2011年徐州會計繼續(xù)教育網(wǎng)上考試習(xí)題及答案

1、判斷題：1 企業(yè)持有的證券投資基金通常劃分為交易性金融資產(chǎn)，不應(yīng)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。 對2 題目解析：企業(yè)所持證券投資基金或類似基金，不應(yīng)當(dāng)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)是在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，主要是指企業(yè)在經(jīng)營活動中因商品、產(chǎn)品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供，義務(wù)已盡，從而取得的向其他單位或個人收取貨幣、財物或得到勞務(wù)補(bǔ)償?shù)恼埱髾?quán)，包括應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款等項(xiàng)目。 3 甲公司持有乙公司股份的比例為28%，則甲公司不應(yīng)將乙公司納入合并報表的范圍。 錯 4 題目解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確理解會計準(zhǔn)則中有關(guān)“控制”的規(guī)定，合理確定企業(yè)合并類型和合并財務(wù)報表的合并范圍。判斷企業(yè)對被投資單位是否形成控制時

2、，應(yīng)當(dāng)綜合考慮被投資單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成、日常經(jīng)營管理特點(diǎn)等情況。 5 企業(yè)在報告期內(nèi)出售、購買子公司的，應(yīng)將被出售子公司自報告期期初至出售日止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，將被購買子公司自購買日起至報告期期末止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 錯 6 題目解析：企業(yè)在報告期內(nèi)增加子公司：因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表；因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 7 對以權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，無論是否可以

3、立即行權(quán)，在授權(quán)日企業(yè)均不需要進(jìn)行會計處理。 錯 8 題目解析：除了立即可行權(quán)的股份支付外，無論權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)在授予日均不做會計處理。立即可行權(quán)的股份支付在授予日進(jìn)行會計處理。 9 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，應(yīng)當(dāng)直接計入所有者權(quán)益（其他資本公積）。計入其他資本公積的公允價值變動部分，公司可以根據(jù)需要用于轉(zhuǎn)增股份。 錯 10 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。 錯 11 題目解析：企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。如果接受控股股東或控股股東的子公司直接或間接的捐贈，從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上判斷屬于

4、控股股東對企業(yè)的資本性投入，應(yīng)作為權(quán)益性交易，相關(guān)利得計入所有者權(quán)益（資本公積）。 12 題目解析：企業(yè)在報告期內(nèi)增加子公司：因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表；因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 13 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利得或損失，均應(yīng)計入當(dāng)期損益。 錯 14 題目解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利得或損失，可能直接影響當(dāng)期損益，也可能直接影響所有者權(quán)益。比如，可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動，應(yīng)通過資本公積核算。 15 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資

5、產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 對 16 題目解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 17 上市公司大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價格（低于市價）轉(zhuǎn)讓給上市公司的高級管理人員，上市公司無須進(jìn)行會計處理。 錯 18 成本法核算的長期股權(quán)投資，當(dāng)年被投資單位宣告發(fā)放的股利，一般作為投資成本的沖回。 錯 19 題目解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值

6、進(jìn)行復(fù)核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 20 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會報告。對21 現(xiàn)代企業(yè)管理中，例行管理靠人員調(diào)節(jié)，例外管理靠制度調(diào)節(jié)。錯22 企業(yè)利潤最大化是內(nèi)部控制的唯一目標(biāo)。錯23 授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力。錯24 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和財會機(jī)構(gòu)應(yīng)該相互制衡。對25 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，上市公司的審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任。錯26 控制活動時確保管理層的風(fēng)險應(yīng)對得到執(zhí)行的政策和程序。對27 授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。

7、對28 內(nèi)部控制就是要絕對保證企業(yè)任何行為不能無端浪費(fèi)，為達(dá)到這一效果，付出多大的代價都是值得的。錯29 企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。錯30 內(nèi)部控制目標(biāo)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)提高經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。對31 題目解析：該項(xiàng)行為的實(shí)質(zhì)是股權(quán)激勵，應(yīng)該按照股份支付的相關(guān)要求進(jìn)行會計處理。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號股份支付及應(yīng)用指南，對于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值記入成本費(fèi)用和資本公積，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動。 32 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高

