常寶股份：2012上半年度財務報告

1、江蘇常寶鋼管股份2021 上半年度財務報告未經(jīng)審計資產(chǎn)負債表一編制單位：江蘇常寶鋼管股份工程2021 年 06 月 30 日期末余額單位：元年初余額合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金824,724,965.90230,590,688.27925,192,591.87188,799,633.54結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)應收賬款預付款項905,000.00102,610,583.64478,593,643.05106,371,976.60905,000.0088,310,583.64354,703,850.65223,517,770.59974,000.0073,338,200

2、.00403,065,575.4467,196,345.96974,000.003,000,000.00261,152,525.28267,541,418.55應收保費應收分保賬款應收分保合同準備金應收利息應收股利其他應收款13,702,898.3910,266,987.429,196,552.5110,380,775.95買入返售金融資產(chǎn)存貨692,896,276.86306,662,886.18587,248,224.41276,258,581.93一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計2,219,805,344.441,214,957,766.752,066,211,490.19

3、1,008,106,935.25非流動資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)1,174,000.001,174,000.001,138,000.001,138,000.00持有至到期投資長期應收款長期股權投資1,457,800.001,024,874,221.151,457,800.001,019,792,860.85投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程583,260,119.03280,874,284.56202,221,009.9116,800,521.32599,567,461.01122,735,902.74217,976,123.438,843,085.43工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油

4、氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)194,648,241.7155,367,612.00197,298,295.0556,432,554.40開發(fā)支出商譽長期待攤費用9,597,262.70218,081.519,597,262.70遞延所得稅資產(chǎn)3,672,201.273,240,590.005,042,069.382,507,543.26其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計1,074,901,990.783,294,707,335.221,303,677,954.382,518,635,721.13936,836,790.883,003,048,281.071,306,690,167.372,314,797,

5、102.62法定代表人：曹堅主管財務工作負責人：曹堅財務機構(gòu)負責人：王云芳資產(chǎn)負債表二編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 06 月 30 日單位：元工程合并期末余額母公司合并年初余額母公司流動負債：短期借款82,500,000.0062,500,000.0040,500,000.0020,500,000.00向中央銀行借款吸收存款及同業(yè)存放拆入資金交易性金融負債應付票據(jù)應付賬款預收款項338,510,468.64181,125,012.6973,934,642.64171,666,293.7282,056,176.7954,082,367.89154,798,636.48162,869,7

6、18.0328,914,325.1062,530,392.8693,357,812.0917,469,288.93賣出回購金融資產(chǎn)款應付手續(xù)費及傭金應付職工薪酬710,030.88710,030.88應交稅費-23,591,904.01-16,336,000.827,086,961.84-8,805,230.45應付利息應付股利其他應付款18,669,621.5317,271,620.5420,805,887.7419,350,421.56應付分保賬款保險合同準備金代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計671,857,872.37371,240,458.12

7、415,685,560.07204,402,684.99非流動負債：長期借款1,200,000.001,200,000.001,200,000.001,200,000.00應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債122,100.00122,100.00116,700.00116,700.00其他非流動負債非流動負債合計負債合計1,322,100.00673,179,972.371,322,100.00372,562,558.121,316,700.00417,002,260.071,316,700.00205,719,384.99所有者權益或股東權益：實收資本或股本資本公積400,1

8、00,000.001,111,557,086.93400,100,000.001,126,247,797.72400,100,000.001,111,526,486.93400,100,000.001,126,217,197.72減：庫存股專項儲藏盈余公積129,231,211.24126,529,713.99129,231,211.24126,529,713.99一般風險準備未分配利潤770,407,244.03493,195,651.30728,600,435.06456,230,805.92外幣報表折算差額144.61歸屬于母公司所有者權益合計少數(shù)股東權益所有者權益合計負債和所有者權益總

9、計2,411,295,686.81210,231,676.042,621,527,362.853,294,707,335.222,146,073,163.012,146,073,163.012,518,635,721.132,369,458,133.23216,587,887.772,586,046,021.003,003,048,281.072,109,077,717.632,109,077,717.632,314,797,102.62法定代表人：曹堅主管財務工作負責人：曹堅財務機構(gòu)負責人：王云芳利潤表編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 1-6 月單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金

