稅務(wù)稽查考試試題及參考答案精華版

1、第一篇稅務(wù)稽查概述第一章稅務(wù)稽查概述本章測試要求一、稅務(wù)稽查的根本內(nèi)涵了解：1 .稅務(wù)稽查的概念；稅務(wù)稽查的分類；稅務(wù)稽查的地位.2 .稅務(wù)稽查的原那么,包括合法原那么、依法獨(dú)立原那么、分工配合與相互制約原那么、客觀公正原那么.熟悉：稅務(wù)稽查的根本內(nèi)涵,包括主體、依據(jù)、對象、客體、內(nèi)容.二、稅務(wù)稽查的職能與任務(wù)了解：1 .稅務(wù)稽查的職能,包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能.2 .稅務(wù)稽查職能作用；稅務(wù)稽查任務(wù).三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系了解：稅務(wù)稽查法律關(guān)系,包括執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性、稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護(hù).熟悉：稅收法律關(guān)系的一般內(nèi)涵,包括稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容征納

2、主體的權(quán)利和義務(wù)本章典型例題解析一、單項(xiàng)選擇題1 .我國對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人確實(shí)定,采取的是的原那么.第一篇稅務(wù)稽查治理第一章稅務(wù)稽查概述本章測試要求一、稅務(wù)稽查的根本內(nèi)涵了解：2 .稅務(wù)稽查的概念；稅務(wù)稽查的分類；稅務(wù)稽查的地位.3 .稅務(wù)稽查的原那么,包括合法原那么、依法獨(dú)立原那么、分工配合與相互制約原那么、客觀公正原那么.熟悉：稅務(wù)稽查的根本內(nèi)涵,包括主體、依據(jù)、對象、客體、內(nèi)容.二、稅務(wù)稽查的職能與任務(wù)了解：1 .稅務(wù)稽查的職能,包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能.2 .稅務(wù)稽查職能作用；稅務(wù)稽查任務(wù).三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系了解：稅務(wù)稽查法律關(guān)系,包括執(zhí)法主體的特殊性、法律

3、關(guān)系內(nèi)容的特殊性、稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護(hù).熟悉：稅收法律關(guān)系的一般內(nèi)涵,包括稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容征納主體的權(quán)利和義務(wù).本章典型例題解析一、單項(xiàng)選擇題1 .我國對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人確實(shí)定,采取的是的原那么.A.屬地原那么B.屬人原那么C.屬地兼屬人的原那么D.靈活確定的原那么【答案】C【解析】主權(quán)國家有權(quán)根據(jù)本國的意志根據(jù)屬地原那么或?qū)偃嗽敲磥泶_定自己的稅收管轄權(quán).在這種情況下,一國對本國居民的境內(nèi)所得、境外所得,以及外國居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán).其中,對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對外國居民在本國境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán).我國確定納稅人采用的原那么是屬地兼屬人

4、原那么.2 .稅務(wù)稽查的客體是.A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查的客體是稽查對象納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況.具體內(nèi)容包括三個方面：一是納稅人納稅義務(wù)履行情況,即納稅人稅款核算及申報繳納情況；二是扣繳義務(wù)履行情況,即扣繳義務(wù)人代扣代繳和代收代繳稅款情況；三是稅法規(guī)定的其他義務(wù)情況,如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和配合稅務(wù)檢查等義務(wù).3 .稅務(wù)稽查的對象是.A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D.納稅人、扣繳義務(wù)人【答案】D【

5、解析】稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人.其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人；其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人.4 .稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查,在法律上具有.A.獨(dú)立性B.標(biāo)準(zhǔn)性C.強(qiáng)制性D.同一性【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體,其主體是法定的,對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和處理.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的獨(dú)立性表現(xiàn)在兩方面,省以下稅務(wù)局的稽查局在行使法律法規(guī)賦予的

6、職權(quán)時,其執(zhí)法行為受法律的保護(hù),任何部門、任何人不得以非法律因素進(jìn)行干預(yù).另一方面,選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序,不應(yīng)被肢解.5 .稅務(wù)稽查要以為依據(jù).A.口供B.會計資料C.財會制度D.稅收法律【答案】D【解析】稅務(wù)稽查具有依據(jù)法定的根本要求.稅務(wù)稽查執(zhí)法必須依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)法定的責(zé)任、權(quán)限和程序進(jìn)行.6 .專項(xiàng)稽查是指對納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查.A.個別B.單一C.某類D.某個【答案】C【解析】根據(jù)稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同,稅務(wù)稽查可以分為日?；?、專項(xiàng)稽查和專案稽查三類.其中,專項(xiàng)稽查是稽查局根據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)

