人進(jìn)行技術(shù)銜接，并將逐步過渡使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。二、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票種類（一）青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用平推二聯(lián)）；（二）青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用平推四聯(lián)）；（三）青島市地方稅務(wù)局

13、通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用卷式一聯(lián)）。三、運(yùn)行系統(tǒng) 納稅人開票端： 青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺；1112l溫馨提示：溫馨提示：（1）發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告2011年第7號（2）發(fā)票專用章指定由公安部門核準(zhǔn)的刻章單位刻制。納稅人憑稅務(wù)登記證副本和單位證明到指定單位刻制。（3）妥善保管領(lǐng)購申請表、注冊登記表，首次購買發(fā)票時(shí)使用。4.2 4.2 首次領(lǐng)購發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票l攜帶資料：攜帶資料：（1）發(fā)票領(lǐng)購申請時(shí)填寫的領(lǐng)購申請表、注冊登記表（限于稅控收款機(jī)用戶）、開通單（限于網(wǎng)絡(luò)開票用戶）；

14、（2）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件1份；（3）發(fā)票領(lǐng)購人身份證及復(fù)印件1份；（4）單位公章、發(fā)票專用章；（5）稅控用戶卡、U盤；（6）申請使用全國統(tǒng)一發(fā)票的資質(zhì)證明原件及復(fù)印件1份（限于貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票）；（7）申請人的授權(quán)委托書原件和被委托人的身份證原件及復(fù)印件1份；13l溫馨提示：溫馨提示：提供證件及資料需用A4紙張復(fù)印，原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，復(fù)印件上注明“此復(fù)印件與原件內(nèi)容一致”，經(jīng)辦人簽字。l辦理流程：辦理流程：（1）領(lǐng)購發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交首次領(lǐng)購發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳核發(fā)發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票。4.3 4.3 再次領(lǐng)購發(fā)票再次領(lǐng)購發(fā)票l攜帶資料：攜帶資料：（1）稅務(wù)登記證副本；

15、（2）發(fā)票領(lǐng)購簿；（3）經(jīng)辦人身份證；（4）發(fā)票使用情況審驗(yàn)及領(lǐng)購申請表1式2份；（5）上期領(lǐng)購的已使用過的發(fā)票存根；（6）稅控收款機(jī)用戶需提交稅控用戶卡、U盤。l辦理流程：辦理流程：（1）領(lǐng)購發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交再次領(lǐng)購發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳審驗(yàn)繳銷舊發(fā)票，發(fā)售新發(fā)票。l溫馨提示：溫馨提示：（1）必須先繳銷舊發(fā)票后才能領(lǐng)購新發(fā)票。（2）每月25日前攜帶稅控用戶卡和U盤辦理報(bào)數(shù)手續(xù)。 14（3）自2012年7月1日起至2014年12月31日暫停征收稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。4.4 4.4 發(fā)票開具要求發(fā)票開具要求（1）填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營

16、業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（2）所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。（3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（4）安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（5）除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（6）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。依據(jù)：發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則15溫馨提

17、示：溫馨提示：（1）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。（2）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.5 4.5 丟失發(fā)票處理丟失發(fā)票處理（1 1）發(fā)票丟失、被盜：）發(fā)票丟失、被盜：應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日，書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（發(fā)生被盜的，應(yīng)先向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，憑有關(guān)報(bào)案的證明向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告被盜的情況），填寫發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后視情節(jié)作出相應(yīng)的處罰，出具辦理發(fā)票遺失公開聲明作廢證明。納稅人持此證明在市級以上報(bào)刊等傳播媒介上公告丟失、被盜用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼

18、、發(fā)票號碼（已經(jīng)開具的發(fā)票還需公告付款單位名稱及填開情況），聲明發(fā)票作廢。（2 2）受票方發(fā)票聯(lián)丟失：）受票方發(fā)票聯(lián)丟失：根據(jù)總局有關(guān)規(guī)定，受票方丟失發(fā)票聯(lián)不允許補(bǔ)開，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的統(tǒng)一發(fā)票。但考慮到受票方可能導(dǎo)致較大損失，特制定了一項(xiàng)規(guī)定，即受票方發(fā)生收到的發(fā)票聯(lián)丟失后，應(yīng)及時(shí)書面向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并在傳播媒介上公告，由主管地稅機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明。受票方可持此證明，向開票方申請取得發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件入賬，稅控卷式發(fā)票可以打印電子存根聯(lián)入賬，復(fù)印件和電子存根必須加蓋發(fā)票專用章。164.6 4.6 發(fā)票真?zhèn)尾樵儼l(fā)票真?zhèn)尾樵僱電話查詢：電話查詢：請撥打青島地稅納稅服務(wù)電話（0532）1236

