學(xué)習(xí)情境1.3：其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算.

1、學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱學(xué)習(xí)情境序號及名稱制作者名稱：高瓊學(xué)習(xí)情境學(xué)習(xí)情境1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算貨幣資金業(yè)務(wù)核算浙江金融職業(yè)學(xué)院企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】【案例分析案例分析】【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 2010 2010年年3

2、 3月月1 1日，東方股份有限公司（增值稅一日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.003042.00元。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶元。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號春支行，基本賬戶賬號3301180903259133011809032591。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】采購部門采購部門崗位崗位部門部門簽訂合同簽訂合同實(shí)施采購實(shí)施采購典型典型單

3、據(jù)單據(jù)主要主要任務(wù)任務(wù)銷售發(fā)票、銷售發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票等等倉儲部門倉儲部門驗(yàn)收入庫驗(yàn)收入庫開收料單開收料單收料單收料單財會部門財會部門會計崗位會計崗位審核原始憑證審核原始憑證編制記賬憑證編制記賬憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、記賬憑證、總賬總賬收款、結(jié)算收款、結(jié)算登記日記賬登記日記賬記賬憑證及記賬憑證及原始憑證原始憑證財會部門財會部門出納崗位出納崗位企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】 是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行本票存

4、款、銀行匯票存款、信用資金，主要包括銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、外埠存款等?？ù婵?、外埠存款等。其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。一、銀行本票存款一、銀行本票存款定額本票定額本票不定額本票不定額本票1000元元 5000元元 10000元元 50000元元企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)

5、核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】一、銀行本票存款一、銀行本票存款 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。 可以用于轉(zhuǎn)賬，注明可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。可以用于支取現(xiàn)金。 單位不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。單位不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3

6、其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】一、銀行本票存款一、銀行本票存款借：其他貨幣資借：其他貨幣資金金銀行本票銀行本票貸：銀行存款貸：銀行存款借：材料采購借：材料采購（原材料，庫存（原材料，庫存商品，應(yīng)繳稅費(fèi)商品，應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他貨幣資貸：其他貨幣資金金銀行本票銀行本票借：銀行存款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅應(yīng)繳增值稅-銷銷項(xiàng)稅額項(xiàng)稅額購貨購貨入賬入賬申請申請銀銀行行本本票票申申請請書書企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資

7、金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】二、銀行匯票存款二、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。的票據(jù)。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】二、銀行匯票存款二、銀行匯票存款 單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行字樣的銀行匯票

8、也可以用于支取現(xiàn)金。匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 匯款單位（即申請人）使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀匯款單位（即申請人）使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫行填寫“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章，簽票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。章為其預(yù)留銀行的簽章。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】二、銀行匯票存款二、銀行匯票存款申請申請借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票

9、 借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 貸：銀行存款貸：銀行存款購貨購貨采購?fù)戤呌囝~采購?fù)戤呌囝~入賬入賬借：銀行存款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)時應(yīng)交稅費(fèi)時應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額銀銀行行匯匯票票申申請請書書企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【課堂活動課堂活動】1 1以游戲的形式隨機(jī)或按照自由

10、組合方式將班級學(xué)生分成若以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級學(xué)生分成若干小組（干小組（5 56 6人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人員、企業(yè)業(yè)務(wù)人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。員、企業(yè)業(yè)務(wù)人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。2 2各小組討論，模擬企業(yè)辦理銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)等基各小組討論，模擬企業(yè)辦理銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。3 3每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法

11、。其他小組同學(xué)對其匯報進(jìn)行評分。決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學(xué)對其匯報進(jìn)行評分。4 4角色互換，完成上述工作。角色互換，完成上述工作。5 5每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、信用卡存款三、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。用卡專戶的款項(xiàng)。按使用對象分為單位卡和個人卡按使用對象分為單位卡和個人卡按信用等級分

12、為金卡和普通卡按信用等級分為金卡和普通卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡分類分類企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、信用卡存款三、信用卡存款 凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)可申領(lǐng)。 持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)，但單持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)，但單位卡不得用于位卡不得用于1010萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，的結(jié)算

13、，。特約單位在每日營業(yè)終了，。特約單位在每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費(fèi)和凈應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費(fèi)和凈計金額，并填寫匯總計單和進(jìn)賬單，連同簽購單一并計金額，并填寫匯總計單和進(jìn)賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。送交收單銀行辦理進(jìn)賬。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、信用卡存款三、信用卡存款申請申請支付支付借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金信用卡信用卡 貸：銀行存款貸：銀行存款借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用卡信用

14、卡銷卡銷卡借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用卡信用卡信信用用卡卡申申請請表表企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】四、信用卡保證金存款四、信用卡保證金存款企業(yè)向銀行申請開立信用證，企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。信用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】四、信用證保

15、證金存款四、信用證保證金存款申請申請借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金 借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金 貸：銀行存款貸：銀行存款購貨購貨采購?fù)戤呌囝~采購?fù)戤呌囝~信信用用證證申申請請表表企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【案例分析案例分析】 河南某外貿(mào)公司曾收到