7、、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查,因此,是對某類納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查.7 .不屬于稅務(wù)稽查根本任務(wù)的是.A.依照國家稅收法律、法規(guī),查處稅收違法行為B.保證稅收收入C.維護(hù)稅收秩序,促進(jìn)依法納稅D.稅法宣傳【答案】D【解析】稅務(wù)稽查的根本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī),通過查處稅收違法行為,保衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán)、維護(hù)稅收秩序、引導(dǎo)納稅遵從、保證稅收收入.8 .稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是.A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收立法權(quán)【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù),這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西,是稅法的靈魂.二、多項(xiàng)選擇題1

8、 .我國稅收法律關(guān)系由A.權(quán)利主體BC.征稅機(jī)關(guān)D【答案】ABD構(gòu)成.權(quán)利客體.征納雙方的權(quán)利和義務(wù)【解析】此題考核點(diǎn)是目前我國稅收法律關(guān)系的構(gòu)成.我國稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣,都由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面內(nèi)容構(gòu)成.法律關(guān)系內(nèi)容是指征納雙方的權(quán)利和義務(wù).征稅機(jī)關(guān)是代表國家征稅的機(jī)構(gòu),不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成,應(yīng)選A、B、Do9 .稅務(wù)稽查的依據(jù)包括.A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務(wù)會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟(jì)法律【答案】AB【解析】稅務(wù)稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度.10 以下不屬于稅務(wù)稽查原那么的是.A.獨(dú)立性B.標(biāo)準(zhǔn)性C.強(qiáng)制性D.同

9、一性【答案】BCD【解析】稅務(wù)稽查原那么是指稅務(wù)稽查執(zhí)法應(yīng)遵循的準(zhǔn)那么主要包括合法原那么、依法獨(dú)立原那么、分工制約原那么和客觀公正原那么.11 以下屬于稅務(wù)稽查職能的是.A.收入職能B.監(jiān)控職能C.治理職能D.公正職能【答案】AB【解析】稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動所固有的功能.一般而言,稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能.12 稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在幾個方面.A.組織機(jī)構(gòu)的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關(guān)系保護(hù)D.稽查工作模式BC【解析】稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成局部,主要表達(dá)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,因此,

10、它除具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)根本特征外,其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性和稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護(hù)三個方面.13 稅務(wù)稽查的合法原那么是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體表達(dá),它要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,做到.A.客觀公正B.權(quán)限合法C.程序合法D.相互制約【答案】BC【解析】合法、客觀公正、依法獨(dú)立、分工配合和相互制約都是屬于廣義的稅務(wù)稽查原那么,其中,合法原那么又包括主體合法、權(quán)限合法、程序合法和依據(jù)合法四個方面.三、判斷改錯題1 .稅務(wù)稽查,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理

11、的全部活動.【答案】錯【解析】稅務(wù)稽查具有主體法定性的根本特征,稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān).2 .通過稅務(wù)稽查,把形形色色的偷稅案件及查處情況,定期不定期地予以曝光,用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅,造成一種強(qiáng)大的社會影響.這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能【答案】錯【解析】該項(xiàng)職能司于教育職能.懲戒職能是指稽查局在查處稅收違法行為過程中,通過依法給予稽查對象行政處分及其他制裁,起到懲罰與戒勉稅收違法行為的作用.3 .稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項(xiàng)稽查.【答案】錯【解析】該種舉報案件屬于專案稽查.根據(jù)稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同,稅務(wù)稽查可以分為日?；?、專項(xiàng)稽查和專案

12、稽查三類.其中,專案稽查適用于舉報、上級交辦、其他部門移交、轉(zhuǎn)辦以及其他所有涉嫌稅收違法案件的查處.4 .稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人,履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及法律規(guī)定的其他義務(wù)的情況.【答案】錯【解析】稅務(wù)稽查的對象和客體是兩個概念.稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人.稅務(wù)稽查的客體是稽查對象納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況.5 .稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管質(zhì)量與效率.【答案】對【解析】該論述說明了稅務(wù)稽查的效率和稅收征管的質(zhì)量與效率的關(guān)系.稅收法規(guī)行為的有效查處概率決定著納稅人在違法與守法之間的取向,進(jìn)而在很大程度上決定著

13、稅款征收率的上下；稽查執(zhí)法是否公平公正是評價稅收執(zhí)法和納稅效勞的重要尺度；稽查執(zhí)法本錢在兩個方面決定著稅收本錢,一是稽查執(zhí)法本錢,二是低本錢高效率的稽查執(zhí)法意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)可以減少其他不必要的稅收征管舉措,從而進(jìn)一步降低征稅本錢和納稅本錢.6 .稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行的稽查行為都是合法的.【答案】錯【解析】稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行的稽查行為必須在合法原那么下開展進(jìn)行,即做到主體合法、權(quán)限合法、程序合法、依據(jù)合法.7 .稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié),所以稽查的收入職能是稽查的根本職能.【答案】錯【解析】納稅效勞、稅款征收、稅務(wù)稽查與法律救濟(jì)共同構(gòu)成了四位一體的現(xiàn)代稅收體系.在這個體系中,稅務(wù)稽查處于稅收征管

