財務(wù)報告披露格式(證監(jiān)會)2015114

1、財務(wù)報告披露格式 附件：財務(wù)報告披露格式一、財務(wù)報表合并資產(chǎn)負債表編制單位：_ 年 月 日單位： 幣種：項目附注期末余額期初余額項目附注期末余額期初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款結(jié)算備付金向中央銀行借款拆出資金吸收存款及同業(yè)存放以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)拆入資金衍生金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應(yīng)收票據(jù)衍生金融負債應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付款項應(yīng)付賬款應(yīng)收保費預(yù)收款項應(yīng)收分保賬款賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)收分保合同準備金應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付股利存貨其他應(yīng)付款劃分為持有待售的資產(chǎn)應(yīng)付分保賬

2、款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)保險合同準備金其他流動資產(chǎn)代理買賣證券款流動資產(chǎn)合計代理承銷證券款非流動資產(chǎn)：劃分為持有待售的負債發(fā)放貸款及墊款一年內(nèi)到期的非流動負債可供出售金融資產(chǎn)其他流動負債持有至到期投資流動負債合計長期應(yīng)收款非流動負債：長期股權(quán)投資長期借款投資性房地產(chǎn)應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股 永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程長期應(yīng)付職工薪酬工程物資專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)清理預(yù)計負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延收益油氣資產(chǎn)遞延所得稅負債無形資產(chǎn)其他非流動負債開發(fā)支出非流動負債合計商譽負債合計長期待攤費用所有者權(quán)益：遞延所得稅資產(chǎn)股本其他非流動資產(chǎn)其他權(quán)益工具非流動資產(chǎn)合計其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合

3、收益專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤歸屬于母公司所有者權(quán)益合計少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計法定代表人：_ 主管會計工作負責人：_ 會計機構(gòu)負責人：_母公司資產(chǎn)負債表單位： 幣種：項目附注期末余額期初余額項目附注期末余額期初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利劃分為持有待售的資產(chǎn)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)劃分為持有待售的負債其他流動

4、資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn) 永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程長期應(yīng)付職工薪酬工程物資專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)清理預(yù)計負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延收益油氣資產(chǎn)遞延所得稅負債無形資產(chǎn)其他非流動負債開發(fā)支出非流動負債合計商譽負債合計長期待攤費用所有者權(quán)益：遞延所得稅資產(chǎn)股本其他非流動資產(chǎn)其他權(quán)益工具非流動資產(chǎn)合計其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計合并利潤表單位： 幣種：項目附注本期

5、發(fā)生額上期發(fā)生額一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入利息收入已賺保費手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同準備金凈額保單紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）投資收益（損失以“”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益（損失以“-”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入其中：非流動資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益

6、六、其他綜合收益的稅后凈額歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5.外幣財務(wù)報表折算差額6.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、每股收益：（一）

7、基本每股收益（二）稀釋每股收益本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤為：_元，上期被合并方實現(xiàn)的凈利潤為：_元。法定代表人：_ 主管會計工作負責人：_ 會計機構(gòu)負責人：_注：財務(wù)費用涉及金融業(yè)務(wù)需單獨列示匯兌收益項目。母公司利潤表單位： 幣種：項目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）投資收益（損失以“”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入其中：非流動資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額

8、以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5.外幣財務(wù)報表折算差額6.其他六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益合并現(xiàn)金流量表單位： 幣種：項目附注本期發(fā)生額上

9、期發(fā)生額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲金及投資款凈增加額處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費

10、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資

11、活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額母公司現(xiàn)金流量表單位： 幣種：項目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活

12、動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有

13、關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額第8頁，共106頁合并所有者權(quán)益變動表單位： 幣種：項目本期歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額加：會計政策變更前期差錯更正同一控制下企業(yè)合并 其他二、本年期初余額三、本期增減變動金額（減少以“”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1股東投入的普通股2其他權(quán)益工具持有者投入資本3股

