第二章財政支出的基本理論

1、第二章第二章 財政支出的基本理論財政支出的基本理論expenditures 引引 言言 第一節(jié)第一節(jié) 公共產(chǎn)品的提供、公共生產(chǎn)和公共定價公共產(chǎn)品的提供、公共生產(chǎn)和公共定價 Public goods provision、public production and public pricing 第二節(jié)第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價財政支出效益的分析和評價 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 第三節(jié)第三節(jié) 財政的法治化、民主化財政的法治化、民主化和財政監(jiān)督和財政監(jiān)督 The legalization and de

2、mocratization in fiscal decisions 小結(jié)、復習思考題、課外讀物小結(jié)、復習思考題、課外讀物財政支出的基本理論：引財政支出的基本理論：引 言言 財政支出財政支出（Fiscal expenditure）作為財政活動的重要）作為財政活動的重要方面，其主要的、直接的目的在于提供公共產(chǎn)品，以滿足方面，其主要的、直接的目的在于提供公共產(chǎn)品，以滿足公共需要。公共需要。 本章介紹有關財政支出的基本理論，對以下重點問題本章介紹有關財政支出的基本理論，對以下重點問題進行初步討論：進行初步討論： 通過財政支出，應提供多少公共產(chǎn)品為宜，以什么方通過財政支出，應提供多少公共產(chǎn)品為宜，以什么

3、方式提供公共產(chǎn)品，所提供的公共產(chǎn)品從何而來？（亦即：式提供公共產(chǎn)品，所提供的公共產(chǎn)品從何而來？（亦即：提供多少？如何提供？由誰生產(chǎn)？）提供多少？如何提供？由誰生產(chǎn)？） 對財政支出的效益如何進行分析和評價，提高財政支對財政支出的效益如何進行分析和評價，提高財政支出效益的基本途徑有哪些？出效益的基本途徑有哪些？ 由誰（或哪些人）以及如何進行由誰（或哪些人）以及如何進行財政支出決策財政支出決策？現(xiàn)實？現(xiàn)實生活中的這種決策受哪些因素的影響？生活中的這種決策受哪些因素的影響？第一節(jié)第一節(jié) 公共產(chǎn)品的提供、公共生產(chǎn)和公共定價公共產(chǎn)品的提供、公共生產(chǎn)和公共定價 一、公共產(chǎn)品的提供：局部均衡與提供方一、公共產(chǎn)

4、品的提供：局部均衡與提供方式式 Methods of public goods provision: partial equilibrium and provision methods） 二、公共生產(chǎn)（二、公共生產(chǎn)（Public production） 三、公共定價三、公共定價（Public pricing） 公共產(chǎn)品的提供：供求的局部均衡公共產(chǎn)品的提供：供求的局部均衡 公共產(chǎn)品提供的局部均衡：理論分析公共產(chǎn)品提供的局部均衡：理論分析 公共產(chǎn)品的總需求曲線公共產(chǎn)品的總需求曲線 公共產(chǎn)品的供給曲線公共產(chǎn)品的供給曲線 公共產(chǎn)品供求：局部均衡分析（圖示）公共產(chǎn)品供求：局部均衡分析（圖示） 公共產(chǎn)品的

5、總需求曲線及其提供的公共產(chǎn)品的總需求曲線及其提供的 局部均衡分析局部均衡分析 公共產(chǎn)品的需求曲線和供求（局部）均衡公共產(chǎn)品的需求曲線和供求（局部）均衡d1d2d3SQ數(shù)量數(shù)量價格價格ODPEP1P2P3局部均衡條件（含義簡釋）局部均衡條件（含義簡釋）P1+P2+P3= P = MC 純公共產(chǎn)品的提供方式：公共提供純公共產(chǎn)品的提供方式：公共提供（public provision/delivery） 基本含義：何謂公共提供？基本含義：何謂公共提供？ 主要原因：克服主要原因：克服免費乘車免費乘車（free-riding，由，由此引起此引起“成本與收益不對稱成本與收益不對稱”、私人部門不愿提、私人部門

6、不愿提供供）公共產(chǎn)品的提供：局部均衡與提供方式公共產(chǎn)品的提供：局部均衡與提供方式 混合產(chǎn)品的提供方式：多種選擇混合產(chǎn)品的提供方式：多種選擇 混合產(chǎn)品中的兩種類型混合產(chǎn)品中的兩種類型 排他性排他性 有哪些實例？有哪些實例？ （正）外部性（正）外部性 有哪些實例？有哪些實例？ 混合產(chǎn)品的提供方式混合產(chǎn)品的提供方式取決于混合產(chǎn)品取決于混合產(chǎn)品的類型的類型 具有排他性的混合產(chǎn)品具有排他性的混合產(chǎn)品 具有外部性的混合產(chǎn)品具有外部性的混合產(chǎn)品準公共產(chǎn)品有效提供的幾種方式：準公共產(chǎn)品有效提供的幾種方式：政府授權經(jīng)營；政府參股；政府補助政府授權經(jīng)營；政府參股；政府補助公共產(chǎn)品由私人提供問題：研究和實踐公共產(chǎn)品

7、由私人提供問題：研究和實踐 早期的討論早期的討論 1974年，年，RH科斯發(fā)表科斯發(fā)表經(jīng)濟學中的經(jīng)濟學中的燈塔燈塔，開創(chuàng)了有關公共產(chǎn)品由私人提供問，開創(chuàng)了有關公共產(chǎn)品由私人提供問題的理論研究之先河。題的理論研究之先河。 Tyler Cowen的理論闡述及相關事例的理論闡述及相關事例 美國美國Tyler Cowen教授闡述了政府提供教授闡述了政府提供公共產(chǎn)品存在的不完善之處，并提出相應事公共產(chǎn)品存在的不完善之處，并提出相應事例予以印證。例予以印證。羅納德羅納德H科斯：經(jīng)濟學中的燈塔科斯：經(jīng)濟學中的燈塔 一種流行觀點：一種流行觀點： 燈塔屬于典型的公共產(chǎn)燈塔屬于典型的公共產(chǎn)品，應由政府提供。品，應

