繼續(xù)教育-考試題庫

1、企業(yè)的（ ）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。 答案：C如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（） 答案：A關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（） 答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（） 答案：A由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B評(píng)價(jià)指引不包括（） 答案：D授權(quán)審批的層次有( ) 答案：D下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（） 答案：A通過

2、制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（） 答案：A不屬于有效溝通的特征的是（ ） 答案：D通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（） 答案：B（ ）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。 答案：C( )主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：D從中國在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（ ）年中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。

3、 答案：C績效考核按考核時(shí)間的分類是（ ）。 答案：D企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案：D中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（） 答案：ABC會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有( ) 答案：ABC在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（） 答案：ABCDE很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ） 答案：ABCDEF對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ ） 答案：ABCDE突發(fā)事

4、件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD基本規(guī)范的基本原則不包括（） 答案：BC系統(tǒng)的基本構(gòu)成有( ) 答案：ABC關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（） 答案：AD內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（ ） 答案：ACD企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為(） 答案：ABC銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有( ) 答案：ABCD企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） 答案：ABCD董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集

5、人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（） 答案：B如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（） 答案：A風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（） 答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會(huì)計(jì)法、公司法、證券法等法律法規(guī)。（） 答案：A不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（） 答案：A風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。(） 答案：A財(cái)務(wù)報(bào)表

6、分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（） 答案：A董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 （） 答案：A內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。（） 答案：A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（） 答案：B舉報(bào)的受理、

7、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（ ） 答案：B母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。(） 答案：B記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。( ) 答案：A獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（） 答案：A企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部

8、制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（） 答案：A通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（） 答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（） 答案：A由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B( )主要是通過分析

9、企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：D通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（） 答案：B企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（） 答案：D不屬于有效溝通的特征的是（ ） 答案：D（ ）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。 答案：C企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案：D損失暴露不包括（） 答案：D企業(yè)的（ ）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對

10、此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。 答案：C授權(quán)審批的層次有( ) 答案：D績效考核按考核時(shí)間的分類是（ ）。 答案：D下列不屬于重大法律糾紛案件的是（） 答案：A從中國在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（ ）年中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。 答案：C流程圖分析法的基本步驟有（） 答案：ABCD內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（ ） 答案：ABCDE很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ） 答案：ABCDEF內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方

11、式有（） 答案：ABC情景分析的主要程序有（） 答案：ABCDE企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（） 答案：ABCDE中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（） 答案：ABC會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有( ) 答案：ABC企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（ ） 答案：ABCDE突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（） 答案：AD企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） 答案：ABCD通常保密類無形資產(chǎn)的分類有(） 答案：BCD對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)

12、企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（ ） 答案：B基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（ ） 答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。( ) 答案：B不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（） 答案：A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 ( ) 答案：B審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審

13、計(jì)及其他相關(guān)宜等。（） 答案：A董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（） 答案：B通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。（） 答案：A記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。( ) 答案：A在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（） 答案：B如

14、果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（） 答案：A獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（） 答案：A提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（） 答案：B獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（） 答案：B舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘

15、抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（ ） 答案：B下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（） 答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（） 答案：A績效考核按考核時(shí)間的分類是（ ）。 答案：D不屬于有效溝通的特征的是（ ） 答案：D關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（） 答案：A( )主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：D如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（） 答案：A企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所

16、屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（） 答案：D損失暴露不包括（） 答案：D由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B評(píng)價(jià)指引不包括（） 答案：D企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案：D（ ）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。 答案：C（ ）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的

17、經(jīng)營困難。 答案：C通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（） 答案：A基本規(guī)范的基本原則不包括（） 答案：BC風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為(） 答案：ABC很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ） 答案：ABCDEF會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） 答案：ABCD對財(cái)

18、務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD通常保密類無形資產(chǎn)的分類有(） 答案：BCD銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有( ) 答案：ABCD在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（） 答案：ABCDE中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（） 答案：ABC內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（） 答案：ABC系統(tǒng)的基本構(gòu)成有( ) 答案：ABC突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有( ) 答案：ABC內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、

19、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。（） 答案：A董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 （） 答案：A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 ( ) 答案：B如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（） 答案：A風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。(） 答案：A同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策

20、略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對策略。（ ） 答案：A.風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（） 答案：A獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（） 答案：B風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（） 答案：A預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（ ） 答案：B舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)

21、嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（ ） 答案：B非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（） 答案：A非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（） 答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會(huì)計(jì)法、公司法、證券法等法律法規(guī)。（） 答案：A內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（） 答案：B通

22、常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。（） 答案：A研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是（） 答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法（）ABDE通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（） 答案：B由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B下列不屬于重大法律糾紛案件的是（） 答案：A從中國在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（ ）年中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審

23、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。 答案：C突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有( ) 答案：ABCD系統(tǒng)的基本構(gòu)成有( ) 答案：ABC關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（） 答案：AD風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。(） 答案：A股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（） 答

24、案：B1.（ ）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。C.良好的職業(yè)操守和道德品行2.績效考核按考核時(shí)間的分類是（ ）。 答案：DD.定期和不定期考核3. 下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（） 答案：A A.戰(zhàn)略目標(biāo)B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)4. 通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（） 答案：A建立激勵(lì)約束機(jī)制5. 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（） 答案

25、：A市場風(fēng)險(xiǎn)6. 下列不屬于重大法律糾紛案件的是（） 答案：A A.涉案金額為500萬元人民幣的案件B.企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級(jí)人民法院受理的案件C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國內(nèi)外重大影響的案件7. 通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（） 答案：B 獨(dú)立董事8. 從中國在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（ ）年中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。 答案：C 19979. 企業(yè)的（ ）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀

