稅收管理習題集

1、For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use稅收管理習題集第1章 稅收管理概述一、名詞解釋1稅收管理 2稅收管理體制 3分稅制 4分享稅種式分稅制 5分享稅源式分稅制 6稅收成本二、填空1管理是有關的職能部門或個人，為達到一定的目的，運用各種手段，對某一領域的人、財、物、信息等進行組織、協調和_控制_的一項活動。2稅收是國家為了實現其職能，以_政治權力_為依托，按照預先規(guī)定

2、的標準，無償地參與社會產品或國民收入的一種分配形式。3稅收業(yè)務管理是以_為中心的管理活動。三、單項選擇題1下列哪一現象的出現，標志著專門的稅收管理機構開始出現（ ）。A巡野視稼B關市之賦C國家財政收入與皇室的財政收入逐漸分開D設立課稅檢查的“司貢”、“司貨”等管理者2下列稅種中，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種是（ ）。A增值稅 B關稅 C營業(yè)稅 D車輛購置稅四、多項選擇題1管理的三要素包括（ ）。A管理者 B被管理對象 C管理的目標 D管理的手段2共享稅源式分稅制可以細分為（ ）。A分征式 B輔助式 C附加式 D上解式3下列哪些內容屬于稅收業(yè)務管理（ ）。A稅收立法 B稅務登記 C納稅申

3、報 D稅收救濟五、判斷題1對同一稅源中央和地方政府分別征收同一性質的稅種，中央政府征收的稅收收入歸屬于中央，地方政府征收的稅收收入歸屬于地方，此種征收方式屬于共享稅種式分稅制中的附加式。（ ）2經濟發(fā)展不均衡的國家可以選擇分享稅種類型中的有共享稅種式的分稅制較為合適。（ ）3消費稅屬于中央與地方共享的稅種。（ ）六、簡答題1簡述稅收管理的作用。2簡述分稅制的類型。3選擇分稅制的類型要受到哪些條件的制約？4什么是稅收管理的效率原則?第2章 稅收法制管理一、名詞解釋1稅收法制管理 2稅收立法 3稅收執(zhí)法 4稅務司法二、填空1稅收是通過法律形式頒布的，其本質就是要求要_。2稅收法制是國家運用法律手段

4、管理_活動的一種管理制度。3稅法是國家權力機關（或立法機關）制定并認可的調整征納雙方在稅收分配活動中_關系的行為規(guī)范。稅收業(yè)務管理是以為中心的管理活動。三、多項選擇題1我國稅收立法程序包括（ ）。A提議階段 B審議階段 C通過階段 D頒布階段2稅務司法應遵循的原則包括（ ）。A依法處罰 B平等 C實事求是 D獨立四、判斷題1稅收法制即稅法，是調整征納雙方在稅收分配活動中權利與義務關系的一種法律制度。（ ）2地方各級人民政府應當依法加強對本行政區(qū)域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執(zhí)行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。（ ）五、簡答題1稅收立法應遵循哪些原則？2簡述我國稅

5、收立法程序。3稅務司法應遵循哪些原則？第3章 稅收基礎管理一、名詞解釋1稅務登記 2變更稅務登記 3注銷稅務登記4納稅申報 5數據電文申報 6簡易申報、簡并征期二、填空1國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）之間對納稅人稅務登記的主管稅務機關發(fā)生爭議的，由其_共同協商解決。2稅務登記證件包括稅務登記證及其_、臨時稅務登記證及其_。3納稅人在辦理稅務登記后增加了注冊資本，此時應向主管稅務機關辦理_稅務登記。4納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起_日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。5納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活

6、動的，應當在外出生產經營以前，向所在地稅務機關申請開具_。6納稅人被列入非正常戶超過_的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。7納稅人應當將稅務登記證件正本在其_場所或者_場所公開懸掛，接受稅務機關檢查。8賬簿按其作用可分為總賬、_、_及其他輔助性賬簿。9會計憑證分為原始憑證和_兩類。10生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，如果聘請經批準的專業(yè)機構或者人員代為建賬有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，建立_、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。11納稅申報，按納稅申報表、代扣（收）代繳稅款報告表及有關資料的送達方式，可劃分為直接申報、_、數據電文申報三種。12納稅人不進行