10、額母公司一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入1,675,398,510.711,675,398,510.711,398,769,216.231,398,769,216.231,630,764,952.491,630,764,952.491,029,256,331.121,029,256,331.12利息收入已賺保費手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢1,559,383,364.361,410,032,843.371,331,538,063.091,228,613,434.791,503,592,682.081,385,778,040.39975,082,532.92904,994,786.13

11、利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同準備金凈額保單紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益損失以“-號填列投資收益損失以“-號填列5,243,510.5553,403,634.09104,609,653.66-17,725,019.803,818,742.49-69,000.002,415,144.5744,938,417.1562,711,675.23-11,958,586.964,817,978.31-69,000.0026,316,000.003,443,718.8538,385,350.1580,528,569.51-4,

12、513,651.16-29,345.66-33,000.0090,357.001,014,053.5727,646,267.1546,475,520.87-5,437,347.31389,252.51-33,000.0026,922,357.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益損失以“-號填列三、營業(yè)利潤虧損以“-號填列加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出115,946,146.35860,643.19141,832.3293,478,153.14610,597.11131,832.32127,229,627.411,613,723.8232,863.5481,063,155.20800,

13、000.0032,863.54其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額虧損總額以“-號填列減：所得稅費用五、凈利潤凈虧損以“-號填列歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益116,664,957.2213,657,859.98103,007,097.2491,819,308.9711,187,788.2793,956,917.936,979,572.5586,977,345.3886,977,345.38128,810,487.6911,920,008.31116,890,479.3889,703,421.4127,187,057.9781,830,291.664,970,824.7776,859,

14、466.8976,859,466.89六、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益0.230.230.220.22七、其他綜合收益八、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額30,600.00103,037,697.2491,849,908.9711,187,788.2730,600.0087,007,945.3887,007,945.38-209,100.00116,681,379.3889,494,321.4127,187,057.97-209,100.0076,650,366.8976,650,366.89法定代表人：曹堅主管財務工作負責人：曹堅財務機構(gòu)負責

15、人：王云芳量凈額投資支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 1-6 月單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金額母公司一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1,532,611,990.051,244,086,251.192,082,301,935.531,395,582,153.27客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額保戶儲金及投資款凈增加額處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務資金凈增加額收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動

16、有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購置商品、接受勞務支付的現(xiàn)金28,512,187.5017,999,418.491,579,123,596.041,319,340,378.1328,434,285.1811,572,011.691,284,092,548.061,120,599,394.3018,158,008.5112,130,020.582,112,589,964.622,344,021,196.2017,026,652.008,915,020.491,421,523,825.761,670,267,758.82客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金

17、支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額58,874,118.8452,432,617.8681,594,974.511,512,242,089.3466,881,506.701,180,504.0023,775,077.0717,080,892.0378,400,480.171,239,855,843.5744,236,704.4926,316,000.005

18、5,000.0051,020,220.0857,312,672.5662,173,982.542,514,528,071.38-401,938,106.76293,344,199.8190,357.0030,000.0022,788,637.5826,880,430.7139,605,729.841,759,542,556.95-338,018,731.19169,133,563.0590,357.0030,000.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金質(zhì)押貸款凈增加額1,180,504.0010

19、4,833,663.4730,527,734.7226,371,000.008,078,985.0314,434,506.74293,464,556.8131,287,538.90169,253,920.05261,671.32100,000,000.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額135,361,398.19-134,180,894.1922,513,491.773,857,508.2331,287,538.90262,177,017.91100,261,671.3268,992,248.73三、籌資活動產(chǎn)生

20、的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金220,000,000.00200,000,000.00130,000,000.0070,000,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計歸還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金220,000,000.00178,000,000.0067,528,243.10200,000,000.00158,000,000.0050,861,443.10130,000,000.00260,000,000.0057,304,554.7570,000,000.0070,000,

21、000.0040,908,954.75其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額245,528,243.10-25,528,243.10208,861,443.10-8,861,443.10317,304,554.75-187,304,554.75110,908,954.75-40,908,954.75四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-92,827,630.59765,435,849.07672,608,218.4839,232,769.