8、由政府提供。 有悖流行觀點的事例：有悖流行觀點的事例： 1610年年-1675年，英國年，英國私人至少建造了私人至少建造了10座座私營燈私營燈塔塔并由政府授權收費，而享并由政府授權收費，而享有建造燈塔特權的領港公會有建造燈塔特權的領港公會則無所作為。則無所作為。 思考題：為何會出現(xiàn)上思考題：為何會出現(xiàn)上述情形？述情形？Tyler Cowen 的有關理論闡述與事例的有關理論闡述與事例 政府提供公共產(chǎn)品存在的不足：政府提供公共產(chǎn)品存在的不足： 理論闡述理論闡述 官僚機構(gòu)缺乏激勵官僚機構(gòu)缺乏激勵 政治家追逐私利政治家追逐私利 （以公謀私等）（以公謀私等） 私人提供公共產(chǎn)品：經(jīng)驗例證私人提供公共產(chǎn)品：

9、經(jīng)驗例證 （注意（注意產(chǎn)權產(chǎn)權的重要性）的重要性） 開發(fā)排他性技術，對原來具有公共產(chǎn)品屬性的產(chǎn)品開發(fā)排他性技術，對原來具有公共產(chǎn)品屬性的產(chǎn)品或服務實行私人提供或服務實行私人提供有線電視、高速公路，等有線電視、高速公路，等 將公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品實行將公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品實行“捆綁捆綁”式提供式提供私人私人商鋪為商業(yè)街的改造（自愿）捐資，等商鋪為商業(yè)街的改造（自愿）捐資，等 由私人建造燈塔，并由其將燈塔的服務（或收費權）由私人建造燈塔，并由其將燈塔的服務（或收費權）轉(zhuǎn)讓給附近的港口所有者轉(zhuǎn)讓給附近的港口所有者參見參見 RH科斯科斯 明晰經(jīng)濟資源的產(chǎn)權明晰經(jīng)濟資源的產(chǎn)權湖泊清淤、非洲大象保護湖泊清淤、

10、非洲大象保護 美國的美國的“私人監(jiān)獄私人監(jiān)獄”等等 與與 中國的若干事中國的若干事例例 美國的美國的“私人監(jiān)獄私人監(jiān)獄”等事例等事例 中國的事例中國的事例2007年年5月，吉林省月，吉林省柳林縣公安局正式發(fā)文實行柳林縣公安局正式發(fā)文實行“命案招標命案招標”；政府職能政府職能“外包外包” 案例：城管外包在在20072007年年1010月初，深圳市寶安區(qū)西月初，深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)街道在轄區(qū)內(nèi)一些主要干道拍攝鄉(xiāng)街道在轄區(qū)內(nèi)一些主要干道拍攝下來的畫面上記者看到，各種各樣下來的畫面上記者看到，各種各樣的水果攤、日用百貨、電器維修、的水果攤、日用百貨、電器維修、風味小吃，充斥在國道邊、社區(qū)旁、風味小吃，充斥

11、在國道邊、社區(qū)旁、以及馬路兩側(cè)，甚至還有算命先生、以及馬路兩側(cè)，甚至還有算命先生、江湖醫(yī)生，真可謂應有盡有，使得江湖醫(yī)生，真可謂應有盡有，使得交通成了交通成了“腸梗阻腸梗阻”，與此同時，與此同時，它們在經(jīng)營過程中還產(chǎn)生了大量垃它們在經(jīng)營過程中還產(chǎn)生了大量垃圾，路面上堆滿了污穢物?；?，路面上堆滿了污穢物。 西鄉(xiāng)街道做出了一西鄉(xiāng)街道做出了一項新的嘗試，開始項新的嘗試，開始引進一批外援來參引進一批外援來參與城市管理與城市管理聘聘請物業(yè)公司參與城請物業(yè)公司參與城管，這在深圳還是管，這在深圳還是第一次，他們首先第一次，他們首先使出的便是人海戰(zhàn)使出的便是人海戰(zhàn)術，公司招兵買馬，術，公司招兵買馬，聘請了聘請

12、了370370人，除人，除了負責市政的了負責市政的5050多多人以外，其他的人以外，其他的300300多人全部充實多人全部充實到城市秩序管理一到城市秩序管理一線。線。 2007年，深圳寶安區(qū)西鄉(xiāng)街道積極探索“城管外包”新模式，通過政府購買社會服務的方式，引進企業(yè)參與城市管理，有效地改善了市容市貌、降低了城市管理成本。具體做法是：1、簽約外包，向市場機構(gòu)購買社會服務。西鄉(xiāng)街道辦和一家名為鑫梓潤的物業(yè)管理公司簽訂了花園街區(qū)綜合管理服務試驗合同。合同規(guī)定，西鄉(xiāng)街道以每平方米9.38元向物業(yè)公司購買13項服務，包括城市綠化、消除四害、環(huán)衛(wèi)清潔等6項市政管理服務和協(xié)助城管管理亂張貼、亂擺賣、日常巡查等7

13、項城市管理工作。 2、有效監(jiān)管。為確保對企業(yè)的有效監(jiān)管，合同對企業(yè)管理設置了多項考評指標，通不過考評，扣除費用的5%；對于管理創(chuàng)新，給予3%的獎勵；如果簽約公司工作人員一年違法超過3%，解除合同。在整個管理過程中，街道只需派兩組八個人監(jiān)察企業(yè)的工作及處理城管執(zhí)法，更多的人員可以從事其它綜合執(zhí)法。公公 共共 生生 產(chǎn)產(chǎn) 公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)（public production）：含義、類型與理由：含義、類型與理由 何謂公共生產(chǎn)？何謂公共生產(chǎn)？由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位。由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位。 公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)（加工與創(chuàng)造）（加工與創(chuàng)造）VS 公共提供

14、公共提供（分配與享用）（分配與享用） 公共生產(chǎn)的組織形式及改革公共生產(chǎn)的組織形式及改革 提供（純）公共產(chǎn)品和某些準公共產(chǎn)品的國有部門和提供（純）公共產(chǎn)品和某些準公共產(chǎn)品的國有部門和單位，采取國有國營模式單位，采取國有國營模式 壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式 競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造 中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方式：三點小結(jié)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方式：三點小結(jié) 公共產(chǎn)品的生產(chǎn)方式和提供方式并非一回事。（公共公共產(chǎn)品的生產(chǎn)方式和提供方式并非一回事。（公共