8、信息的有用性。 對 33 顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。 對 34 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 對 35 由于反舞弊機(jī)制需要一定的人員、設(shè)備等成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況確定建立與否。 錯 36 銷售部門應(yīng)當(dāng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。 錯 37 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)。 錯 38 退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。 錯 39 應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記。

9、 錯40 企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成帳外款。 對 41 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。 對 42 顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。 對 43 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 對 44 由于反舞弊機(jī)制需要一定的人員、設(shè)備等成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況確定建立與否。 錯 45 銷售部門應(yīng)當(dāng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。 錯 46 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保

10、管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)。 錯 47 退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。 錯 48 應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記。 對 49 企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成帳外款。 對 50 潛在競爭者屬于企業(yè)所面臨的外部來源的風(fēng)險。錯51 企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。 錯 52 應(yīng)對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。 對 53 由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤點(diǎn)情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報告。

11、 錯 54 對于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。 對 55 公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的有關(guān)制度，明確規(guī)定價值較大或風(fēng)險較高的固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的相關(guān)政策和程序。 對 56 生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求進(jìn)行存貨采購。 錯 57 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。 對 58 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 錯 59 存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 60 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財會部門對無形

12、資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。 對 61 對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。 對 62 財會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。 對 63 付款的申請、審批與執(zhí)行可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 64 企業(yè)的采購是由生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求直接進(jìn)行的。 錯 65 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。 對 66 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。 對 67 企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)。 對

13、68 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗(yàn)收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應(yīng)商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。 對69 內(nèi)部控制的理想目標(biāo)是消滅所有風(fēng)險。 錯 70 利用金融工具進(jìn)行風(fēng)險對沖交易，屬于內(nèi)部控制措施，不屬于內(nèi)部控制范疇。 錯 71 投資業(yè)務(wù)不包括金融衍生工具交易。 錯 72 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是同一概念的兩個不同叫法。 錯 73 長期股權(quán)投資一定要進(jìn)行正式的事前風(fēng)險評估。 錯 74 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制從建設(shè)施工階段開始，到工程竣工移交階段結(jié)束。 錯 75 國有資產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一定要進(jìn)行資產(chǎn)評估（

14、自行或委托第三方），且轉(zhuǎn)讓價一般不得低于評估價的10%。 錯 76 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制尤其需要關(guān)注前期概預(yù)算和招標(biāo)環(huán)節(jié)的控制。 錯 77 公司應(yīng)有獨(dú)立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動時對預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進(jìn)行審閱和核對。 對 78 嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 對 79 根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 對 80 子公司可以在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。 錯 81 企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀。 錯 82 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清

15、理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 對 83 用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。 對 84 現(xiàn)金的實(shí)物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 85 貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。對 單選題：86 1、需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項(xiàng)支付的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后提交財務(wù)部門。根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限對付款進(jìn)行審批。這屬于（ ）行為。 A、授權(quán)控制 87 3、獨(dú)立于出納人員的財務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字

16、確認(rèn)，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（ ）行為。 D、內(nèi)部稽核 88 5、涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（ ）控制行為。 D、定期輪崗 89 1、財務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，就庫存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對，屬于（ ）行為。 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 90 2、下列不屬于貨幣資金內(nèi)部控制范疇的是（ ）。 D、采購 91 3、（ ）用途的賬戶可以由財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)。 B、工會經(jīng)費(fèi) 92 4、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下（ ），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。 A、現(xiàn)金管理暫行條例 93 5、網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（ ）。 D、網(wǎng)上銀

17、行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘。 94 2、建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記，這屬于（ ）行為。 C、會計記錄控制 95 4、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（ ）行為。 B、不相容職務(wù)分離控制 96 4、( )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。C、組織結(jié)構(gòu)控制97 1、注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ ）。 C、確定應(yīng)收賬款的回收日期 98 2、在以下銷售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（ ）。 C銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判 99 3