16、一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行。因元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行。因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：1.1.信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳信用證的格式

17、很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，沒法辨認(rèn)從何地寄出；模糊不清，沒法辨認(rèn)從何地寄出；2.2.信用證限制通知行即倫敦國民西敏寺銀行議付，有信用證限制通知行即倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；違常規(guī)；企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算3.3.收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；4.4.信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且沒法核對；信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且沒法核對；5.5.信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證

18、為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙避免了一起偽造信用證詐騙摘自：考試大網(wǎng)站。摘自：考試大網(wǎng)站。思考分析：請問企業(yè)使用信用證作為交易的結(jié)算手思考分析：請問企業(yè)使用信用證作為交易的結(jié)算手段的適用范圍，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？段的適用范圍，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】五、外埠存款五、外埠存款該賬戶的存款不計利息、只該賬戶的存

19、款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人付不收、付完清戶，除了采購人員可從中采取少量現(xiàn)金外，一律員可從中采取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】五、外埠存款五、外埠存款借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 貸：銀行存款貸：銀行存款借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨

20、幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 匯匯款款委委托托書書企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】1 1設(shè)置設(shè)置“其他貨幣資金其他貨幣資金”賬戶賬戶 企業(yè)出納人員李曉開設(shè)其他貨幣資金明細(xì)賬，明企業(yè)出納人員李曉開設(shè)其他貨幣資金明細(xì)賬，明細(xì)科目為銀行本票，并填寫賬簿啟用登記及交接表，細(xì)科目為銀行本票，并填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。登記期初余額。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與

21、業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】2 2 記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 2010 2010年年5 5月月5 5日，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行本票時，日，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行本票時，“其他貨幣資金銀行本票其他貨幣資金銀行本票”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會計分錄： 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 75000.0075000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 75000.0075000.00企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】

22、 2010 2010年年5 5月月7 7日，用于支付材料款時，日，用于支付材料款時，“原材料原材料”、“應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣其他貨幣資金銀行本票資金銀行本票”減少記貸方。同時交回余款，減少記貸方。同時交回余款，“銀行銀行存款存款”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金銀行本票其他貨幣資金銀行本票”減少減少記貸方。會計分錄：記貸方。會計分錄： 借：原材料借：原材料 60000.0060000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200.0010200.00 銀行存款銀行存款 4800.004800.00 貸

23、：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 75000.0075000.00企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)1 1：東方股份有限公司于：東方股份有限公司于20102010年年6 6月月3 3日向開戶銀日向開戶銀行提交行提交“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”申請銀行匯票申請銀行匯票120000120000元。元。20102010年年6 6月月9 9日前往成都采購原材料一批貨款日前往成都采購原材料一批貨款100000100000元，增值稅稅額元，增值稅稅額1700017000元

24、。供貨方為成都明基有限責(zé)元。供貨方為成都明基有限責(zé)任公司，開戶行為建行成都市草廬支行，賬號為任公司，開戶行為建行成都市草廬支行，賬號為94022821342919402282134291。20102010年年6 6月月1212日東方股份有限責(zé)任日東方股份有限責(zé)任公司收到其開戶銀行的多余款收賬通知。公司收到其開戶銀行的多余款收賬通知。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任

25、務(wù)分析任務(wù)分析】20102010年年6 6月月3 3日日，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票時，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票時，“其他貨其他貨幣資金銀行匯票幣資金銀行匯票”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。減少記貸方。會計分錄：會計分錄：借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 120000120000 貸：銀行存款貸：銀行存款 12000012000020102010年年6 6月月9 9日日，用于支付材料款時，用于支付材料款時，“原材料原材料”、“應(yīng)交稅應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票”減少記貸方。會計

26、分錄：減少記貸方。會計分錄：借：原材料借：原材料 100000100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 70007000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 117000117000企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】20102010年年6 6月月1212日日，收到其開戶銀行的多余款收賬通，收到其開戶銀行的多余款收賬通知，知，“銀行存款銀行存款”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金銀其他貨幣資金銀行匯票行匯票”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會

27、計分錄：借：銀行存款借：銀行存款 30003000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 30003000企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：東方股份有限公司到外地采購材料，：東方股份有限公司到外地采購材料，20102010年年6 6月月1010日開出匯款委托書，委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行將采購日開出匯款委托書，委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行將采購款款6000060000元匯往采購地銀行開立采購專戶。元匯往采購地銀行開立采購專戶。20102010年年6 6月月1616日公司收到采購人

28、員交來的報銷單據(jù)，其中材日公司收到采購人員交來的報銷單據(jù)，其中材料發(fā)票列明材料貨款料發(fā)票列明材料貨款5000050000元，增值稅款元，增值稅款85008500元，材元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。20102010年年6 6月月2020日東方股份有限責(zé)任日東方股份有限責(zé)任公司收到開戶銀行收款通知，匯出的采購專戶存款公司收到開戶銀行收款通知，匯出的采購專戶存款余額余額15001500元已經(jīng)匯回，存入公司的銀行存款賬戶。元已經(jīng)匯回，存入公司的銀行存款賬戶。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】

