高企認定和技術先進型企業(yè)政策解讀（2015年6月創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽)

1、單擊此處編輯母版標題樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第三級第四級第五級*科技相關政策宣講主要內容技術先進型服務企業(yè)認定高新技術企業(yè)認定有關政策中國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽（廈門）高新技術企業(yè)主要內容高企認定政策的意義1政策要點及核心指標解讀2如何申報3高新技術后備企業(yè)確認4國家出臺高企認定政策意義企業(yè)、國家雙贏 提升企業(yè)自主創(chuàng)新的能力，對企業(yè)自我發(fā)展能 力的培養(yǎng)有深遠的意義； 提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)在市場競爭中提供有力的資質資源； 促進產業(yè)升級轉型，提高經濟增長的質量和效益、加快轉變經濟發(fā)展方式高企認定政策意義1企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定有什么優(yōu)惠？企業(yè)所得稅、財政補貼企業(yè)所得稅法：減按15%稅率征

2、收，非高企25%國發(fā)200740號：2008年1月1日后注冊、島內，企業(yè)所得稅2免3減半財政資金扶持（地方留成2免3減半，可能被清理）、科技計劃項目立項、政府采購招投標、創(chuàng)新型企業(yè)等傾斜支持區(qū)級認定補貼（思明10、湖里5、集美10、海滄20、翔安20等） 高企認定政策意義12006年13號文，具體由財政部門解釋和執(zhí)行具體由區(qū)科技部門解釋和執(zhí)行企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定有什么優(yōu)惠？投資落戶高科技型企業(yè)：高新技術企業(yè)、承擔實施國家863計劃項目、火炬計劃項目的企業(yè)思明區(qū)、湖里區(qū)自2003年起年實際納稅額在20萬元以上的，一次性遷入3人戶口（投資者及其直系親屬或企業(yè)骨干均可，由企業(yè)自定）。年實際納稅額

3、每增加20萬元以上，遷入名額增加1人。同安區(qū)、翔安區(qū)、集美區(qū)、海滄區(qū)自2003年起企業(yè)年實際納稅額在10萬元以上的，可一次性遷入3人戶口（投資者及其直系親屬或企業(yè)骨干均可，由企業(yè)自定）。年實際納稅額每增加10萬元以上的，遷入名額增加1人。高企認定政策意義1高新技術企業(yè)認定相關文件高新技術企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火2008172號） 科技部、財政部、稅務總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布國家重點支持的高新技術領域 高新技術企業(yè)認定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號） 科技部、財政部、稅務總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布政策要點及核心指標解讀2核心指標要求先決條件：（均須滿足，缺一不可）核心自

4、主知識產權產品（或服務）符合領域，高新技術產品收入占企業(yè)總收入的比例（60%）人員結構比例（大專學歷科技人員30%、研發(fā)人員10%）研發(fā)活動和費用投入（ 6%、4%、3% ）評分要素：（須超過70分，不含70分）知識產權數量（30分）組織管理水平（20分）科技成果轉化能力（30分）成長性指標（20分）政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握核心自主知識產權在中國獲得授權在全球范圍內許可對企業(yè)主要產品起核心支撐作用擁有方式：通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可獲得種類：發(fā)明、實用新型、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種等取得時間：近三年（至申報前獲得授權）分值（30

5、分）：與數量相關政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握符合國家支持的領域 主營產品（服務）在國家重點支持的高新技術領域 能找到符合的文字內容（四級目錄）產品類別多，可能涉及多個領域，以主營產品主要領域為先高新技術產品收入占企業(yè)總收入的比例（60%）政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握高新技術產品收入比例 符合重點領域要求的產品（服務）收入技術性收入+技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入 技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入 技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數據系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服

6、務所獲得的收入 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入 政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握人員結構具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30%以上研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的10%以上研發(fā)人員包括：研究人員、技術人員和輔助人員三類 輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工統(tǒng)計全時工作人員，兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天（半年）以上申報材料提交方式：列簡表政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握研發(fā)投入 近三年研究開發(fā)費用總額 近三年銷售收入總額以上年度銷售收入大小，界定比例檔位（6%、4%、3%）考核年度三年（經營不足三

