業(yè)務(wù)人員金融知識(shí)培訓(xùn).

1、業(yè)務(wù)人員金融知識(shí)培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員金融知識(shí)培訓(xùn)1 1商業(yè)匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1，商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。2，銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。3，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。目前銀行承兌匯票一般由銀行簽發(fā)并承兌，而商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并背書轉(zhuǎn)讓，但在信用等級(jí)和流通性上低于銀

2、行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高。 1，銀行承兌匯票承兌期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息也就是通常理解的承兌匯票貼現(xiàn)。 2，銀行承兌匯票的用途A，占用資金的時(shí)間價(jià)值B，相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。3，銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： A，在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其它組織B，與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票

3、面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。持票人的一種融資行為。貼息公式貼息公式= =票面金額票面金額* *貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)/30/30* *貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率例：大圣公司向大明公司銷售產(chǎn)品，取得大明公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌例：大圣公司向大明公司銷售產(chǎn)品，取得大明公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為匯票一張，票面金額為100000100000元，簽發(fā)承兌日期為元，簽發(fā)承兌日期為4 4月月8 8日，付款期為日，付款期為6 6個(gè)個(gè)月。月。5 5月月2323日，大圣公司因急需用款持該匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。假定銀行日，大圣公司

4、因急需用款持該匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。假定銀行月貼現(xiàn)率為月貼現(xiàn)率為66，則貼現(xiàn)天數(shù)為，則貼現(xiàn)天數(shù)為138138天（計(jì)算方法：到期日是天（計(jì)算方法：到期日是1010月月8 8日，從日，從5 5月月2323日到日到9 9月月2323日是日是4 4個(gè)月，由于個(gè)月，由于7 7、8 8兩月有兩月有3131天，故四個(gè)月共天，故四個(gè)月共122122天，從天，從9 9月月2424日至日至1010月月8 8日有日有1616天，所以一共是天，所以一共是138138天）天）貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息100000100000元元138138天天66303027602760元元實(shí)付貼現(xiàn)金額實(shí)付貼現(xiàn)金額100000100000一一27

5、6027609724097240元元簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)： （一）表明“銀行承兌匯票”的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付款人名稱； （五）收款人名稱； （六）出票日期； （七）出票人簽章。 欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。其它銀行承兌匯票無效的情況1，銀行承兌匯票抬頭LOGO圖標(biāo)與實(shí)際出票銀行及匯票專用章不符。此種情況關(guān)注假票的發(fā)生。注意：中國(guó)人民銀行不是銀行，是國(guó)家金融管理機(jī)關(guān)2，記載的匯票金額（大寫和小寫）必須按支付結(jié)算辦法的規(guī)定要求書寫，否則無效，此種情況發(fā)生后及時(shí)和公司財(cái)務(wù)聯(lián)系，視情況處理。1 ）大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。數(shù)位包括

6、：元、角、分和拾、佰、仟、萬(wàn)、億、以及數(shù)量單位等。2 ）“人民幣”與金額首位數(shù)字之間不得留有空格，數(shù)字之間更不能留存空格，寫數(shù)字與讀數(shù)字順序要一致。 3 ）人民幣以元為單位時(shí)，只要人民幣元后分位沒有金額（即無角無分時(shí)，或有角無分），應(yīng)在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾；如果分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。例如， 58.69 元，寫成人民幣伍拾捌元陸角玖分。因其分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。又如， 58.60 元，寫成：人民幣伍拾捌元陸角整。因其分位沒有金額，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾。4 ）如果金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“ 0 ”字時(shí)，可只寫一個(gè)“零”字。如金額為 800.10

