大專審計學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)

1、大專審計學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)本課程選用求嫣紅主編的浙江大學(xué)出版社2008年1月出版的企業(yè)內(nèi)部控制。一、學(xué)習(xí)指導(dǎo)有效的內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握企業(yè)內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制體系的建立和運行，以及對內(nèi)部控制制度的評價，從而實現(xiàn)企業(yè)有效的內(nèi)部控制?？荚囶}型1單項選擇題（每小題1分，共15分）2多項選擇題（每小題2分，共20分）3判斷題（第小題1分，共15分）4問答題（每小題5分，共10分）5分析題（34題，共40分）第一章 內(nèi)部控制概述教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解

2、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉內(nèi)部控制的特點、目標、方法和作用，熟悉建立內(nèi)部控制制度的基本原則和制定內(nèi)部控制規(guī)范的必要性及其結(jié)構(gòu)內(nèi)容。重點與難點：內(nèi)部控制的特點、目標和方法。第二章 貨幣資金控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉貨幣資金控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分離的要求，掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)的具體控制方法。掌握貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：貨幣資金控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分離的要求。 第三章 實物資產(chǎn)控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉實物資產(chǎn)控制的目標和重點、職責分工與

3、授權(quán)批準，特別是實物資產(chǎn)不相容崗位分離的要求，掌握存貨和固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的具體控制方法。掌握實物資產(chǎn)監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：實物資產(chǎn)控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是實物資產(chǎn)不相容崗位分離的要求。第四章 對外投資控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉對外投資控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是對外投資不相容崗位分離的要求，掌握對外投資業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握對外投資監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：對外投資控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是對外投資不相容崗位分離的要求。第五章 工程項目控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉工程項目控制的目標和

4、重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是工程項目不相容崗位分離的要求，掌握工程項目業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握工程項目監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：工程項目控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是工程項目不相容崗位分離的要求。第六章 采購與付款控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉工程項目控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是工程項目不相容崗位分離的要求，掌握采購與付款控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握采購與付款控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：工程項目控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是工程項目不相容崗位分離的要求。第七章 銷售與收款控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)

5、，學(xué)生應(yīng)熟悉銷售與收款控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是銷售與收款控制不相容崗位分離的要求，掌握銷售與收款控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握銷售與收款控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：銷售與收款控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是銷售與收款控制不相容崗位分離的要求。第八章 成本費用控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉成本費用控制控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是成本費用控制不相容崗位分離的要求，掌握成本費用控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握成本費用控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：成本費用控制控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是成本費用控制不相

6、容崗位分離的要求。第九章 籌資控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉籌資控制控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是籌資控制不相容崗位分離的要求，掌握籌資控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握籌資控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：籌資控制控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是籌資控制不相容崗位分離的要求。第十章 擔?？刂平虒W(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉擔?？刂频哪繕撕椭攸c、職責分工與授權(quán)批準，特別是擔保不相容崗位分離的要求，掌握擔保業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握擔保監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：擔保控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是擔保不相容崗位分離的要求

7、第十一章 計算機信息系統(tǒng)控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉計算機信息系統(tǒng)控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是計算機信息系統(tǒng)不相容崗位分離的要求，掌握計算機信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握計算機信息系統(tǒng)監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容。重點與難點：計算機信息系統(tǒng)控制的目標和重點、職責分工與授權(quán)批準，特別是計算機信息系統(tǒng)不相容崗位分離的要求。 二、綜合練習(xí)第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述（一）單項選擇題1.相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A. 職責分工 B. 事務(wù)分管 C. 作業(yè)程序 D. 授權(quán)批準2.( )是

8、對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。A. 控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動3.( )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。A. 授權(quán)批準控制 B. 會計系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報告控制（二）多項選擇題1內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（ ）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動） C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)