22、6298,908,647.20138,141,416.82-327,065,643.601,195,066,226.73868,000,583.13-309,935,437.211,123,901,227.67813,965,790.46法定代表人：曹堅主管財務工作負責人：曹堅財務機構(gòu)負責人：王云芳上述一列提取盈1六專項1余額合并所有者權益變動表編制單位：江蘇常寶鋼管股份本期金額上年金額單元：人民幣元歸屬于母公司所有者權益少數(shù)股東權所有者權益合歸屬于母公司所有者權益少數(shù)股東權所有者權益合工程一、上年年末實收資本或400,100,000.00股本資本公積1,111,526,486.93減：庫0.

23、00存股專項0.00儲藏盈余公積129,231,211.24一般0.00風險未分配利潤728,600,435.06其他0.00益216,587,887.77計2,586,046,021.00實收資本或400,100,000.00股本資本公積1,111,687,986.93減：庫0.00存股專項0.00儲藏盈余公積96,433,983.44一般0.00風險未分配利潤571,720,840.51其0.00他益171,661,608.13計2,351,604,419.01加：會計政余額前期過失更策變更其他正準備準備二、本年年初三、本年增減余額400,100,000.000.001,111,526,4

24、86.9330,600.000.000.000.000.00129,231,211.240.000.000.00728,600,435.0641,806,808.970.00144.61216,587,887.77-6,356,211.732,586,046,021.0035,481,341.85400,100,000.000.001,111,687,986.93-161,500.000.000.000.000.0096,433,983.4432,797,227.800.000.00571,720,840.51156,879,594.550.000.00171,661,608.1344,926

25、,279.642,351,604,419.01234,441,601.99一凈利變動金額減91,819,308.97144.6111,187,788.27103,007,241.85229,686,822.3562,814,279.64292,501,101.99二其他潤少以“-號填綜合收益30,600.0030,600.0091,819,308.97144.6111,187,788.2730,600.00103,037,841.85-161,500.00-161,500.00229,686,822.3562,814,279.64-161,500.00292,339,601.99三所有和二小計

26、1所有者者投入和減少2股份支投入資本資本3其他付計入所有者0.000.000.00四利潤-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.0032,797,227.80-72,807,227.80-17,888,000.00-57,898,000.00權益的金額分配2提取一余公積32,797,227.80-32,797,227.803對所有般風險準備-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.00-40,010,000.00-17,888,000.00-57,898,000.004其他者或股東五所有的分配 資本公者權益內(nèi)部結(jié)2盈

27、余公積轉(zhuǎn)增資本轉(zhuǎn) 3盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本4其他積彌補虧損或股本0.00儲藏取1本期提2本期使用七其他四、本期期末400,100,000.001,111,557,086.930.000.00129,231,211.240.00770,407,244.03144.61210,231,676.042,621,527,362.85400,100,000.001,111,526,486.930.000.00129,231,211.240.00728,600,435.060.00216,587,887.772,586,046,021.00法定代表人：曹堅主管財務工作負責人：曹堅財務機構(gòu)負責人： 王云芳本

28、庫存儲藏風險本0項0般0其他二、本正上述一儲備0000風險準備0000少以所有“-小計號填列其他3資本減少資00000提取本2提取盈余公的金額五配積資本12盈余公積轉(zhuǎn)盈余分配其他六4本期1專項儲本提取四、本七使用期期末0母公司所有者權益變動表編制單位：江蘇常寶鋼管股份本期金額上年金額單元：人民幣元工程一、上加：年年末前期會計政余額過失更策變更三、本年年初年增減余額一變動金二凈利潤額減其他綜實收資本或股400,100,000.00400,100,000.000.000.000.00資本公積1,126,217,197.721,126,217,197.7230,600.0030,600.0030,6