14、份支付計入所有者權(quán)益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風險準備3對所有者（或股東）的分配4其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他 （五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額合并所有者權(quán)益變動表（續(xù)）單位： 幣種：項目上期歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額加：會計政策變更前期差錯更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年期初余額三、本期增減變動金額（減少以“”號填列）（一）

15、綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1股東投入的普通股2其他權(quán)益工具持有者投入資本3股份支付計入所有者權(quán)益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風險準備3對所有者（或股東）的分配4其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他 （五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額母公司所有者權(quán)益變動表單位： 幣種：項目本期股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額加：會計政策變更前期差錯更正 其他二、本年期初余額三、本期增減變動金額（減

16、少以“”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1股東投入的普通股2其他權(quán)益工具持有者投入資本3股份支付計入所有者權(quán)益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2對所有者（或股東）的分配3其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他 （五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額母公司所有者權(quán)益變動表（續(xù)）單位： 幣種：項目上期股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額加：會計政策變更前期差錯更正 其他二、本年期初余額三、本期增減變

17、動金額（減少以“”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1股東投入的普通股2其他權(quán)益工具持有者投入資本3股份支付計入所有者權(quán)益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2對所有者（或股東）的分配3其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他 （五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額第106頁，共106頁二、公司基本情況注：說明公司注冊地、總部地址、業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要經(jīng)營活動以及財務(wù)報告批準報出日。【第十二條】注：簡要說明本期的合并財務(wù)報表范圍及其變化情況，并與“本附注八、合并范圍的變更” 、“本附注九、

18、在其他主體中的權(quán)益”索引。【第十三條】三、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)【第十四條】2、持續(xù)經(jīng)營注：公司應(yīng)評價自報告期末起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力。評價結(jié)果表明對持續(xù)能力產(chǎn)生重大懷疑的，公司應(yīng)披露導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的因素以及公司擬采取的改善措施。【第十五條】四、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：注：公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計，應(yīng)在本節(jié)開始部分對相關(guān)事項進行提示?！镜谑鶙l】1、遵循企業(yè)會計準則的聲明【第十六條（一）】2、會計期間【第十六條（二）】3、營業(yè)周期注：公司對營業(yè)周期不同于12個月，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準的，應(yīng)說明

19、營業(yè)周期及確定依據(jù)?！镜谑鶙l（三）】4、記賬本位幣【第十六條（四）】5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法【第十六條（五）】6、合并財務(wù)報表的編制方法【第十六條（六）】7、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法【第十六條（七）】8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準【第十六條（八）】9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算注：說明發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定方法、在資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目采用的折算方法、匯兌損益的處理方法以及外幣報表折算的會計處理方法?！镜谑鶙l（九）】10、金融工具注：說明金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法，金融負債終止確認條件，金融資產(chǎn)和金融負債的

20、公允價值確定方法，金融資產(chǎn)（此處不含應(yīng)收款項）減值的測試方法及會計處理方法?！镜谑鶙l（十）】11、應(yīng)收款項(1) 單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項：單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法(2) 按信用風險特征組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項：按信用風險特征組合計提壞賬準備的計提方法（賬齡分析法、余額百分比法、其他方法）組合1組合2注：按具體組合的名稱，分別填寫各組合采用的壞賬準備計提方法。組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的： 適用 不適用賬齡應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)（含1年）其中：1年以內(nèi)分項，可添加行12年23年3年以上3

21、4年45年5年以上可無限添加行組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的： 適用 不適用組合名稱應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)組合1組合2注：填寫具體組合名稱和計提比例。組合中，采用其他方法計提壞賬準備的： 適用 不適用組合名稱應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)組合1組合2注：填寫具體組合名稱和計提比例。（3）單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項：單項計提壞賬準備的理由壞賬準備的計提方法【第十六條（十一）】12、存貨注：說明存貨類別，發(fā)出存貨的計價方法，確定不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)，存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。【第十六條（十二）】13、劃分

