跟蹤審計(jì)服務(wù)方案

1、跟蹤審計(jì)服務(wù)方案編制單位：江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制時(shí)間：二一五年一月十三日目 錄一、 咨詢服務(wù)內(nèi)容及范圍- 1二、 跟蹤審計(jì)工作制度-6三、 跟蹤審計(jì)工作流程-7四、 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容方法-8五、 重點(diǎn)控制方法-9六、 主要措施- -11七、駐場(chǎng)人員名單表及駐場(chǎng)天數(shù)承諾書-14八、廉政要求及承諾書-16九、服務(wù)承諾-18跟蹤審計(jì)服務(wù)方案一、 咨詢服務(wù)內(nèi)容及范圍招標(biāo)階段參與清單、控制價(jià)、標(biāo)底的審核，參加標(biāo)前會(huì)議；審核中標(biāo)單位的標(biāo)書；協(xié)助業(yè)主簽訂施工合同；進(jìn)入開工建設(shè)階段后負(fù)責(zé)向業(yè)主和財(cái)政部門及時(shí)提供月付款建議書；審核索賠內(nèi)容，協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證；對(duì)分階段完工的分部工程結(jié)算

2、和最終結(jié)算報(bào)告及時(shí)初審。在跟蹤審計(jì)過程中為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。工作依據(jù)：工程造價(jià)跟蹤審計(jì)咨詢合同，張家港市政府投資項(xiàng)目施工階段跟蹤評(píng)審管理辦法（試行）從事項(xiàng)目造價(jià)跟蹤審計(jì)工作。（一）施工現(xiàn)場(chǎng)跟蹤1、施工準(zhǔn)備階段的跟蹤。依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和進(jìn)度計(jì)劃，檢查各種制度的建立，人員的配備及培訓(xùn)，材料設(shè)備的準(zhǔn)備，工器具施工設(shè)備的準(zhǔn)備情況等等。2、施工合同跟蹤跟蹤工程實(shí)施階段。參加與工程造價(jià)及合同相關(guān)的會(huì)議，并作好記錄跟蹤隱蔽工程；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價(jià)咨詢，提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)圖紙修改而引起費(fèi)用，工期變動(dòng)的估算咨詢。提供因市場(chǎng)材料價(jià)格的浮動(dòng)偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求索賠費(fèi)

3、用的咨詢。對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)及材料報(bào)價(jià)會(huì)同業(yè)主進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析確認(rèn)。協(xié)助業(yè)主對(duì)施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠等等。 3、對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定期巡視和不定期抽查，并做好記錄。（二）工程進(jìn)度款支付控制1、根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。2、跟蹤審核過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響，防止超進(jìn)度支付。 3、合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。審核洽商記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價(jià)是否與清單報(bào)價(jià)一致；實(shí)物工程量與圖紙不符、施

4、工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商簽證，審核時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）設(shè)計(jì)變更的審核與控制  1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè) 計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。1). 對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。2). 對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 &#

5、160;3). 分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。 2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。 3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。 4、 對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤：1).設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽涉到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖

6、沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。2).若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。3). 特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。 5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便落實(shí)責(zé)任方：  1).若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位，與施工單位協(xié)商是否索賠。 2) 若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。3).由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用

7、應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。4). 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予支付，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（四）工程簽證單的審核與管理 為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過程中，專業(yè)造價(jià)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與有關(guān)變更簽證一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制：1、同中約定的，

8、不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議。  2、對(duì)電子工程簽證單進(jìn)行備份，手寫簽證單要求復(fù)寫，避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3、 評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)報(bào)告業(yè)主。  4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。 5、做好原始資料的積累，為正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠、維護(hù)各方應(yīng)得利益提供原始數(shù)據(jù)。（五）主要材料、暫定價(jià)材料、設(shè)備采購(gòu)審核與管理。 1. 對(duì)主要材料、