29、00.000.00減：0.00股0.000.000.000.00專項0.000.000.000.000.00盈余公積126,529,713.99126,529,713.990.000.000.00一般0.00準備0.000.000.000.00未分配利潤456,230,805.92456,230,805.9236,964,845.3886,977,345.3886,977,345.380.00所有者權益合計2,109,077,717.632,109,077,717.6336,995,445.3886,977,345.3830,600.0087,007,945.380.00實收資本或股400,1

30、00,000.00400,100,000.000.0000.00資本公積1,126,378,697.721,126,378,697.72-161,500.00-161,500.00-161,500.000.00減：庫存股0000專盈余公積93,732,486.1993,732,486.1932,797,227.8000一未分配利潤365,051,894.73365,051,894.7391,178,911.19163,986,138.99163,986,138.990所有者權益合計1,985,263,078.641,985,263,078.64123,814,638.99163,986,138

31、.99-161,500.00163,824,638.990.00三和二合收益1所有者2股份者投入投入和支付計四0.000.000.000.000.000.00-50,012,500.00-50,012,500.0032,797,227.8032,797,227.80-72,807,227.80-32,797,227.80-40,010,000.00入所有1利潤分者權益3對所一般風4其他有者險準備-50,012,500.00-50,012,500.00-40,010,000.00-40,010,000.00或股所有者東的權益內(nèi)3公積轉(zhuǎn)增資本部結(jié)轉(zhuǎn)公積彌增資本或股補虧損或股本2本期備 400,10

32、0,000.00法定代表人：曹堅其他1,126,247,797.720.000.00126,529,713.99 0.00 493,195,651.30主管財務工作負責人： 曹堅2,146,073,163.01400,100,000.001,126,217,197.72 0 0 126,529,713.99財務機構(gòu)負責人：王云芳456,230,805.922,109,077,717.63余額。財務報表附注附注：根本情況江蘇常寶鋼管股份以下簡稱“本公司或“公司 由江蘇常寶鋼管有限公司以下簡稱“常寶于2021年2月2日整體變更設立的股份。經(jīng) 2021 年 1 月 6 日常寶股東會決議，由常寶原有股

33、東作為發(fā)起人，以經(jīng)江蘇公證會計師事務所審計的常寶截至 2007 年 12 月 31 日的凈資產(chǎn)421,541,612.32 元，在留存 90,941,612.32 元的資本公積后，按 1：1 的比例折為 330,600,000股本，整體變更設立股份。2021 年 1 月 31 日，江蘇公證會計師事務所對公司的上述注冊資本股本進行了審驗，并出具了“蘇公 C【2021】B011 號?驗資報告?。2021年 2 月 2 日，公司在江蘇省常州市工商行政管理局辦理了工商變更登記。經(jīng)中國證劵監(jiān)督管理委員會?關于核準江蘇常寶鋼管股份首次公開發(fā)行股票的批復?證監(jiān)許可【2021】1138 號核準，公司向社會公開

34、發(fā)行人民幣普通股A 股6,950萬股每股面值 1 元，并于 2021 年 9 月 21 日在深圳證劵交易所掛牌交易。本次發(fā)行后公司注冊資本為 40,010 萬元，股份總數(shù) 40,010 萬股每股面值 1 元。其中，有限售條件的流通股股份 33,060 萬股，占股份總數(shù)的 82.63%；無限售條件的流通股股份 6,950 萬股，占股份總數(shù)的 17.37%。公司于 2021 年 11 月 4 日辦妥工商變更登記并取得變更后的?企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照?企業(yè)法人注冊號：320400000015746公司住所：江蘇省常州市延陵東路 558 號法定代表人：曹堅經(jīng)營范圍：鋼壓延加工包括無縫鋼管、焊接鋼管生產(chǎn)，鋼冶

35、煉，鋼支柱、鋼腳手架、金屬跳板、鋼模板制造；自營和代理各類商品和技術的進出口業(yè)務(國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外)。本公司下設：12 個職能部門和 2 個生產(chǎn)分廠，具體為總經(jīng)理辦公室、證券事務部、財務部、原料采購部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、設備開發(fā)部、物資部、銷售部、外貿(mào)部、研發(fā)中心、內(nèi)審部、熱軋分廠、管加工分廠。附注：公司主要會計政策、會計估計和前期過失1、 財 務 報 表 的 編 制 基 礎本財務報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設為根底，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部 2006年 2 月 15 日公布的企業(yè)會計準那么并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。2、 遵 循 企 業(yè) 會 計