22、為持有待售資產(chǎn)注：說明劃分為持有待售資產(chǎn)的確認標準。【第十六條（十三）】14、長期股權(quán)投資注：說明共同控制、重要影響的判斷標準，長期股權(quán)投資的初始投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認方法?！镜谑鶙l（十四）】15、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)計量模式成本法計量 公允價值計量 不適用如果采用成本計量模式的：（1）折舊或攤銷方法如果采用公允價值計量模式的：（1）選擇公允價值計量的依據(jù)【第十六條（十五）】16、固定資產(chǎn)(1) 確認條件（2）折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）注：公司根據(jù)自身實際情況確定類別，一般包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等。折舊方法有年限平均法、

23、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法，其他。如選擇其他，請在文本框中說明。（3）融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價和折舊方法【第十六條（十六）】17、在建工程注：說明在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點?！镜谑鶙l（十七）】18、借款費用注：說明借款費用資本化的確認原則、資本化期間、暫停資本化期間、借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法?！镜谑鶙l（十八）】19、生物資產(chǎn)注：說明生物資產(chǎn)的分類及確定標準。各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值及其確定依據(jù)、折舊方法。采用公允價值模式的，說明選擇公允價值計量的依據(jù)?！镜谑鶙l（十九）】20、油氣資產(chǎn)注：說明與各類油氣資產(chǎn)相關(guān)支出的資本化標準，各類

24、油氣資產(chǎn)的折耗或攤銷方法，采礦許可證等執(zhí)照費用的會計處理方法以及油氣儲量估計的判斷依據(jù)等?！镜谑鶙l（二十）】21、無形資產(chǎn)(1)計價方法、使用壽命、減值測試注：說明無形資產(chǎn)的計價方法。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，說明其使用壽命估計情況。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，說明其使用壽命不確定的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復(fù)核的程序。（2）內(nèi)部研究開發(fā)支出會計政策注：結(jié)合公司內(nèi)部研究開發(fā)項目特點，說明劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準，以及開發(fā)階段支出資本化的具體條件?！镜谑鶙l（二十一）】22、長期資產(chǎn)減值注：說明長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計量的生產(chǎn)性生物

25、資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽、等長期資產(chǎn)的減值測試方法及會計處理方法?！镜谑鶙l（二十二）】23、長期待攤費用注：說明長期待攤費用的性質(zhì)、攤銷方法及攤銷年限?！镜谑鶙l（二十三）】24、職工薪酬（1）短期薪酬的會計處理方法（2）離職后福利的會計處理方法（3）辭退福利的會計處理方法（4）其他長期職工福利的會計處理方法【第十六條（二十四）】25、預(yù)計負債注：說明預(yù)計負債的確認標準和各類預(yù)計負債的計量方法?！镜谑鶙l（二十五）】26、股份支付注：說明股份支付計劃的會計處理方法，包括修改或終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理?！镜谑鶙l（二十六）】27、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具注：說明優(yōu)先股、永續(xù)債等

26、其他金融工具的會計處理方法【第十六條（二十七）】28、收入注：說明收入確認原則和計量方法。公司應(yīng)結(jié)合實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定收入確認會計政策，說明具體收入確認時點及計量方法，同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營模式在不同時點確認收入的，應(yīng)當分別說明。按完工百分比法確認提供勞務(wù)和建造合同收入的收入的，說明確定合同完工進度的依據(jù)和方法。【第十六條（二十八）】29、政府補助（1) 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法（2）與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法【第十六條（二十九）】30、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債注：說明遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認依據(jù)。【第十六條（三十）】31、租賃(1) 經(jīng)營租

27、賃的會計處理方法（2）融資租賃的會計處理方法【第十六條（三十一）】32、其他重要的會計政策和會計估計注：說明其他重要的會計政策和會計估計，包括但不限于：終止經(jīng)營的確認標準、會計處理方法，采用套期會計的依據(jù)、會計處理方法，與回購公司股份相關(guān)的會計處理方法，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理方法等?！镜谑鶙l（三十二）】33、重要會計政策和會計估計變更(1) 重要會計政策變更 適用 不適用單位： 幣種：會計政策變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦騻渥⒖蔁o限添加行注：說明受重要影響的報表項目名稱和金額。(2) 重要會計估計變更 適用 不適用單位： 幣種：會計估計變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦蜷_始適用的時點備注可無限添加行注：說

