強化學校資產(chǎn)的管理-努力做好學校固定資產(chǎn)管理的各項工作(共19頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上強化學校資產(chǎn)的管理 努力做好學校固定資產(chǎn)管理的各項工作江都市教育局財務(wù)審計科 郭登峰（2003年7月29日）同志們：固定資產(chǎn)是學校完成事業(yè)計劃，培養(yǎng)合格人材的物質(zhì)條件，管好固定資產(chǎn)就能防止資產(chǎn)流失，就能延長資產(chǎn)的使用年限，就能大力提高資產(chǎn)的使用效率，實際上就是提高教育經(jīng)費的使用效率,從而增加對學校的經(jīng)費投入。目前，教育系統(tǒng)有小學143所、初中42所、高中12所、其他學校9所，按2002年12月年報統(tǒng)計，資產(chǎn)總額已達4.84億元，全部為國有資產(chǎn)。近四年，僅校舍建設(shè)全市就投資近1.5億元，教職工住房建設(shè)投資1億元。為切實加強教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)的管理，市教育局在99年出臺了江

2、都市學校固定資產(chǎn)管理辦法，制定了配套文件關(guān)于加強學校校舍建設(shè)管理的意見，并在丁伙鎮(zhèn)錦西中小學召開了各學校總務(wù)主任現(xiàn)場會。教育系統(tǒng)家大業(yè)大，由于一些學校對固定資產(chǎn)管理工作的意義認識不足，存在著“重錢輕物”的思想，認為學校是非生產(chǎn)單位，所用資金是國家財政性資金，屬于無償撥款，不進行成本核算，因而管理資產(chǎn)是一項軟任務(wù)。由于認識的不到位，當前，我市教育系統(tǒng)在學校資產(chǎn)管理上還存在一些問題，年初市審計局對教育系統(tǒng)進行了全面審計，有6個鎮(zhèn)和學校沒有固定資產(chǎn)總賬或明細賬，少部分學校家底不清，固定資產(chǎn)變化不及時調(diào)整有關(guān)賬目，部分學校“人走物走、人走債爛”，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重。隨著教育事業(yè)的發(fā)展和辦學品位的提高，教

3、育投資不斷加大，管好用好固定資產(chǎn)顯得更為重要。從經(jīng)費管理這個角度，要加強學校資產(chǎn)管理，就必須借助“會計”這個工具，利用貨幣形式，把固定資產(chǎn)的動態(tài)變化在會計賬簿中進行反映，對資產(chǎn)的增加、減少、結(jié)存進行監(jiān)督，從而達到對資金進行管理的目的。這是我們學?？倓?wù)部門、財務(wù)人員份內(nèi)之事、責無旁貸?，F(xiàn)就學校如何管好固定資產(chǎn)我講四方面的工作：一、抓宣傳發(fā)動，使清理工作群眾化一所學校如同一所工廠，學生多、教職工多、部門多、資產(chǎn)種類多，管好學校資產(chǎn)是一件不容易的事。要管好固定資產(chǎn)，首先要摸清學校家底，完成固定資產(chǎn)清理工作。清理資產(chǎn)工作量大、任務(wù)艱巨，令人生畏，沒有領(lǐng)導的支持與全體教職員工的積極配合，光靠總務(wù)部門和財

4、會人員的努力，是難以做好的。因此，要統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認識、上下一心、動員全體人員參與。各校必須在學校負責人的支持下，首先抓宣傳發(fā)動工作，要召開全體教職工會議，認真學習江都市學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法，（教育局印發(fā)江都市教育經(jīng)費文件匯編第138頁至144頁），聯(lián)系學校實際，展開討論，提高全體教職工對資產(chǎn)管理重要性的認識，使被動變主動，被管改我要管，積極投入到清理資產(chǎn)活動中去。據(jù)我了解，到目前為止還有部分學校固定資產(chǎn)無專兼職保管員、無賬冊、無管理制度，資產(chǎn)管理混亂。有些學校體育運動衣不翼而飛，樂器保管不善、霉爛報廢，貴重儀器重復購置，公有資產(chǎn)私人長期占有，嚴重影響了教學工作，也助長了某些不正之風。我們