7、納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款_以上_以下的罰款。三、單項選擇題1從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理設立稅務登記的時間是（ ）。 A自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內 B自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內 C自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內 D自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內2企業(yè)更換法定代表人需辦理（ ）。 A變更稅務登記 B注銷稅務登記C停、復業(yè)登記 D報驗稅務登記3從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）日內，向稅務機關申報辦理變更稅務登記。A10 B15 C30 D454從事生產、

8、經營活動的納稅人外出經營，需要在外出經營地辦理報驗稅務登記，需要的時間條件是（ ）。A只要外出經營就需要辦理報驗登記B在同一外出經營地累計經營超過60天C在同一外出經營地累計經營超過90天D在同一外出經營地累計經營超過180天5稅務機關應當自收到申報之日起（ ）日內審核并發(fā)給納稅人稅務登記證件。A10 B20 C30 D406法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為（ ）。A納稅人 B扣繳義務人 C委托代征人 D納稅擔保人7從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（ ）帳號向稅務機關報告。A

9、基本存款 B一般存款 C臨時存款 D全部8銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的（ ）。A經營地址 B納稅人稅務登記證號 C微機編碼 D 帳戶帳號9增值稅專用發(fā)票由（ ）印制。A國家稅務總局指定的企業(yè)B省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局指定的企業(yè)C地方人民政府主管部分指定的企業(yè)D省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)10除另有劃定外，賬簿、記賬憑證等有關涉稅資料應當保留的期限為（ ）。A5年 B3年 C10年 D15年11按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（ ）內，向

10、稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A七日 B十五日 C三十日 D六十日12納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（ ）。A延期納稅 B延期申報 C不申報 D零申報四、多項選擇題1下列哪些單位需要辦理稅務登記（ ）。A國家機關 B無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 C企業(yè)在外地設立的非獨立核算的分支機構 D國家機關所屬事業(yè)單位有經營行為、取得應稅收入、財產、所得的2稅務登記實行屬地管理，納稅人應當到（ ）主管稅務機關申報辦理稅務登記。A生產、經營所在地 B總機構所在地 C納稅義務發(fā)生地 D登記注冊地3納稅人需要辦理注銷

11、稅務登記的情形主要有（ ）。A 納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的B 納稅人的住所或生產、經營場所變動但不涉及改變稅務登記機關的C 納稅人因住所或生產、經營場所變動而涉及改變稅務登記機關的D 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的。繳銷發(fā)票和其他稅務證件4在增值稅專用發(fā)票的基本聯次中，與增值稅進項稅額有關的是（ ）。 A 存根聯 B 發(fā)票聯 C 抵扣聯 D 記賬聯5在下列哪些情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票（ ）。A收購單位向個人支付款項時 B扣繳義務人向個人支付款項時C商場向個人銷售貨物時 D服務機構向個人提供咨詢服務時6辦理納稅申報的對象，主要包括（ ）。A依法負有

12、納稅義務的單位 B依法負有納稅義務的個人 C依法負有代扣代繳、代收代繳義務的單位D依法對稅款負有連帶責任的納稅擔保人7我國現行納稅申報的方式包括（ ）。A直接申報 B郵寄申報 C網絡申報 D電話語音申報五、判斷題1稅務登記實行屬地管理，納稅人應當到生產經營所在地、工商登記注冊地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。（ ）2納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（ ）3納稅人因生產、經營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產、經營地點變動前，

13、向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。（ ）4納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領購簿和稅務登記證件。（ ）5從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過90天的，應當向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。（ ）6從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起30日內設置賬簿。（ ）7銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。（ ）8按照規(guī)定，從事生產、經營的納

14、稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。（ ）9賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（ ）10省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)，可以印制增值稅專用發(fā)票。（ ）11納稅人采用郵寄申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。（ ）六、簡答題1簡述辦理設立稅務登記的對象。2注銷稅務登記的適用范圍是什么？辦理前需進行哪些清理工作？3簡述辦理納稅申報的對象。4簡述征管法關于延期申報的基本規(guī)定。5簡述納稅申報的方式。第4章 稅款征收一、名詞解釋1稅