18、、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。B 銷售部門 100 4、相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。B 事務(wù)分管 101 5、企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算 A銷售部門 102 6、企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé)。 D會計部門 103 7、倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 B生產(chǎn)現(xiàn)場 104 8、銷售退貨增加的的存貨，由( )根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的

19、品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。C 、接收部門 105 9、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（ ）。 C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判 106 10、企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算。 A銷售部門 107 2、公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下降，企業(yè)的本期利潤會因此（ ）。 C、減少或無影響 108 題目解析：可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降，差額既可能計入資本公積，也可能計提減值而計入當(dāng)期損益。 109 3、下列有關(guān)金融資產(chǎn)

20、期末計價的表述中，不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（ ）。 B、交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為減值損失 110 題目解析：交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為公允價值變動損益。 111 4、企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房公允價值高于賬面價值的差額應(yīng)當(dāng)計入的項(xiàng)目是（）。 A、資本公積 112 1、公司的利潤分配應(yīng)以（ ）的未分配利潤為基礎(chǔ)。 A、個別報表 113 題目解析：提取盈余公積和實(shí)施利潤分配是公司根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)行為，在公司法對此進(jìn)一步明確前，公司應(yīng)以母公司個別會計報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行

21、會計處理。 114 2、經(jīng)股東大會決議用盈余公積派送新股，在實(shí)施派送新股方案時企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（ B、借：盈余公積貸：股本、資本公積 115 題目解析：用盈余公積派送新股：借：盈余公積 貸：股本 資本公積股本溢價 116 3、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“資本公積”科目核算的是（）。 D、持有至到期投資重分類為可供出售的金融資產(chǎn)，公允價值大于原賬面價值的差額 117 題目解析：被投資企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動應(yīng)計入當(dāng)期損益，不計入資本公積中；采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資也就不應(yīng)調(diào)整資本公積；自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值小于賬面價值應(yīng)計入當(dāng)期損益，而不計入資

22、本公積；交易性金融資產(chǎn)公允價值的變動應(yīng)計入公允價值變動損益，不計入資本公積。 118 題目解析：交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為公允價值變動損益。 119 5、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計處理中，不正確的是（）。 A、初始確認(rèn)時確認(rèn)所有者權(quán)益 120 3、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始入賬價值的是（ ）。 B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 121 單選題：122 1、COSO報告的內(nèi)部控制整體框架包括：A、三個目標(biāo)五個要素123 2、內(nèi)部設(shè)計機(jī)構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向（ ）報告D、董事會及其審計委員會124 3

23、、下列哪個不是企業(yè)風(fēng)險管理整體框架（ERM）中的目標(biāo)：D、企業(yè)文化125 4、內(nèi)部控制實(shí)施的主體人員是（ ）。D、企業(yè)內(nèi)部人員126 5、內(nèi)部控制系統(tǒng)可以防止以下哪種情況的反生：B在未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)的情況下對第三方提供貸款擔(dān)保127 6、（ ）是對已識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，建立與實(shí)際運(yùn)營情況相適應(yīng)的風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)。B、風(fēng)險分析128 7、非上市公司審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（D ）擔(dān)任。D、獨(dú)立于管理層人員129 8、在內(nèi)控設(shè)計中為達(dá)到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？C、否，應(yīng)考慮成本效益原則130 9、信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)備、完整的采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，病逝這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆冢?/p>

24、）進(jìn)行有效溝通和正確使用。D.企業(yè)內(nèi)部，以及企業(yè)與外部之間131 10、（）是企業(yè)及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營管理中個中不確定因素，并確定風(fēng)險的應(yīng)對策略。C、風(fēng)險評估132 1、注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ ）。 C、確定應(yīng)收賬款的回收日期 133 2、在以下銷售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（ ）。 C銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判 134 3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。B 銷售部門 135 4、相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查