15、生產(chǎn)的產(chǎn)出或?qū)ο?，或者是公共產(chǎn)品，或者是準公共產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)出或?qū)ο?，或者是公共產(chǎn)品，或者是準公共產(chǎn)品，或者是私人產(chǎn)品品，或者是私人產(chǎn)品此時情形屬于所謂的此時情形屬于所謂的公共部門公共部門提供私人產(chǎn)品提供私人產(chǎn)品） 公共產(chǎn)品的公共產(chǎn)品的公共提供公共提供、混合提供混合提供同公共生產(chǎn)、私人生同公共生產(chǎn)、私人生產(chǎn)之間，存在多種可能的組合。主要包括：產(chǎn)之間，存在多種可能的組合。主要包括： 組合組合 公共公共生產(chǎn)生產(chǎn) + 公共公共提供提供 （事例）（事例） 組合組合 私人生產(chǎn)私人生產(chǎn) + 公共提供公共提供 （事例）（事例） 組合組合 公共生產(chǎn)公共生產(chǎn) + 混合提供混合提供 （或市場提供，如或市場提供，如自來

16、水、管道煤氣、暖氣供應、醫(yī)療服務，等自來水、管道煤氣、暖氣供應、醫(yī)療服務，等） 組合組合 私人生產(chǎn)私人生產(chǎn) + 混合提供混合提供 （民辦公助教育民辦公助教育、一些城市的污水處理，等一些城市的污水處理，等） 組織國有企業(yè)從事公共生產(chǎn)時，宜實施分類、分別管組織國有企業(yè)從事公共生產(chǎn)時，宜實施分類、分別管理，以提高國有企業(yè)從事公共生產(chǎn)的效率。理，以提高國有企業(yè)從事公共生產(chǎn)的效率。公公 共共 定定 價價 公共定價：基本概念與適用范圍公共定價：基本概念與適用范圍 政府相關管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品政府相關管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的

17、確定。的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定。 純公共定價純公共定價 pure public pricing 自然壟斷行業(yè)自然壟斷行業(yè) 管制定價或價格管制管制定價或價格管制 regulatory pricing or price regulation 競爭性行業(yè)競爭性行業(yè) 公共定價的方法公共定價的方法 公共定價的兩個基本方面公共定價的兩個基本方面定價水平、定價體系定價水平、定價體系 一般方法一般方法 其他方法其他方法 階梯式定價、差別定價、擁堵收費階梯式定價、差別定價、擁堵收費等等 自然壟斷行業(yè)的公共定價：方法選擇及應用自然壟斷行業(yè)的公共定價：方法選擇及應用 方法：方法：三種可能的選

18、擇（及其三種可能的選擇（及其影響影響或或利弊利弊分析）分析）公共定價的一般方法公共定價的一般方法 平均成本定價法平均成本定價法 基本含義基本含義 適用情形適用情形具體實例具體實例 面臨的問題面臨的問題在采用這種方法時，由誰監(jiān)測、審核在采用這種方法時，由誰監(jiān)測、審核相應產(chǎn)品或服務的成本？相應產(chǎn)品或服務的成本？ 二部定價法二部定價法 基本含義基本含義基本費（固定費）基本費（固定費）+ 從量費從量費 主要作用主要作用 （固定費、從量費如何分別確定）（固定費、從量費如何分別確定） 適用情形適用情形有何實例？有何實例？ 負荷定價法負荷定價法 或峰谷分時（分段、分季）定價法或峰谷分時（分段、分季）定價法

19、基本含義基本含義 主要作用主要作用 （基礎價格、供給尤其需求的價格彈性）（基礎價格、供給尤其需求的價格彈性） 適用情形適用情形具體實例具體實例公共定價的其他方法：含義、目的與應用公共定價的其他方法：含義、目的與應用 階梯式定價法：階梯式定價法：含義、目的與應用含義、目的與應用 差別定價法差別定價法 基本含義基本含義對消費（或使用）某種產(chǎn)品或服務的不對消費（或使用）某種產(chǎn)品或服務的不同用戶（可據(jù)需要從不同角度區(qū)分）制定和適用不同水同用戶（可據(jù)需要從不同角度區(qū)分）制定和適用不同水平的價格。平的價格。 目的與應用：若干個案目的與應用：若干個案 交通擁擠收費交通擁擠收費（亦稱（亦稱道路擁堵收費道路擁堵

20、收費） 基本含義基本含義對進入城市繁華路段的車輛實行收費，對進入城市繁華路段的車輛實行收費，以限制機動車通行，緩解相應地段的擁堵狀況。以限制機動車通行，緩解相應地段的擁堵狀況。 目的與應用：若干個案目的與應用：若干個案階梯式定價法：含義、目的與應用階梯式定價法：含義、目的與應用 階梯式定價法：基本含義與目的階梯式定價法：基本含義與目的 階梯式定價階梯式定價為體現(xiàn)為體現(xiàn)節(jié)獎超罰節(jié)獎超罰原則，將用戶對某種原則，將用戶對某種產(chǎn)品或服務的使用量分成不同的檔次，并分別實行不同的產(chǎn)品或服務的使用量分成不同的檔次，并分別實行不同的價格，亦稱價格，亦稱累進加價累進加價制度。制度。 階梯式定價法：實際應用（個案

21、）階梯式定價法：實際應用（個案） 2002年，國家計劃與發(fā)展委員會、財政部、國家環(huán)保年，國家計劃與發(fā)展委員會、財政部、國家環(huán)?？偩值炔块T聯(lián)合發(fā)出通知，提出總局等部門聯(lián)合發(fā)出通知，提出省轄市以上城市在省轄市以上城市在2003年年底以前底以前對城市居民生活用水實行對城市居民生活用水實行階梯式計量水價階梯式計量水價。 自自2004年起，年起，銀川市銀川市開始實行階梯式水價。居民以戶開始實行階梯式水價。居民以戶為單位，每月為單位，每月12立方米及以下為一級計量水價、立方米及以下為一級計量水價、12-18立立方米為二級計量水價、方米為二級計量水價、18立方米以上為三級計量水價。一立方米以上為三級計量水價

22、。一級水價為每立方米級水價為每立方米1.15元，第二、三級水價分別為元，第二、三級水價分別為1.75元、元、2.30元。元。中國實行差別電價政策中國實行差別電價政策 力促產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力促產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 經(jīng)國務院批準，自經(jīng)國務院批準，自2004年年6月開始月開始，中國，中國對電解鋁、鐵對電解鋁、鐵合金、電石、燒堿、水泥、鋼鐵合金、電石、燒堿、水泥、鋼鐵6個個高耗能行業(yè)高耗能行業(yè)試行了試行了差差別電價別電價政策政策。 實行差別電價政策，是將價格政策與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合起實行差別電價政策，是將價格政策與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合起來實施宏觀調(diào)控的新嘗試，對遏制高耗能行業(yè)盲目發(fā)展，來實施宏觀調(diào)控的新嘗試，對遏制高耗能行業(yè)盲