14、的最后一道環(huán)節(jié).稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能.稅務(wù)稽查的根本職能首先應(yīng)該是依法監(jiān)督,使國家的稅收法律法規(guī)能夠正確地等到貫徹實(shí)施,從而提升稅收征管質(zhì)量,進(jìn)而保證全系統(tǒng)組織收入任務(wù)的足額完成,而不是以直接組織收入為首先內(nèi)容.8 .稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成局部.【答案】對【解析】稅務(wù)稽查法律關(guān)系具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)根本特征,構(gòu)成稅收法律關(guān)系的組成局部,主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系.9在稅收法律關(guān)系中,代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利機(jī)關(guān)是權(quán)利主體,履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體.【答案】錯【解析】稅收法律關(guān)系中,代

15、表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體的一方,履行納稅義務(wù)的納稅人是也是權(quán)利主體,客體是征稅對象.10.在稅收法律關(guān)系中,權(quán)利主體雙方法律地位是平等的,所以雙方的權(quán)利與義務(wù)也是對等的.【答案】錯【解析】在稅收法律關(guān)系中,權(quán)利主體雙方法律地位是平等的,但雙方的權(quán)利與義務(wù)是不對等的.第二章稅務(wù)稽查和相關(guān)法律本章測試要求一、稅務(wù)稽查相關(guān)法律概述熟悉：相關(guān)法律的分類,包括稅收法律和其他相關(guān)法律,實(shí)體法和程序法,一般法和特別法,通那么法和單行法,憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)性文件,國內(nèi)法和國際法.掌握：1 .法律適用的根本原那么,包括上位法優(yōu)于下位法原那么、法律不溯及既往原那么、新法優(yōu)于

16、舊法原那么、特別法優(yōu)于一般法原那么.2 .相關(guān)法律的時效,包括稅款的追征期限、稅務(wù)行政處分的追罰期限.二、稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運(yùn)用一稅收法律的運(yùn)用了解：稅收程序法中所列的稅收征管法和發(fā)票治理方法的相關(guān)內(nèi)容.熟悉：稅收實(shí)體法的根本構(gòu)成要素.提示：稽查工作規(guī)程的具體內(nèi)容見第三、四、五、六章.二其他相關(guān)法律的運(yùn)用1 .行政處分法了解：1稅務(wù)行政處分的管轄,包括級別管轄和地域管轄.2稅務(wù)行政處分的簡易程序.熟悉：1稅務(wù)行政處分的主體：稅務(wù)行政處分的對象,包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅人和扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理人、其它稅務(wù)當(dāng)事人；稅務(wù)行政處分的種類.(2)稅務(wù)行政處分的一般程序,包括

17、立案、調(diào)查、擬定處理意見、制作處分決定書、說明理由并告知權(quán)利、當(dāng)事人和申辯、送達(dá)處分決定書.掌握：“一事不二罰原那么的運(yùn)用.提示：聽證程序的具體內(nèi)容見第五章.2 .行政復(fù)議法了解：稅務(wù)行政復(fù)議的程序,包括申請、受理、決定.熟悉：(1)稅務(wù)行政復(fù)議的特征,包括審查對象是稅收具體行政行為、合法性審查和合理性審查相結(jié)合、稅務(wù)行政復(fù)議前置.(2)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的具體規(guī)定.掌握：稅務(wù)行政復(fù)議范圍.3 .行政訴訟法了解：(1)稅務(wù)行政訴訟管轄的具體規(guī)定.(2)救濟(jì)完成后的執(zhí)行熟悉：(1)稅務(wù)行政訴訟的特征,包括稅務(wù)行政訴訟原告、被告、對象的特定性,稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行.(2)稅務(wù)行政訴訟的

18、受案范圍.掌握：稅務(wù)行政訴訟的救濟(jì)期間,包括舉證責(zé)任、證據(jù)保全、財產(chǎn)保全.4 .國家賠償法了解：(1)稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件,包括符合法定的侵權(quán)行為主體、具有違法行使職權(quán)的行為、存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí)、因果關(guān)系.(2)稅收行政賠償?shù)某绦?包括賠償?shù)南刃刑幚沓绦蚝唾r償?shù)脑V訟程序.熟悉：(1)稅收行政賠償?shù)姆秶?包括侵犯人身權(quán)的賠償和侵犯財產(chǎn)權(quán)的賠償.(2)稅收行政賠償?shù)臅r效.5 .但保法和物權(quán)法熟悉：納稅擔(dān)保的形式和程序.掌握：(1)納稅擔(dān)保的主體,包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅擔(dān)保人、被擔(dān)保人.(2)納稅擔(dān)保的范圍,包括稅款、滯納金和相關(guān)費(fèi)用,不包括罰款.(3)納稅擔(dān)保的方式,包括納稅保證(納稅保證的性質(zhì)、