5、希望通過這次培訓班的學習，我們財會人員要認識到清理學校資產(chǎn)、加強學校資產(chǎn)管理的重要性、必要性和迫切性，從而要達到領(lǐng)導號召清，總務(wù)同志認真清，全體教師要擁護清，使固定資產(chǎn)的清理工作變成全體教職員工的自覺要求和行動。二、抓組織安排，使清理工作科學化清理固定資產(chǎn)涉及到整個學校的所有部門和職工，是一項面廣量大，細致復雜的工作，必須精心組織、精心安排，才能使這項工作有條不紊，達到預期的效果。（一）成立組織，配齊保管員1、成立固定資產(chǎn)清理領(lǐng)導小組。由校長、各職能室主任、工會主席、總賬會計等5-9人組成。2、成立清理專業(yè)小組。由分管后勤校長、總務(wù)主任、會計及各室保管員（校長辦公室、理化實驗室、圖書室、電教室

6、、醫(yī)務(wù)室、體藝組、食堂、校辦工廠等）具體負責清理工作。3、配齊各科室保管員。單位部門較小的可兼多室保管員。（二）明確職責，熟悉業(yè)務(wù)1、輔導清理小組，熟悉清理業(yè)務(wù)。由各學校報賬員或總賬會計負責清理專業(yè)小組的業(yè)務(wù)輔導和培訓工作。2、明確清理登記范圍：學校所有部門和全體教職員工，凡占有使用公物的均要納入清理范圍，進行清理、登記、造冊。3、熟悉清理業(yè)務(wù)：輔導專業(yè)小組人員掌握固定資產(chǎn)的概念，固定資產(chǎn)的分類和計價方法，為進行清理工作掃除技術(shù)障礙。（1）固定資產(chǎn)概念：在勞動資料中我們把那些可供單位長期使用，單位價值較高，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)稱固定資產(chǎn)。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是指：一般設(shè)備單位價值在

7、500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)；有些資產(chǎn)單價雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，如：課桌椅、家具、圖書也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。不符上述條件、但比較稀缺的也可列為固定資產(chǎn)，各校根據(jù)實際情況由清理小組具體掌握。（2）固定資產(chǎn)的分類：事業(yè)單位固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)的按實物形態(tài)分六大類。房屋和建筑物：是指學校擁有所有權(quán)和使用權(quán)的房屋建筑物和附屬設(shè)施。下設(shè)明細6個： A、教學用房-教室、實驗室、電化教室、圖書室、階梯教室、傳達室等。 B、辦公用房-辦公室、會議室等。C、生活用房-教職工宿

8、舍、學生宿舍、會堂、食堂、鍋爐房、浴室、倉庫、廁所、電房等。D、生產(chǎn)用房-校辦廠用房等。E、建筑物-圍墻、道路、水塔、假山等。F、附屬設(shè)施-通訊線路、輸電線路、水氣管道等。專用設(shè)備：是指學校根據(jù)教學和業(yè)務(wù)工作的實際情況需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。下設(shè)明細7個： 物理儀器、生化儀器、電化教學設(shè)備、文體器材、醫(yī)療器材、交通運輸、通訊設(shè)備。一般設(shè)備：是指學校用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備。下設(shè)明細8個： 辦公用品、辦公用桌椅板凳、辦公用櫥、學生凳椅、學生用床、家具、炊事用具、服裝。文物陳列品：是指學校的各種文物和陳列品。圖書：是指學校儲藏的由學校統(tǒng)一管理使用的各種圖書。其他固定資產(chǎn)：是指以

9、上各類未包含的固定資產(chǎn)。（3）固定資產(chǎn)計價。固定資產(chǎn)計價標準有原始價值、重置完全價值和剩余價值。根據(jù)學校業(yè)務(wù)活動和固定資產(chǎn)管理的特點，日常會計核算中主要采用原始價值計價，在無法確定固定資產(chǎn)原值時，采用重置完全價值計價，由各學校清理資產(chǎn)小組估價。（三）積極實施，合理安排步驟1、部門或個人自清各科室、個人自己清理公共財產(chǎn)，統(tǒng)一使用“江都市教育局財產(chǎn)物資登記表”（表一）進行登記，由清理小組發(fā)放，各科室、個人自己填寫，見物登記，在清查時要規(guī)定清理期間，在清查期間內(nèi)所有財產(chǎn)物資一律原地待清，不得轉(zhuǎn)移使用。同時，說明各科室、個人所借物品只清暫不歸還，打消借物品個人的顧慮，以利于清理工作順利進行。要明確各類