23、目發(fā)展，扶優(yōu)抑劣、促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，提高能源利用效率，扶優(yōu)抑劣、促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，提高能源利用效率，促進經(jīng)濟、環(huán)境與資源的協(xié)調(diào)發(fā)展應具有積極作用促進經(jīng)濟、環(huán)境與資源的協(xié)調(diào)發(fā)展應具有積極作用。 2005年年11月，國家發(fā)展和改革委員會發(fā)出的關于繼續(xù)月，國家發(fā)展和改革委員會發(fā)出的關于繼續(xù)實行差別電價政策有關問題的通知稱，差別電價的政策實行差別電價政策有關問題的通知稱，差別電價的政策界限仍按去年的規(guī)定執(zhí)行界限仍按去年的規(guī)定執(zhí)行。 2006年末，國家發(fā)展和改革委員會對差別電價政策作出年末，國家發(fā)展和改革委員會對差別電價政策作出調(diào)整和完善調(diào)整和完善今后三年內(nèi)，今后三年內(nèi)，淘汰類企業(yè)淘汰類企業(yè)

24、電價加價標準將電價加價標準將從現(xiàn)行每千瓦時從現(xiàn)行每千瓦時5分錢提高到分錢提高到2角錢，角錢，限制類企業(yè)限制類企業(yè)加價標準加價標準將由現(xiàn)行的將由現(xiàn)行的2分錢調(diào)整為分錢調(diào)整為5分錢。同時，對企業(yè)自備電廠實分錢。同時，對企業(yè)自備電廠實行收費政策，禁止各地自行出臺優(yōu)惠電價措施。行收費政策，禁止各地自行出臺優(yōu)惠電價措施。自然壟斷行業(yè)：三種公共定價法自然壟斷行業(yè)：三種公共定價法 單價或成本單價或成本PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量數(shù)量自然壟斷行業(yè)的三種公共定價法：自然壟斷行業(yè)的三種公共定價法：“優(yōu)劣優(yōu)劣”比較比較GF經(jīng)經(jīng) 營營 虧虧 損損超額利潤超額利潤經(jīng)營者的經(jīng)營者的損益持平點損益持

25、平點第二節(jié)第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價財政支出效益的分析和評價 一、財政支出中的效率一、財政支出中的效率 Efficiency of public expenditures 二、財政支出效益的分析二、財政支出效益的分析 Analysis of efficiency of public expenditures 三、財政支出效益評價方法和評價體系三、財政支出效益評價方法和評價體系 Evaluating methods and systems of efficiency of public expenditures財政支出的效率財政支出的效率 財政支出：效率與公平（財政支出：效率與公平（eff

26、iciency and equity ）的關系）的關系 考察財政支出效率的兩個層面：配置效率、生產(chǎn)效率考察財政支出效率的兩個層面：配置效率、生產(chǎn)效率 知識擴充知識擴充：財政支出中的公平：財政支出中的公平財政支出歸宿財政支出歸宿 財政支出的配置效率：首要問題與現(xiàn)實途徑財政支出的配置效率：首要問題與現(xiàn)實途徑 財政支出的生產(chǎn)效率：公共部門的財政支出的生產(chǎn)效率：公共部門的“生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率” （production efficiency of public sector） X-效率？效率？ 如何判斷財政支出的效率如何判斷財政支出的效率 社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展：綜合評價財政支出的配置社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展：

27、綜合評價財政支出的配置效率與生產(chǎn)效率。效率與生產(chǎn)效率。財政支出的配置效率財政支出的配置效率 財政支出的配置效率：首要問題財政支出的配置效率：首要問題 配置效率配置效率（allocation efficiency）衡量資源是否根衡量資源是否根據(jù)最終產(chǎn)品消費者的偏好和預算約束線配置。據(jù)最終產(chǎn)品消費者的偏好和預算約束線配置。 關鍵所在關鍵所在財政支出財政支出/GDP的大小是否適度？的大小是否適度？ 財政支出的配置效率：現(xiàn)實途徑財政支出的配置效率：現(xiàn)實途徑 現(xiàn)實問題現(xiàn)實問題公共部門是否生產(chǎn)公共部門是否生產(chǎn)/提供選民所需要的服提供選民所需要的服務（公共支出）的水平與組合？選民在政治市場中是自主務（公共支

28、出）的水平與組合？選民在政治市場中是自主的嗎？誰的偏好最重要？的嗎？誰的偏好最重要？ 完善財政資源配置的公共決策（財政民主化）完善財政資源配置的公共決策（財政民主化）財政支出財政支出 / GDP：政府和市場在資源配置中的關系政府和市場在資源配置中的關系 資源配置約束線資源配置約束線（政府與市場在資源配置中的可能組合）（政府與市場在資源配置中的可能組合）30%25%20%G M政府和市場在資源配置中的關系政府和市場在資源配置中的關系70%75%80%EFDO財政支出效益的分析財政支出效益的分析 財政支出的效益分析：含義與特點財政支出的效益分析：含義與特點 財政支出效益的內(nèi)涵和范圍：三個層次財政支

29、出效益的內(nèi)涵和范圍：三個層次 財政支出的內(nèi)源性效益財政支出的內(nèi)源性效益 兩種表現(xiàn)兩種表現(xiàn) 直接效益、間接效益直接效益、間接效益 三個層面三個層面 總量效益、結(jié)構(gòu)效益、項目效益總量效益、結(jié)構(gòu)效益、項目效益 財政支出的部門績效財政支出的部門績效 財政支出的單位績效財政支出的單位績效財政支出效益分析：含義與特點財政支出效益分析：含義與特點 何謂財政支出效益分析？何謂財政支出效益分析？ “效益效益”：一般含義：一般含義 即人們在有目的的實踐活動中之即人們在有目的的實踐活動中之“所得所得”與與“所費所費”的對比關系。的對比關系。 財政支出效益分析財政支出效益分析 即即對財政支出所獲收益（對財政支出所獲收

