技術(shù)合同增值稅減免辦理流程

1、武漢市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室武漢市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室二二一三年一月一三年一月 一 優(yōu)惠政策 二 一般常識(shí) 三 辦理流程一一 優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策 試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。（財(cái)稅（財(cái)稅2011111號(hào)）號(hào)） 優(yōu)惠政策 技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接受他他人的行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝

2、或者新人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為；技術(shù)咨材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為；技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等。技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等。 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技

3、術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價(jià)款應(yīng)當(dāng)開在同一張發(fā)票上。（或開發(fā)）的價(jià)款應(yīng)當(dāng)開在同一張發(fā)票上。 二 有關(guān)概念 1 1、增值稅納稅人分為一般納稅人和小、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人規(guī)模納稅人 應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

4、。 2 2、一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和、一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只開網(wǎng)絡(luò)普通發(fā)票，普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只開網(wǎng)絡(luò)普通發(fā)票，專用發(fā)票需代開。專用發(fā)票需代開。 3 3、稅率和征收率、稅率和征收率 稅率：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租稅率：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為賃服務(wù)除外），稅率為6%.6%. 征收率：征收率：3%3%三 辦理程序 合同登記合同登記核定技術(shù)交核定技術(shù)交易額易額稅務(wù)備案稅務(wù)備案開票開票收入核定收入核定后后期管理期管理 合同登記o 一、納稅人簽訂合同后，持所簽訂的合同一一、納稅人簽訂合同后，持所簽訂的合同一式三份到技術(shù)合同登

5、記站進(jìn)行合同登記。式三份到技術(shù)合同登記站進(jìn)行合同登記。o 二、登記站認(rèn)定登記后，登記站應(yīng)打印二、登記站認(rèn)定登記后，登記站應(yīng)打印技技術(shù)合同信息術(shù)合同信息3份并加蓋武漢市技術(shù)合同登份并加蓋武漢市技術(shù)合同登記專用章；在合同上蓋上技術(shù)合同登記專用記專用章；在合同上蓋上技術(shù)合同登記專用章和合同編號(hào)。章和合同編號(hào)。 o 三、納稅人持下列材料到市技術(shù)市場(chǎng)辦進(jìn)行三、納稅人持下列材料到市技術(shù)市場(chǎng)辦進(jìn)行技術(shù)交易額核定：技術(shù)交易額核定： （一）加蓋（一）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的的技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （二）（二）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證

6、明單定證明單（第一聯(lián)）；（第一聯(lián)）； （三）加蓋（三）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”和合同編號(hào)的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。和合同編號(hào)的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 稅務(wù)備案稅務(wù)備案o 一、納稅人在申請(qǐng)辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)一、納稅人在申請(qǐng)辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時(shí)，的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料： （一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登記表 （二）（二）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （三）（三）技術(shù)合同

7、認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單（第二聯(lián)）；（第二聯(lián)）； （四）加蓋（四）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的技術(shù)合同的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。原件或復(fù)印件。o 二、納稅人自登記備案之日起享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、二、納稅人自登記備案之日起享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。 對(duì)于已地稅局辦理過但沒有辦理完的合對(duì)于已地稅局辦理過但沒有辦理完的合同，可持下列材料進(jìn)行備案：同，可持下列材料進(jìn)行備案：（一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登

8、記表（二）（二）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息；（三）一次或多次辦理的所有（三）一次或多次辦理的所有技術(shù)合同認(rèn)定技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單登記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）（第三聯(lián)）及地稅開具的及地稅開具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單接收單復(fù)印件，注明已地稅減免了多少還復(fù)印件，注明已地稅減免了多少還有多少?zèng)]有減免；有多少?zèng)]有減免；（四）加蓋（四）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 開票 一般納稅人選擇零稅率納按照認(rèn)定的技一般納稅人選擇零稅率納按照認(rèn)定的技術(shù)開發(fā)或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所核定的技術(shù)交易額

9、術(shù)開發(fā)或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所核定的技術(shù)交易額范圍內(nèi)開具增值稅普通發(fā)票。范圍內(nèi)開具增值稅普通發(fā)票。 小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票（網(wǎng)小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)版）。絡(luò)版）。 收入核定收入核定（多次辦理）（多次辦理） 一、納稅人需持下列材料到技術(shù)市場(chǎng)辦辦理：一、納稅人需持下列材料到技術(shù)市場(chǎng)辦辦理： （一）第一次（上一次）辦理的（一）第一次（上一次）辦理的技術(shù)合同認(rèn)定登技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）復(fù)印件；（第三聯(lián)）復(fù)印件； （二）銀行收款回單復(fù)印件；（二）銀行收款回單復(fù)印件； （三）發(fā)票復(fù)印件；（三）發(fā)票復(fù)印件； （四）填寫與本次到款金額相符的（四）

10、填寫與本次到款金額相符的技術(shù)合同認(rèn)定技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單登記及技術(shù)性收入核定證明單（第一聯(lián)）（第一聯(lián)） 二、市技術(shù)市場(chǎng)辦核定后提供給企業(yè)的材料：二、市技術(shù)市場(chǎng)辦核定后提供給企業(yè)的材料： （一）裝有第一次（上一次）辦理的（一）裝有第一次（上一次）辦理的技術(shù)技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）復(fù)印件、銀行收款回單復(fù)印件、（第三聯(lián)）復(fù)印件、銀行收款回單復(fù)印件、 發(fā)票復(fù)印件的密封袋；發(fā)票復(fù)印件的密封袋； （二）（二）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單定證明單（第二、三聯(lián)）（第二、三聯(lián)） 后期管理后期管理

11、o 一、對(duì)于已取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之一、對(duì)于已取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格的納稅人，應(yīng)將每份合同的下列資料交資格的納稅人，應(yīng)將每份合同的下列資料交由稅源管理部門歸檔：由稅源管理部門歸檔： （一）（一）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （二）加蓋（二）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 （三）（三）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單入核定證明單（第二聯(lián)）；（第二聯(lián)）；（四）銀行收款回單復(fù)印件；（四）銀行收款回單復(fù)印件；（五）發(fā)票復(fù)印件。（五）發(fā)票復(fù)印件。 稅源管理部門收到資料后，開具稅源管理部門收到資料后，開具技技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單 o 二、納稅人在會(huì)計(jì)年度終了之后應(yīng)分合同將二、納稅人在會(huì)計(jì)年度終了之后應(yīng)分合同將以下資料整理裝訂后備查：以下資料整理裝訂后備查： （一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登記表