10、資產(chǎn)清理責任或責任部門。房屋和建筑物產(chǎn)：由總務(wù)部門負責清理，用教育局發(fā)的固定資產(chǎn)檔案表三登記。專用設(shè)備：由物理、生化室、電化教學室、體藝組、醫(yī)務(wù)室、校長辦公室等部門負責人負責清理，用“江都市學校財產(chǎn)物資登記表”（表一）登記。一般設(shè)備由各科室、個人清理，用“江都市學校財產(chǎn)物資登記表”（表一）登記。文物及陳列品由總務(wù)處負責清理、登記。圖書由圖書館保管員負責清理，統(tǒng)一用圖書館發(fā)放的登記表登記。其他固定資產(chǎn)由總務(wù)處負責清理、登記。2、清理小組核查清理專業(yè)小組收齊財產(chǎn)物資登記表（表一）后，組織對學校公共物資比較熟悉的清理小組成員，或工作時間較長的職工、老師參加，對各科室、各戶、個人填報的登記表，逐一進行

11、審核，發(fā)現(xiàn)可疑之處做好記錄，做到胸中有數(shù)，并在各清理表的備注中對每項資產(chǎn)進行劃分，區(qū)別固定資產(chǎn)和低值易耗品，用“固”“低”注明，然后清理小組帶著清單逐科室、逐戶、逐人查核，每核對一樣財產(chǎn)都要在清單上做上記號“”表示已復核。如發(fā)現(xiàn)漏登，問清情況后當場補登，在表與物相符的情況下，清查小組重新發(fā)放登記表（表一）給各科室負責人、個人重新填寫（按固定資產(chǎn)六大類分別填寫，低值易耗品另填）一式二份，一份報清理小組、一份由科室或人留存。3、實施分類編號把所有重填的財產(chǎn)登記表（表一）收齊，屬固定資產(chǎn)的按六大類分類，低值易耗品也按類集中。分類結(jié)束、同類資產(chǎn)按科室集中，按規(guī)定編號方法在財產(chǎn)登記表備注中進行編號，在編

12、號時注意不能重號、漏號，編號結(jié)束后，要在所有登記的公物上用油漆印刷編號號碼，這項工作工作量較大，必須一絲不茍，認真做好。房屋和建筑物：按幢、按序編號，在每幢房屋醒目的墻上，標明號碼（紅框、白底、紅字），直經(jīng)一米左右。專用設(shè)備：教學儀器按教育部統(tǒng)一編制的目錄編號（電教館可輔導），進行編號。一般設(shè)備：品種繁多，比較復雜，我們在設(shè)計編號時，既要能滿足財產(chǎn)品種的分類，又要能一目了然反映各種財產(chǎn)的類別、存放地點，我們把能編號的一般設(shè)備按類別，在系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一確定編號的方法，把櫥、桌、凳椅、家具分成五大類，下設(shè)若干個明細，分類編號（見表二）。如代號為“0”的是櫥類，櫥類明細又可分01儀器櫥，02圖書櫥，03檔

13、案櫥，04辦公櫥等，各學校按需要可繼續(xù)往下排列。在櫥類每一明細類上又可進行編號，如儀器櫥可依次編成011、012、013等。學生課桌椅用四位數(shù)字編號，第一個數(shù)字代表年級，第二個數(shù)字代表班級，第3、4個數(shù)字代表桌椅號碼。在小學里1234就代表一年級2班用的桌椅34號。在中學里1234就代表初一年級2班用的桌椅34號。學生用床用六位數(shù)編號（見表三之3），用前兩位數(shù)表示房屋的幢數(shù)號，中間兩位數(shù)表示房間的號碼，后兩位數(shù)表示床號碼。如代表1號樓第1房間第1號床位。學生用桌、椅、床用上述辦法編號，每學期可隨時變動，但要明確專人負責落實到人，責任包干，人員不能隨意變動。圖書：按圖書館分類方法統(tǒng)一編號（市圖書