30、益（“所得所得”）與所付代價）與所付代價（“所費所費”）的對比關系進行考察、計算與評價。）的對比關系進行考察、計算與評價。 財政支出效益分析的特點：同私人支出（消費、投資）財政支出效益分析的特點：同私人支出（消費、投資）效益分析的區(qū)別效益分析的區(qū)別 兩者計算兩者計算“所費所費”與與“所得所得”的范圍大相徑庭的范圍大相徑庭 兩者的效益在表現(xiàn)形式上明顯有別兩者的效益在表現(xiàn)形式上明顯有別 兩者在效益的評價、擇優(yōu)標準上迥然不同兩者在效益的評價、擇優(yōu)標準上迥然不同財政支出效益評價方法與評價體系財政支出效益評價方法與評價體系 財政支出效益評價方法財政支出效益評價方法 成本成本-收益分析法收益分析法 即成本

31、即成本-效益分析法效益分析法 cost-benefit analysis 最低成本法最低成本法 即最低費用選擇法即最低費用選擇法 the choice method according to the least cost 其他評價方法其他評價方法 簡要小結(jié)簡要小結(jié) other evaluating methods: a brief summary 財政支出效益評價體系財政支出效益評價體系 2009年年6月月22日，中國財政部印發(fā)并開始施日，中國財政部印發(fā)并開始施行行財政支出績效評價管理暫行辦法財政支出績效評價管理暫行辦法成本效益分析方法簡介 成本一收益分析是一種經(jīng)濟決策方法，它是通過比較各種備

32、選項目的全部預期收益和全部預期成本的現(xiàn)值來評價這些項目，以作為決策參考或依據(jù)的一種方法。公共項目成本和收益的評估一般無法采用市場價格。一是與許多政府項目分析相聯(lián)系的市場價格根本不存在，因為大部分政府提供的產(chǎn)品不是在市場上進行交易的。比如市場上不存在清新空氣的價格、優(yōu)美的風景，生命的價格、時間的價格、為修建水庫而淹沒的古跡的價格、自然資源得以保護和生態(tài)平衡的價格等；二是考慮到市場失靈現(xiàn)象的存在，在許多場合，市場價格不能反映相關產(chǎn)品的真實社會邊際成本或社會邊際收益。 影子價格(shadow price)。對可在市場上交易，但市場價格并不反映真實社會價值的產(chǎn)品和投入品，設計出一種新的能反映產(chǎn)品實際價

33、值的價格，即為影子價格?，F(xiàn)值貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)率是指將未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率?，F(xiàn)值 現(xiàn)值（present value，PV）未來一筆錢的現(xiàn)值指：你為將來有權獲得這筆錢而在今天所愿意支付的最高數(shù)額的貨幣。公式表示： 為年利率，習慣上稱為貼現(xiàn)率(discount rate) 為 年后的所得 。(1)nnRPViinRn 現(xiàn)值的涵義未來的一元錢和現(xiàn)在的一元錢是不相等的，因此，不能輕易將未來的一筆錢和現(xiàn)在的一筆錢進行簡單加總； 在其他條件相同時，你為了得到一筆錢等待的時間越久，你愿意在今天為它支付的錢就越少。 一個項目的收入情

34、況 假如該項目在未來 年經(jīng)營期內(nèi)每年給業(yè)主帶來的收入分別為 。那么，從當前看，該項目給業(yè)主帶來的總收入是多少呢？ 應將未來各期的收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值，然后將它們相加。圖2-1。n012,nR R RR 圖2-1 項目收入流現(xiàn)值的計算R0R1R2Rn-1 Rn11(1)Ri22(1)Ri11(1)nnRi(1)nnRi012n-1n 該項目收入流的現(xiàn)值為： 12020(1)(1)(1)(1)nnknkkRRRRPVRiiii凈現(xiàn)值標準 成本收益分析的核心問題：評估項目的投入與產(chǎn)出價值。 例：大華公司可供選擇的兩個投資項目服裝設計項目M：收益和成本分別是BM和CM。廣告策劃項目N：收益和成本分別為BN和

35、CN。 設服裝設計項目M的投資經(jīng)營期為T年 凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值（net present value，NPV）為： 為真實收益率，即資金的機會成本。 MMMMMMMMM1122TT002TMMTtttt=0B-CB-CB-CNPV=(B-C)+ +1+r(1+r)(1+r)B-C =(1+r)r 廣告策劃項目N在S年的凈現(xiàn)值就是： NNNNNNNNNSS1122002SNNStttt=0B -CB -CB -CNPV=(B -C)+1+r(1+r)(1+r)B -C =(1+r) 凈現(xiàn)值方法的決策原則 只有當一個項目的凈現(xiàn)值為正時，該項目才可以被采納。如果有多個備選的互斥項目，應當選擇凈現(xiàn)值為正值中的

36、最大者。 貼現(xiàn)率 的作用在衡量項目是否可以采納以及進行項目比較時， 的不同值可能會導致不同的結(jié)論。例：不同貼現(xiàn)率下兩個項目的現(xiàn)值：表2-1rr表2-1 貼現(xiàn)率的高低與兩個項目的凈現(xiàn)值 年份 年度凈收益貼現(xiàn)率r(%) 凈現(xiàn)值(NPV) 服裝設計 （元）廣告策劃 （元）服裝設計 （元）廣告策劃 （元） 0 1 2 3-10 000 0 0 12 000 -10 000 6 000 0 5 500 0 1 3 5 7 2 000 1 647 982 366 -204 1 500 1 278 858 465 97 結(jié)論 值較低時，服裝設計項目優(yōu)于廣告策劃項目； 值較高時，廣告策劃項目優(yōu)于服裝設計項目。

37、 =7%時，服裝設計項目的凈現(xiàn)值小于0，這一項目甚至變得不可行。 rrr 貼現(xiàn)率的高低對具體項目的選擇至關重要。過高的貼現(xiàn)率實際上會對那些較長遠的收益構(gòu)成歧視，進而對項目形成歧視。 在一般情況下， 的取值應反映企業(yè)資金的實際機會成本。r成本-效益分析的一般步驟 成本收益分析涉及的主要決策環(huán)節(jié)列舉備選項目的成本和收益； 評估全部成本和收益； 選擇社會貼現(xiàn)率； 處理通貨膨脹；計算各備選項目的凈現(xiàn)值，并對項目進行排序。 最低成本法最低成本法（亦稱亦稱 最低費用選擇法最低費用選擇法） 基本含義基本含義 一般步驟一般步驟 兩個突出特點：以各個備選項目（方案）的效益相兩個突出特點：以各個備選項目（方案）的