9、部的管理2建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ ）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則3內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（ ）A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準 D.應(yīng)用指南4建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當考慮的重點包括（ ）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點 B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補救措施5不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離,其中會計記錄應(yīng)與( )相分離。A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制（三）判斷題1具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。 （ ）2應(yīng)用指南是

10、根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。 （ ）3內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。 （ ）（四）簡答題內(nèi)部控制的目標是什么？有哪些控制方法？第二章 貨幣資金控制（一）單項選擇題1. 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（ ）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A.記帳人員 B. 非出納人員 C.會計人員 D.審核人員2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責任，同時該憑證還須經(jīng)（ ）審核簽章。A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人3.（ ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收

11、款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員4. 在（ ）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬。A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員（二）多項選擇題1. 貨幣資金控制主要圍繞( )目標。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法 B. 保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準確與可靠 D. 保證貨幣資金的安全完整2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ ）工作。A.總賬登記和收入、

12、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作 C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員3. 銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的（ ）。A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實性 D.有效性（三）判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （ ）2. 企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。 （ ）3. 有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。 （ ）（四）簡答題1貨幣資金控制的目標是什么？2

13、貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？（五）分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章 實物資產(chǎn)控制（一）單項選擇題1委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（ ）等內(nèi)容。A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性2. 銷售退貨增加的的存貨，由( )根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括

14、所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。A. 財務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門3. 倉儲部門應(yīng)當定期對存貨進行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。A. 倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)（二）多項選擇題1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括( )。A.請購與審批 B.采購與驗收、付款C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批2企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的（ ）,遵紀守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識 B.職業(yè)道德 C.會計知識 D.理論知識3企業(yè)可

15、以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的（ ），并制定防范意外事項的有效措施。A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性4存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（ ）等。A. 存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單 D.財務(wù)信息處理（三）判斷題1. 對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。 （ ）2. 對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。 （ ）3固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實

16、有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責人授權(quán)批準，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（ ）（四）簡答題存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？（五）分析題A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨明細賬。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作自行購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，

17、無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。第四章 對外投資控制（一）單項選擇題1.企業(yè)應(yīng)當編制對外投資（ ），它一般應(yīng)包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書2.企業(yè)應(yīng)當由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行（ ），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究，

18、對各種投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策3.對外投資應(yīng)由（ ）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門 D.集體（二）多項選擇題1.對外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ ）崗位相分離。A. 決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄2.辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，掌握（ ）等方面的專業(yè)知識。A. 金融 B.投資 C.財會 D.法律3.對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（ ）。A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過程是否符合規(guī)定的程序C. 處置是否經(jīng)過集體決策并

19、符合授權(quán)批準程序 D. 會計記錄是否真實、完整（三）判斷題1.單位應(yīng)當加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財會部門保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。（ ）2. 核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（ ）3.對外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。( ) （四）簡答題1.對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達到哪些目標？2.對外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？（五）分析題A公司股東大會批準董事會的投資權(quán)限為1億元以下。董事會決定由總經(jīng)理負責實施?？偨?jīng)理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買

20、賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請指出A公司內(nèi)部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺陷。第五章 工程項目控制（一）單項選擇題1.工程項目控制的最終目標是（ ）A

21、.項目的質(zhì)量 B.項目的投資額C.項目的建設(shè)周期 D.項目的經(jīng)濟效益和環(huán)境效益最大化2.項目論證的主要核心點是（ ）3.介于機會研究和可行性研究之間的研究階段，稱為（ ）A.技術(shù)經(jīng)濟可行性研究 B.初步可行性研究C.專題(輔助、功能)研究 D.投資機會研究4.（ ）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底的依據(jù)、A.設(shè)計概算 B.預(yù)算定額 C.施工圖預(yù)算 D.施工方案5.竣工決算的內(nèi)容，由（ ）和決算報表兩部分組成A.文字說明 B.工程項目概算 C.工程項目預(yù)算 D.交付使用資產(chǎn)明細表（二）多項選擇題1.建安工程價款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取以下（ ）方式A.按月結(jié)算 B.竣工后一次