14、館可輔導）。4、鑒定管理責任表清查小組根據(jù)登記表（表一）一式二份填好財產(chǎn)物資管理責任表（表四），發(fā)給使用部門或使用人對照實物查看無誤，為明確責任，包干到人，簽字生效，一份交清查小組存檔，一份由使用人收留保管。四、計價匯總，登記入帳計價這是用貨幣形式反映固定資產(chǎn)價值的重要環(huán)節(jié)，在得出各類資產(chǎn)的品種及數(shù)量后，清理專業(yè)小組要造冊，對每一資產(chǎn)要得出它的價值，按固定資產(chǎn)計價的要求，盡量查出資產(chǎn)原始價值，在無法查出的情況下，由清查小組采用重置完全價值，進行估價，以便于登記建帳。部分房屋和建筑物無法查出原始價值，清查小組可找建筑部門估價入帳。總務(wù)和財務(wù)部門得出各類固定資產(chǎn)的價值金額后，進行匯總，進而得出學校

15、固定資產(chǎn)的總額，填寫固定資產(chǎn)匯總表（表五），一式五份報校長室審批，分別報送鎮(zhèn)教辦室、校長室、學校總務(wù)處、會計室存檔，學校財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)匯總表登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬。注意：各鎮(zhèn)教育管理辦公室要將所屬學校的固定資產(chǎn)按六類匯總，得出各類固定資產(chǎn)總額，并在每月上報的經(jīng)費日報表中反映。三、健全帳冊，使管理工作正規(guī)化為全面反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，便于監(jiān)督各項固定資產(chǎn)的保管、使用，就必須用價值的形式把固定資產(chǎn)登記到帳薄中去。1、建立固定資產(chǎn)總帳：用三欄式帳頁，根據(jù)固定資產(chǎn)匯總表（表五）經(jīng)清查小組、校長簽字同意后，按清查結(jié)果匯總表總金額登記入帳。財務(wù)人員憑匯總表作原始憑證。賬務(wù)處理，借：固定資產(chǎn)

16、貸：固定基金，記入總帳。2、建立固定資產(chǎn)明細帳：用多欄式帳頁。按固定資產(chǎn)分類設(shè)明細帳，分六大類，設(shè)六個戶頭，每類固定資產(chǎn)下設(shè)若干個分類明細。如固定資產(chǎn)第二類是專用設(shè)備，在此類科目下，分設(shè)物理儀器、生化儀器、電化教學設(shè)備、文體器材、醫(yī)療器械、交通運輸、通訊設(shè)備等分類明細。3、建立各科室保管員固定資產(chǎn)分戶帳：由各科室保管員負責，用數(shù)量金額式帳頁，既要登記數(shù)量又登記金額。各保管員按自己的分工設(shè)分戶帳冊。如物理儀器按統(tǒng)一編制的目錄編類到每個實物，資產(chǎn)購進保管員要開入庫單、出庫要開出庫單，報廢要由單位領(lǐng)導人批準，出據(jù)報廢單等。保管員憑入庫單、出庫單、報廢單，對資產(chǎn)進行數(shù)量、金額登帳。財會人員只進行金額控

17、制，季末保管員與財務(wù)部門相互核對，填寫固定資產(chǎn)增減余額核對清單（表六），以便與財務(wù)部門查核，如發(fā)現(xiàn)不符及時逐筆核對，做到帳帳相符、帳物相符。4、建立低值易耗品輔助登記?。河蓪W校總務(wù)部門保管員負責，行政事業(yè)單位購進日常辦公用品及其他用品（不屬于固定資產(chǎn)范圍的物品）市教育局要求完中、職業(yè)中學在總務(wù)處建立低值易耗品輔助登記帳，按物品設(shè)立輔助賬，憑入庫單、領(lǐng)料單記錄數(shù)量、金額及增加、減少、結(jié)余情況，對購入的低值易耗品，財務(wù)部門要憑發(fā)票和入庫單，方可報銷，月末要結(jié)出各種物資的庫存情況，以便于對學校物資進行監(jiān)督，防止浪費。四、抓崗位責任，使管理工作制度化固定資產(chǎn)的管理原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責。

18、根據(jù)這一項原則，各校制定各項制度，把固定資產(chǎn)管理工作作為一項長期工作，使固定資產(chǎn)管理制度化、正?；?、規(guī)范化，長期堅持下去。1、管理責任到人固定資產(chǎn)管理工作由分管后勤的校長負總責，資產(chǎn)帳由總帳會計管理；房屋建筑物由學?？倓?wù)處管理；專用設(shè)備由各科室保管員管理；一般設(shè)備由總務(wù)處管理及其他有關(guān)部門和各年級及班主任負責協(xié)助。每學期始末各學校要辦理交接驗收手續(xù)，建立責任制，明確到人，達到“歸口管理、分級負責”的目的。 各室保管人員要結(jié)合學校具體情況及本職工作特點，制訂管理守則。守則中要強調(diào)驗收登記制度、賠償制度、定期清點盤存制度（一年兩次填寫固定資產(chǎn)變動表）、償還制度、報廢清理制度、移接交手續(xù)等。2、加強