7、年，按實際經營年限考核）研發(fā)費用的歸集：附表政策要點及核心指標解讀2政策要點及核心指標解讀2核心指標的把握研發(fā)投入核心指標的把握研發(fā)投入研發(fā)項目：企業(yè)自身的、具有明確目標的研發(fā)活動 研發(fā)項目的界定：與是否獲得政府部門立項無關與企業(yè)投入人力、物力、財力有關常規(guī)性的技術升級以及公開科研成果直接應用不屬于研發(fā)項目研發(fā)項目的個數：不重復，具有獨立時間、財務安排和人員配置研發(fā)費用必須設立專門科目，專帳管理政策要點及核心指標解讀2專項審計報告由具有資質、經培訓并在科技信息網及高新協(xié)會網站上公告的中介機構出具會計師事務所的責任（僅對企業(yè)財務數據進行審計，不審核企業(yè)所屬領域、知識產權等情況）企業(yè)先確認好研發(fā)項

8、目和產品收入，歸集后，可先填寫廈門市高新技術企業(yè)認定研究開發(fā)明細表（幫助會計師事務所加快審計速度，不屬申報材料）專項審計報告中列的產品和研發(fā)項目必須與申請表中的名稱數據完全一致申報高新產品名稱如與實際開票名稱不一致，專項審計報告必須附注說明政策要點及核心指標解讀2政策要點及核心指標解讀2擁有方式：通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可擁有時間：近三年專利相關性：主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權 注意：辦理5年以上的獨占許可時，專利應與企業(yè)主營產品相關。專利種類：發(fā)明、實用新型、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種等自主知識產權核心指標的把握組織管理水平政策

9、要點及核心指標解讀2核心指標的把握成果轉化能力科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數什么是成果轉化項目？政策要點及核心指標解讀2資產增長率銷售增長率核心指標的把握成長性指標政策要點及核心指標解讀2 第2年總資產額 第3年總資產額 第1年總資產額 第2年總資產額 2-1+ 第2年銷售額 第3年銷售額 第1年銷售額 第2年銷售額 2-1+認定(三年)復審（三年）重新認定復審：指標要求、提交材料與認定完全一致注意：企業(yè)在獲得高企資格后，仍需持續(xù)研發(fā)、持續(xù)形成技術成果、持續(xù)申報并獲得知識產權資格有效期及復審要求政

10、策要點及核心指標解讀2認定程序1、企業(yè)自我評價2、網上注冊登記3、準備并提交材料4、審查認定備案、公告、頒發(fā)證書核實處理有異議6、申請享受稅收優(yōu)惠政策5、公示無異議高新技術企業(yè)認定管理工作網 填寫企業(yè)注冊登記表，完成身份確認，取得用戶名、密碼認定機構現(xiàn)場調研，主管稅務機關對企業(yè)申報主要數據進行核實，專家評審、聯(lián)合審查等工作請中介機構審計并出具專項審計報告，根據材料要求組織完整申報材料，報送到市高新協(xié)會如何申報3申報材料要求1、企業(yè)自測符合國家重點支持的高新技術領域情況（附后）2、企業(yè)注冊登記表及高新技術企業(yè)認定申請書（網絡申報系統(tǒng)打印件）3、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件（請按照

11、營業(yè)執(zhí)照上提示的，在“廈門市商事主體登記及信用信息公示平臺 ”下載、打印并加蓋公章 ）4、稅務登記證復印件5、企業(yè)人員情況（須為實際從業(yè)人員，“一覽表”及個調稅證明）6、高新技術企業(yè)認定專項審計報告7、近三個年度財務審計報告復印件（如果前后年度審計數據有出入，須說明）8、自主知識產權情況（“一覽表”及相關證明材料，通過獨占許可方式取得的 知識產權須提供原專利證書、獨占許可協(xié)議及備案證明）9、科技成果轉化能力情況（“一覽表”及相關證明材料）10、企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平情況（“一覽表”及相關證明材料）11、企業(yè)實力其他證明材料（“一覽表”及相關證明材料）如何申

