企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部信息傳遞

1、第17章企業(yè)內(nèi)部控制流程一一內(nèi)部信息傳遞17.1內(nèi)部報告形成控制17. 1.1內(nèi)部報告形成流程1 .內(nèi)部報告形成流程與風(fēng)險控制圖內(nèi)部報告形成流程與風(fēng)險控制運營總監(jiān)如果內(nèi)部報告指標體不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分信息管理部經(jīng)理信息管理部相關(guān)部門系級別混亂，就有可能影響生產(chǎn)經(jīng)驗、管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間的有效審批開始審核指標體系建立內(nèi)部報告1、/A2細化分解內(nèi)部報告控制目標積極參與D1如果收集到的信息準3收集整理流通和充分利用制定內(nèi)部報告編制規(guī)范確性差，容易誤導(dǎo)企內(nèi)外部信息D2匯總分析業(yè)的經(jīng)營活動如果內(nèi)部報告未能根據(jù)各內(nèi)部使用單位的需求進行編制，內(nèi)容不完整，編制不及時，就有

2、可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行內(nèi)外部信息審批審核起草內(nèi)部報告6將內(nèi)部報告納入企業(yè)信息平臺7復(fù)核內(nèi)部報告?zhèn)鬟f過程結(jié)束D3內(nèi)部報告形成流程控制控制事項詳細描述及說明1.企業(yè)應(yīng)認真研究企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制要求和業(yè)績考核標準，根據(jù)各管理層級對信息的不同需求建立一套級次分明的內(nèi)部報告指標體系D12.企業(yè)內(nèi)部報告指標確定后，應(yīng)進行細化，層層分解，使企業(yè)各責(zé)任中心及各相關(guān)職能部門都有自己明確的目標，以利于控制風(fēng)險并進行業(yè)績考核3.企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取外部信息；通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)

3、部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息階D24.企業(yè)信息管理部及各職能部門應(yīng)將收集的有關(guān)資料進行篩選、整理，然后根據(jù)各管理段層級對內(nèi)部報告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報告指標建立各種分析模型，提取有效控數(shù)據(jù)進行反饋匯總，在此基礎(chǔ)上對分析模型進一步改造，進行資料分析制5.企業(yè)應(yīng)合理設(shè)計內(nèi)部報告編制程序，提高編制效率；內(nèi)部報告內(nèi)容應(yīng)全面、簡潔明了、通俗易懂；內(nèi)部報告應(yīng)形成總結(jié)性結(jié)論，并提出相應(yīng)的建議，為企業(yè)的效益分析、業(yè)務(wù)拓展提供有力保障D36.企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系7.對于重要信息，企業(yè)應(yīng)當委派專門人員對其傳遞過程

4、進行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者相應(yīng)建內(nèi)部報告編制規(guī)范關(guān)規(guī)范規(guī)參照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報告文件責(zé)任部門信息管理部、相關(guān)部門及責(zé)任人運營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、相關(guān)部門負責(zé)人內(nèi)部報告審核流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11.各部門起草內(nèi)部報告文件后，應(yīng)首先提交部門經(jīng)理進行審核，并根據(jù)部門經(jīng)理提出的審核意見修改內(nèi)部報告D22.信息管理部經(jīng)理對各部門提交的內(nèi)部報告進一步審核，主要從以下三個方面著手：內(nèi)部報告的內(nèi)容是否真實、全面、完整；內(nèi)部報告控制目標是否科學(xué)，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、公司價值與風(fēng)險評估的需要；內(nèi)部報告編寫格式是否規(guī)范，如報告名、文件號

5、、執(zhí)行范圍、報告內(nèi)容、起草或制定部門、報送和抄送部門以及時效要求等內(nèi)容是否符合編制要求D33.內(nèi)部報告修改完畢后應(yīng)提交運營總監(jiān)進行審核，對于重要信息，還應(yīng)當委派專門人員對其傳遞過程進行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范內(nèi)部報告審核制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報告文件責(zé)任部門及責(zé)任人信息管理部、相關(guān)部門運營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理17.2內(nèi)部報告使用控制17.2.1內(nèi)部報告使用流程1.內(nèi)部報告使用流程與風(fēng)險控制圖內(nèi)部報告使用流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理運營總監(jiān)信息管理部相關(guān)部門如果不重視內(nèi)部

