企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文

1、企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第一條:專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板公司：我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年、X日、X年的審計(jì)事項(xiàng)表-（略低于）XXXXxx1:公司簡(jiǎn)介要求披露公司的歷史：以前的股東變動(dòng)、業(yè)務(wù)范圍等。2:資本的來(lái)源和可用性要求披露公司成立和以前增資期間的資金來(lái)源和可獲得性。3:2010年3月8日融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)暴露合規(guī)性為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)要求業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性應(yīng)披露公司的業(yè)務(wù)是什么：是否主要從事融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)，是否有吸收存款、發(fā)放貸款、騙取貸款和非法集資等違法行為；實(shí)施細(xì)則頒布前是否有超出業(yè)務(wù)范圍的業(yè)務(wù)，實(shí)施細(xì)則實(shí)施后是否剝離客戶保證金

2、收集和管理要求客戶保證金的收取和管理應(yīng)體現(xiàn)在兩個(gè)部分，即2010年3月8日前后，特別是2010年3月8日后，客戶保證金的收取應(yīng)披露:客戶保證金管理是否簽訂了三方托管協(xié)議的專門賬戶管理等。3:風(fēng)險(xiǎn)敞口要求:重點(diǎn)披露2010年3月8日后的未償責(zé)任準(zhǔn)備金：保證賠償準(zhǔn)備金的提取4:融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)合規(guī)性要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如有差距，應(yīng)說(shuō)明原因。5:內(nèi)部公司治理和制度建設(shè)要求:披露公司的組織結(jié)構(gòu)：權(quán)力和責(zé)任的分配，以及現(xiàn)行制度（尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度）6:業(yè)務(wù)狀況1:融資擔(dān)保業(yè)務(wù)要求披露擔(dān)保人人數(shù)、累計(jì)金額、保險(xiǎn)金額、賠償、損失和抵押等。向個(gè)人（主要是個(gè)人貸款、汽車貸款和消費(fèi)貸款）按要

3、求提供公共貸款（包括個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款擔(dān)保）。對(duì)擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理的，應(yīng)注明擔(dān)保貸款在各類貸款中的比例（參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)）及相應(yīng)情況。2年:其他服務(wù)要求披露其他業(yè)務(wù)的類型、規(guī)模和收入（包括兼營(yíng)非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：咨詢服務(wù)等）。）7:其他需要披露的事項(xiàng)（包括但不限于以下事項(xiàng)）1年:應(yīng)收款要求詳細(xì)披露占公司股份5%以上的股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)的股份（請(qǐng)列出）；要求披露所有與應(yīng)收賠償相關(guān)的信息，包括但不限于賠償原因:附帶條件、訴訟條件等。要求詳細(xì)披露其他大額應(yīng)收款；2:外國(guó)投資(1)債務(wù)投資要求披露債權(quán)投資類型：利率和期限、起止日期、金額(2)股權(quán)投資要求披露被投資單位名稱：注冊(cè)資本、在被投資單位中的股權(quán)

4、比例等。3年:籌資要求披露融資對(duì)象：融資條件、利率、起止日期和金額4:房地產(chǎn)所有權(quán)要求披露賬面房地產(chǎn)(包括房屋和土地)的所有權(quán)是否清晰1995年:意外開支披露內(nèi)容包括但不限于要求公司承擔(dān)未來(lái)還款義務(wù)的事項(xiàng)第2條:資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxxxx公司：受xxxx公司委托，我們對(duì)xx公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)截至2013年12月31日的資產(chǎn)清查進(jìn)行了審計(jì)，了解了xx公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上對(duì)xxx公司的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則實(shí)施了必要的審計(jì)程序。基于2013年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的驗(yàn)證結(jié)果

5、如下：1:資產(chǎn)清查工作范圍(1)XXX公司基本信息xxx公司是否由xxx市人民政府以“xx政府函”發(fā)出？1994年？第53號(hào)文件批準(zhǔn)由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx公司xx支行和xx工商局設(shè)立，出資比例分別為47:5%、47.5%和5%1994年，他取得了xxx市工商行政管理局核發(fā)的XXX南500384000007676761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司的注冊(cè)地址是xxxxxx12002年6月，原股東中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司xx分行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司。公司法定代表人：xxxxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售:一般商品：針織品、紡織品、五金交電、化工品(不含危險(xiǎn)化學(xué)品卜土特產(chǎn)品、日用百

6、貨(不含煙花)、機(jī)電設(shè)備、商場(chǎng)門面及設(shè)施租賃；目前，該公司的主要業(yè)務(wù)是在市場(chǎng)上出租前門和設(shè)施。xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)»:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及隨后頒布的其他相關(guān)規(guī)定。(2)資產(chǎn)清查工作范圍根據(jù)xxx公司對(duì)資產(chǎn)清查工作計(jì)劃的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司的全部資產(chǎn)：負(fù)債。截至2013年12月31日，編制xx公司資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍共計(jì)1戶。根據(jù)xxx公司清產(chǎn)核資工作計(jì)劃和xxx公司指令的要求，本次清產(chǎn)核資的實(shí)際單位數(shù)為1戶。截至2013年12月31日，xx公司資產(chǎn)清查出的總資產(chǎn)為7,558,926:69元，負(fù)債總額為574,843.35元