12、報3企業(yè)自測符合國家重點支持的高新技術領域情況3、集成電路4、農產品精深加工與現(xiàn)代儲運農副產品精深加工和清潔生態(tài)型加工技術與設備如何申報3（七）現(xiàn)代農業(yè)技術提供專業(yè)化的集成電路產品設計裝訂要求1、所有材料一式2份，其中須有一份原件（專項審計報告）2、根據檔案管理規(guī)定，所有申報材料按總目錄順序裝訂成冊，用膠裝裝訂 （請勿用鐵釘、塑料條裝訂，須裝訂成書本）國家高新技術企業(yè)認定工作網 廈門市科技信息網 廈門市高新技術發(fā)展協(xié)會 xmhta相關網站如何申報32015年工作計劃 根據國家高企認定辦關于高新技術企業(yè)認定管理工作中備案批次和年度總結有關事項的通知（國

13、科火字201481號），今年我市認定和復審批次相應調整，具體安排如下：類別批次截止時間申報對象復審1批4月30日2012年度通過認定的高企新認定1批7月10日（1）初次申報的企業(yè)；（2）應重新認定的高企（2009年通過認定2012年通過復審）2批8月30日主要針對初次申報的企業(yè)聯(lián)系方式受理咨詢：廈門市高新技術發(fā)展協(xié)會 ：2025913、2032126、2108271、2053362、 2053981、2052621、2052826、2052969 地址：廈門市虎園路2號科技交流中心405、406室監(jiān)督：市高企認定管理辦公室(高新技術處) ： 2661606、2028502投訴：市科技局監(jiān)察室

14、：2021829廈門市高新技術后備企業(yè)認定相關文件廈門市高新技術后備企業(yè)培育和扶持辦法（廈科201343號） 高新技術后備企業(yè)4對象：符合我市高新技術產業(yè)發(fā)展方向，創(chuàng)新基礎好、有發(fā)展?jié)摿Α⑸形赐ㄟ^高新技術企業(yè)認定的企業(yè)條件：人員比例、高新產品比例、研發(fā)投入、知識產權等核心指標相比高企更寬松期限：培育期三年廈門市高新技術后備企業(yè)高新技術后備企業(yè)4企業(yè)主營產品（服務）符合國家重點支持的高新技術領域自主知識產權：須申報專利，且專利與主營產品相關研發(fā)費用歸集：引導企業(yè)建立研發(fā)費用賬目，并正確歸集培育重點2022/6/2330技術先進型服務企業(yè)認定1234567 背景介紹 申報流程 認定條件 業(yè)務范圍

15、優(yōu)惠政策 申報材料 與高企政策比較2022/6/2331第一部分 政策背景服務外包最早發(fā)端于軟件行業(yè)，軟件外包產業(yè)經歷了20年左右的歷史，今天已經發(fā)展、延伸為一個全新的，以網絡、通信和計算機技術為基礎的服務外包產業(yè)。網絡和通信技術的日趨完善，為這一產業(yè)實現(xiàn)全球離岸作業(yè)提供了基礎?！败浖獍币驯弧胺胀獍备采w，成為服務外包的一部分。服務外包服務外包是指企業(yè)將其非核心的業(yè) 務外包出去，利用外部最優(yōu)秀的專業(yè)化團隊來承接其業(yè)務，從而使其專注核心業(yè)務，達到降低成本、提高效率、增強企業(yè)核心競爭力和對環(huán)境應變能力的一種管理模式。目前比較大眾的分類是將服務外包分為信息技術外包（ITO）、商業(yè)流程外包（BP

16、O）和知識流程外包（KPO）。 ITO BPO KPO2022/6/2332第一部分 前言1、國辦函20099號文件，國務院辦公廳印發(fā)了關于促進服務外包產業(yè)發(fā)展問題的復函，批準北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等 21個城市為中國服務外包示范城市，之前在蘇州工業(yè)園區(qū)試點的有關技術先進型服務企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將推廣至上述 21個服務外包示范城市。2、財稅201064號 關于離岸外包免征營業(yè)稅的通知3、財稅201459號 關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知4、國發(fā)201467號 關于促進服