6、報告的流轉(zhuǎn)管理，可能會影響生產(chǎn)經(jīng)驗、管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用（開始）D1iF編制內(nèi)部報告_一A£1將內(nèi)部報告納入企業(yè)信息平臺八22指定專人負責(zé)內(nèi)部報告管理->內(nèi)部報告在規(guī)定范圍內(nèi)傳遞流轉(zhuǎn)如果內(nèi)部報告未能用于風(fēng)險識別和控制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管/J3D2利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估1-復(fù)核內(nèi)部報告?zhèn)鬟f過程1A4_/a確定風(fēng)險*提出建議理決策失敗，從而影響企業(yè)經(jīng)濟效益應(yīng)對策略D3:解決內(nèi)部報告中反映的問題:如果信息系統(tǒng)未能及時更新，會導(dǎo)致信息傳遞混亂無序，從而影響企業(yè)經(jīng)營活動Kk5及時更新企業(yè)信息系統(tǒng).:1L（結(jié)束）內(nèi)部報告使用流程控制控制事項詳細描述及說明階

7、段控制D11 .信息管理部應(yīng)充分利用信息技術(shù)強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系2 .內(nèi)部報告應(yīng)當按照職責(zé)分工和權(quán)限指引中規(guī)定的報告關(guān)系傳遞信息，但為保證信息傳遞的及時性，重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層；企業(yè)各管理層對內(nèi)部報告的流轉(zhuǎn)應(yīng)做好記錄，對于未按照流轉(zhuǎn)制度進行操作的事件，應(yīng)當調(diào)查原因，并作相應(yīng)處理D23 .企業(yè)管理層應(yīng)通過內(nèi)部報告提供的信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險進行評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，涉及突出問題和重大風(fēng)險的，應(yīng)當啟動應(yīng)急預(yù)案4 .企業(yè)各級管理人員應(yīng)當充分利用內(nèi)部報告進行有效決策，

8、確定風(fēng)險應(yīng)對策略，管理和指導(dǎo)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標D35.信息管理部應(yīng)及時更新信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部報告有效安全地傳遞；信息管理部應(yīng)在實際工作中嘗試精簡信息系統(tǒng)的處理程序，使信息在企業(yè)內(nèi)部更快地傳遞；對于重要緊急的信息，可以越級向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層直接報告，便于相關(guān)負責(zé)人迅速做出決策相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范內(nèi)部報告?zhèn)鬟f制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報告文件責(zé)任部門及責(zé)任人信息管理部、相關(guān)部門總經(jīng)理、運營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理1.內(nèi)部報告保

9、管流程與風(fēng)險控制圖內(nèi)部報告保管流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11 .信息管理部應(yīng)當制定內(nèi)部報告保管制度，報運營總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批2 .為了便于內(nèi)部報告的查閱、對比分析，改善內(nèi)部報告的格式，提高內(nèi)部報告的有效性，信息管理部應(yīng)按類別保管內(nèi)部報告，對影響較大、金額較高的內(nèi)部報告一般要嚴格保管，如企業(yè)重大重組方案、債券發(fā)行方案等；對不同類別的報告應(yīng)按影響程度規(guī)定其保管年限，只有超過保管年限的內(nèi)部報告方可予以銷毀，對影響重大的內(nèi)部報告應(yīng)當永久保管，如公司章程及相應(yīng)的修改、公司股東登記表等；有條件的企業(yè)應(yīng)當建立電子內(nèi)部報告保管庫，分性質(zhì)，按照類別、時間、保管年限、影響程序及保密要求等分門別類地儲存電子內(nèi)部報告D2D33 .內(nèi)部報告信息的密級分為絕密、機密、密級三級：在公司經(jīng)營發(fā)展中，直接影響公司經(jīng)營決策的重要內(nèi)部報告信息為絕密級；公司重要的業(yè)務(wù)往來內(nèi)部信息為機密級；公司一般業(yè)務(wù)往來的內(nèi)部信息為秘密級4 .企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密；使用內(nèi)部報告的各職能部門及相關(guān)人員必須嚴格執(zhí)行保密要求，不論有意或無意外泄重要信息者，都將追求其責(zé)任5 .一旦發(fā)生泄密事件，信息管理部應(yīng)及