19、財務(wù)監(jiān)督，做好帳務(wù)處理 會計通過對固定資產(chǎn)原始憑證的審核，連同入庫單帖入帳，要從嚴把關(guān)，固定資產(chǎn)沒有入庫單不允許報銷，入庫單視同發(fā)票一樣，一并作為原始憑證，作為固定資產(chǎn)入帳依據(jù)，裝訂到憑證中，按事業(yè)單位帳務(wù)處理方法做好固定資產(chǎn)的增加（購入、新建、調(diào)入、自制）減少（調(diào)出、變賣、報廢）等入帳工作，從金額上對固定資產(chǎn)進行全過程監(jiān)督控制。 加強學校固定資產(chǎn)的管理，這是一項長期的艱巨任務(wù)，特別是總務(wù)部門和財務(wù)人員還有許多工作要做，希望會后各學校認真切實做好固定資產(chǎn)的清理、建帳工作，不斷總結(jié)不斷改進，多多交流，互相學習，互相促進，使我市各級各類學校固定資產(chǎn)的管理工作走上新的臺階。 附：購入憑購進的發(fā)票，調(diào)

20、入憑調(diào)撥單，自制憑自制憑證作原始單據(jù)入帳。調(diào)出、變賣、報廢要有申報制度和審批制度，單位原價在1萬元以下的儀器設(shè)備、圖書票據(jù)、電器的報廢、調(diào)撥、變賣由使用單位提出申請，學校組織鑒定和審查，報校長室審批。單位在1萬元以上不足2萬元的要報市教育局，由財務(wù)審計科審批，單價在2萬元以上報市教育局，組織鑒定審核后再報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門審批。特別指出學校土地、房屋及建筑物的轉(zhuǎn)讓、變賣、拆遷、報廢，各單位無權(quán)處理，由學校提出申請，由各鎮(zhèn)研究確認，市教育局組織鑒定、審查。江都市 學校財產(chǎn)物資登記表（表一）處（室） 年 月 日財產(chǎn)名稱單位數(shù)量單價金額存放地點保 管使用人號 碼備注 注：此表只登記專用設(shè)備、

21、一般設(shè)備、其它固定資產(chǎn)；房屋和建筑物、圖書另表登 記。 負責人： 核查人： 登記人：江都市教育系統(tǒng)一般設(shè)備分類編號表（表二）類別名稱代號數(shù)量單價金額存放地點編號備注0櫥類01-儀器櫥02-圖書櫥03-檔案櫥04-辦公櫥05-其它櫥1桌類11-辦公桌12-實驗桌13-會議室用桌14-閱覽桌15-餐桌16-方桌17-講臺18-其它桌學生課桌號碼另編2椅凳類21-辦公椅22-會議室用椅23-沙發(fā)24-長凳25-園、方凳26-其它椅凳學生凳椅號碼另編3床類41-單人木床42-單人鐵床43-高低床44-其它床學生床號碼另編4家俱類41-澡盆42-腳盆43-箱架44-洗臉架45-其它家俱江都市教育系統(tǒng)學生

22、課桌凳椅編號表（表三之1）（小學）年 級數(shù) 量單 價金 額存放地點編 號責任人備 注小一（1）小一（2）小一（3）小一（4）11011150120112501301135014011450小二（1）小二（2）小二（3）小二（4）21012150220122502301235024012450小三（1）小三（2）小三（3）小三（4）31013150320132503301335034013450小四（1）小四（2）小四（3）小四（4）41014150420142504301435044014450小五（1）小五（2）小五（3）小五（4）51015150520152505301535054015450小六（1）小六（2）小六（3）小六（4）61016150620162506301635064016450注：此表每班按50人編號江都市教育系統(tǒng)學生課桌凳編號表（表三之2）（初、高中）年 級數(shù) 量單 價金 額存放地點編 號責任人備注初一（1）初一（2）初一（3）初一（4） 11011150120112501301135014011450初二（1）初二（2）初二（3）初二（4）21012150220122502301235024012450初三（1）初三（2）初三（3）初三（4）31013150320132503301