19、納稅擔(dān)保水平、納稅保證的時限),納稅低押(抵押物的范圍、抵押物的登記),納稅質(zhì)押的種類(動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押),稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系(稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),稅收優(yōu)先于發(fā)生在基后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán),稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系).6 .拍賣法熟悉：(1)抵押財物的范圍和價值確定.2拍賣、變賣活動的終止.掌握：拍賣優(yōu)先原那么,包括抵稅財物先拍賣,后賣的順序,直接進(jìn)入變賣程序的特殊情形.7 .刑法了解：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政制裁與人民法院的刑事制裁的區(qū)別.熟悉：涉嫌犯罪案件的移送標(biāo)準(zhǔn),罰款折抵罰金和不免除行政處分的規(guī)定.三、稅收違法行為了解：1 .稅收違法行為的概念.2 .稅收違法行為的特點(diǎn),包括行為主體

20、具有廣泛、行為具有特定性、行為的法律后果特定.3 .稅收違法行為的分類,包括征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為,稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為,抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為.熟悉：1 .稅收犯罪行為的構(gòu)成要件,包括稅收犯罪主體、稅收犯罪的主觀方面、稅收犯罪的客體、稅收犯罪的客觀方面.2 .稅收違法行為的具體形式,包括違反稅務(wù)登記治理制度的行為,違反賬簿治理制度的行為,違反發(fā)票治理制度的行為,違反納稅申報制度的行為,違反稅款征收制度的行為,銀行及期他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為.掌握：稅收行政違法行為的構(gòu)成要件,包括行為人有履行稅法的義務(wù)、行為人有不履行稅法義務(wù)的行為、行為人的行為造成了

21、危害后果.四、稅收法律責(zé)任了解：1 .稅收法律責(zé)任的概念.2 .稅收法律責(zé)任的特征,包括法定性、國家強(qiáng)制性、否認(rèn)性.3 .稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原那么,包括責(zé)任法定原那么、公正原那么、責(zé)任自負(fù)原那么.熟悉：稅收刑事法律責(zé)任,包括刑罰的種類偷稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、逃避追繳欠稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、騙取出口退稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、單位犯罪的處分、稅款的優(yōu)先執(zhí)行.掌握：1 .稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件,包括稅收法律責(zé)任主體、行為已構(gòu)成稅收違法、損害后果、因果關(guān)系、主在、觀過錯.2 .稅收行政法律責(zé)任,包括稅收行政法律責(zé)任的形式稅收行政處分和行政處分,稅收行政法律責(zé)任的具體規(guī)定違反稅務(wù)登記治理制度的法律責(zé)任、違反賬簿治理制度的法

22、律責(zé)任、違反發(fā)票治理制度的法律責(zé)任、違反納稅申報制度的法律責(zé)任、違反稅款征收制度的法律責(zé)任、其他稅務(wù)當(dāng)事人的行政法律責(zé)任.本章典型例題解析一、單項(xiàng)選擇題1 .下面哪部法律既有實(shí)體內(nèi)容,又有程序內(nèi)容.A.?中華人民共和國行政復(fù)議法?B.?中華人民共和國行政訴訟法?C.?中華人民共和國增值稅暫行條例?D.?中華人民共和國稅收征收治理法?【答案】D【解析】根據(jù)法律內(nèi)容的瑣進(jìn)行的分為實(shí)體法和程序法.實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律,如?增值稅暫行條例?、?中華人民期和國營業(yè)稅暫行條例?等；程序法是規(guī)定實(shí)現(xiàn)實(shí)體法確定的權(quán)利和義務(wù)所需程序的法律,如?中華人民共和國行政訴訟法?.實(shí)際上,許多法

23、律既有實(shí)體內(nèi)容,又有程序內(nèi)容,如?稅收征管法?和?行政處分法?.2 .根據(jù)法律適用范圍的不同法律分為.A.程序法和實(shí)體法B.一股法和特別法.C.通那么法和單行法.D.稅收法律和其他相關(guān)法律【答案】B【解析】根據(jù)法律所調(diào)整的對象不同分類是稅收法律和其他相關(guān)法律.根據(jù)法律內(nèi)容的不同進(jìn)行分類為實(shí)體法和程序法.根據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特別法.根據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通那么法和單行法.3 .部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時,由裁決.A.國務(wù)院B.全國人大C.全國人大黨委會D.最高人民法院【答案】A【解析】部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國

24、務(wù)院各部門和具有立法權(quán)的地方人民政府,它他的共同的上級機(jī)關(guān)是國務(wù)院.所以立法決定了國務(wù)院的裁決制度.4 .?稅收征管法?第八十八條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請行政復(fù)議.在法律適用時應(yīng)當(dāng)適用該規(guī)定而不是復(fù)議法的規(guī)定,這是原那么.A.上位法優(yōu)于下位法原那么B.法律不溯及既往原那么C.新法優(yōu)于舊法原那么.D.特別法優(yōu)于一般法原那么【答案】D【解析】不同位階稅法發(fā)生沖突時,位階高的法的效力高于位價低的法,而征管法與復(fù)議法都是人大常委會制定的,屬于位階相同的法律.一部新法實(shí)施后,