38、效益相同為前提；只計算各個項目（方案）的（有形）成本。同為前提；只計算各個項目（方案）的（有形）成本。 評價（決策）指標評價（決策）指標 成本現(xiàn)值總額成本現(xiàn)值總額 TPVC，Total Present Value of Cost 適用范圍適用范圍 通過財政支出提供的產(chǎn)品或服務不能或不宜進入市通過財政支出提供的產(chǎn)品或服務不能或不宜進入市場交換（即場交換（即“非交易性非交易性”產(chǎn)品或服務）。例如：用于國防、產(chǎn)品或服務）。例如：用于國防、政治（行政管理）、司法、社會治安等方面的財政支出。政治（行政管理）、司法、社會治安等方面的財政支出。()n 0=i iir+1C=TPVC暫行辦法暫行辦法規(guī)定的財政

39、支出績效評價方法規(guī)定的財政支出績效評價方法 成本效益分析法成本效益分析法將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。適用于成本、效益都能準分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。確計量的項目績效評價。 比較法比較法通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。程度。 因素分析法因素分析法通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評

40、價績效目標實現(xiàn)程度。果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。 最低成本法最低成本法對效益確定卻不易計量的多個同類對象的對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。適用于公共實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。適用于公共管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評價。價。 公眾評判法公眾評判法通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。 注：以上內(nèi)容引自財政部（注：以上內(nèi)容引自財政部（2009年

41、年6月月22日）日）財政財政支出績效評價管理暫行辦法支出績效評價管理暫行辦法第十九條（第一款）第十九條（第一款）財政支出效益評價體系財政支出效益評價體系 1、評價指標體系設置應遵循的原則 3E原則 針對性與兼容性相結(jié)合 定量指標與定性指標相結(jié)合 工作需要與可操作性相結(jié)合 2、評價指標體系的設計第三節(jié)第三節(jié) 財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督 一、公共選擇理論：簡要介紹一、公共選擇理論：簡要介紹 A brief introduction of the public choice theory 二、我國財政決策的民主化和法治二、我國財政決策的民主化和法治化化 The de

42、mocratization and legalization in Chinese fiscal decisions 三、財政三、財政監(jiān)督監(jiān)督 Fiscal supervision例：例：“選票選票”為何變?yōu)楹巫儭肮善惫善薄保?村干部直選，是我國改革開放后選舉制度的一項重要改革，曾引起世界關注與評論。然近幾年來，這項改革在一些地方出現(xiàn)了不和諧之音，有的甚至已與初衷南轅北轍。 比如，在北京通州區(qū)大興莊村，離村委會換屆選舉還有一周時，墻壁、電線桿、垃圾桶上到處都是醒目的買賣選票證廣告，有的村民干脆在自家大門上明碼標價：誰拿選民證，必須交600元，二話別說。有的村民說：“我們這里的選民證和股票一樣，

43、一天幾個價”。（見新京報等6月23日報道） 將選票比喻成股票，令人吃驚，讓人深思。在賣選票者看來，將自己手中的選票賣給誰已無關緊要，緊要的是還不如將無用的選票兌換成有用的現(xiàn)鈔，落袋為安更劃算一些。 啟示：政治活動與市場活動具有某種共性供給者和需求者政治市場上的主體行為都是理性的選民：選與不選，選票與人民幣村官：當選的好處與成本之間的權衡 一切以利益最大化“選票”變“股票”充分表明：政府行為存在和非理性或失靈的情況。 公共選擇理論是一門介于經(jīng)濟學和政治學之間的新興交叉學科，它是運用經(jīng)濟學的分析方法來研究政治決策機制如何運作的理論。 公共選擇理論分析框架：人類社會由兩個市場組成，一個是經(jīng)濟市場，另

44、一個是政治市場。經(jīng)濟市場配置私人產(chǎn)品，政治市場配置公共產(chǎn)品人在經(jīng)濟市場和政治市場都是追求自身利益最大化的，所謂的“善惡二元論”是不能成立的。 公共選擇理論試圖把人的行為的兩個方面重新納入一個統(tǒng)一的分析框架或理論模式，用經(jīng)濟學的方法和基本假設來統(tǒng)一分析人的行為的這兩個方面，從而拆除傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟學在經(jīng)濟學和政治學這兩個學科之間豎起的隔墻，創(chuàng)立使二者融為一體的新政治經(jīng)濟學體系。 公共選擇理論產(chǎn)生于20世紀40年代末，并于五六十年代形成了公共選擇理論的基本原理和理論框架，60年代末以來，其學術影響迅速擴大。 英國經(jīng)濟學家鄧肯布萊克被尊為“公共選擇理論之父” 公共選擇理論的領袖人物當推美國著名經(jīng)濟學家

45、詹姆斯布坎南 布坎南與戈登塔洛克二人合著的同意的計算立憲民主的邏輯基礎被認為是公共選擇理論的經(jīng)典著作。 4.1 財政決策機制 4.1.1 公共選擇與政治均衡 4.1.2 財政決策機制及其特點 4.1.3 簡單多數(shù)票規(guī)則 4.1.4 出現(xiàn)投票悖論的原因 4.1.5 阿羅不可能定理 4.1.1 公共選擇與政治均衡 公共部門配置資源的特點供給決策私人產(chǎn)品由廠商作出，公共產(chǎn)品由政治家及官員作出需求決策私人產(chǎn)品以貨幣為選票進行分散選擇的過程，公共產(chǎn)品以政治選票進行公共選擇的過程。公共選擇（public choice）：指投票者（納稅人）依據(jù)一定的規(guī)則，共同確定集體行動方案的過程。核心是解決如何從眾多不同

46、的個人偏好得出一個統(tǒng)一的集體偏好的問題，目的是使社會整體效用的最大化，促使社會資源配置效率的不斷提高。 政治均衡和經(jīng)濟市場一樣，政治市場也存在供求雙方的相互作用政治市場的需求方投票者(納稅人)：選擇給自己帶來最大滿足且稅收負擔最小的方案特殊利益集團：有共同的經(jīng)濟利益，聯(lián)合起來耗費更低，更能左右公共決策政治市場的供給方政治家：通過選舉任職，處于權力頂峰官員：由政治家任命政治均衡指在一定的規(guī)則下，全體成員就公共產(chǎn)品的供給量及相應稅收的分攤達成協(xié)議。 4.1.2 財政決策機制及其特點 市場決策價格信息 公共決策的兩大問題偏好顯示問題：集體成員對公共產(chǎn)品有何評價？偏好加總問題：不同的觀點如何權衡，形成