17、務外包產業(yè)加快發(fā)展的意見5、國家稅務總局公告2014年第49號 關于重新發(fā)布營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）的公告背景2022/6/2334第二部分 政策優(yōu)惠技術先進型服務企業(yè)的相關優(yōu)惠政策序號優(yōu)惠項目政策依據執(zhí)行部門1稅收優(yōu)惠1、所得稅優(yōu)惠：財政部等五部委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅201459號）：（1）對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。市國稅局、市地稅局2

18、2、免征增值稅：營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）（國家稅務總局公告2014年第49號）第二條，共有十款跨境服務免征增值稅。3海關保稅監(jiān)管模式關于全面推廣實施國際服務外包業(yè)務進口貨物保稅監(jiān)管模式（海關總署公告2010年第39號）第三條：海關對管理類別為B類及以上的服務外包企業(yè)（即技術先進型服務企業(yè)），從事國際服務外包業(yè)務的進口貨物實施保稅監(jiān)管，國家不予減免稅的商品（詳見海關總署2008年第65號公告附件2和附件3）除外。海關總署，市商務局配合4市級財政扶持廈門市人民政府辦公廳關于印發(fā)廈門市進一步促進服務外包加快發(fā)展若干意見的通知（廈府辦201433號 ），對服務外包企業(yè)給予

19、財政、稅收、通訊、房租、貸款貼息等一系列優(yōu)惠。市商務局5其它扶持科技計劃項目立項、政府采購招投標等傾斜支持市科技局2022/6/2335按15%的優(yōu)惠稅率繳納 目前可以享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠的企業(yè)除了高新技術企業(yè)外，其他企業(yè)已經很難再享受低稅率優(yōu)惠，技術先進型服務企業(yè)在特殊時期獲得此項優(yōu)惠，意義重大。研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等（每個企業(yè)都可享受）若已是軟件企業(yè)（可享受兩免三減半）。 1. 減征企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠2022/6/2336職工教育費列支比例大幅提高。企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的

20、部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對經認定的技術先進型服務企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。服務企業(yè)年企業(yè)工資總額為500萬元，按一般規(guī)定可以據實列支職工教育經費12.5萬元，認定為技術先進型服務企業(yè)后，職工教育經費列支提高到40萬元，這對于企業(yè)加大教育培訓的投入無疑有著更加積極的推動作用。 2.職工教育經費扣除比例2022/6/2337示范城市企業(yè)離岸服務外包業(yè)務收入免征營業(yè)稅和增值稅。 3.免征營業(yè)稅、增值稅何謂“離岸外包業(yè)務收入”？ 從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入，是指企業(yè)根據境外單位

21、與其簽訂的委托合同，提供規(guī)定所界定的信息技術外包服務、技術性業(yè)務流程外包服務和技術性知識流程外包服務，從上述境外單位取得的收入。2022/6/2338 營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）（國家稅務總局公告2014年第49號）第二條，共有十款跨境服務免征增值稅，通過技術先進型服務企業(yè)認定后，企業(yè)所得稅減按15%。此文之前是免征營業(yè)稅，營改增后，增值稅也免征了。 如果該企業(yè)又是軟件企業(yè)，根據財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號）規(guī)定，我國境內經認定的新辦軟件生產企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

22、建議：如符合軟件企業(yè)標準，同時申請軟件企業(yè)認定服務企業(yè)與軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的差別2022/6/2339第三部分 業(yè)務范圍信息技術外包ITO軟件研發(fā)及外包：軟件研發(fā)開發(fā)服務、軟件技術服務信息技術研發(fā)服務外包：集成電路和電子電路設計、測試平臺信息系統(tǒng)運營維護外包：信息系統(tǒng)運營和維護服務、基礎信息技術服務技術性業(yè)務流程外包BPO企業(yè)業(yè)務流程設計服務企業(yè)運營服務企業(yè)供應鏈服務技術性知識流程外包KPO工業(yè)設計、分析學和數據挖掘、動漫及網游設計研發(fā)知識產權研究、醫(yī)藥和生物技術研發(fā)和測試、產品技術研發(fā)教育課件研發(fā)、工程設計等領域 2022/6/2343ITO與軟件企業(yè)ITO是外包服務的種類，軟件企業(yè)則是一個法