22、結(jié)算 C.分段結(jié)算 D.雙方約定的其他結(jié)算方式2.竣工決算控制環(huán)節(jié)具體包括（ ）A.竣工清理 B.竣工決算 C.竣工審查 D.竣工驗收3.大中型項目竣工決算表包括（ ）A.交付使用財產(chǎn)明細表 B.竣工財務(wù)決算表C.竣工工程概況表 D.交付使用財產(chǎn)總表（三）判斷題1.工程項目可以分為基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目兩大類（ ）2.設(shè)計概算用于確定建筑安裝工程預(yù)算造價，而施工圖預(yù)算用于確定工程項目的總造價。3.竣工決算的內(nèi)容包括工程項目從工程動工開始到竣工完工為止全部建設(shè)過程中所支付的費用（ ）4.單位生產(chǎn)能力(或效益)建設(shè)成本是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比（ ）（四）簡答題工程項目不相容

23、崗位包括哪些？（五）分析題經(jīng)了解A公司工程項目內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請分析其存在的問題。1.A公司為加強在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.A公司為確保工程項目效益，對工程項目專門組織人員進行可行性研究，并出具項目評估報告，公司在對工程項目決策時，一般按照可行性研究評估報告意見進行審批。3.A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時考慮到公司資金比較充足，與施工單

24、位約定，工程價款在工程開工時支付總價款的80%。第六章 采購與付款控制（一）單項選擇題1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行可行性論證，由（ ）審批。2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（ ）A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付款及記錄3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（ ）簽名批準A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負責采購的副總經(jīng)理 D部門主管4.（ ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判5.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（ ）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.

25、按預(yù)付款金額入賬（二）多項選擇題1.以下哪些屬于請購與審批控制原則（ ）A.計劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則2.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標準確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標準包括（ ）A.能否滿足企業(yè)采購標的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標準B.資信品質(zhì)標準C.道德規(guī)范標準D.權(quán)重調(diào)整標準3.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（ ）等手段進行A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標4.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（ ）A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策（三）判斷題1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（ ）2.企業(yè)超過

26、一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（ ）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（ ）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（ ）5.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（ ）（四）簡答題采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？（五）分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字

27、核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章 銷售與收款控制（一）單項選擇題1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負責A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門3.企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門4.賒銷的批準由（ ）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門5.（ ）應(yīng)定期編制并向

28、顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門（二）多項選擇題1.企業(yè)的信用政策包括（ ）方面內(nèi)容A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策2.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（ ）方面內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準備制度3.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當由（ ）清點后方可入庫。A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門4.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ）A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準權(quán)限 D.折扣期限（三）判斷題1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以

29、是同一個人（ ）2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負責收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（ ）3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準（ ）4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（ ）5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當分設(shè)（ ）（四）簡答題銷售與收款控制的重點是什么？（五）分析題已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)

30、經(jīng)批準的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。第八章 成本費用控制（一）單項選擇題1.費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致（ ）減少的、與所有

31、者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。A.負債 B.資產(chǎn) C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)2.成本費用預(yù)算是以企業(yè)（ ）為基礎(chǔ)，由成本費用消耗部門，根據(jù)成本費用預(yù)測結(jié)果進行編制A.生產(chǎn)預(yù)算 B.銷售預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.投資預(yù)算3.產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)（ ）負責A.技術(shù)部門 B.生產(chǎn)部門 C.會計部門 D.計劃部門4.成本費用分析屬于成本費用控制的（ ）A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本費用預(yù)算控制5.生產(chǎn)費用的發(fā)生與（ ）相聯(lián)系A(chǔ).一定品種和數(shù)量的產(chǎn)品 B.一定的車間和部門C.一定的時期 D.一定的成本計算對象（二）多項選擇題1.以下屬于成本費用事中控制內(nèi)容的

