實訓12完成審計工作

1、實訓十二 完成審計工作表2-12-1 賬項調整分錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 序號內容及說明索引號調整內容影響利潤表+(-)影響資產(chǎn)負債表+(-)借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組： 被審計單位的意見： 結論：是否同意上述審計調整： 被審計單位授權代表簽字： 日期： 第 16 頁 共 16 頁表2-12-2 重分類調整分錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 序號內容及說明索引號調整項目和金額借方項目借方金額貸方項目貸方金額

2、與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組：被審計單位的意見： 結論：是否同意上述審計調整： 被審計單位授權代表簽字： 日期： 表2-12-3 未更正錯報匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 序號內容及說明索引號未調整內容備注借方項目借方金額貸方項目貸方金額未更正錯報的影響：項目金額百分比計劃百分比1總資產(chǎn)2凈資產(chǎn)3銷售收入4費用總額5毛利6凈利潤結論：被審計單位授權代表簽字： 日期： 表2-11-4 資產(chǎn)負債表試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 表2-11-5 利潤

3、表試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 項目未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù)索引號借方貸方一營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益投資收益二營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三利潤總額減：所得稅費用四凈利潤表2-11-6 審計總結被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/期間：編制： 復核： 日期： 日期： 一、評估的財務報表層次的重大錯報風險及總體應對措施二、評估的特別風險及應對措施 三、對審計計劃作出的修改及其原因四、對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響的事項及其處理 五、對期后事

4、項的審查情況六、重大問題處理及其與客戶交換意見情況 七、審計結論 八、對下年度工作的建議 表2-12-8 索引號EJ公司管理層聲明書北京京興會計師事務所： 本公司已委托貴事務所對本公司2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注進行審計，并出具審計報告。 為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明： 1本公司承諾，按照企業(yè)會計準則和××會計制度的規(guī)定編制財務報表是我們的責任。 2本公司已依照企業(yè)會計準則和××會計制度的規(guī)定編制2010年度的財務報表，財務報表的編制基礎與上年度保持一

5、致，本公司管理層對上述財務報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。3設計、實施和維護內部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。4本公司承諾財務報表符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，公允反映本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論單獨還是匯總起來，對財務報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。5本公司已向貴事務所提供了：（1）全部財務信息和其它數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關資料；（3）全部股東會和董事會的會議記錄。6本公司所有經(jīng)濟業(yè)務均已按規(guī)定入賬，不

6、存在賬外資產(chǎn)或未計負債。7本公司認為所有與公允價值計量相關的重大假設是合理的，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財務報表中對上述事項作出恰當披露。8本公司不存在導致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。9本公司已提供所有與關聯(lián)方和關聯(lián)方交易相關的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計準則和××會計制度的規(guī)定識別和披露了所有重大關聯(lián)方交易。10本公司已提供全部或有事項的相關資料。除財務報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。11除財務報表附注披露的承諾事項外

7、，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。12本公司不存在未披露的影響財務報表公允性的重大不確定事項。13本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：（1）涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及對內部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及對財務報表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。14本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務報表產(chǎn)生重大影響的事項。15本公司對資產(chǎn)負債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權利，除已披露事項外，無其他被抵押、質押資產(chǎn)。16本公司編制財務報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設是合理的，

8、沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。17本公司已提供全部資產(chǎn)負債表日后事項的相關資料，除財務報表附注中披露的資產(chǎn)負債表日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。18本公司管理層確信：（1）未收到監(jiān)管機構有關調整或修改財務報表的通知；（2）無稅務糾紛。19其他事項北京順利服裝公司 北京順利服裝公司：（蓋章）法定代表人： 財務負責人： 二0一一年二月二十一日 表2-12-9北京京興會計師事務所審計報告業(yè)務流程表2011年2月29日客戶名稱聯(lián) 系 人客戶地址聯(lián)系電話委托項目委托協(xié)議編號項目組長審核簽字參加審計人員現(xiàn)場審計起止日期進點： 2月1日出點：2月25日審計報告完成時間3月4

9、日部門經(jīng)理審核總監(jiān)審核所長審核檔案審核審計檔案歸檔時間備注1此表一式二份，由審計負責人填表并留底一份，另一份交辦公室備案。2一活一單，與業(yè)務委托書視為一體。表2-12-10審計約定事項控制表被審計單位名稱：地址委托目的聯(lián)系人約定書編號電話、傳真審計期間審計開始日預計收費預計完成日實際收費實際完成日報告書份數(shù)表2-12-11 重要事項完成核對表完成未完成說明1、審計計劃2、內部控制制度問卷3、實物盤點4、復核審計工作底稿5、上年審計結轉事項處理6、被審計單位管理層聲明書7、期后事項的財務影響8、或有損失的財務影響 9、重要的董事會紀要10、審計總結主任會計師 部門經(jīng)理 項目經(jīng)理 表2-12-12

10、 資產(chǎn)負債表編制單位： 2010年12月31日行次資產(chǎn)未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù)流動資產(chǎn)：1貨幣資金2交易性金融資產(chǎn)3應收票據(jù)4應收賬款5預付賬款6應收利息7應收股利8其他應收款9存貨10一年內到期的非流動資產(chǎn)11其他流動資產(chǎn)12流動資產(chǎn)合計13非流動資產(chǎn)14可供出售金融資產(chǎn)15持有至到期投資16長期應收款17長期股權投資18投資性房地產(chǎn)19固定資產(chǎn)20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24油氣資產(chǎn)25無形資產(chǎn)26開發(fā)支出27商譽28長期待攤費用29遞延所得稅資產(chǎn)30其他非流動資產(chǎn)31非流動資產(chǎn)合計32資產(chǎn)總計續(xù)前表行次負債及所有者權益未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù) 短期借款 33 交易性金

11、融負債 34 應付票據(jù) 35 應付賬款 36 預收款項 37 應付職工薪酬 38 應交稅費 39 應付利息 40 應付股利 41 其他應付款 42 一年內到期的非流動負債 43 其他流動負債 44 流動負債合計 45 非流動負債： 46 長期借款 47 應付債券 48 長期應付款 49 專項應付款 50 預計負債 51 遞延所得稅負債 52 其他非流動負債 53 非流動負債合計 54 負債合計 55 所有者權益： 56 實收資本 57 資本公積 58 減:庫存股 59 盈余公積 60 未分配利潤 61 所有者權益合計 負債和所有者權益總計 表2-12-13 利潤表編制單位： 2010年度項 目行次未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù)一、營業(yè)收入1 減：營業(yè)成本2 營業(yè)稅金及附加3 銷售費用4 管理費用 5 財務費用 6 資產(chǎn)減值損失7加：公允價值變動收益8投資收益9其中：對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資收益10二、 營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出13 其中：非流動資產(chǎn)