9、暫定價(jià)材料、設(shè)備采購(gòu)，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、報(bào)價(jià)及擬采用的單價(jià)等相關(guān)資料。 2.業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格，按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行初步審核，并填寫“材料價(jià)格洽商單”，經(jīng)三方簽字后送跟蹤審計(jì)單位進(jìn)行審核；審計(jì)單位按合同要求將審核（詢價(jià)）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。3. 實(shí)施公開招標(biāo)的材料，審計(jì)單位應(yīng)參與全過程并提供咨詢意見。4. 建設(shè)單位供貨或指定材料，審計(jì)單位協(xié)助業(yè)主詢價(jià)后，由業(yè)主確定材料設(shè)備價(jià)格。5. 施工單位自行采購(gòu)的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場(chǎng)剝離檢查，對(duì)剝離所發(fā)生

10、的費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，價(jià)格由四方代表詢價(jià)后，按價(jià)格低的結(jié)算。（六）索賠費(fèi)用的審核與管理 施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對(duì)并非由于自己的過錯(cuò)造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時(shí)間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。1. 協(xié)助業(yè)主及時(shí)、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小。 2階段性地、及時(shí)地收集因施工方原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠，以維護(hù)業(yè)主利益，提高自身防范能力。 3.從以下幾個(gè)方面提請(qǐng)業(yè)主注意，可能發(fā)生索賠的情況：1).業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時(shí)間交付設(shè)計(jì)

11、圖紙數(shù)量和資料，未按時(shí)交付合格的施工現(xiàn)場(chǎng)等，造成工程拖延和損失。 2). 工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計(jì)文件不一致。 3)業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計(jì)劃及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。 4). 業(yè)主指令提高設(shè)計(jì)、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。5 )由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或業(yè)主、工程師錯(cuò)誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。 6). 業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。7). 業(yè)主未能及時(shí)交付工程款。8). 物價(jià)上漲、匯率浮動(dòng)，造成材料價(jià)格、人工工資上漲，承包商蒙

12、受較大損失。 9). 國(guó)家政策、法令修改，不可抗力因素等。（七）結(jié)算審計(jì) 工程竣工后按照業(yè)主的委托, 審計(jì)單位組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。二、 跟蹤審計(jì)工作制度1、 駐場(chǎng)跟蹤審計(jì)制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每周駐場(chǎng)時(shí)間為2天，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員每周駐場(chǎng)時(shí)間為3天；對(duì)突發(fā)事件要保證在2小時(shí)內(nèi)隨叫隨到；對(duì)隱蔽工程進(jìn)行旁站、計(jì)量、驗(yàn)收；對(duì)過程造價(jià)進(jìn)行及時(shí)審計(jì)。2、 內(nèi)部復(fù)核制度：對(duì)工程變更簽證、計(jì)量、變更造價(jià)審核、月報(bào)、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報(bào)告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章

13、。3、 監(jiān)督制度：公司成立了督察組，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、行政人員不定期對(duì)項(xiàng)目組成員的工作、駐場(chǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行回訪。4、 廉政制度：項(xiàng)目組成員要向公司簽署廉政承諾書，對(duì)違規(guī)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。5、 駐場(chǎng)跟蹤審計(jì)制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每周駐場(chǎng)時(shí)間為2天，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員每周駐場(chǎng)時(shí)間為3天；對(duì)突發(fā)事件要保證在2小時(shí)內(nèi)隨叫隨到；對(duì)隱蔽工程進(jìn)行旁站、計(jì)量、驗(yàn)收；對(duì)過程造價(jià)進(jìn)行及時(shí)審計(jì)。6、 內(nèi)部復(fù)核制度：對(duì)工程變更簽證、計(jì)量、變更造價(jià)審核、月報(bào)、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報(bào)告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技

