CSS-非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理教材講義

1、 林俊HRCSS成本體系SCMCRMISOJITKPIKPIKPIKPIKPIKPI:關(guān)鍵績效指標(biāo)ERMSMKPIKPI質(zhì)量客戶關(guān)系供應(yīng)鏈生產(chǎn)運(yùn)營安全人力資源風(fēng)險(xiǎn)EPKPI環(huán)境保護(hù)經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤成本成本銷售收入銷售收入產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入質(zhì)量成本質(zhì)量成本效率成本效率成本資金占用成本資金占用成本人力資源成本人力資源成本銷售客戶成本銷售客戶成本風(fēng)險(xiǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)成本環(huán)保成本環(huán)保成本安全成本安全成本稅務(wù)成本稅務(wù)成本成本管理現(xiàn)金流入管理決策要點(diǎn)：如何增加經(jīng)營利潤？決策要點(diǎn)：如何增加經(jīng)營利潤？（現(xiàn)金流出管理）資金來源資金來源負(fù)債負(fù)債股東投入股本股東投入股本長期負(fù)債長期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債

2、流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流入管理決策要點(diǎn)：如何取得最低的融資成本？決策要點(diǎn)：如何取得最低的融資成本？主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金利潤主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金利潤資本運(yùn)營資本運(yùn)營外部投資外部投資內(nèi)部投資內(nèi)部投資固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資股權(quán)投資股權(quán)投資債券投資債券投資基金投資基金投資外匯投資外匯投資期貨投資期貨投資現(xiàn)金流出管理決策要點(diǎn)：如何提高投資回報(bào)率？決策要點(diǎn)：如何提高投資回報(bào)率？資金來源資金去向 “現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王” (Cash is king)產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品純生產(chǎn)成本質(zhì)量成本效率成本資金占用成本管理不善成本直接材料費(fèi)用直接人工費(fèi)用制造費(fèi)用投入的角度產(chǎn)出的角度資源資源成本對象成本對象作業(yè)作業(yè)質(zhì)量成本質(zhì)量成

3、本風(fēng)險(xiǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)成本效率成本效率成本銷售地區(qū)銷售地區(qū)/客戶成本客戶成本人力資源成本人力資源成本安全成本安全成本資金占用成本資金占用成本環(huán)保成本環(huán)保成本生產(chǎn)直接材料費(fèi)生產(chǎn)直接材料費(fèi)生產(chǎn)直接人工費(fèi)生產(chǎn)直接人工費(fèi)生產(chǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用增值作業(yè)增值作業(yè)非增值作業(yè)非增值作業(yè)產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本供應(yīng)鏈制造鏈銷售鏈企業(yè)價(jià)值鏈全面采購成本原材料成本采購過程成本管理不善成本產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品純生產(chǎn)成本管理不善成本營銷成本管理不善成本客戶成本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)成本管理基石：會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)直接材料生產(chǎn)直接人工生產(chǎn)制造費(fèi)用作業(yè)成本產(chǎn)品成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用CFV 即，成本功

4、能價(jià)值次品、次品、廢品等廢品等工程延誤、庫存增加、工程延誤、庫存增加、訂單流失、管理時(shí)間訂單流失、管理時(shí)間浪費(fèi)等浪費(fèi)等隱性質(zhì)量損失顯性質(zhì)量損失真實(shí)質(zhì)量損失一般說法：隱性質(zhì)量損失是顯性的4倍以上三季度平均三季度平均1.35四季度平均四季度平均1.08半年平均半年平均1.23設(shè)備存在的時(shí)間工人可以用來操作機(jī)器的時(shí)間節(jié)假日設(shè)備可被工人操作的時(shí)間損壞 維護(hù)無任務(wù)設(shè)備真正使用時(shí)間設(shè)備真正生產(chǎn)時(shí)間準(zhǔn)備時(shí)間節(jié)假日+損壞和維護(hù)時(shí)間+無任務(wù)時(shí)間+準(zhǔn)備時(shí)間三季度平均1.92四季度平均1.67下半年平均1.81半年平均480元/臺(tái)討論題: 如何招聘總經(jīng)理?銷售部采購部生產(chǎn)部研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算(多因一果預(yù)算)+收入預(yù)算成本預(yù)算 + 收入預(yù)算質(zhì)量部風(fēng)險(xiǎn)管理研發(fā)管理采購管理安全管