15、款征收 2查賬征收 3查定征收4查驗征收 5定期定額征收 6代收代繳7代扣代繳 8直接繳庫 9匯總繳庫10關聯企業(yè) 11稅收保全措施 12稅收強制執(zhí)行措施13納稅擔保 14納稅保證 15納稅抵押16納稅質押二、填空1稅款征收方式是指稅務機關對納稅人應納的稅款從_到_所采取的具體征稅形式或方法。2查賬征收是指稅務機關根據納稅人的會計賬冊資料，依照稅法規(guī)定計算征收稅款的一種方式。它適用于經營規(guī)模較大， _，能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人。3國庫經收處收納稅款僅為代收性質，應按規(guī)定辦理劃解手續(xù)，上劃_后才算正式入庫。稅務機關和國庫計算入庫數字和入庫日期，均以_收到稅款的數額

16、和日期為準。4自核自繳是指由納稅人自行_、自行_、自行_的繳庫辦法。5稅務機關在核定納稅人應納稅額時，可以參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中_和_相近的納稅人的稅負水平核定。6稅務機關在核定納稅人應納稅額時，可以按照營業(yè)收入或者成本加合理的_的方法核定。7稅務機關在核定納稅人應納稅額時，可以按照耗用的原材料、_、_等推算或者測算核定。8納稅人在以前年度與其關聯企業(yè)間的業(yè)務往來累計達到或超過10萬元人民幣的，稅務機關可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起_年內進行稅收調整。9在稅收保全中，稅務機關_認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。10從稅收保全

17、措施的適用程序上看，必須是責令限期繳納在先， _居中，稅收保全措施斷后。11稅務機關對單價_元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。12納稅人擁有的機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者_處以外的住房不屬于征管法所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。13在稅收保全和強制執(zhí)行中，對價值超過應納稅額且_的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。14稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付_；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付_。15當納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，納稅擔保人未按規(guī)定期

18、限繳納所擔保的稅款時，由稅務機關責令限期繳納或解繳稅款，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過_日。16納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起_日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。17納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過_。18減免稅按照是否需要稅務機關進行審批，分為_類減免稅和_類減免稅。19對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款_以上_以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。三、單項選擇題1下列哪種征收方式適用于臨時經營者（ ）。A查賬征收 B查定征收

19、 C查驗征收 D定期定額征收2經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人可以將其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。此種擔保方式屬于（ ）。A納稅保證 B納稅抵押 C納稅質押 D納稅留置3（ ） 屬稅收保全措施。A書面通知納稅人開戶銀行凍結支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B書面通知納稅人開戶銀行扣繳納稅人的金額相當于應納稅款的存款C拍賣納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款D變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款4從事生產、經營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經（ ）以上稅務局分局局長批準，稅務機關

20、可以采取強制執(zhí)行措施。A省 B計劃單列市 C市 D縣5某縣級稅務機關依法對某納稅戶實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行（ ）。A從其儲蓄存款扣繳稅款 B取消其資金存款帳戶C凍結其所有存款帳戶 D停止其所有資金往來6當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（ ）。A抵押權 B留置權 C代位權 D撤銷權7欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（ ）。A代位權 B撤銷權 C否決權 D處罰權8納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的處罰，此時（

21、 ）。A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B罰款優(yōu)先于稅款、沒收違法所得C沒收違法所得優(yōu)先于稅款、罰款 D沒收違法所得、罰款優(yōu)先于稅款9納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的（ ）。A稅收、抵押權應當先于質權、留置權執(zhí)行 B稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行C抵押權、質權、留置權應當先于稅收執(zhí)行 D抵押權、質權應當先于稅收、留置權執(zhí)行10納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。A千分之二 B千分之五 C萬分之三 D萬分之五11因稅務機關的責任，致使納稅人、