19、6-2，由話務(wù)員人工受理為您查詢發(fā)票的真?zhèn)巍短信查詢：短信查詢：移動、聯(lián)通和電信用戶可以編輯短信內(nèi)容：F（大小寫均可）+12位的發(fā)票代碼+8位的發(fā)票號碼（不要錄入加號+），發(fā)送到1 ，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)。（舉例：如查詢青島市停（泊）車收費(fèi)定額專用發(fā)票，發(fā)票代碼： 237020671003 ，發(fā)票號碼： 02586518 ，可以編輯短信“F237586518”,發(fā)送到1，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)）。l網(wǎng)上查詢：網(wǎng)上查詢：以使用稅控裝置開具的青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（卷式一聯(lián)、有獎(jiǎng)，發(fā)票代碼后五位：00101）為例：1、使用人登錄青島市地稅局新版地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)；2、錄入12位數(shù)字的發(fā)

20、票代碼、8位數(shù)字的發(fā)票號碼及4位數(shù)字驗(yàn)證碼，可以查詢到該張發(fā)票的開具單位；3、如需進(jìn)一步核對該發(fā)票的真實(shí)性，補(bǔ)充錄入發(fā)票金額、開具時(shí)間后，顯示該張發(fā)票是否通過發(fā)票系統(tǒng)鑒定。如果發(fā)票開具單位尚未將票面信息報(bào)送地稅部門，在核對發(fā)票真實(shí)性時(shí)還需補(bǔ)充錄入稅控收款機(jī)號碼（機(jī)器編號）、稅控碼。l溫馨提示：如果您在使用中有什么問題，請撥打（ 0532 ） 12366-2 青島地稅納稅服務(wù)中心進(jìn)行咨詢。174.7 4.7 購買稅控機(jī)抵扣稅額購買稅控機(jī)抵扣稅額（1 1）企業(yè)納稅人）企業(yè)納稅人 增值稅專用發(fā)票:按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額 普通發(fā)票:可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）1

21、7% *當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機(jī)購置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除，達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。（2 2）定期定額戶）定期定額戶 機(jī)型 價(jià)格 稅收優(yōu)惠額 高檔稅控收款機(jī)3590元 2317元 中檔稅控收款機(jī)2840元 1833元 低檔稅控收款機(jī)2240元 1445元 稅控器 1240元 800元 *按順序抵扣當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅稅額，當(dāng)月抵扣不完的，可以順延，直至扣完。依據(jù)：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅2004167

22、號185 5 申報(bào)納稅申報(bào)納稅5.1 5.1 申報(bào)期限申報(bào)期限l企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅：企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅：季度終了之日起十五日內(nèi)。企業(yè)所得稅自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。l營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)：營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)：月度終了之日起15日內(nèi)。l溫馨提示：溫馨提示：（1）凡是已辦理稅務(wù)登記并核定稅種的納稅人，無論是否取得經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照稅務(wù)登記證載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（2）申報(bào)期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的

23、次日為期限最后一日；在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延。也可以登錄地稅局網(wǎng)站，查看當(dāng)月申報(bào)期限。（3）依據(jù)稅收征收管理法第62條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。19（4）依據(jù)青地稅發(fā)2008202號，對納稅人首次發(fā)生未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)行為并主動改正或在責(zé)令改正的限期內(nèi)改正的，不予稅務(wù)行政處罰。對非首次逾期申報(bào)但在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)申報(bào)的，按照企業(yè)每日50元

24、、個(gè)體每日10元，不超過2000元的標(biāo)準(zhǔn)處罰,如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍不申報(bào)，可以處2000元以上10000元以下罰款。5.2 5.2 申報(bào)方式申報(bào)方式現(xiàn)場：現(xiàn)場：辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場申報(bào)，通過銀行扣款（簽訂扣稅協(xié)議）、現(xiàn)金（進(jìn)廳銀行）、POS機(jī)刷卡繳納稅款網(wǎng)絡(luò)：網(wǎng)絡(luò)：開通遠(yuǎn)程申報(bào)（，世貿(mào)中心A座102室，攜帶稅務(wù)登記證副本和公章），與銀行簽訂扣稅協(xié)議并及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)l溫馨提示：溫馨提示：（1）在辦稅服務(wù)廳申報(bào)需填寫紙質(zhì)申報(bào)表并加蓋公章。申報(bào)個(gè)人所得稅還需填寫個(gè)人所得稅模板，申報(bào)時(shí)提供紙質(zhì)申報(bào)表和拷有個(gè)人所得稅模板的U盤。（2）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人填寫申報(bào)表保存成功后，一定要記得提交，只有顯示了