25、對新法律實(shí)施前人們的行為不得適用新法,而應(yīng)沿用舊法,這是法律不溯及既往原那么.新法,舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法,這是新法優(yōu)于舊法的原那么.而征管法關(guān)于復(fù)議前置條件的規(guī)定,與復(fù)議法的沒有條件是沖突的,應(yīng)當(dāng)遵循征管法是特別法,而復(fù)議法是一般法,應(yīng)當(dāng)適用的規(guī)那么是特別法優(yōu)于一般法.5 .因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在年內(nèi)可要求納稅人,扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金.A.3B.5C.10D.7【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任是指稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅以及法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法.所謂使用稅收法律法規(guī)不當(dāng),是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)用稅收法律法規(guī)時

26、,對應(yīng)該用此項(xiàng)規(guī)定的卻應(yīng)用了彼項(xiàng)規(guī)定,導(dǎo)致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法程序、執(zhí)法權(quán)限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯誤.由于屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,非納稅人,扣繳義務(wù)人的責(zé)任造成的,所以追溯期是三年,并不加收滯納金.6 .違反稅收法律,行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處分的行為,在年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處分.A.3B.5C.10D.7【答案】B【解析】處分法規(guī)定了一般的處分時效是2年,而征管法規(guī)定了5年的時效,根據(jù)特別法優(yōu)于一般法的規(guī)那么,稅務(wù)處分的時效是5年.但是在具體執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)注意違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的,自行為終了之日起計算.7 .稅收征管法第十四條所稱根據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的

27、稅務(wù)機(jī)構(gòu)是指以下稅務(wù)局的稽查局.A.省B.市C.區(qū)D.縣【答案】A【解析】征管法實(shí)施細(xì)那么解釋稽查局的執(zhí)法主體時設(shè)定了省級以下的標(biāo)準(zhǔn),所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格.8 .?國家賠償法?將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)中的生命健康權(quán)、的損害.A精神損害B.人身自由權(quán)C.個人財產(chǎn)損失D.肖像權(quán)【答案】B【解析】依據(jù)?國家賠償法?規(guī)定,稅務(wù)行政賠償對侵犯人身權(quán)的賠償包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人,或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及基工作人員以毆打等暴力行為,或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的. 造成公民身體傷害或死亡

28、的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為.9.稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律標(biāo)準(zhǔn),尚不構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)依法給予的評價.A.肯定性B.客觀性C.主觀性D.否認(rèn)性【答案】B【解析】稅收法律責(zé)任是指稅收主體因違反稅法規(guī)定的義務(wù),而由專門的國家機(jī)關(guān)依法追究或由基主動承當(dāng)?shù)姆裾J(rèn)性的法律后果.稅收主體實(shí)施了稅收違法行為都必須承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任,否那么稅法義務(wù)就得不到履行.稅收法律責(zé)任主要包括稅收行政法律責(zé)任和稅收刑事法律責(zé)任.10 .經(jīng)審理確認(rèn)當(dāng)事人有情況時,應(yīng)予稅務(wù)行政處分.A.違法行麟稍微并及時糾正,沒有造成危害后果的B.不滿十四周歲有違法行為的C.精神病人在不能識別或者不能限制

29、自己行為時,有違法行為的D.當(dāng)事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年.【答案】D【解析】違法行為稍微并及時糾正,沒有造成危害后果的屬于免責(zé)情形.而沒到達(dá)十四周歲和精神病人屬于不具備責(zé)任主體的水平和年齡,因此不予處分.而處分的時效中,稅務(wù)行政處分是五年而不是兩年的時效,所以應(yīng)當(dāng)給予處分.11 .賠償請求人單獨(dú)提起行政賠償訴訟,可在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交申請后的2個月屆滿之日起提出.A.15日內(nèi)B.3個月內(nèi)C.2個月內(nèi)D.1個月內(nèi)【答案】B【解析】賠償請求人單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的,須以稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行處理為前提.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稅收到賠償申請之日起2月以內(nèi)完成對賠償申請的審理,并依法決定是

30、否予以賠償.賠償請求人對賠償數(shù)額有異議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期不賠償,賠償請求人有權(quán)自期限屆滿之日起3個月內(nèi)向人民法院提起行政賠償訴訟.賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為2年,自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計算.而賠償請求人單獨(dú)提起行政賠償訴訟,可在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交賠償申請后的兩個月屆滿之日起3個月內(nèi)提出.12 .我國法律規(guī)定的保證期間,為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起.A.15日B.30日C.60日D.3個月【答案】C【解析】納稅保證的時限分為保證期間和履行責(zé)任的期限.保證期間是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人承當(dāng)保證責(zé)任的時間.我國法律規(guī)定,為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60