22、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（ ）加收。A1年，可以 B3年，不得 C5年，可以 D10年，不得12因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以（ ）追征稅款和滯納金。A在3年內 B在5年內 C在10年內 D無期限13某納稅人因計算錯誤，少繳稅款10萬元，稅務機關可以（ ）追征稅款和滯納金。A在3年內 B在5年內 C在10年內 D無期限14某納稅人通過收入不入賬等方式偷稅3萬元，稅務機關可以（ ）追征稅款和滯納金。A在3年內 B在5年內 C在10年內 D無期限15某企業(yè)2009年3月份應納增值稅稅額8萬元，按

23、規(guī)定應在4月15日前繳納，但由于種種原因直到5月15日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金應為（ ）元。A 81 200 B 84 800 C80 000 D83 60016納稅人超過應納稅額繳納的稅款，在法律規(guī)定的日期內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息。退稅利息按照稅務機關辦理退稅手續(xù)當天中國人民銀行規(guī)定的（ ）計算。A活期存款利率 B定期存款利率C商業(yè)存款利率 D商業(yè)貸款利率172009年6月，某公司財務部進行帳目清理時發(fā)現有兩筆收入在計算稅款時發(fā)生錯誤，造成多繳稅款8萬元。其中一筆系2005年1月的收入，另一筆系2007年5月的收入。于是立即向主管稅務機關提出

24、退稅申請。則（ ）。A兩次的多繳稅款均可以退稅 B兩次的多繳稅款均不可以退稅C2007年的多繳稅款可以退稅，2005年的不可以退還 D2007年的多繳稅款不可以退稅，2005年的可以退還18納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（ ）批準，可以延期繳納稅款。A國務院稅收主管部門 B省級稅務部門C地市級稅務部門 D縣區(qū)級稅務部門19納稅人已享受減免稅的，應當（ ）。A免于納稅申報 B進行零申報 C進行負申報 D進行正常申報四、多項選擇題1下列稅款征收方式中，哪些屬于核定征收（ ）。A查定征收 B查驗征收 C定期定額征收 D代收代繳2納稅人有下列情形之一的，稅務機關可要求其提供納稅擔保（ ）。

25、A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象C欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的D納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復議的3稅收保全措施不能適用于（ ）。A臨時從事經營的納稅人 B扣繳義務人 C從事生產、經營的納稅人 D納稅擔保人4下列對稅務機關采取稅收保全措施的有關敘述中，正確的有（ ）。A稅收保全措施主要適用于納稅人和扣繳義務人B實施稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內D因稅務機關采取稅收保全措施不當使納稅人

26、的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任5稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ）。A臨時從事經營的納稅人 B扣繳義務人C從事生產、經營的納稅人 D納稅擔保人6稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人發(fā)生下列哪些情形，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施（ ）。A未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款C未按照規(guī)定的期限繳納滯納金D未按照規(guī)定的期限繳納罰款7稅務機關打算按規(guī)定的程序對欠稅的某公司實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有（ ）。A書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票C依法拍賣其價值相當于稅款的物品

27、，以拍賣收入抵繳稅款D要求其提供稅收擔保8下列對稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述正確的有（ ）。A稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人和納稅擔保人B稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內D稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前9欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權（ ）。A怠于行使到期債權 B放棄到期債權C無償轉讓財產 D歸還銀行貸款10納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收應

28、當先于（ ）執(zhí)行。A抵押權 B質權 C留置權 D罰款11納稅人合并、分立時未繳清的稅款，（ ）。A合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務B應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務D分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任12納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關（ ）。A要求退還多繳的稅款 B提出行政賠償請求C加算銀行同期存款利息 D加算銀行同期貸款利息13下列關于納稅人多繳稅款退還的說法中，正確的有（ ）。A稅務機關發(fā)現后應當立即退還B納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現多繳的，可以向稅務機關要求退還C納稅人發(fā)現后在要求退

29、還自己發(fā)現的多繳稅款時，可以要求加算銀行同期存款利息,D涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還14下列關于稅務機關追征稅款的說法中，正確的有（ ）。A扣繳義務人應扣未扣的稅款，由稅務機關向扣繳義務人追征B因稅務機關的責任，致使扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求扣繳義務人補繳稅款C因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款，并加收滯納金D對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務機關可以無限期追征稅款、滯納金15對納稅人的（ ）行為，稅務機關可以無限期追征其稅款、滯納金。A偷稅 B抗稅 C騙稅 D誤算16納稅人有下列情形之一的，可以向稅

