《企業(yè)財務(wù)會計》學習情境1.2：銀行存款業(yè)務(wù)核算

1、學習領(lǐng)域名稱學習情境序號及名稱學習情境學習情境1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】【本學習子情境引例本學習子情境引例】【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】【案例分析案例分析】【知識準備知識準備】企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【本學習子情境引例本學習子情境引例】 4 4月月1010日，出納人員李曉將東方股份有限公司一筆銷貨日，出納人員李曉將東方股份有限公

2、司一筆銷貨款款55905590元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司開戶銀行是元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號3301180903259133011809032591。企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算 【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】崗崗 位位部部 門門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品簽訂合同簽訂合同銷售發(fā)票銷售發(fā)票銷售合同銷售合同 財會部門財會部門 會計崗位會計崗位 財會部

3、門財會部門 出納崗位出納崗位送存現(xiàn)金送存現(xiàn)金登記日記賬登記日記賬現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金交款單、日記賬日記賬編制記賬憑證編制記賬憑證審核會計憑證審核會計憑證登記總賬登記總賬記 賬 憑 證 、記 賬 憑 證 、總賬總賬企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算 【知識準備知識準備】 是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地金。企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以

4、及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。應嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。銀行存款銀行存款企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識準備知識準備】 是單位的主辦賬戶，單位的轉(zhuǎn)是單位的主辦賬戶，單位的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取均可通過該賬戶賬結(jié)算和現(xiàn)金存取均可通過該賬戶辦理。單位只能在銀行開立一個基辦理。單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶。其他銀行結(jié)算賬戶的本存款賬戶。其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為開立必須以基本存款賬戶的開立為前提前提。 基本存

5、款賬戶基本存款賬戶企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識準備知識準備】 是單位因借款和其他結(jié)算，為享受不同銀行是單位因借款和其他結(jié)算，為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風險的需要，可以在基本存款賬戶開戶銀的資金風險的需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立賬戶。一般存款賬戶行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立賬戶。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，該賬戶可用于借款轉(zhuǎn)存和歸還。沒有數(shù)量限制，該賬戶可用于借款轉(zhuǎn)存和歸還?？梢酝ㄟ^該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但

6、不可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。得辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶一般存款賬戶企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識準備知識準備】 是存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的是存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金用的賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，支取現(xiàn)金應按照有關(guān)具體規(guī)定辦理。的收付，支取現(xiàn)金應按照有關(guān)具體規(guī)定辦理。專用存款賬戶專用存款賬戶企業(yè)財務(wù)會計學習情境1

7、：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識準備知識準備】 是臨時機構(gòu)或單位因臨時性經(jīng)營活動的需要是臨時機構(gòu)或單位因臨時性經(jīng)營活動的需要開立的賬戶，用于辦理臨時機構(gòu)以及臨時經(jīng)營活開立的賬戶，用于辦理臨時機構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管動發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。理的規(guī)定支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶臨時存款賬戶企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【課堂活動課堂活動】1 1以游戲的形式隨機或按照自由組合方式將班級學生分成若以游

8、戲的形式隨機或按照自由組合方式將班級學生分成若干小組（干小組（5 56 6人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。2 2各小組討論，模擬企業(yè)向銀行申請開立基本存款賬戶、一各小組討論，模擬企業(yè)向銀行申請開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責。般存款賬戶等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責。3 3每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學對其匯報進行評

9、分。決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學對其匯報進行評分。4 4角色互換，完成上述工作。角色互換，完成上述工作。5 5每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【課堂活動課堂活動】企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置設(shè)置“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結(jié)出余業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結(jié)出

10、余額。額。 “銀行存款日記賬銀行存款日記賬”應定期與應定期與“銀行對賬單銀行對賬單”核對，核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，一般主要是由銀行對賬單余額之間如有差額，一般主要是由計算錯誤、記賬錯漏和未達賬項等原因引起。計算錯誤、記賬錯漏和未達賬項等原因引起。 企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【課堂活動課堂活動】一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬未達賬款未達賬款二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬二是企業(yè)已

11、付款入賬，銀行尚未付款入賬三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【案例分析案例分析】 深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照相關(guān)規(guī)定由出納負責保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；由按照相關(guān)規(guī)定由出納負責保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；由財務(wù)經(jīng)理將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對后編制銀行存款余額調(diào)財務(wù)經(jīng)理將銀

12、行對賬單與銀行存款日記賬核對后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。節(jié)表。20152015年年8 8月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，新總經(jīng)理對營業(yè)部情況月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，新總經(jīng)理對營業(yè)部情況不熟悉，很多事務(wù)需要財務(wù)經(jīng)理協(xié)助處理，財務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒不熟悉，很多事務(wù)需要財務(wù)經(jīng)理協(xié)助處理，財務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒有核對有核對8 81111月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。營業(yè)月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。營業(yè)部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理8 8月份未核對銀行對賬單，便從月份未核對銀行對賬單，便從9 9月份開始挪用月份開始挪用營業(yè)部資金。營業(yè)部資金。 12 12月初，財

13、務(wù)經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行月初，財務(wù)經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。朱某見事情敗露。便于當晚潛逃。第二天財務(wù)經(jīng)理存款余額調(diào)節(jié)表。朱某見事情敗露。便于當晚潛逃。第二天財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)過仔細發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)過仔細檢查，發(fā)現(xiàn)朱某從檢查，發(fā)現(xiàn)朱某從9 9月份挪用第一筆資金開始，月份挪用第一筆資金開始，3 3個月時間累計挪用人個月時間累計挪用人民幣民幣9090萬元、港幣萬元、港幣1010萬元。萬元。企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行

14、存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【案例分析案例分析】 分析思考：分析思考： 你能指出銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核你能指出銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮主要作用是什么？編制銀行存款余算工作中發(fā)揮主要作用是什么？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意事項是什么？額調(diào)節(jié)表需要特別注意事項是什么？ 企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】1 1設(shè)置設(shè)置“銀行存款銀行存款”賬戶賬戶 借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末余額在借

15、方，反映企業(yè)期末實際行存款的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實際持有的銀行存款的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)銀行持有的銀行存款的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)銀行存款的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期存款的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。初余額。企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】2 2記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)整點無誤的票幣和填寫無誤的企業(yè)出納人員根據(jù)整點無誤的票幣和填寫無誤的現(xiàn)金交款單一并送存銀行，現(xiàn)金交款單一并送存銀行，“銀行存款銀行存款”增

16、加記借方，增加記借方，“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”減少記貸方。會計分錄：減少記貸方。會計分錄：借：銀行存款借：銀行存款 55905590 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 55905590企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】 任務(wù)任務(wù)1 1：東方股份有限公司于東方股份有限公司于4 4月月2222日出納人員日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責任公司簽發(fā)的用于支李曉持客戶杭州頂新有限責任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進賬。理進賬。企業(yè)財務(wù)會計學習

17、情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)收到客戶用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，企業(yè)收到客戶用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，“銀行存款銀行存款”增加記借方，增加記借方，“應收賬款應收賬款”減少記減少記貸方。會計分錄：貸方。會計分錄： 借：銀行存款借：銀行存款 5000050000 貸：應收賬款貸：應收賬款杭州頂新有限責任公司杭州頂新有限責任公司 5000050000 企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】 任務(wù)任務(wù)2 2：東方股份有限責任公司于東方股份有限責任公司于4 4月月1717日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉庫維修款支票支付倉庫維修款1000010000元，交收款人辦元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 企業(yè)財務(wù)會計學習情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學習子情境學習子情境1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉庫維修款，企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉庫維修款，“在在建工程建工程”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記