14、術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章。7、 監(jiān)督制度：公司成立了督察組，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、行政人員不定期對(duì)項(xiàng)目組成員的工作、駐場(chǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行回訪。三、 跟蹤審計(jì)工作流程1、 公司辦公室負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)的合同簽訂，并協(xié)同行政、技術(shù)負(fù)責(zé)人組建項(xiàng)目組；2、 項(xiàng)目組在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下負(fù)責(zé)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，參加建設(shè)單位組織的與造價(jià)有關(guān)的所有會(huì)議，審計(jì)成果上報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人。3、對(duì)工程變更簽證、計(jì)量、變更造價(jià)審核、月報(bào)、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報(bào)告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章。最后上報(bào)建設(shè)單位和相關(guān)部門。四、跟蹤

15、審計(jì)工作內(nèi)容方法1、建立項(xiàng)目前期工作資料庫(kù)，如地勘資料、設(shè)計(jì)圖紙、招標(biāo)文件、標(biāo)底、招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)書、施工合同。2、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。3、參加由建設(shè)單位組織的標(biāo)前會(huì)議：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙審查招標(biāo)文件、清單編制是否合理，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，對(duì)標(biāo)底及招標(biāo)控制價(jià)的編制深度、準(zhǔn)確率進(jìn)行審核，是否有漏項(xiàng)、或者措施項(xiàng)目考慮不當(dāng)之處，材料價(jià)格是否按指導(dǎo)價(jià)執(zhí)行，特殊的裝飾材料和設(shè)備是否經(jīng)過詢價(jià)，且價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情。4、開標(biāo)結(jié)束后審核中標(biāo)單位的標(biāo)書：審核施工單位的投標(biāo)

16、報(bào)價(jià)是否按照招標(biāo)文件和工程量清單的要求進(jìn)行編制，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在不平衡報(bào)價(jià)，施工組織設(shè)計(jì)的編制是否合理，是否會(huì)對(duì)今后的工期、造價(jià)產(chǎn)生影響；5、提供當(dāng)月付款建議書：根據(jù)當(dāng)月的工程進(jìn)度，及時(shí)的對(duì)工程量進(jìn)行計(jì)量，依據(jù)投標(biāo)書、工程計(jì)量、付款約定，對(duì)月進(jìn)度款支付進(jìn)行審核并出具付款建議書，建立支付臺(tái)帳，對(duì)于按形象進(jìn)度付款的項(xiàng)目，分析是否有可能出現(xiàn)工程款支付超實(shí)際進(jìn)度情況，如果發(fā)生此種情況，要及時(shí)的向建設(shè)單位反應(yīng)，并及時(shí)修正。6、審核索賠內(nèi)容，協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證：審核索賠事項(xiàng)，各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

17、7、參與成本控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和完整真實(shí)。8、對(duì)分階段完工的分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報(bào)告及時(shí)初審，協(xié)助建設(shè)單位做好工程竣工決算工作，做好委托外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作和內(nèi)部審計(jì)工作。9、做好成本信息化管理，及時(shí)進(jìn)行造價(jià)指標(biāo)分析，建立檔案庫(kù)。五、針對(duì)該項(xiàng)目的投資特點(diǎn)重點(diǎn)控制方法1、編制項(xiàng)目前期分析報(bào)告：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙審查招標(biāo)文件、清單編制是否合理，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，對(duì)標(biāo)底及招標(biāo)控制價(jià)的編制深度、準(zhǔn)確率進(jìn)行審核，是否有漏項(xiàng)、或者措施項(xiàng)目考慮不當(dāng)

18、之處；審核施工單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)是否按照招標(biāo)文件和工程量清單的要求進(jìn)行編制，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在不平衡報(bào)價(jià)，施工組織設(shè)計(jì)的編制是否合理，是否會(huì)對(duì)今后的工期、造價(jià)產(chǎn)生影響；醫(yī)院項(xiàng)目特殊設(shè)備較多，對(duì)招標(biāo)范圍內(nèi)的暫估項(xiàng)目、材料暫估價(jià)進(jìn)行分析，作為今后重點(diǎn)控制對(duì)象，根據(jù)施工進(jìn)度表做好列出時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行詢價(jià)采購(gòu)工作，對(duì)需要二次招標(biāo)的暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料要及時(shí)的提醒業(yè)主及早做好招標(biāo)準(zhǔn)備工作，并做好市場(chǎng)詢價(jià)工作，防止由此影響施工進(jìn)度導(dǎo)致施工單位的索賠；有甲供材的對(duì)于施工單位的不平衡報(bào)價(jià)進(jìn)行控制，施工單位報(bào)價(jià)低的項(xiàng)目且工程量較大的，做到不變更，如必須要變更，在變更之前也要和施工單位就變更單價(jià)進(jìn)行協(xié)商，盡可能按該綜合單價(jià)