25、證核對。B 事務(wù)分管 136 5、企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算。 A銷售部門 137 6、企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé)。 D會計部門 138 7、倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 B生產(chǎn)現(xiàn)場 139 8、銷售退貨增加的的存貨，由( )根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。C 、接收部門 140 9、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（ ）。 C在銷售合同訂立前，

26、由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判 141 10、企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算。 A銷售部門 142 4、企業(yè)財會部門按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 A、會計記錄控制 143 1、對于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（ ）方式。 A、集體合議審批 144 2、存貨采購申請應(yīng)由以下（ ）部門提出。 A、生產(chǎn)需求部門 145 3、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（ ）部門核對。 C、財務(wù)部門 146 4、下列（ ）人員不能參與存貨監(jiān)盤。 B、存貨實(shí)物管理

27、人員 147 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)；對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對重要的無形資產(chǎn)應(yīng)及時申請法律保護(hù)。該行為屬于以下（ ）控制行為。 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 148 2、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。這屬于( )的控制活動。 A、授權(quán)控制 149 1、無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付屬于（ ）控制行為。 B、不相容職務(wù)分離控制 150 4、應(yīng)由以下（ ）部門對當(dāng)月的折舊費(fèi)用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費(fèi)用以及計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核

28、并編制折舊和攤銷分析報告。 C、財務(wù)部門 151 4、企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 152 1、對于企業(yè)重大資產(chǎn)采購，應(yīng)采用（ ）方式。 A、企業(yè)招標(biāo) 153 2、購買款項(xiàng)可以由以下（ ）部門支付。 C、財務(wù)部門 154 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。這屬于（ ）控制活動。 A、授權(quán)控制 155 4、資產(chǎn)采購經(jīng)審批后，應(yīng)由以下（ ）部門執(zhí)行。 B、采購部門 156 1、企業(yè)根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人

29、員定期進(jìn)行崗位輪換。這屬于（ ）控制活動。 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 157 2、采購時對供應(yīng)商的選擇應(yīng)( )確定。 D、建立供應(yīng)商評價制度，由相關(guān)部門共同評價 158 3、采購應(yīng)由（ ）部門審批后才執(zhí)行。 D、管理部門 159 4、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄應(yīng)相互分離，這屬于（ ）控制活動。 B、不相容職務(wù)分離控制 160 5、大宗商品或服務(wù)等的采購可以采用以下（ ）方式。 A、招投標(biāo)采購 161 3、具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)由審批人對請購申請進(jìn)行審批。這屬于以下 ( )控制行為。 D、授權(quán)控制 162 2、以下不屬于投資業(yè)務(wù)的是

30、（ ）。 A、投資銅期貨并實(shí)際交割 163 3、財會部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)（ ）。 B、拒絕支付并及時向有關(guān)部門報告 164 4、對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（ ），形成書面報告，報董事會或股東大會審批。 A、風(fēng)險評估 165 1、企業(yè)集團(tuán)對所屬企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時，應(yīng)當(dāng)采?。?）等措施，防止所屬企業(yè)分拆投資項(xiàng)目、逃避更為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。 C、總額控制 166 2、被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，應(yīng)及時（ ）。 B、更新賬面股份數(shù)量 167 3、以下融資方式中合法的是（ ）。 C、占用供應(yīng)商往來款 16

31、8 4、工程項(xiàng)目成本不包括（ ）。 C、母公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用 169 5、以下不屬于工程項(xiàng)目不相容崗位的是（ ）。 D、財務(wù)預(yù)算與付款審核 170 6、以下不屬于內(nèi)部控制基本要素的是：A外部環(huán)境171 3、長期股權(quán)投資如發(fā)現(xiàn)市場價格高于帳面價值，可以采?。?）。 C、不做帳面調(diào)整 題目解析：企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付初始確認(rèn)時借記相關(guān)的成本費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬。不涉及所有者權(quán)益類科目。 多選題：172 1、下列有關(guān)長期股權(quán)投資核算的表述中，正確的有（ AC）。 A、母公司對子公司投資采用成本法核算 C、非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)以合并成本作為初始投資成本 173 題目解析：權(quán)