36、 準 那么 的 聲 明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準那么的要求，真實完整地反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。3、 會 計 期 間本公司的會計期間分為年度和中期，會計年度為自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季度和半年度。4、 記 賬 本 位 幣本公司以人民幣為記賬本位幣。5、 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 業(yè) 合 并 的 會 計 處 理 方 法1) 同一控制下的企業(yè)合并：合并方支付的合并對價和合并方取得的凈資產(chǎn)均按賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積

37、缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律效勞費用等，于發(fā)生時計入當期損益。但為企業(yè)合并發(fā)行權益性證券或債券等發(fā)生的手續(xù)費、傭金等計入股東權益或負債的初始計量金額。2) 非同一控制下的企業(yè)合并：購置方的合并本錢和購置方在合并中取得的可識別凈資產(chǎn)按公允價值計量。合并本錢大于合并中取得的被購置方于購置日可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并本錢小于合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律效勞費用等，于發(fā)生時計入當期損益。但為企業(yè)合并

38、發(fā)行權益性證券或債券等發(fā)生的手續(xù)費、傭金等計入股東權益或負債的初始計量金額。6、 合 并 財 務 報 表 的 編 制 方 法從取得子公司的實際控制權之日起，本公司開始將其予以合并；從喪失實際控制權之日起停止合并。本公司與子公司之間、子公司與子公司之間所有重大往來余額、投資、交易及未實現(xiàn)利潤在編制合并財務報表時予以抵銷。子公司所有者權益中不屬于本公司所擁有的份額作為少數(shù)股東權益在合并資產(chǎn)負債表中股東權益項下單獨列示。子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行調(diào)整后合并。對于因非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并

39、財務報表時，以購置日可識別凈資產(chǎn)公允價值為根底對其個別財務報表進行調(diào)整；對于因同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同參與合并各方在最終控制方開始實施控制時即以目前的狀態(tài)存在。7、 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價 物 的 確 定 標 準本公司現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物指持有期限短一般是指從購置日起三個月內(nèi)到期、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。8、 外 幣 業(yè) 務 和 外 幣 報 表 折 算對發(fā)生的外幣交易, 采用當月月初匯率(即中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中間價)折合為人民幣記賬，其中，對發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，按照

40、交易實際采用的匯率進行折算。資產(chǎn)負債表日，將外幣貨幣性資產(chǎn)和負債賬戶余額，按資產(chǎn)負債表日中國人民銀行公布的市場匯率中間價折算為記賬本位幣金額。按照資產(chǎn)負債表日折算匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為匯兌損益處理。其中，與購建固定資產(chǎn)有關的外幣借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費用資本化的原那么處理；屬開辦期間發(fā)生的匯兌損益計入開辦費；其余計入當期的財務費用。資產(chǎn)負債表日，對以歷史本錢計量的外幣非貨幣工程，仍按交易發(fā)生日中國人民銀行公布的市場匯率中間價折算，不改變其原記賬本位幣金額；對以公允價值計量的外幣非貨幣性工程，按公允價值確定日中國人民銀行公布的市場匯率中間價折算，由此產(chǎn)生的

41、匯兌損益作為公允價值變動損益，計入當期損益。9、 金 融 工 具1金融資產(chǎn)和金融負債的分類與計量本公司按投資目的和經(jīng)濟實質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應收款項、持有至到期投資四類。其中：交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量，公允價值變動計入當期損益；可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，公允價值變動計入股東權益；應收款項及持有至到期投資以攤余本錢計量。本公司按經(jīng)濟實質(zhì)將承擔的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余本錢計量的其他金融負債兩類。2金融資產(chǎn)和金融負債公允價值確實定 存在活潑市場的，本公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔的金融負債，采用活潑市場中的現(xiàn)行出價