29、20102010年年6 6月月1010日日，委托銀行開立異地采購專戶，委托銀行開立異地采購專戶，“其他貨幣其他貨幣資金外埠存款資金外埠存款”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。會減少記貸方。會計分錄：計分錄：借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 6000060000 貸：銀行存款貸：銀行存款 60000 60000 20102010年年6 6月月1616日日，于支付材料款時，于支付材料款時，“原材料原材料”、“應(yīng)交稅應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金外埠存款其他貨幣資金外埠存款”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會計分錄：

30、借：原材料借：原材料 5000050000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85008500 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 5850058500企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】20102010年年6 6月月2020日日，東方股份有限責(zé)任公司收到開戶，東方股份有限責(zé)任公司收到開戶銀行收款通知，銀行收款通知，“銀行存款銀行存款”增加記借方，增加記借方，“其他其他貨幣資金外埠存款貨幣資金外埠存款”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會計分錄：借：銀行

31、存款借：銀行存款 1500 1500 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 15001500企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)3 3：東方股份有限公司于：東方股份有限公司于20102010年年6 6月月1515日向銀行日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50 00050 000元。元。6 6月月3030日，該企日，該企業(yè)用信用卡向華僑飯店支付招待費(fèi)業(yè)用信用卡向華僑飯店支付招待費(fèi)3 0003 000元。元。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)

32、子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】20102010年年6 6月月1515日，日，向銀行申領(lǐng)信用卡向銀行申領(lǐng)信用卡“其他貨幣資其他貨幣資金信用卡金信用卡”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸減少記貸方。會計分錄：方。會計分錄： 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金信用卡信用卡 50 00050 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 00050 00020102010年年6 6月月3030日，日，支付招待費(fèi)，支付招待費(fèi)，“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”增加增加記借方，記借方，“其他貨幣資金信用卡其他貨幣資金信用卡”減少記貸方。減少記貸方。

33、會計分錄：會計分錄： 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 3 0003 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用卡信用卡 3 0003 000企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)4 4：東方股份有限公司：東方股份有限公司20102010年年6 6月月2 2日向銀行申請日向銀行申請開具信用證開具信用證2 000 0002 000 000元，用于支付境外采購材料價元，用于支付境外采購材料價款，企業(yè)已向銀行繳納保證金，并收到銀行蓋章退款，企業(yè)已向銀行繳納保證金，并收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一

34、聯(lián)?；氐倪M(jìn)賬單第一聯(lián)。20102010年年6 6月月1717日企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)日企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來的境外銷貨單位信用證結(jié)算憑證以及所附發(fā)票賬來的境外銷貨單位信用證結(jié)算憑證以及所附發(fā)票賬單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等有關(guān)憑證，材料單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等有關(guān)憑證，材料價款價款1 500 0001 500 000元，增值稅稅額為元，增值稅稅額為255 000255 000元。元。20102010年年6 6月月2929日企業(yè)收到銀行存款通知，對該境外銷貨單日企業(yè)收到銀行存款通知，對該境外銷貨單位開出的信用證余款位開出的信用證余款245 000245 000元已經(jīng)轉(zhuǎn)回銀行賬戶。元已經(jīng)轉(zhuǎn)回銀行賬戶。企

35、業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】20102010年年6 6月月2 2日日，向銀行申請開具信用證，向銀行申請開具信用證，“其他貨幣資金其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。減少記貸方。會計分錄：會計分錄：借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金 2 000 0002 000 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 000 0002 000 00020102010年年6 6月月1717日日，收到相關(guān)的銀行結(jié)算憑單和業(yè)務(wù)憑證，收到

36、相關(guān)的銀行結(jié)算憑單和業(yè)務(wù)憑證，“原材料原材料”、“應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金信用證保證金其他貨幣資金信用證保證金”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會計分錄：借：原材料借：原材料 1 500 0001 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）255 000255 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金 1 755 0001 755 000企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】2010

37、2010年年6 6月月2929日日，收到信用證余款，收到信用證余款，“銀行存款銀行存款”增加記借方，增加記借方，“其他貨幣資金信用證保證金其他貨幣資金信用證保證金”減少減少記貸方。會計分錄：記貸方。會計分錄：借：銀行存款借：銀行存款 245 000245 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用證保證金信用證保證金 245 000245 000企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)情境小結(jié)本學(xué)習(xí)情境小結(jié)】業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)內(nèi)容會計處理會計處理收到零星產(chǎn)品銷售收入收到零星產(chǎn)品銷售收入借：庫存商品借：庫存商品 貸：

38、主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）從銀行提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額）借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額） 貸：銀行存款貸：銀行存款1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)情境小結(jié)本學(xué)習(xí)情境小結(jié)】2銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)內(nèi)容會計處理會計處理將現(xiàn)金存入銀行將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金收回應(yīng)收款項(xiàng)收回應(yīng)收款項(xiàng)借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款/ /應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)/ /其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.3 1.3 其