32、益法核算的長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)減值損失；同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)以享有被合并方凈資產(chǎn)賬面價值的份額作為初始投資成本 174 2、企業(yè)在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務(wù)報表時，下列表述中，正確的有（AB ）。 A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù) B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 175 題目解析：選項(xiàng)D，不能將凈利潤計入投資收益。 176 3、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，下列各項(xiàng)中，屬于投資企業(yè)確認(rèn)投資收益應(yīng)考慮的因素有（AD ）。 A、被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤 D、投資企業(yè)與被投資單位之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益答案： 177 題目

33、解析：投資企業(yè)應(yīng)該根據(jù)被投資方的凈利潤確認(rèn)相應(yīng)的投資收益，在確認(rèn)投資收益時，需要考慮投資企業(yè)與被投資單位之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。選項(xiàng)B，借記“長期股權(quán)投資”，貸記“資本公積其他資本公積”；選項(xiàng)C，借記“應(yīng)收股利”，貸記“長期股權(quán)投資”。 178 4、企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，對于能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，?yīng)當(dāng)納入合并財務(wù)報表范圍。對于能夠與其他投資者一并實(shí)施共同控制的合營企業(yè)，在合并財務(wù)報表中（AC ）。 A、可以采用權(quán)益法進(jìn)行核算 C、不可以進(jìn)行比例合并 179 題目解析：投資企業(yè)對于與其他投資方一起實(shí)施共同控制的被投資單位，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，不應(yīng)采用比例合并法。 180 5、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會

34、計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)確認(rèn)為投資損益的有（ ACD）。 A、收到權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資分配的股票股利 C、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 D、成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位確認(rèn)實(shí)現(xiàn)凈利潤 181 1、通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下的企業(yè)合并，對被購買方在購買日至交易日之間可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的變動，相對于原持股比例的部分，在合并報表中應(yīng)（ABC ）。 A、所有者權(quán)益項(xiàng)目 B、調(diào)整留存收益 C、調(diào)整資本公積 182 題目解析：對被購買方在購買日至交易日之間可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的變動，相對于原持股比例的部分，在合并報表中應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)目，其中屬于原取得投資后被投資單位實(shí)現(xiàn)凈損益增

35、加的資產(chǎn)價值量，應(yīng)調(diào)整留存收益，差額調(diào)整資本公積。 183 題目解析：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益不是投資損益，計入“公允價值變動損益”；成本法核算的長期股權(quán)投資被投資單位獲得凈利潤不作會計處理，分配時確認(rèn)投資收益。 184 3、下列各項(xiàng)中，母公司在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)納入合并范圍的有（ACD）。 A、經(jīng)營規(guī)模較小的子公司 C、資金調(diào)度受到限制的境外子公司 D、經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)有顯著差別的子公司 185 題目解析：所有子公司都應(yīng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍。以下被投資單位不是母公司的子公司，不應(yīng)納入合并范圍：（1）已宣告被清理整頓的子公司；（2）已宣告破產(chǎn)的子公司；（3）母公司不能控制的

36、其他被投資單位。 186 4、下列各項(xiàng)中，屬于債務(wù)重組日債務(wù)人應(yīng)計入重組后負(fù)債賬面價值的有（ BD）。 B、債務(wù)人在未來期間應(yīng)付的債務(wù)本金 D、債務(wù)人符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的或有應(yīng)付金額 187 3、我國新會計準(zhǔn)則的制訂理念是（ABC ）。 A、強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債表觀，淡化損益表觀 B、注重合并報表，淡化個體報表 C、不再以抑制利潤操縱為主要制訂目標(biāo)，轉(zhuǎn)向如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)價值 188 題目解析：我國新會計準(zhǔn)則的制訂理念是強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債表觀，淡化損益表觀；注重合并報表，淡化個體報表；不再以抑制利潤操縱為主要制訂目標(biāo)，轉(zhuǎn)向如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)價值 189 4、企業(yè)在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務(wù)報表時，