28、明受重要影響的報表項目名稱和金額?！镜谑鶙l（三十三）】34、其他【第三、六條】五、稅項1、主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅消費稅營業(yè)稅城市維護建設(shè)稅企業(yè)所得稅可無限添加行【第十七條】存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明納稅主體名稱所得稅稅率可無限添加行2、稅收優(yōu)惠注：說明主要稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)?！镜谑藯l】3、其他【第三、六條】六、合并財務(wù)報表項目注釋1、貨幣資金單位： 幣種：項目期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計其中：存放在境外的款項總額其他說明注：因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項應(yīng)單獨說明?！镜谑艞l（一）】2、以公允價

29、值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)單位： 幣種：項目期末余額期初余額交易性金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資衍生金融資產(chǎn) 其他指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資 其他合計其他說明：【第十九條（二）】3、衍生金融資產(chǎn) 適用 不適用（注：如公司衍生金融工具業(yè)務(wù)具有重要性的，需單獨列示該項目）項目期末余額期初余額合計其他說明：注：說明衍生金融工具形成原因以及相關(guān)會計處理等?！镜谑艞l（三）】4、應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示：單位： 幣種：項目期末余額期初余額銀行承兌票據(jù)商業(yè)承兌票據(jù)可無限量添加行合計（2）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)：單位： 幣種：項目

30、期末已質(zhì)押金額銀行承兌票據(jù)商業(yè)承兌票據(jù)可無限量添加行合計（3）期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：單位： 幣種：項目期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌票據(jù)商業(yè)承兌票據(jù)可無限量添加行合計（4）期末公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)單位： 幣種：項目期末轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款金額商業(yè)承兌票據(jù)可無限量添加行合計其他說明【第十九條（四）】5、應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款分類披露：單位： 幣種：類別期末余額期初余額賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)金額比例(%)金額計提比例(%)單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應(yīng)收賬款按信用風險特征組合計提壞

31、賬準備的應(yīng)收賬款單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收賬款合計期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款： 適用 不適用單位： 幣種：應(yīng)收賬款（按單位）期末余額應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例計提理由可無限量添加行合計-組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款： 適用 不適用單位： 幣種：賬齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項，可添加行可無限量添加行1年以內(nèi)小計1至2年2至3年3年以上3至4年4至5年5年以上合計確定該組合依據(jù)的說明：組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款：適用 不適用單位： 幣種：余額百分比期末余額應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例組合1組合2可無限量添加行

32、合計注：填寫具體組合名稱。確定該組合依據(jù)的說明：組合中，采用其他方法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款：注：說明確定該組合的依據(jù)、該組合中各類應(yīng)收款項期末余額、壞賬準備期末余額，以及壞賬準備的計提比例。（2）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況：本期計提壞賬準備金額 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準備金額 元。其中本期壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：單位： 幣種：單位名稱收回或轉(zhuǎn)回金額收回方式可無限量添加行合計注：說明轉(zhuǎn)回或收回原因，確定原壞賬準備計提比例的依據(jù)及其合理性。（3）本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況：單位： 幣種：項目核銷金額實際核銷的應(yīng)收賬款其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況：單位： 幣種：單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金

33、額核銷原因履行的核銷程序款項是否由關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生可無限量添加行合計-應(yīng)收賬款核銷說明：（4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：注：按欠款方集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款的期末余額及占應(yīng)收賬款期末余額合計數(shù)的比例，以及相應(yīng)計提的壞賬準備期末余額。（5）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的應(yīng)收賬款：注：說明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、終止確認的應(yīng)收款項金額，及與終止確認相關(guān)的利得或損失。（6）轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債金額：注：說明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式，分項列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額。其他說明：【第十九條（五）】6、預(yù)付款項（1）預(yù)付款項按賬齡列示：單位： 幣種：賬齡期末余額期初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計-賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項未及時結(jié)算原因的說明：（2）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名