公司財務報銷制度

1、枝江諾美醫(yī)療美容診所財務報銷制度第一章、總則第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控化，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付

2、款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。第五條、借款管理規(guī)定 (一) 、凡涉及公司日常物資采購借款、公司費用性其他支出項目借款（如日常辦公費用、招待費用等）、出差借款等，業(yè)務經辦人員憑審批后的借款單按借款審批流程和審批權限辦理借款，業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，出差人員返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可再辦理借款。 (二) 、各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出的借款金額。第六條、預付款管理規(guī)定（一）、凡涉及公司日常零星物資、材料采購和固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具

3、等）建設、安裝、維修等，需要支付預付款的，由業(yè)務經辦人員依據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的付款方式及金額填寫付款申請單按審批程序批準后辦理付款手續(xù)，預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務人員要與經濟合同核對后，方可支付。（二）、公司各項預付款的支付原則上使用銀行轉賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經總經理批準。第七條、借款及預付款流程（一）、借款人憑審核、批準的資金使用計劃單（借款單或付款申請單、物資采購單等）填寫公司統(tǒng)一的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。 （二）、審批流程：主管經理審核簽字財務主管復核趙總或徐總審批。（三）、財務付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證財務

4、主管審核出納依據(jù)會計憑證付款。第八條、凡涉及公司經濟業(yè)務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務經辦人員在支票存根上和支票領用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預付款，原則上必須在前帳結清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結清前帳，必須以書面形式告知財務室，經總經理審核、批準同意后方可再借

5、付。第十條、公司業(yè)務經辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后五個工作日內憑有效票據(jù)報銷并結清借款或預付款；凡超過一個月不結賬者，一律不予報銷，財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 第十一條、公司費用報銷規(guī)定（一）、公司一切費用支出必須按先申請、后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。（二）、公司所有費用支出報銷原則上依據(jù)財務主管審核、總經理批準的資金限額憑有效票據(jù)實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)

6、一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。（四）、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。（五）、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任；（六）、報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。 （七）、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)

7、生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十二條、費用報銷流程（一）、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的資金申請單和入庫單部門經理審核簽字財務會計復核總經理（趙總或徐總）核準到出納處報銷的程序辦理（注：金額在1000以內的費用報銷流程為填寫費用報銷單部門經理審核簽字財務會計復核到出納處報銷；金額在10000以上的費用報銷流程為填寫費用報銷單部門經理審核簽字財務會計復核趙總和徐總共同核準到出納處報銷）。（二）、報

8、銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審核，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）、報銷當事人將取得經過本部門負責人審批簽署后的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”送交財務會計進行審核，財務會計應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)的合法性及費用金額的準確性進行復核，總經理應對費用報銷的必要性以及費用金額的計算進行稽查；（四）、報銷當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在2天之內送交財務部門，辦理報銷手續(xù)，出納

9、人員應對“費用報銷單”和會計憑證進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 （五）、公司所有資金支出報銷必須由公司總經理在會計憑證上審核簽字。第四章、日常費用報銷規(guī)定第十三條、公司日常費用主要包括差旅費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第十四條、差旅費報銷規(guī)定（一）、差旅費報銷標準按公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行。（二）、差旅費報銷的一般規(guī)定：1、擬出差人員首先填寫借款申請單，詳細注明出差地點、目的及預計差旅費用項目等，并按審批程

10、序和權限進行報批。2、出差人員將審批過的借款申請單交財務室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3、出差人員應在出差歸來五個工作日（以報銷原始票據(jù)日期為準）內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，并按審批程序和權限進行費用報銷，抵清借款。 （三）、差旅費報銷流程：市場部報銷金額在2000以內的費用報銷流程為填寫差旅費報銷單部門經理審核簽字財務會計復核到出納處報銷；金額在2000以上的費用報銷流程為填寫差旅費報銷單部門經理審核簽字財務會計復核趙總或徐總審批到出納處報銷第十五條、業(yè)務招待費報銷規(guī)定（一）、招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務往來中招待有關人員所發(fā)生的餐

11、費、禮品費及其他相關費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經辦當事人承擔。（二）、公司所有招待必須填寫用款申請單，經逐級批準后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫用款申請單，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因。招待費用憑費用報銷單和合法（被稅務機關認可）票據(jù)報銷，并由經辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批費用報銷單的或發(fā)票背面無經辦人和證明人同時簽字的不予報銷。（三）、招待費報銷流程： nEQ!5Dvu)  市場部報銷金額在

12、2000以內的費用報銷流程為填寫費用報銷單部門經理審核簽字財務會計復核到出納處報銷；金額在2000以上的費用報銷流程為填寫費用報銷單部門經理審核簽字財務會計復核趙總或徐總審批到出納處報銷（四）、為了規(guī)范招待費的支出，各部門當月累計發(fā)生的業(yè)務招待費用，不得超出當月預算指標，超預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。（五）、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領用。（六）、需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住房等）經辦當事人必須在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。（七）4xfsP、 2&SHV*公司內部

13、人員來往費用不在招待費列支。 pT+fIs HS  （八）、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費以出差歸來之日）五日內回單報銷，否則，財務室有權拒絕報銷。第十六條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負責，建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。（二）、公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫采購申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。 xLqR2P,   第十七條、工薪福

14、利及相關費用支出制度及流程：工薪福利及相關費用支出依據(jù)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第五章、專項支出財務報銷規(guī)定第十八條、專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十九條、專項資金支出報銷的一般規(guī)定（一）、公司固定資產支出（包括大修理支出）依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問費用必須經財務主管審核，財務總經理批準，否則一律不予報銷。（三）、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權限簽訂合同或協(xié)議，并按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續(xù)。（四）、公司專項資金支出報

15、銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、合同或協(xié)議，財務人員依據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。第六章、其他費用的報銷 第二十條、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生，并且上述條款不包括的費用。第二十一條、其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續(xù)。第七章、財務報銷原始憑證的規(guī)定第二十二條、原始憑證的審核（一）、各項報銷的原始憑證，經各部門經理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。（ 二）、原始憑證應具備的內容：  1、原始憑證名稱；  2、填制憑證的日期；  3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；  4

16、、經辦人的簽名或蓋單；  5、接受憑證的單位名稱；  6、經濟業(yè)務的內容；  7、數(shù)量、單價和金額； 8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。  第二十三條、對原始憑證的技術性要求：  1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。  2.購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。必須填寫出、入庫單。經辦人除在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。  3.支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。  4.職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。