32、是（ ）A.制定成本控制目標 B.產(chǎn)品成本核算控制C.期間費用發(fā)生控制 D.成本費用分析2.期間費用的內(nèi)部控制方法主要有（ ）A.預(yù)算控制法 B.定額控制法 C.歸口分級管理法 D.審批控制法3.成本控制標準主要包括（ ）A.直接工資的分配率標準 B.制訂費用開支限額C.直接人工消耗標準 D.材料價格標準4.產(chǎn)品成本包括（ ）A.直接材料 B.直接人工 C.其他直接費用 D.為第三方或客戶墊付的款項（三）判斷題1.費用是指企業(yè)在各項活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。2.企業(yè)的生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)主要由會計部門負責（ ）3.產(chǎn)品成本與生產(chǎn)費用

33、兩者無實質(zhì)上的區(qū)別（ ）4.成本費用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（ ）5.成本費用預(yù)算是以企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，由成本費用消耗部門，根據(jù)成本費用預(yù)測結(jié)果進行編制（ ）（四）簡答題成本費用業(yè)務(wù)控制應(yīng)實現(xiàn)的目標是什么？第九章 籌資控制（一）單項選擇題1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（ ）決定A.董事會 B.總經(jīng)理 C.職工代表大會 D.監(jiān)事會2.企業(yè)（ ）負責擬訂籌資方案A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門3.如果籌資是用于（ ），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資（二）多項選擇題1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有（ ）A.保證籌資活動經(jīng)過適當

34、的審批程序B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息2.企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（ ）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管3.對重大籌資方案應(yīng)當進行風險評估，形成評估報告，報（ ）審批A.董事會 B.股東大會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理（三）判斷題1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（ ）2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（ ）3.流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標

35、（ ）4.委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（ ）5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構(gòu)辦理（ ）（四）簡答題籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？ （五）分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達到了8萬噸，經(jīng)濟效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“×&

36、#215;市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行

37、業(yè)。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應(yīng)收款至少有89億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關(guān)聯(lián)交易形成掛賬45 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項12 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款32億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設(shè)。請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進行分析。第十章 擔?？刂疲ㄒ唬﹩雾椷x擇題1.如果被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求

38、申請人提供（ ）A.擔保 B.保證 C.承諾 D.反擔保2.（ ）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)A.擔保項目的審批結(jié)論 B.擔保項目總體風險評價C.擔保項目評估的結(jié)論 D.現(xiàn)場觀察情況3.擔保企業(yè)應(yīng)當建立（ ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項A.擔保事項明細賬 B.擔保事項臺賬 C.擔保事項登記簿 D.擔保事項總賬4.擔保企業(yè)應(yīng)在擔保合同到期前（ ）左右通知被擔保企業(yè)做好還款準備A.10天 B.15天 C.一個月 D.二個月（二）多項選擇題1.申請擔保企業(yè)提供的申報資料有（ ）A.企業(yè)的財務(wù)資料 B.反擔保措施的相關(guān)資料C.企業(yè)的主體資料 D.擔保

39、申請書2.對申請擔保企業(yè)資信評估的內(nèi)容應(yīng)包含（ ）A.企業(yè)的基本情況分析 B.企業(yè)的經(jīng)營素質(zhì)和管理水平分析C.企業(yè)產(chǎn)品市場和行業(yè)分析 D.企業(yè)財務(wù)分析3.被擔保人出現(xiàn)以下（ ）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保A.與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B.財務(wù)狀況惡化C.已進入兼并程序 D.被擔保人經(jīng)營風險較大4.如果被擔保企業(yè)符合擔保條件，擔保企業(yè)要對其進行審查和評估,包括（ ）A.對申請擔保企業(yè)申報資料的審查 B.對申請擔保企業(yè)的實地考察C.申請擔保企業(yè)的資信情況的分析和評價D.評估形成的結(jié)論反映在評估報告上，供審批決策者使用（三）判斷題1.受理擔保業(yè)務(wù)申請的人員不能同時是負責最后核準擔保業(yè)務(wù)的人員（ ）