26、況及經(jīng)營管理水平。 答案：C 營運(yùn)能力10. ( )主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：D 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法11. 損失暴露不包括（） 答案：D 不相關(guān)暴露12. 企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（） 答案：D 專項(xiàng)考核13. 如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（） 答案：A 企業(yè)文化14. 不屬于有效溝通的特征的是（ ） 答案：D 簡潔15. （ ）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生

27、等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。 答案：C 外部危機(jī)16. 很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ） 答案：ABCDEF 17. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE A. 法律法規(guī)的要求B. 企業(yè)發(fā)展的需要C. 國力發(fā)展的需要D. 提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E. 應(yīng)對國際形勢的需要18. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（ ） 答案：ACD A.獨(dú)立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則19. 下列不屬于對損失頻率的測定方法有（） 答案：CD C.邏輯推理D.定量分

28、析20. 企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（ ） 答案：ABCDE21. 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（） 答案：ABC A. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B. 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引22. COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（ ）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。 答案：ABCDE A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督23. 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） 答案：ABCD 24. 流程圖分析法的基本步驟有（） 答案：ABCD 25. 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD26. 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（） 答案：ABCDE27.

29、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核28. 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ ） 答案：ABCDE29. 通常保密類無形資產(chǎn)的分類有(） 答案：BCD B.機(jī)密級(jí)C.絕密級(jí)D.秘密級(jí)30. 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有( ) 答案：ABC A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境31. 在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（） 答案：B32. 內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理

30、相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。（） 答案：B33. 訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（ ） 答案：A34. 內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。 （） 答案：A35. 風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（） 答案：A36. 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部

31、控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（） 答案：A37. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。( ) 答案：A38. 基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（ ） 答案：A39. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 ( ) 答案：B40.

32、提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（） 答案：B41. 非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（） 答案：A42. 風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。(） 答案：A43. 訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（ ） 答案：A44. 內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)

33、行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。 （） 答案：A45. 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 （） 答案：A評(píng)價(jià)指引不包括（） 答案：D 報(bào)告的審查下列不屬于重大法律糾紛案件的是（） 答案：A A.涉案金額為500萬元人民幣的案件由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B B.風(fēng)險(xiǎn)清單研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是（） 答案：B B.組建評(píng)價(jià)工作組確定評(píng)價(jià)范圍召開評(píng)價(jià)研討會(huì)分析數(shù)據(jù)報(bào)告結(jié)果制定行動(dòng)計(jì)劃企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，

34、要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案：D D.2009年7月1日關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（） 答案：A A.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果授權(quán)審批的層次有( ) 答案：D D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次企業(yè)的（ ）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。 答案：C C.營運(yùn)能力會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（） 答案：ABC A.審計(jì)報(bào)告B.工作報(bào)告C.日常交流企業(yè)

35、要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（ ） 答案：ABCDE風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為(） 答案：ABC A.風(fēng)險(xiǎn)喜好者B.風(fēng)險(xiǎn)中性者C.風(fēng)險(xiǎn)厭惡者內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（ ） 答案：ABDE A.利用以前年度審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調(diào)查表法企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE B. 企業(yè)發(fā)展的需要C. 國力發(fā)展的需要D. 提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E. 應(yīng)對國際形勢的需要 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（） 答案：AD A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)B.檢查權(quán)

36、是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評(píng)違法違規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD 基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC B.及時(shí)性原則C.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ ） 答案：ABCDE會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有( ) 答案：ABC A.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律

37、法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B 風(fēng)險(xiǎn)清單績效考核按考核時(shí)間的分類是（ ）。 答案：D 定期和不定期考核（ ）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。 答案：C 外部危機(jī)通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（） 答案：A 建立激勵(lì)約束機(jī)制因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消

38、費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（） 答案：A 市場風(fēng)險(xiǎn)下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（） 答案：A A.戰(zhàn)略目標(biāo)B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（） 答案：AD A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評(píng)違法違規(guī)行為企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?答案：BCDE A. 法律法規(guī)的要求B. 企業(yè)

39、發(fā)展的需要C. 國力發(fā)展的需要D. 提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E. 應(yīng)對國際形勢的需要對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD A.審閱注冊會(huì)計(jì)師的報(bào)告B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容C.運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.參考重要的補(bǔ)充信息內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（ ） 答案：ACD A.獨(dú)立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（） 答案：ABCD A.對事件的預(yù)警B.預(yù)案管理C.對事件的處理D.事后的處理下列不屬于對損失頻率的測定方法有（） 答案：CD C.邏輯推

40、理D.定量分析會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有( ) 答案：ABC A.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） 答案：ABCD 很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ） 答案：ABCDEF內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)

41、施的一個(gè)控制系統(tǒng)。 （） 答案：A美國國會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。 （） 答案：B企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（） 答案：A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（） 答案：B財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（） 答案：A內(nèi)部審計(jì)是

42、由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。（） 答案：A企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（） 答案：A不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（） 答案：A獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立

43、的。（） 答案：A在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（） 答案：B在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（） 答案：B風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（） 答案：A董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（） 答案

44、：B風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 ( ) 答案：B獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（） 答案：B由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是( )。 答案：B 風(fēng)險(xiǎn)清單企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案：D 2009年7月1日( )主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：D 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法（ ）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。 答案：C 外部危機(jī)授權(quán)審批的層次有( ) 答案：D 根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（） 答案：ABCD A.審閱注冊會(huì)計(jì)師的報(bào)告B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容C.運(yùn)用分