23、定概念，需要符合軟件企業(yè)認定標準及管理辦法(試行)所規(guī)定的條件，通過法定程序獲得認證的一種資質。兩者存在一定的交叉：從事ITO服務的企業(yè)如果符合軟件企業(yè)的認定標準，均可申請認定，反之，已經具有軟件企業(yè)資質的企業(yè)有部分從事服務外包業(yè)務。2022/6/2344 第四部分 認定條件基本要求：一般企業(yè)均會滿足法人資質 企業(yè)具有法人資格業(yè)務要求：符合ITO、BPO、KPO的任何一種行政區(qū)域：注冊地及生產經營地在服務外包示范城市合規(guī)性要求：需要相關證明技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)當年總收入的50%以上。離岸外包服務業(yè)務收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。2022/6/2345第五部分 與高企政策比較技

24、術先進型服務企業(yè)與高新技術企業(yè)兩政策相比，有重疊、交叉之處，也有不同。 相同之處在于：都是法定的稅收優(yōu)惠政策 都屬于高科技領域的稅收優(yōu)惠政策 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都為15% 資格有效期都為三年，每三年重新認定高新領域中第五大領域與技術先進企業(yè)部分重合2022/6/2346國家重點支持的高新技術領域高技術服務業(yè)范圍：共性技術現(xiàn)代物流集成電路業(yè)務流程外包文化創(chuàng)意產業(yè)支撐技術公共服務技術咨詢服務精密復雜模具設計生物醫(yī)藥技術工業(yè)設計 在認定領域上有交叉認定領域區(qū)別2022/6/2347不同之處優(yōu)惠內容不同： 高企享受所得稅15%的稅率優(yōu)惠，技術先進型服務企業(yè)還享受離岸服務外包業(yè)務收入免征營業(yè)稅；職工教

25、育經費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據實在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。資格認定條件不同： 總體來說，技術先進型服務企業(yè)的認定條件較為寬松，高企認定在知識產權、科技成果轉化、專項審計要求、成長性等方面，有量化評定指標。2022/6/2348特別提示1.高技術服務領域的企業(yè)，如有承接服務外包業(yè)務的，可先申報技術先進型服務企業(yè)2.技術先進型服務企業(yè)的所得稅優(yōu)惠只是階段性的優(yōu)惠，企業(yè)從長遠考慮，如果符合條件，還是應當籌備高新技術企業(yè)的申辦。3.部分已經具備高新資質的企業(yè)，如確有營業(yè)稅優(yōu)惠的需求，也可申請技術先進型服務企業(yè)，但是稅收優(yōu)惠不能重復享受。2022/6/2349

26、第六部分 申報流程3打印材料膠裝后報送4市認定辦組織評審確定認定名單6送國家5部委備案5公示核實處理無異議有異議7公告、頒發(fā)證書1企業(yè)網上注冊登記2企業(yè)網上申報并提交材料2022/6/2350聯(lián)系方式網上登記、填報、提交技術先進型服務企業(yè)認定工作網： s:/ /步驟：注冊等待確認激活填報數據 修改提交打印填報內容：技術先進型服務企業(yè)認定申報推薦表提交資料：和其他需要提交的資料膠裝成冊（一式三份并附電子版）后報送到認定辦公室。聯(lián)系人：許敏 2021880 謝桂挺 2661606地址：市科技局思明區(qū)虎園路2號710室2022/6/2351第七部分 申報材料清單一、基本資料 1.技術先進型服務企業(yè)認定申報推薦表（網上填寫后打?。?2.企業(yè)開展技術先進型服務業(yè)務論述二、企業(yè)資質證明 1.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本 2.稅務登記證書 3.企業(yè)獲得國際資質認證證書（如有則出具）三、近一年經鑒證的財務報表 四、技術服務合同及相關票據（主營收入達1000萬元的企業(yè)，需提供專項審計報告）五、企業(yè)上年度員工花名冊（工作滿183天人員）七、合規(guī)性證明材料和能力證明文件 科技資金改革國務院印發(fā)關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知（國發(fā)