25、提交成功，才說明此稅種已申報(bào)成功，為避免因?yàn)槌绦騿栴}出現(xiàn)未申報(bào)成功的情況，申報(bào)后可以進(jìn)查詢系統(tǒng)確認(rèn)一下。（3）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后扣款不成功的企業(yè)打稅票，需在第二天到辦稅服務(wù)廳打印稅票。（4）如果超過了申報(bào)期限，則不能采用網(wǎng)上申報(bào)。必須先到辦稅服務(wù)廳接受處理，再進(jìn)行申報(bào)。連續(xù)三個(gè)月不申報(bào)，將會轉(zhuǎn)成非正常戶。（5）網(wǎng)上申報(bào)用戶可直接網(wǎng)上打印稅票。2021226 6 稅種介紹稅種介紹6.1 6.1 營業(yè)稅營業(yè)稅在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是指交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。建筑業(yè)

26、、郵電通信業(yè) 、文化體育業(yè) 3%金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) 5%依據(jù)魯財(cái)稅【2011】72號，自2011年10月1日起，娛樂業(yè)-高爾夫球10%，其他5%按月申報(bào)，繳款期限在次月15日前，其中金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）按季申報(bào)（季度終了后15日）自2011年11月1日起，營業(yè)稅起征點(diǎn)(限個(gè)人，含個(gè)體工商戶)：（一）按期納稅的，除為月營業(yè)額20000元，房屋租賃5000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額500元。依據(jù)財(cái)稅【2013】52號，為進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅

27、。23 青財(cái)稅青財(cái)稅201320131111號號 關(guān)于開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服關(guān)于開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告 試點(diǎn)納稅人范圍試點(diǎn)納稅人范圍具體包括：交通運(yùn)輸業(yè)（陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)）、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)。試點(diǎn)時(shí)間試點(diǎn)時(shí)間 自2013年8月1日起，我市試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具由國稅部門監(jiān)制的發(fā)票，停止使用地稅等部門監(jiān)制的發(fā)票和票據(jù)（另有規(guī)定的除外）；自2013年9月份申報(bào)期（8月稅款所屬期）起，試

28、點(diǎn)納稅人向主管國家稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。2013年8月1日之前，我市試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍按原營業(yè)稅規(guī)定向主管地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營業(yè)稅。 (注：1、自2013年8月1日起，營改增納稅人對于“營改增”相關(guān)經(jīng)營項(xiàng)目不可再領(lǐng)購發(fā)票。已領(lǐng)購的發(fā)票也不得再開具。2、對營改增納稅人未用的空白發(fā)票應(yīng)全部繳銷，繳銷時(shí)間為2013年8月1日至8月31日。3、營改增納稅人8月份仍需要到地稅局進(jìn)行納稅申報(bào)。）246.2 6.2 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅l 征管范圍的劃分：征管范圍的劃分：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)

29、局管理。 既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。l 減免稅優(yōu)惠：減免稅優(yōu)惠：小型微利享受20%優(yōu)惠稅率。 依據(jù)財(cái)稅2011117號，2012年1月1日至2015年12月31日，對應(yīng)納稅所得額低于6萬（含6萬）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 依據(jù)財(cái)綜2011104號，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小型微型企業(yè)（以下簡稱小微企業(yè)）稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。25l 小型微利企業(yè)界定

30、：小型微利企業(yè)界定： 從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。l 溫馨提示：（1）核定征收、非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（2）小型微利企業(yè)適用優(yōu)惠稅率實(shí)行備案管理，納稅人應(yīng)根據(jù)上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)情況確定當(dāng)年季度或月度預(yù)繳申報(bào)的適用稅率，并于當(dāng)年5月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送小型微利企業(yè)備案表進(jìn)行備案。 依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知的通知 青國稅發(fā)200851號266.3 6.3 其他稅費(fèi)其他稅費(fèi)l 個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅：工資薪金所得，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元。七級超額累進(jìn)稅率（不超過1500元的3%，超過1500元至4500元的部分10%） （注：門口設(shè)有24小時(shí)的自助辦稅服務(wù)亭，提供個(gè)人所得稅稅款查詢和完稅證明開具，稅收完稅憑證換開，移動、聯(lián)通、安利等公司涉稅信息查詢和打印等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全天候自助辦稅服務(wù)。）l 房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。依據(jù)財(cái)稅2009128號