40、2.擬訂擔保合同的人員可以同時擔任擔保合同的復(fù)核工作（ ）3.參與評估工作的人員不得參與擔保項目的審批（ ）4.擔保項目評估的結(jié)論是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)（ ）5.經(jīng)多方確認不能追回的代償權(quán)，可確認為企業(yè)的損失，經(jīng)批準予以核銷（ ）（四）簡答題擔保合同訂立時應(yīng)注意的問題有哪些？（五）分析題據(jù)2001年11月媒體報道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)（600603）提供擔保的同濟科技（600846）由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。 據(jù)悉，1998年9月18日，同濟科技未履行審批和決策有關(guān)程序為興

41、業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬元提供3年期擔保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬元本金和相應(yīng)利息。同濟科技因履行擔保義務(wù)，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬元，其余未還款項如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔連帶責任。     同濟科技因為興業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬元擔保，同濟科技已經(jīng)代為歸還了190萬元。同濟科技還有部分必須代為歸還的擔保情況存在。 據(jù)悉，同濟科技已經(jīng)于2001年9月18日向上海市第二中級人民法院提出訴訟，要求判令興業(yè)房產(chǎn)清償還債1100萬元

42、和相應(yīng)利息，同時提出保全申請；11月16日，又提出追加其他還貸和相應(yīng)利息的訴訟。同濟科技還提出了相應(yīng)資產(chǎn)保全的申請。法院已經(jīng)裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)的部分資產(chǎn)。以上問題從根本上找原因是由于同濟科技內(nèi)部對擔保內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的控制。請對以上擔保案例進行分析？第十一章 計算機信息系統(tǒng)控制（一）單項選擇題1.（ ）負責信息系統(tǒng)中各項業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準確性和及時性、會計電算化制度的制定、財務(wù)計劃的制定和下達、計劃價格的確定和修改、財務(wù)操作規(guī)定等。A.生產(chǎn) B.銷售 C.倉儲 D.財會部門 2.防范和消除計算機病毒應(yīng)按照（ ）原則。A.預(yù)防為主防殺結(jié)合 B.理念與技術(shù)并 C.成本效益 D.因地制宜3.企業(yè)

43、應(yīng)當制定計算機信息系統(tǒng)( )制度，對設(shè)備的新增、報廢、流轉(zhuǎn)等情況建檔登記，統(tǒng)一管理。A.安全控制 B.維護保養(yǎng) C.硬件管理 D.變更管理（二）多項選擇題1.計算機信息系統(tǒng)控制目標包括提高信息系統(tǒng)的（ ）。A.可靠性 B.準確性 C.穩(wěn)定性 D.安全性2.會計電算化操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會計電算化（ ）等制度應(yīng)完善A.權(quán)限管理 B.檔案管理 C.賬務(wù)處理 D.操作規(guī)程3.系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責）一般應(yīng)包括（ ）、監(jiān)控。A.使用 B. 申請 C.審批 D. 操作（三）判斷題1.信息系統(tǒng)應(yīng)當建立訪問安全制度，信息使用、信息管理應(yīng)有明確規(guī)定。（ ）2.企業(yè)可以指定專門部門（或崗位，即歸口管理部門）對計算機信息系統(tǒng)實施歸口管理，負責信息系統(tǒng)開發(fā)、運行等工作。 （ ）3.企業(yè)應(yīng)當指定專人負責電算化會計檔案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作。（ ）（四）簡答題會計電算化控制應(yīng)重點關(guān)注的風險和控制點有哪些？（五）分析題1.2002年2月，工商銀行湖北分行武漢營業(yè)部儲蓄員楊崢，在春節(jié)期間，通過虛撥存款手段卷走337.3萬元，并偷走美元3萬元，港幣1萬元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營業(yè)部下