19、的下浮比例同等下??；對(duì)于施工單位報(bào)價(jià)過高的項(xiàng)目，盡可能不增加其工程量，如必須增加，應(yīng)在變更之前就增加工程量單價(jià)另行約定（合同條款有約定的從其合同）；列出招標(biāo)工程清單中造價(jià)占比較大的項(xiàng)目，作為施工過程重點(diǎn)控制對(duì)象；如建設(shè)單位對(duì)總投資控制有要求的，還要對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)進(jìn)行分析后，提出合理的優(yōu)化，使得最終的工程竣工結(jié)算價(jià)控制在建設(shè)單位的限額內(nèi)。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度，合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊

20、全，及時(shí)進(jìn)行拍照或攝像，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。（在例會(huì)上要明確變更簽證的時(shí)效性，按合同的通用條款的要求執(zhí)行）。4、根據(jù)成本過程控制的要求，積極參與控制、優(yōu)化工程變更。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。（工程計(jì)量：首先熟悉招標(biāo)清單，按招標(biāo)的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范進(jìn)行計(jì)量和招投標(biāo)保持一致，對(duì)超出圖紙以外的工程量不予計(jì)量，對(duì)由于施工單位自身原因超挖，超出圖紙的工程量均不予計(jì)量）。5、由于該項(xiàng)目為群體工程，施工組織的合理性與否，直接影響工程建設(shè)成本，因此對(duì)施工組織設(shè)計(jì)的合理性進(jìn)行系統(tǒng)分析六、跟蹤審計(jì)主要措

21、施 (一)、參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)分析，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。（特別是施工單位認(rèn)真分析自己的投標(biāo)報(bào)價(jià)后，提出的一些改變施工做法的一些意見要進(jìn)行認(rèn)真分析） (二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，審核工程進(jìn)度款，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制 1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

22、，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： A對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。 B對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 C分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提交上級(jí)主管部門審查、備案。 2、與項(xiàng)目部以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的也要

23、在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。 3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算準(zhǔn)備詳實(shí)可靠的資料。 4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要注意回收。、對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。 5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下

24、幾種：、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，視情況確定是否索賠。、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。 (五)、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估 為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工

25、程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制： 1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。 5、做好原始資

26、料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益 (六)、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù) 1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。七、駐場(chǎng)人員名單及駐場(chǎng)天數(shù)承諾書本項(xiàng)目擬派人員一覽表序號(hào)姓名職稱造價(jià)師注冊(cè)證書號(hào)或造價(jià)員證書號(hào)專業(yè)職責(zé)分工聯(lián)系電話1.朱化武高級(jí)工程師建造07320008620土建、市政、裝飾項(xiàng)目負(fù)責(zé)人137062203952吳長(zhǎng)松高級(jí)工程師建造023200038

27、75土建、市政、裝飾裝飾造價(jià)駐場(chǎng)人員189062499063許升工程師建造02320003885土建、市政、裝飾土建造價(jià)駐場(chǎng)人員189127873934黃慧工程師蘇070E33953土建中級(jí)土建造價(jià)駐場(chǎng)人員138152988565唐燕翔蘇110E52180土建中級(jí)土建造價(jià)駐場(chǎng)人員137732339976徐良工程師蘇070E33993土建中級(jí)市政中級(jí)市政造價(jià)駐場(chǎng)人員130926330007陳志堅(jiān)蘇060E00823安裝中級(jí)安裝造價(jià)駐場(chǎng)人員139524452988郭娟蘇120E57836土建中級(jí)安裝中級(jí)安裝造價(jià)駐場(chǎng)人員139511373569戴樹存蘇090E41414裝飾中級(jí)裝飾造價(jià)駐場(chǎng)人員152