31、日.13 .稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后內(nèi)舉行聽證.A.3日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證前7日內(nèi)送達(dá)聽證通知書,舉行聽證的時間是當(dāng)事人提出申請的15日內(nèi).14 .對的行為,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外,還應(yīng)將偷稅者送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任.A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納額的10犯上B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處分又違法C.偷稅數(shù)額在10,000元以上D.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10犯上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上【答案】D【解析】納稅人進(jìn)行偷稅活動,符合?刑法?規(guī)定的以下情形之一的應(yīng)予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上,并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的百分之

32、十以上的；二是雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),但因偷稅受過二次以上行政處分,又偷稅的.15稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)或者違法采取收保全舉措和強(qiáng)制執(zhí)行舉措,應(yīng)賠償納稅損失的情況是指：A.納稅人自己不慎造成的損失B.是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失C.因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失D.是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受的直接損失【答案】D【解析】A.C屬于賠償?shù)拿庳?zé)情形,所以不予賠償.而國家賠償只賠償直接損失,不賠償簡直損失,因此正確答案是a16 .稅務(wù)行政處分的聽證,由組織稅務(wù)行政處分聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的主持.A.本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人

33、員B.非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員C.本案調(diào)查人員D.本案調(diào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【答案】B【解析】為了表達(dá)聽證的公正性,保證體征切實(shí)保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,貫徹決定于調(diào)查別離的原那么,所以聽證主持人不能是本案的調(diào)查人員或利害關(guān)系人,應(yīng)當(dāng)是非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)人員主持.17 .適用聽證程序,要求聽證的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)在?稅務(wù)行政處分事項(xiàng)告知書?送達(dá)后日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出.A.3日B.5日C.7日D.15日【答案】A【解析】聽證涉及的期間很多.提出申請的期間是3日,送達(dá)聽證通知的期間是7日,舉行聽證的期間是15日.18 .根據(jù)?行政處分?第四十條和?民事訴訟?箭在弦上八十四條的規(guī)定,行政處分決定的公告送達(dá)期間應(yīng)為日.A.30

34、B.60C.90D.180【答案】B【解析】征管法實(shí)施細(xì)那么規(guī)定稅務(wù)公告送達(dá)的期間是30日.而行政處分和民事訴訟法者規(guī)定公告送達(dá)的期間是60日.對于該法律沖突應(yīng)當(dāng)遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)那么.因此是60日.19 .當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處分決定的,稅務(wù)機(jī)關(guān).A.只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B.可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行舉措,也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.可依法采取稅收保全舉措D.應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理【答案】B【解析】根據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自己強(qiáng)制執(zhí)行,也可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)罰款決定.20 .稅務(wù)行政訴訟中,對于具體行政行為合法性由承

35、當(dāng)舉證責(zé)任.A.被告B.原告C.第三人D.代理人【答案】A【解析】我國法律規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己作出的具體行政行為承當(dāng)舉證責(zé)任,且在訴訟過程中,不得自行向原告和證人收集證據(jù).二、多項(xiàng)選擇題1 .以下屬于法律適用的原那么有A.上位法優(yōu)于下位法原那么B.新法優(yōu)于舊法原那么C.特別法優(yōu)于一般法原那么D.法律原那么由于具體條文【答案】ABC【解析】為保證稅務(wù)稽查作出的具體行政行為合法有效,在實(shí)施稅務(wù)稽查時,運(yùn)用相關(guān)法律應(yīng)遵循以下原那么：上位法優(yōu)于下位法原那么、新法優(yōu)于舊法原那么、特別法優(yōu)于一般法原那么.法律不溯及即告的原那么.2 .以下屬于稽查局專司的案件A偷稅B.逃避追繳欠稅C.騙稅D.避稅【答案】A

36、BC【解析】?稅收征管法實(shí)施細(xì)那么?第九條第一款規(guī)定,稅收征管法第十四條所稱根據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu),是指省以下稅務(wù)局的稽查局.稽查局專司偷稅,逃避追繳欠稅,騙稅,抗稅案件的查處.由此可見,查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定責(zé)任.3 .聽證應(yīng)公開舉行,但是涉及除外.A.國家秘密B.商業(yè)秘密C.個人隱私D.當(dāng)事人申請不公開的【答案】ABC【解析】為了保證聽證的公開,公正,聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行.但是涉及到國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私除外.我國的法律都是這么規(guī)定的.4 .稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦事或者答復(fù)的行為中可以提起稅務(wù)行政復(fù)議的有.A不予審批減免或者出口退稅B.不予抵