37、下列表述中，正確的有（ ABC）。 A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù) B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 C、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的相關(guān)收入和費(fèi)用納入合并利潤表 190 題目解析：選項(xiàng)D，不能將凈利潤計入投資收益。 191 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡介 課堂練習(xí)1、內(nèi)部控制缺陷包括：ACA、設(shè)計缺陷C、運(yùn)行缺陷192 2、財產(chǎn)保護(hù)控制一般包括（ ABCD）。A、財產(chǎn)記錄B、實(shí)物保管C、定期盤點(diǎn)D、賬實(shí)核對193 3、風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營管理中各種不確定因素，并確定風(fēng)險應(yīng)對策略。其中，需要識別的內(nèi)部風(fēng)險包括：ABCDA、高級管理人員職業(yè)操守、員工專

38、業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素B、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理等管理因素C、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素D、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素194 4、控制活動包括哪些內(nèi)容（ACD ）。A、職責(zé)分離制度授權(quán)審批制度B、信息技術(shù)控制C、財產(chǎn)保護(hù)制度和會計信息系統(tǒng)控制D、分析與報告控制和績效考評控制195 5、風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括（ ABCD）。196 A、風(fēng)險規(guī)避197 B、風(fēng)險降低198 C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承擔(dān)199 D、風(fēng)險消除200 6、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABCD ）。A、遵守法規(guī)B、追求經(jīng)營效率C、報表可靠性D、追求經(jīng)營效果201 7、內(nèi)部控制是（ABCD ）。A、現(xiàn)代企

39、業(yè)管理的需要B、企業(yè)競爭力的需要C、防止管理舞弊和員工舞弊行為D、防止外部欺詐202 8、監(jiān)控的方式主要有：（AB）A、持續(xù)監(jiān)控B、個別評估203 9、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（ABCD） A、內(nèi)部控制基本規(guī)范B、內(nèi)部控制應(yīng)用指引C、內(nèi)部控制評價指引D、內(nèi)部控制鑒證指引204 10、內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素出監(jiān)控外，還包括（ABCD）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通205 1、企業(yè)的信用政策包括（ ）方面內(nèi)容。 ABDA、授信方式 B、授信標(biāo)準(zhǔn) D、收賬政策 206 2、按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點(diǎn)后方可入庫。 BDB、倉儲部門 D、質(zhì)檢部門 207

40、3、以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（ ）。ABCD A、批準(zhǔn)賒銷信用 B、開具銷售發(fā)票 C、審批銷售退回和折讓 D、發(fā)送貨物 208 4、營銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（ ）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C、內(nèi)部審計及治理結(jié)構(gòu) D、企業(yè)文化 209 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（ ）等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。 ABCDA、風(fēng)險規(guī)避 B、風(fēng)險降低 C、風(fēng)險分擔(dān) D、風(fēng)險承受 210 6、“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。 ACDA、償付能力 C、抵押品 D、資本 211 7、銷售與收款不相容崗位包括（ ）。 ABCDA、客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂

41、B、銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨 C、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄 D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理 212 8、應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（ ）方面的內(nèi)容。 ABCDA、應(yīng)收賬款賬齡分析 B、應(yīng)收賬款催收制度 C、應(yīng)收賬款追蹤分析 D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 213 1、企業(yè)的信用政策包括（ ）方面內(nèi)容。 ABDA、授信方式 B、授信標(biāo)準(zhǔn) D、收賬政策 214 2、按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點(diǎn)后方可入庫。 BDB、倉儲部門 D、質(zhì)檢部門 215 3、以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（ ）。ABCD A、批準(zhǔn)賒銷信用 B、開具銷售發(fā)票 C、審批銷售退回和折讓 D、發(fā)