47、最后的決定？ 1、偏好顯示問題經(jīng)濟市場的私人偏好由私人愿意購買的產(chǎn)品價格來表示。公共決策只能用投票方式表達公共偏好直接民主的情形直接民主決策機制是指公民直接投票，參與公共決策，并以投票結(jié)果作為最終選擇的一種決策制度。間接民主的情形間接民主決策機制是指不由公民直接投票進行公共決策，而是由他們投票選舉出少數(shù)人作為代表，并授權這些代表按確定的政治程序做出公共決策的一種決策制度。以投票為基礎的偏好顯示機制存在的問題：（1）間接民主決策機制下，投票只能選擇對自己有利的政治家，大部分的公共決策由政治家做出。（2）直接民主決策機制下，每個人對公共決策的偏好強度無法表現(xiàn)出來。這就帶來某些情況下通過的決策不是社

48、會福利最大化。（3）人們未必真實反映其偏好不愿參與選舉活動；隱瞞或者從低申報自己的偏好；利益集團的游說 直接民主決策中的偏好強度問題：假定一個社區(qū)有三個備選項目，分別是醫(yī)院、幼兒園、圖書館。該社區(qū)有三個投票人，分別為選民甲、選民乙、選民丙，表顯示了每個項目對于每個投票人的效益（負號表示凈損失）。項目投票者凈效益之和選民甲選民乙選民丙醫(yī)院200-55-5095幼兒園-30150-4080每一個項目都有總的凈效益，如果全部通過，則該社區(qū)作為一個整體會獲益。但是，如果每個項目單獨表決，按多數(shù)票規(guī)則，都會被否決，即任何一個項目都無法立項建設。 2、偏好加總問題加總方法投票：現(xiàn)代民主社會中的主要方法 投

49、票規(guī)則：一致同意規(guī)則、簡單多數(shù)規(guī)則4.1.3 一致同意規(guī)則：林達爾均衡 一致同意規(guī)則是指一項決策，須經(jīng)全體投票人一致贊同或沒有任何人反對，才能獲得通過的一種投票規(guī)則。例如：聯(lián)合國安理會的決議 全票通過原則的優(yōu)點表現(xiàn)為： 一致同意規(guī)則，即一票否決制，根據(jù)這個規(guī)則做出的集體決策，可以滿足所有投票人的偏好，可以達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)，這一點已經(jīng)由維克塞爾和林達爾提出的維林模型得以證明。所有參與者的權利在一致同意規(guī)則下，能夠絕對平等地得到保障，個人意愿也可以獲得滿足。 但在實際中，一致同意規(guī)則由于一些明顯的缺點而難于被普遍使用。這些缺點是：（1）決策成本太高。（2）這種規(guī)則可能會導致多數(shù)人威脅少數(shù)人，造成

50、所謂的多數(shù)人對少數(shù)人的暴政。 （3）一致同意規(guī)則無法消除策略性行為，即隱藏自己的真實需求，以便讓他人承擔更多的成本。如果所有投票者均采取這種策略，則會阻止林達爾均衡的實現(xiàn)4.1.4 多數(shù)票規(guī)則 多數(shù)票規(guī)則多數(shù)票規(guī)則是指一項決策須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊成才能獲得通過的一種投票規(guī)則。多數(shù)票規(guī)則又分為簡單多數(shù)票規(guī)則和合格多數(shù)票規(guī)則。按照簡單多數(shù)票規(guī)則，只要贊成票超過1/2，議案或決策就可以通過。按照合格多數(shù)票規(guī)則，贊成票必須高于半數(shù)以上的相當大的比例，議案才能獲得通過。這種合格多數(shù)票規(guī)則又可以分為2/3多數(shù)制、3/4多數(shù)制、4/5多數(shù)制等 多數(shù)票原則的缺點主要表現(xiàn)在： 少數(shù)派的利益往往被忽略，它無形之中

51、助長了選民不重視選舉權的行為 選舉結(jié)果容易為利益集團所控制 容易產(chǎn)生“投票悖論”現(xiàn)象 達成均衡的情形 投票人提案 張三 李四 王五xyz123321312提案在x和y之間進行，提案y獲勝yx提案在y和z之間進行，提案y獲勝yz提案在x和z之間進行，提案z獲勝zx結(jié)果：yzx，提案y獲勝中選。 出現(xiàn)投票循環(huán)的情形 投票人提案 張三 李四 王五 x y z 1 2 3 2 3 1 3 1 2提案在x和y之間進行，提案x獲勝xy提案在x和z之間進行，提案z獲勝zx提案在y和z之間進行，提案y獲勝yz結(jié)論:xyzx ?在這一情形中，沒有一種提案能贏得多數(shù)票，這意味著簡單多數(shù)票規(guī)則將無法得出明確的結(jié)果，

52、即投票均衡不存在，稱為投票悖論投票悖論（paradox of voting）。 投票悖論的主要問題：投票的最終結(jié)果與投票順序有關。 投票悖論反映了直觀上良好的民主機制潛在的不協(xié)調(diào)。4.1.5 阿羅不可能定理 阿羅不可能定理 阿羅的不可能性定理是指，如果眾多的社會成員具有不同的偏好，而社會又有多種備選方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都滿意的結(jié)果。 阿羅不可能定理的啟示盡管市場機制不盡如人意，但政府決策也未必見得更好。因此，不應高估民主的公共選擇過程的效率。這樣，一個合理的公共產(chǎn)品決定只能來自于一個可以勝任的公共權利機關，要想借助于投票過程來達到協(xié)調(diào)一致的集體選擇結(jié)果，一般是不可能的。

53、公共選擇的內(nèi)容：公共選擇的內(nèi)容：立憲、立法或議會、行政和司法對我國財政法制化和民主化的借鑒意義對我國財政法制化和民主化的借鑒意義P49P49我國財政決策的民主化和法制化我國財政決策的民主化和法制化 我國財政（決策）民主化和法治化程序我國財政（決策）民主化和法治化程序 財政決策民主化與法制化的主要內(nèi)容財政決策民主化與法制化的主要內(nèi)容 我國我國財政決策的民主化、法制化程序財政決策的民主化、法制化程序 實踐探索：公開征求意見、聽證會、實踐探索：公開征求意見、聽證會、參與式預算參與式預算等等 我國財政的法制我國財政的法制化化 財政立法財政立法 財政執(zhí)法財政執(zhí)法 財政行政復議（不應忽視財政財政行政復議（