37、扣稅款C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、出售發(fā)票D.不予核準(zhǔn)延期中報,批準(zhǔn)延期繳納稅款.【答案】ABCD【解析】納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為不服可以申請復(fù)議,如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、出售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人；不予核準(zhǔn)延期中報、批準(zhǔn)延期繳納稅款.5 .根據(jù)?行政訴訟法?的規(guī)定,經(jīng)復(fù)議的案件,復(fù)議機(jī)關(guān)改變原稅收具體行政行為的,原告可以向法院提起行政訴訟.A.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院C.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)的共同上級法院D.原告所得地人

38、民法院【答案】AB【解析】根據(jù)?行政訴訟法?的規(guī)定,稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄.經(jīng)復(fù)議的安件,復(fù)議機(jī)關(guān)改變原稅收具體行政行為的,也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄6.納稅擔(dān)保的范圍包括.A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用【答案】ABC【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款的滯納金,不包括罰款.行政相對人對應(yīng)繳納的罰款不服,可以不必先行繳納或者提拱納稅擔(dān)保,而是直接申請稅務(wù)行政復(fù)議或者行政訴訟.另外,除了稅款、滯納金.納稅擔(dān)保范圍還包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用,質(zhì)押保管費(fèi)用,以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出7 .擔(dān)保分為擔(dān)保人的擔(dān)保和擔(dān)保財產(chǎn)的擔(dān)保,

39、屬于財產(chǎn)擔(dān)保.A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置【答案】BC【解析】納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn),納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為.而保證屬于人的擔(dān)保,留置不是納稅擔(dān)保的形式.8 .?拍賣法?及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財物先拍賣、后變賣的順序,但是具備可以直接進(jìn)入變賣程序.A.鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物B.拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財物C.國家禁止自由買賣的商品D.有政府定價的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【答案】AB【解析】兩種情形可以直接進(jìn)入變賣程序：一是鮮活、易腐爛或易變質(zhì)失效的商品、貨物,二是拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵押稅財物

40、.這樣規(guī)定有利于保護(hù)納稅人權(quán)益,減少征納雙方爭議,防止操作執(zhí)行的隨意性.9 .稅務(wù)機(jī)關(guān)委托拍賣機(jī)構(gòu)開始正式拍賣時,抵稅財物依次按以下三種方法確定價格.A.市場價B.出廠價C.評估價D.核定價【答案】ABC【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)委托拍賣機(jī)構(gòu)開始正式拍賣時,抵稅財物依次按以正三種方法確定價格：1根據(jù)市場價確定；2其他的通常方法確定,如出廠價等；3委托依法設(shè)立并具有相應(yīng)資質(zhì)的評估鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量鑒定和價格評估.另外稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與被執(zhí)行人協(xié)商確定保存價,協(xié)商不成的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價、出廠價等或者評估價確定.以過流拍再次拍賣的,保存價應(yīng)當(dāng)不低于前次拍賣保存價的2/3010 .稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原那么,包括

41、oA.責(zé)任法定原那么B.公正原那么C.責(zé)任自負(fù)原那么D.合議原那么【答案】ABC【解析】稅收法律責(zé)任的認(rèn)定和歸結(jié)是由國家特設(shè)或授權(quán)的專門機(jī)關(guān)依照法定程序進(jìn)行的.認(rèn)定和歸結(jié)稅收法律責(zé)任必須遵循一定的原那么,即歸責(zé)原那么.稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原那么有責(zé)任法定原那么、公正原那么、責(zé)任自負(fù)原那么.三、判斷題1 .納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款1000元,后當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)認(rèn)為李某的暴力行為違反了?治安治理處分條例?的規(guī)定,決定在對其給予3天行政拘留的處分.該處分決定不違反一事不再罰原那么.【答案】正確【解析】一事不二罰中的處分僅指罰款,稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一個違法行為不能給予兩次以上罰款的處分,但可以實(shí)

42、施稅務(wù)處分中的其他處分種類,如沒收非法所得等,或者提請其它行政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處分.2 .實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律.如?中華人民共和國增值稅暫行條例?等.【答案】正確【解析】實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律,如?增值稅暫行條例?、?中華人民共和國增值稅暫行條例?以下簡稱?營業(yè)稅暫行條例?等.3 .在我國現(xiàn)行稅法體系中,?中華人民共和國個人所得稅法?、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)那么?、?中華人民共和國稅收征收治理法?等屬于稅收法律.【答案】錯識【解析】稅收法律制定主體是全國人大或人大黨委會,如?中華人民共和國個人所得稅法?、?中華人民共和國

43、稅收征收治理法?就是屬于稅收法律,而?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)那么?屬于稅務(wù)行政法規(guī).4 .行政處分法的管轄通常可以分為級別管轄和地域管轄.【答案】正確【解析】稅務(wù)行政處分的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄.級別管轄.稅務(wù)行政處分的級別管轄是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處分稅務(wù)行政違法行為上的分工和權(quán)限.稅務(wù)行政處分的地域管轄是指不同地區(qū)的同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間處理稅務(wù)行政違法行為的職權(quán)劃分.它解決的是同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處分的權(quán)限和分問題.5 .納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的以下規(guī)章不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時,可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對文該規(guī)定的審查