42、送貨物 216 4、營銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（ ）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C、內(nèi)部審計及治理結(jié)構(gòu) D、企業(yè)文化 217 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（ ）等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。 ABCDA、風(fēng)險規(guī)避 B、風(fēng)險降低 C、風(fēng)險分擔(dān) D、風(fēng)險承受 218 6、“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。 ACDA、償付能力 C、抵押品 D、資本 219 7、銷售與收款不相容崗位包括（ ）。 ABCDA、客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂 B、銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨 C、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄 D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理 22

43、0 8、應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（ ）方面的內(nèi)容。 ABCDA、應(yīng)收賬款賬齡分析 B、應(yīng)收賬款催收制度 C、應(yīng)收賬款追蹤分析 D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 221 2、營銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（BCD ）。 B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C、內(nèi)部審計及治理結(jié)構(gòu) D、企業(yè)文化 222 3、企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ABD）。 A、信用期限 B、現(xiàn)金折扣 D、折扣期限 223 1、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括( ) 。 A、存貨的請購、審批與執(zhí)行 B、存貨的采購、驗(yàn)收與付款 C、存貨發(fā)出的申請、審批與記錄 224 2、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ ）方面。 A、固定資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊

44、年限 D、凈殘值率 225 3、批準(zhǔn)對存貨進(jìn)行處置的人員應(yīng)獨(dú)立于（ ）。 B、存貨賬務(wù)處理人員 C、存貨實(shí)物管理人員 226 4、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。這體現(xiàn)了（ ）控制活動。 A、授權(quán)控制 C、財產(chǎn)保護(hù)控制 227 5、下列屬于存貨流程的是（ ）。 A、存貨預(yù)算 B、存貨采購 C、存貨處置 D、存貨清查 228 5、外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列（ ）驗(yàn)收程序。 A、檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。 B、對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際

45、交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。 C、對待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行。 229 3、對于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以下（ ）方式是正確的。 A、每年年末，財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 B、不定期進(jìn)行由財務(wù)部、內(nèi)審部門及相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門參加的資產(chǎn)清查并出具清查報告或會計檢查報告。 D、對于發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，還需同時附文字說明，詳細(xì)陳述處理原因。 230 4、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配

46、備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。 C、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。 D、固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。231 4、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下( )風(fēng)險。 A、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 B、無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 C、無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 D、無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。232 2、以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（ ）。 B、固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)企業(yè)授

47、權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。 D、對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 233 1、以下（ ）可以控制采購人員收受回扣。 A、開放采購渠道 B、加強(qiáng)監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè) C、輪換采購人員 D、提高采購員工資 234 2、采購控制中，企業(yè)應(yīng)該注意以下（ ）方面。 A、供應(yīng)商管理 B、采購方式 C、采購價格形成機(jī)制 235 3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評價制度，由以下（ ）部門參與評價。 A、采購部門 B、請購部門 C、生產(chǎn)部門 D、財會部門 236 4、企業(yè)的采購方式，以下（ ）方式是正確的。 A、大宗

48、商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議。 B、一般物品或服務(wù)等的采購采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議。 D、小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。 237 5、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 B、請購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。 C、采購行為應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，采購與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。 D、付款方式和程序、與供應(yīng)商的對賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。 238 1、企業(yè)對于采購價格形成機(jī)制，以下方式中正確的是（ ）。 A、大宗商品或勞務(wù)采購等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購價

49、格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則。 C、其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進(jìn)行采購的可以適當(dāng)方式予以獎勵。 D、委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。 239 2、采購環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險有（ ）。 A、請購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。 B、采購行為違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失。 C、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。 D、付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。240 4、對于預(yù)付賬款的管理，以下（ ）方式是正確的。 A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。 C、對預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)行綜合判斷。 D、對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。241 1、采購環(huán)節(jié)的不相容崗位至少包括（ ）。 A、請購與審批 B、供應(yīng)商的選擇與審批 C、采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D、采購與驗(yàn)收 242 4、以下屬于采購環(huán)節(jié)的有（ ）。 A、采購計劃 B、應(yīng)付賬款管理 C