42、，本公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔的金融負債采用活潑市場中的現(xiàn)行要價，沒有現(xiàn)行出價或要價，采用最近交易的市場報價或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場報價，除非存在明確的證據(jù)說明該市場報價不是公允價值。 不存在活潑市場的，本公司采用估值技術確定公允價值，估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。3金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確實認與計量本公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)可以是金融資產(chǎn)的全部，也可以是一局部。包括兩種形式： 將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權利轉(zhuǎn)移給另一方； 將金融

43、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方，但保存收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權利，并承擔將收取的現(xiàn)金流量支付給最終收款方的義務。本公司已將全部或一局部金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時，終止確認該全部或局部金融資產(chǎn)，收到的對價與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)賬面價值的差額確認為損益，同時將原在所有者權益中確認的金融資產(chǎn)累計利得或損失轉(zhuǎn)入損益；保存了所有權上幾乎所有的風險和報酬時，繼續(xù)確認該全部或局部金融資產(chǎn)，收到的對價確認為金融負債。對于本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保存金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，但未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認有關負債。4金融資產(chǎn)和金融負債終止

44、確認滿足以下條件之一的公司金融資產(chǎn)將被終止確認： 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止。 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合?企業(yè)會計準那么第 23 號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移?規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。公司金融負債的現(xiàn)時義務全部或局部已經(jīng)解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。5金融資產(chǎn)減值公司在資產(chǎn)負債表日對除交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)說明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。對單項重大的金融資產(chǎn)需單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)證明其已發(fā)生了減值，確認減值損失，計入當期損益。對于單項金額不重大的和單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，公司根據(jù)客戶的信用程度及歷年發(fā)生壞賬的實際情況，按信用組

45、合進行減值測試，以確認減值損失。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)是指金融資產(chǎn)初始確認后實際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M行可靠計量的事項。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括以下各項：A：發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；B：債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；C：債權人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人發(fā)生讓步；D：債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；E：因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)無法在活潑市場繼續(xù)交易；F：無法識別一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該金融資產(chǎn)自初始

46、確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；G：債務人經(jīng)營所處的技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資本錢；H：權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；I：其他說明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。以攤余本錢計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，減值損失按賬面價值與按原實際利率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計算。對以攤余本錢計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)說明該金融資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確

47、認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余本錢?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出計入當期損益。10、 應 收 款 項1 單項金額重大的應收款項壞賬準備確實認標準、計提方法：應收賬款 500 萬元及以上、其他應收款單項金額重大的應收款項壞賬準備確實認標準100 萬元及以上對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)說明其發(fā)生單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。2按組合計提壞賬

48、準備的應收款項確定組合的依據(jù)及壞賬準備的計提方法確定組合的依據(jù)賬齡組合按組合計提壞賬準備的計提方法賬齡分析應收款項各賬齡段壞賬準備計提的比例如下：以賬齡為信用風險組合的劃分依據(jù)依據(jù)賬齡分析法計提壞賬準備賬齡計提比例1 年以內(nèi)1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上5%10%20%30%60%100%3單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項應收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡單項計提壞賬準備的理由壞賬準備的計提方法為信用風險特征的應收款項組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。11、 存 貨1存貨

49、分類：本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、委托加工物資等。2存貨發(fā)出的計價方法：加權平均法。3存貨可變現(xiàn)凈值確實定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法期末存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低原那么計價；期末，在對存貨進行全面盤點的根底上，對于存貨因遭受毀損、全部或局部陳舊過時或銷售價格低于本錢等原因，預計其本錢不可收回的局部，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。庫存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料等存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要

50、發(fā)生的本錢、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為根底計算；企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出局部的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為根底計算。4存貨的盤存制度：永續(xù)盤存制12、 長 期 股 權 投 資1投資本錢確定本公司長期股權投資的投資本錢按取得方式不同分別采用如下方式確認： 同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的投資本錢；收購本錢與投資本錢之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。 非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權投資，按交易日所涉