44、申請.【答案】錯誤【解析】納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的以下規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時,可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；地方各級人民政府的規(guī)定；地方政府工作部門的規(guī)定.以上規(guī)定不含規(guī)章.6 .稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政訴訟過程中認(rèn)為證據(jù)不充分,可以向原告取得證據(jù).【答案】錯誤【解析】我國法律規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己作出具體行政行為承當(dāng)舉證責(zé)任,且在訴訟過程中,不得自行向原告和證人收集證據(jù).在稅務(wù)實(shí)踐中,一旦某具體行政行為進(jìn)入法律救濟(jì)程序后,被申請人或被告應(yīng)積極準(zhǔn)備書面材科,詳細(xì)說明作出具體行政行為的過程、

45、理由、事實(shí)、依據(jù)以及與行政相對人爭議的焦點(diǎn),提供作出具體行政行為的證據(jù),向人民法院提交相關(guān)材料或答辨狀.7 .稅務(wù)賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為2年.【答案】正確【解析】稅務(wù)賠償請求人應(yīng)當(dāng)自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認(rèn)為違法之日起2年內(nèi)行使請求權(quán).8 .納稅保證可以是一般保證,也可以是連帶責(zé)任保證.【答案】錯誤【解析】?擔(dān)保法?規(guī)定保證的方式有一般保證和連帶責(zé)任保證.根據(jù)法律規(guī)定,納稅保證為連帶責(zé)任保證,納稅人和納稅保證人對所擔(dān)保的稅款及滯納金承當(dāng)連帶責(zé)任.9 .稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面.【答案】正確【解析】任何犯罪構(gòu)成都是四要件,主體,客

46、體,客觀方面,主觀方面.10 .納稅人欠繳稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款,數(shù)額在十萬元以上的,依法追究刑事責(zé)任.【答案】錯誤【解析】納稅人欠繳稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款,數(shù)額在一萬元以上的,依法追究刑事責(zé)任.四、改錯題1 .納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報,應(yīng)當(dāng)根據(jù)偷稅進(jìn)行處分.【答案】納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報,造成不繳少繳稅款的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)偷稅進(jìn)行處分解析：偷稅的構(gòu)成必須同時具有行為要件和結(jié)果要件.2 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改的,并處五萬元以下的罰款.【

47、答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處50000以下的罰款.解析：責(zé)令限期改正和罰款可觀時進(jìn)行,沒有先后順序.3 .納稅擔(dān)保人只能是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織.【答案】納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織.解析：納稅保證是指納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的繳納稅款的保證,納稅保證人屬于納稅人以外的人,而納稅保證僅僅是納稅擔(dān)保一種,當(dāng)財產(chǎn)擔(dān)保時可以是納稅人自己.4 .稽查局的處分權(quán)受2000元以下的設(shè)置限制規(guī)定.【答案】省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處分權(quán),且沒有處分額的限制.解析：?行政處分法?第二十條規(guī)定,行政處分由違法行為發(fā)生地的縣級

48、以上地方人民政府具有行政處分權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄.法律、行政法規(guī)別有規(guī)定的除外.因此有人認(rèn)為,省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處分權(quán).但是,該條“除外規(guī)定說明,如果特別法另有規(guī)定的那么適用特別法.在行政處分領(lǐng)域,?稅收征管法?相對于?行政處分法?來講就是特別法.?稅收征管法?及其實(shí)施細(xì)那么規(guī)定,各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局是稅務(wù)機(jī)關(guān),既然稽查局是稅務(wù)機(jī)關(guān),就可以行使法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有權(quán)力.五、案例分析題一某從事生產(chǎn)的個體工商記掛楊某,2005年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務(wù)登記.但楊某一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅.同年6月1日,主管稅務(wù)所對楊某的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查核

49、實(shí),認(rèn)定楊某取得應(yīng)稅收入未申報納稅,共計應(yīng)繳納稅款6000元.該所當(dāng)即下達(dá)稅務(wù)處一決定書和稅務(wù)行政處分決定書：追繳稅款6000元,并按規(guī)定加收了滯納金,按?稅收征管法?第64條第2款規(guī)定對未申報納稅行為處以未繳納款50崛口3000元的罰款.請問：該稅務(wù)所在執(zhí)法存在什么問題,并請說明原因.【答案】1程序違法.該所在作出3000元處分決定前未送達(dá)稅務(wù)行政處分事項(xiàng)告知書,未告知納稅人的違法事實(shí)及享有的陳述、中辨權(quán)和聽證權(quán).2該稅務(wù)所對楊某作出罰款3000元的行政處分決定屬越權(quán)行為.?稅收征管法?第74條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處分,罰款在2000元以下的,可由稅務(wù)所決定.超過2000元的稅務(wù)所不能作出決定.3該案已到達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn),必須按一般