7、元，應(yīng)寫為人民幣捌佰元零壹角整。5 ）表示數(shù)字為拾幾、拾幾萬(wàn)時(shí)，大寫文字前必須有數(shù)字“壹”字，因?yàn)椤笆啊弊执砦粩?shù)，而不是數(shù)字。例如 10 元，應(yīng)寫為：壹拾元整。又如 16 元，應(yīng)寫成：壹拾陸元整。6 ）大寫數(shù)字不能亂用簡(jiǎn)化字，不能寫錯(cuò)別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。7 ）中文大寫數(shù)字不能用中文小寫數(shù)字代替，更不能與中文小寫數(shù)字混合使用。 3，銀行承兌匯票上正面必須加蓋的圖章必須有：出票銀行的匯票專用章、經(jīng)辦人印章和出票單位的財(cái)務(wù)專用章、法人代表印章，同時(shí)可加蓋出票單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章（視銀行預(yù)留印鑒而定）。加蓋的圖章必須同銀行留存的印章存檔完全一致。此種情況發(fā)生后，

8、必須要求加蓋的相應(yīng)的圖章后方可收取。4，票面字跡清晰，無任何涂改痕跡，出票人和收款人名稱出現(xiàn)輕微漏些或錯(cuò)寫現(xiàn)象，及時(shí)和單位財(cái)務(wù)聯(lián)系后視情況處理。但如出票人或收款人賬號(hào)出現(xiàn)漏些或錯(cuò)寫現(xiàn)象，則應(yīng)該拒收。5，銀行承兌匯票到期以后的兌付期限是10天，過期兌付手續(xù)將相當(dāng)麻煩，過期票一般建議拒收。同時(shí)如遇臨近匯票到期日的銀行承兌匯票（10日內(nèi)），及時(shí)和單位財(cái)務(wù)聯(lián)系后視情況處理。6，銀行承兌匯票背書是銀行承兌匯票流通的主要方式。根據(jù)票據(jù)法第二十七條規(guī)定：持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。目前，我國(guó)銀行承兌匯票背書最常見的方法是在票據(jù)背面或粘單的背書欄內(nèi)簽章。銀行承兌匯票背書的主

9、要特點(diǎn)是：背書是一種附屬票據(jù)行為；是一種要式法律行為；是持票人所為的法律行為；背書的主要目的是在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利。在銀行承兌匯票持票人背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照法律的規(guī)定進(jìn)行有關(guān)的記載，并且應(yīng)該將匯票進(jìn)行交付。由于銀行承兌匯票可以通過背書的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，所以匯票的流通性大大的增加了。轉(zhuǎn)讓限制 1）出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手在背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 2）匯票須完整轉(zhuǎn)讓，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書，或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。 3）背書不得附有條件，票據(jù)法規(guī)定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 4）背書記載“委托收款”

10、字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。 5）匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 背書轉(zhuǎn)讓的細(xì)節(jié)事項(xiàng)1）必須是兩聯(lián)粘貼單，以前使用的三聯(lián)粘貼單已不能使用。2）背書加蓋的圖章必須是財(cái)務(wù)專用章、法人代表印章，同時(shí)可加蓋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章（視銀行預(yù)留印鑒而定）。背書加蓋的圖章必須字跡清晰，無模糊現(xiàn)象，無圖章交叉現(xiàn)象。情況輕微的和單位財(cái)務(wù)聯(lián)系后由上手單位出具符合要求的財(cái)務(wù)證明。3）回頭票即出票人甲將銀行承兌匯票付給收款人乙，收款人乙又將銀承背書給甲。此情況金額較低（一般10萬(wàn)元以內(nèi)）可收，否則及時(shí)和單位財(cái)務(wù)聯(lián)系后視情況處理。4）銀行承兌匯票被背書人抬頭需正確書寫，且字跡工整，并背書有連續(xù)性，即銀行承兌匯票被背書人的抬頭必須是下一個(gè)背書框中所蓋的財(cái)務(wù)章的抬頭。5，凡是使用粘貼單用于背書轉(zhuǎn)讓的，必須要加蓋騎縫章，騎縫章必須是被背書單位的財(cái)務(wù)專用章、法人代表印章，同時(shí)可加蓋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印