51、及資產(chǎn)、發(fā)行的權益工具及產(chǎn)生或承擔的負債的公允價值，加上直接與收購有關的本錢所計算的合并本錢作為長期股權投資的投資本錢。在合并日被合并方的可識辨資產(chǎn)及其所承擔的負債包括或有負債，全部按照公允價值計量，而不考慮少數(shù)股東權益的數(shù)額。合并本錢超過本公司取得的被合并方可識辨凈資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額記錄為商譽，低于合并方可識辨凈資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額直接在合并損益表確認。 其他方式取得的長期投資A.以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購置價款作為投資本錢。B.以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為投資本錢。C.投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作

52、為投資本錢，合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值計量。D.通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價值作為換入的長期股權投資投資本錢；不具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價值作為換入的長期股權投資投資本錢。E.通過債務重組取得的長期股權投資，其投資本錢按長期股權投資的公允價值確認。2后續(xù)計量及損益確認方法 對子公司的投資，采用本錢法核算子公司為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權益性投資。假設本公司持有某實體股權份額超過 50%，或者雖然股權份額少于 50%，但本公司可以實質(zhì)控制某實體，那么該實體將作為本公司的子公司。 對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資，采用權益法

53、核算合營企業(yè)為本公司持有的、能夠與其他合營方對被投資單位實施共同控制的權益性投資；聯(lián)營企業(yè)為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權益性投資。假設本公司持有某實體股權份額介于 20%至 50%之間，而且對該實體不存在實質(zhì)控制，或者雖然本公司持有某實體股權份額低于 20%，但對該實體存在重大影響，那么該實體將作為本公司的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)。本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可識別資產(chǎn)等的公允價值為根底，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整，并據(jù)

54、以確認投資損益。對于被投資單位凈損益以外所有者權益的其他變動，調(diào)整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。不存在控制、共同控制或重大影響的長期股權投資在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用本錢法核算。在活潑市場中有報價或公允價值能夠可靠計量的長期股權投資，在可供出售金融資產(chǎn)項目列報，采用公允價值計量，其公允價值變動計入股東權益。3確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對被投資單位具有共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。對被投資單位具有重大影響，是指對被投資單位的財

55、務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。4減值測試方法及減直準備計提方法本公司期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權投資存在減值跡象時，應估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。對于在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其賬面價值低于按照類似金融資產(chǎn)當時的市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值的數(shù)額，確認為減值損失，計入當期損益。對可供出售金融資產(chǎn)以外的長期股權投資，減值準備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)減值損失，可以通過權益轉(zhuǎn)回。13、 固 定 資 產(chǎn)1 固定資產(chǎn)確

56、認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時的實際本錢入賬，并從其到達預定可使用狀態(tài)的次月起，采用直線法計提折舊。2各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)類別房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備辦公家具折舊年限20 年8-10 年4-10 年3-10 年5 年殘值率4-10%4-10%4-10%4-10%10%年折舊率4.5-4.80%9.00-12.00%9.00-24.00%9.00-32.00%18.00%3固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法本公司于期末對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在以下情況，那么計算固定資產(chǎn)的可

57、收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。計提時按單項資產(chǎn)計提，難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為根底計提。減值準備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。 固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌； 固定資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞； 固定資產(chǎn)預計使用方式發(fā)生重大不利變化，如固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響； 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場在

58、當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響； 同期市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； 企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)說明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤或者虧損遠遠低于或者高于預計金額； 其他說明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。14、 在 建 工 程1在建工程的計價：按實際發(fā)生的支出確定工程本錢。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工

59、程本錢。在建工程本錢還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。2在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標準和時點：本公司建造的固定資產(chǎn)在到達預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際本錢等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異作調(diào)整。3在建工程減值準備確實認標準和計提方法：本公司于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，當存在減值跡象時，估計其可收回金額，按該項工程可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。減值準備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。15、 借 款 費 用1借款費用資本化確實認原那么：借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費

60、用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費用，屬于需要經(jīng)過 1 年以上含 1 年時間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)本錢；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。相關借款費用當同時具備以下三個條件時開始資本化： 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； 借款費用已經(jīng)發(fā)生； 為使資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。2借款費用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計入資產(chǎn)本錢；假設固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動發(fā)生非