30、務機關申請延期納稅（ ）。A因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的 B當期貨幣資金在扣除應付無擔保債務后，不足以繳納稅款的 C當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費、無擔保債務后，不足以繳納稅款的17下列關于減免稅的說法中，正確的有（ ）。A納稅人已享受減免稅的，應當納入正常申報B納稅人享受減免稅到期的，應當自期滿次日起恢復納稅 C納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算；不能分別核算的，不能享受減免稅D享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向稅

31、務機關報告五、判斷題1納稅人、扣繳義務人必須依照主管稅務機關的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（ ）2對零星分散、流動性大的稅源，如城鄉(xiāng)集貿市場的臨時經營和機場、碼頭等場外經銷商品的稅款，稅務機關可以采取定期定額的方式征收。（ ）3受托代征稅款的單位和人員按照代征證書的要求，以稅務機關的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。（ ）4稅收繳款書是納稅人直接向銀行繳納及扣繳義務人向銀行匯總繳納各項稅款（出口產品稅收除外）、基金、附加、滯納金及罰款時使用的一種通用繳款書。（ ）5加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳

32、義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。（ ） 6對于依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額。（ ）7一般情況下，納稅人與其關聯企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內進行調整。（ ）8采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，既可以由稅務機關直接行使，也可以由稅務機關指定的單位和個人行使。（ ）9從稅收保全措施的適用程序上看，必須是責令限期繳納在先，納稅擔保居中，稅收保全措施斷后。（ ）10實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（ ）11實施扣押、查封措施時，應通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人拒

33、不到場的，應暫停執(zhí)行。（ ） 12實施扣押、查封措施時，對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。（ ）13納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內解除稅收保全。（ ）14納稅保證必需經稅務機關認可，稅務機關認可的，保證成立；稅務機關不認可的，保證不成立。（ ）15企業(yè)法人的分支機構和職能部門，有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供納稅擔保。（ ）16納稅保證的期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起

34、90日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起90日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（ ）17納稅抵押以財產作抵押的納稅人或者納稅擔保人為抵押權人，稅務機關為抵押人，提供擔保的財產為抵押物。（ ）18以依法取得的土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內的土地使用權同時抵押，但國有土地使用權除外。（ ）19學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施，不得作為納稅抵押物。（ ）20納稅質押，是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人將其不動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。（

35、 ）21對于實際價值波動很大的動產或權利憑證，經設區(qū)的市、自治州以上稅務機關確認，稅務機關可以不接受其作為納稅質押。（ ）22欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（ ）23納稅人有解散、撤銷、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。（ ）24因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款，也可以加收滯納金。（ ）25加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。（ ）26計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照征管法規(guī)定的批準權限，審批納稅人延期繳納稅款。（ ）2

36、7納稅人享受報批類減免稅，應經具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受減免稅。（ ）六、簡答題1簡述稅款征收的內涵。2就應納稅額的確定方式而言，稅款征收包括哪些方式？3簡述稅收保全措施的適用范圍及條件。4簡述稅收強制執(zhí)行措施的形式。5簡述稅款優(yōu)先制度的內容。6簡述延期納稅的適用范圍。7簡述減免稅的分類。8現行征管法對偷稅是如何界定的？對偷稅行為應如何處罰？七、材料分析題材料一：王某未辦理稅務登記案2010年2月，A縣居民王某在該縣工商部門辦理了營業(yè)執(zhí)照，開設了一家超市，從事日用百貨的零售業(yè)務。但王某未向稅務機關申請辦理稅務登記。20