28、50386727駐場(chǎng)承諾書本項(xiàng)目擬派各專業(yè)造價(jià)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組，實(shí)施不同階段的造價(jià)跟蹤審計(jì)工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面工作，對(duì)咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。我公司承諾該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每周駐場(chǎng)時(shí)間為2天，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員每周駐場(chǎng)時(shí)間為3天。視項(xiàng)目情況及甲方要求可再做調(diào)整。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字）：主場(chǎng)人員（簽字）： 2015年1月13日八、廉政要求及承諾書1、嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和省政府第308號(hào)令的有關(guān)規(guī)定。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中堅(jiān)持公平、公開、公正和誠(chéng)信的原則，不得損害國(guó)家、集體和對(duì)方利益，不得違反工程建設(shè)管理規(guī)章制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，依照合同負(fù)責(zé)承擔(dān)中介咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。3、不以任何理由接受施工單

29、位給付的財(cái)物和其他利益。財(cái)物是指現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物。包括促銷費(fèi)、宣傳費(fèi)、贊助費(fèi)、科研費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、傭金等，或者予以報(bào)銷各種費(fèi)用。其他利益是指提供國(guó)內(nèi)外各種名義的旅游、考察等給付財(cái)物以外的其他手段。4、不以任何理由接受施工單位安排的宴請(qǐng)及娛樂活動(dòng)，不得要求施工單位和建設(shè)單位及個(gè)人提供通信工具、交通工具、和高檔辦公用品。5、不接受甲方人員及其配偶、子女等親友從事或明示、暗示干涉中介咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的要求。九、合理化建議及服務(wù)承諾1、合理化建議：跟蹤審計(jì)的目的是通過跟蹤審計(jì)達(dá)到規(guī)范管理、控制工程造價(jià)、節(jié)約投資。因此，審計(jì)工作必須緊緊圍繞投資控制這個(gè)主線，在項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)該集中力量抓好以下幾個(gè)重

30、要環(huán)節(jié)： 1）招投標(biāo)階段。審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了招標(biāo),是否有肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)的行為。審核工程招投標(biāo)文件，重點(diǎn)是對(duì)招標(biāo)文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。全過程參與工程招標(biāo)。對(duì)于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué) ；程序是否合法；甲供材規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)等是否符合工程要求，價(jià)格是否合理；對(duì)乙供材的質(zhì)量、價(jià)格等要求是否明確。審計(jì)人員對(duì)商務(wù)標(biāo)部分出現(xiàn)的一些超低或超高價(jià)應(yīng)進(jìn)行對(duì)比分析，找出原因。審查施工合同。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國(guó)家法律 、法規(guī)；形式是否符合本工程特點(diǎn)；

31、文字表達(dá)是否準(zhǔn)確（以防理解歧義產(chǎn)生索賠問題）；合同條款是否完整；合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間是否統(tǒng)一。特別是一些投標(biāo)時(shí)不考慮，在決算時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目如：趕工措施費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)等該如何計(jì)??；在履約過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。 2）施工階段。一是做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無(wú)法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數(shù)建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理單位串通通過隱蔽工程套取國(guó)家資金，因此隱蔽工程是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方。跟蹤審計(jì)人員一定要到施工現(xiàn)場(chǎng)了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、審計(jì)單位、施工單位共同會(huì)簽后才能隱蔽。二是審查現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更。建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)，不確定因素多，不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些工程變更和簽證。同時(shí)，由于施工單位在競(jìng)標(biāo)時(shí)為了確保中標(biāo)，不得不降低利潤(rùn)空間，中標(biāo)后，便將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價(jià)，彌補(bǔ)讓利損失。甚至有少數(shù)業(yè)主代表和監(jiān)理職業(yè)道德