7、，凈資產(chǎn)總額為6,984,083.34元。（其中:實(shí)收資本1200萬(wàn)元，資本公積107.51元，未分配利潤(rùn)-5016024.17元）2:資產(chǎn)庫(kù)存基礎(chǔ)（1）法律:監(jiān)管基礎(chǔ)1年。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月9日頒布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（SASAC第1號(hào)令）；|國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1992年9月13日發(fā)布的國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定規(guī)則的通知（國(guó)資評(píng)200372號(hào)）；|國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1993年9月13日發(fā)布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)則的通知（國(guó)資評(píng)200373號(hào)）；|國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1994年9月18日發(fā)布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)定的通知

8、（國(guó)資評(píng)字200378號(hào)）；5年。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)2003年11月11日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)資發(fā)200353號(hào)）的通知；6年。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)2004年2月12日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)資發(fā)20048號(hào)）的通知；7年。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)2004年4月29日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)資發(fā)2004220號(hào))的通知;8年企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定；9年。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10年中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法；11中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則；12。資產(chǎn)清查相關(guān)規(guī)定(2)行為基礎(chǔ)1年。xx公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)協(xié)議2年:xx

9、公司關(guān)于未建立資金聯(lián)系企業(yè)清算與整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。3:資產(chǎn)盤點(diǎn)流程和實(shí)施1年。資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日：2013年12月31日2年。工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日3年。組織和實(shí)施：(1)根據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查的有關(guān)文件，在充分調(diào)查了解xx公司的基礎(chǔ)上，編制了資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案；(2)培訓(xùn)相關(guān)人員參與專項(xiàng)審計(jì)工作，協(xié)助xxx公司做好資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)工作；(3)審核xxx公司在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，確保xxx公司在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性；(4)檢查:查詢核實(shí)xx公司的債權(quán)債務(wù)，檢查xxx公司的現(xiàn)金；(5)調(diào)查:抽查xxx公司固定資產(chǎn)，核實(shí)其產(chǎn)權(quán)；(

10、6)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求，協(xié)助xxx公司調(diào)整本單位的相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目；(7)根據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核實(shí)相關(guān)資產(chǎn)清查收益：xxx公司清理的資產(chǎn)損失和資本損失；(8)審核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)告；(9)發(fā)布資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告4:資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)(a)會(huì)計(jì)技術(shù)誤差調(diào)整在流動(dòng)資產(chǎn)和驗(yàn)資工作中，企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)清理對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤進(jìn)行了調(diào)整，其中總資產(chǎn)減少98,190:70元，負(fù)債增加1,025,894.43元，凈資產(chǎn)減少1,124,085.13元，調(diào)整后的總資產(chǎn)為7,460,735.99元，負(fù)債為1,600,737.78元，凈資產(chǎn)為主要

11、調(diào)整如下：1年:以前年度發(fā)生的福利費(fèi)未計(jì)入當(dāng)期損益。未分配利潤(rùn)減少59,908:67元，應(yīng)付員工工資(福利費(fèi))增加59,908.67元2年:固定資產(chǎn)盤虧減少672,565:38元，累計(jì)折舊減少544,374.68元，非營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加128,190.70元3年:根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入調(diào)整為預(yù)付款，預(yù)付款增加102.329萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少102.329萬(wàn)元。4年:調(diào)整2014年租賃相關(guān)業(yè)務(wù)稅費(fèi)，減應(yīng)繳稅費(fèi)57,304:24元，減營(yíng)業(yè)稅57,304.24元5年:2014年待攤醫(yī)療費(fèi)用作為2014年待攤費(fèi)用攤銷，其他流動(dòng)負(fù)債增加3萬(wàn)元，管理費(fèi)用減少3萬(wàn)元(2)未報(bào)告待處理的資產(chǎn)損失(

12、3)資產(chǎn)短缺聲明在資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對(duì)xxx公司固定資產(chǎn)的清查，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑垃圾站：公廁、廣場(chǎng)、河堤等沒有辦理產(chǎn)權(quán)，已分配給xxxx市管委會(huì)在資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)垃圾站公共廁所廣場(chǎng)堤共座5年:資產(chǎn)庫(kù)存256以上1:公司資產(chǎn)庫(kù)存本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)的xxx公司資產(chǎn)為7460735:99元。本次存貨總資產(chǎn)減少98,190.70元。資產(chǎn)的主要細(xì)節(jié)如下：臺(tái)：項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)其中:貨幣資金、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、總資產(chǎn)2:公司負(fù)責(zé)檢查書號(hào)3,483,549:883,483,549.884，075376:817558，926.69原

13、值27,748:65180,572.8257,191,92407,051,99672,565.38累計(jì)折舊16,699:21108,709.4251,606,82367,359,23544,374.68凈值11,049:4471,863,405,585,1039,692,76128,190.70基準(zhǔn)256以上3,513,549:883,483,549,8830,000,003,947,186,117460735,99庫(kù)存3,513,549:883,483,549,8830,000,003,947,186,117460735,99本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1600737:78元。該存貨總額增加1,025,894,43元。主要細(xì)節(jié)如下：3:公司所有者權(quán)益庫(kù)存本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)的xx公司所有者權(quán)益為5859998:21元。本次存貨的所有者權(quán)益總額減少1,124,085,13元。所有者權(quán)益的主要內(nèi)容如下：?jiǎn)挝?人民幣元項(xiàng)目實(shí)收資本、資本公積、盈余、未分配利潤(rùn)、所有者權(quán)益6年:關(guān)于重大問(wèn)題的特別