54、不應忽視財政行政訴訟行政訴訟即即“民告官民告官”）浙江省浙江省 溫嶺市溫嶺市 新河鎮(zhèn)新河鎮(zhèn) 等等 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預算民主改革探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預算民主改革探索民主懇談民主懇談 自自 2005 年以來，年以來，溫嶺市新河、澤國溫嶺市新河、澤國等鄉(xiāng)鎮(zhèn)在編制等鄉(xiāng)鎮(zhèn)在編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府年度預算時，已先后開始嘗試通過召開鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府年度預算時，已先后開始嘗試通過召開“民主民主懇談會懇談會”等形式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預算制度進行改革和創(chuàng)新，等形式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預算制度進行改革和創(chuàng)新，以期發(fā)揮本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的普通居民在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府公共預算決策中以期發(fā)揮本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的普通居民在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府公共預算決策中的作用的作用“參與式預算參與式預算” 。 何謂何謂“參與式預

55、算參與式預算”？ 參與式預算參與式預算（Participatory budgeting）在制在制定政府預算時，通過諸如定期舉辦各種討論會等方式，定政府預算時，通過諸如定期舉辦各種討論會等方式，將普通公眾吸納到政府對財政資金的分配和政策決策過將普通公眾吸納到政府對財政資金的分配和政策決策過程中，以激勵行政體制改革，實現(xiàn)社會公平。程中，以激勵行政體制改革，實現(xiàn)社會公平。財政行政復議：概念與原則財政行政復議：概念與原則 財政行政復議：概念財政行政復議：概念 財政行政復議（財政行政復議（Fiscal administrative reconsidera-tion）當公民、法人或者其他組織不服財政執(zhí)法主

56、體當公民、法人或者其他組織不服財政執(zhí)法主體的的具體行政行為具體行政行為而發(fā)生爭議時，財政執(zhí)法主體的上一級財而發(fā)生爭議時，財政執(zhí)法主體的上一級財政機關或者制定法律、法規(guī)的其他機關，根據(jù)相對方的申政機關或者制定法律、法規(guī)的其他機關，根據(jù)相對方的申請，依法對該具體行政行為進行審查并做出決定的行政法請，依法對該具體行政行為進行審查并做出決定的行政法律制度。（屬于主要在財政機關系統(tǒng)內(nèi)部自行解決行政爭律制度。（屬于主要在財政機關系統(tǒng)內(nèi)部自行解決行政爭議的一種方式）議的一種方式） 財政行政復議：原則財政行政復議：原則 合法原則合法原則 公正原則公正原則 公開原則公開原則 及時原則及時原則 便民原則便民原則財

57、政監(jiān)督財政監(jiān)督 財政監(jiān)督：概念與作用財政監(jiān)督：概念與作用 何謂財政監(jiān)督（何謂財政監(jiān)督（Fiscal Supervision）？）？ 財政機關在財政管理過程中，依照國家有關財政機關在財政管理過程中，依照國家有關法律法規(guī)，對國家機關、企事業(yè)單位及其他組織法律法規(guī)，對國家機關、企事業(yè)單位及其他組織涉及財政收支的事項以及其他相關事項進行審查、涉及財政收支的事項以及其他相關事項進行審查、稽核與檢查的活動?；伺c檢查的活動。 財政監(jiān)督：構(gòu)成要素財政監(jiān)督：構(gòu)成要素 財政監(jiān)督：流程與方式財政監(jiān)督：流程與方式 財政監(jiān)督：我國的實踐財政監(jiān)督：我國的實踐第二章第二章 【小結(jié)【小結(jié) 主要知識點】（主要知識點】（A）

58、公共提供的含義；純公共產(chǎn)品實行公共提供的主要原因公共提供的含義；純公共產(chǎn)品實行公共提供的主要原因 公共產(chǎn)品的公共提供：局部均衡的條件及其基本含義公共產(chǎn)品的公共提供：局部均衡的條件及其基本含義 混合提供的含義和基本方式混合提供的含義和基本方式 混合產(chǎn)品的提供方式混合產(chǎn)品的提供方式多種選擇：公共提供、混合提供、多種選擇：公共提供、混合提供、私人提供（注意私人提供（注意“私人提供私人提供”的含義）的含義） 公共生產(chǎn)的含義與基本類型（產(chǎn)出維度、組織形式維度）公共生產(chǎn)的含義與基本類型（產(chǎn)出維度、組織形式維度） 公共生產(chǎn)與公共提供的區(qū)別和聯(lián)系公共生產(chǎn)與公共提供的區(qū)別和聯(lián)系 廣義、狹義的公共定價廣義、狹義的

59、公共定價純公共定價、價格管制純公共定價、價格管制 公共定價的方法：一般方法（平均成本定價法、二部定價公共定價的方法：一般方法（平均成本定價法、二部定價法、負荷定價法），其他方法（階梯定價法、差別定價法、法、負荷定價法），其他方法（階梯定價法、差別定價法、道路擁擠收費）道路擁擠收費） 自然壟斷行業(yè)定價法自然壟斷行業(yè)定價法三種可能的選擇及各自的利弊三種可能的選擇及各自的利弊 財政支出效益分析（相對私人支出效益分析）的特點財政支出效益分析（相對私人支出效益分析）的特點第二章第二章 【小結(jié)【小結(jié) 主要知識點】（主要知識點】（B） 財政支出效益財政支出效益內(nèi)源效益、部門績效、單位績效內(nèi)源效益、部門績效、

60、單位績效 財政支出歸宿的基本含義財政支出歸宿的基本含義 財政支出效益評價的基本方法及各自的適用范圍：成本財政支出效益評價的基本方法及各自的適用范圍：成本-收收益分析法、成本益分析法、成本-有效性分析法、最低成本法（最低費用選有效性分析法、最低成本法（最低費用選擇法）擇法） “公共選擇公共選擇”（或（或“公共決策公共決策”）的含義與基本內(nèi)容）的含義與基本內(nèi)容 “公共選擇公共選擇”（或（或“公共決策公共決策”）的基本方式：直接民主）的基本方式：直接民主決策、間接民主決策、集中決策（各自的基本含義）決策、間接民主決策、集中決策（各自的基本含義） 公共決策中的投票（選舉）制度：一致同意規(guī)則、多數(shù)票公共