37、10年5月，本轄區(qū)的紅星稅務所在執(zhí)法檢查中發(fā)現了上述情況。經稅務執(zhí)法人員核定，王某自開業(yè)以來共應向稅務機關繳納稅款1 500元。于是，稅務所責令其限期繳納所欠稅款。王某對稅務所核定的稅額提出了異議，在限期內未繳納稅款。經集體研究決定后，稅務所將王某當日購進的5箱化妝品全部扣押，價值約為8 000元。王某不服，擬向法院提起行政訴訟。要求：根據上述資料，分析并回答下列問題：（1）稅務所的行政行為是否存在不妥之處？（2）對王某的行為應如何處理？材料二：某國稅局稅收保全案2010年8月9日，A市城北區(qū)（縣級）國稅局接到群眾電話，舉報該區(qū)某個人獨資企業(yè)有偷稅行為。于是派檢查人員何某和趙某到該企業(yè)檢查。經

38、查實，該企業(yè)自本年度1月份以來，通過銷售不入賬等手段偷逃稅款共計100 386.65元。上報區(qū)國稅局后，區(qū)國稅局于8月19日對該企業(yè)作出了補繳所欠稅款并加收滯納金的處理決定，同時作出了罰款的處罰決定，并責令其于8月31日前繳納上述所有款項。8月26日，檢查人員趙某發(fā)現該企業(yè)將大量的貨物由倉庫運往企業(yè)外，趙某立即趕到該企業(yè)的開戶銀行，出示稅務檢查證后要求銀行提供該企業(yè)的賬戶存款情況，被銀行拒絕。趙某隨即將情況向局里做了匯報，經局長批準，城北區(qū)國稅局扣押了該企業(yè)價值相當于應納稅款的貨物，并于8月28日委托拍賣機構對扣押的貨物進行了拍賣，用拍賣所得抵繳了該企業(yè)應補繳的稅款、滯納金和罰款。要求：根據上

39、述資料，分析并回答下列問題：（1）城北區(qū)國稅局的行政行為是否存在不妥之處？ （2）開戶銀行拒絕提供企業(yè)的賬戶存款情況，是否應受到處罰？第5章 稅務檢查概述一、名詞解釋1稅務檢查 2全查法 3抽查法4順查法 5逆查法 6聯系查法7側面查法 8指標對比法 9數字控制法二、填空1稅務檢查是伴隨著_活動的產生而產生的。2稅務檢查的工作要素包括檢查_、檢查依據、檢查_、檢查范圍和檢查_等。3稅務檢查的基本依據是國家稅收法律，包括稅收基本法、稅收實體法和_。4按現行機構設置，各級_或各級稅務局內的_都是稅收檢查的實際執(zhí)行主體。5經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記

40、賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在_個月內完整退還6。有特殊情況的，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在_日內退還。三、多項選擇題1在確定稅務檢查法律依據時，要嚴格遵循（ ）的原則。A高一級法律優(yōu)于低一級法律B特別法優(yōu)于普通法C國際法優(yōu)于國內法D實體法從舊、程序法從新2稅務檢查的依據包括（ ）。A稅法 B會計法 C財務管理制度 D合同法3稅務檢查的一般內容包括（ ）。A檢查納稅人稅收法律規(guī)定的執(zhí)行情況B檢查納稅人工商法規(guī)及金融法規(guī)的落

41、實情況C檢查納稅人會計法及財務制度的落實情況D檢查納稅人的財務資料和與納稅有關的財產實物4下列哪些屬于法律允許范圍內的稅務檢查權限（ ）。A查賬權 B場地檢查權 C存款賬戶核查權 D吊銷營業(yè)執(zhí)照權5下列關于稅務檢查的說法中，正確的有（ ）。A稅務機關有權責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料B稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料C稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制D稅務人員進行稅務檢查時，可以根據具體 情

42、況決定是否出示稅務檢查證和稅務檢查通知書四、簡答題1簡述稅務檢查的工作要素。2稅務檢查和會計檢查有何區(qū)別？3稅務檢查的依據是什么？4簡述稅務檢查的一般內容。5簡述稅務檢查的權限。第6章 會計資料檢查方法一、填空1記賬憑證分為收款憑證、_憑證和_憑證。2原始憑證檢查的重點是通過檢查確定發(fā)票的_和_。3甄別發(fā)票，可以采用_鑒別法，也可以采用_鑒別法。4發(fā)票的合法性主要是指納稅人入賬的發(fā)票必須為_合法有效和_的合理有效。5納稅人自制的原始憑證品種不一，常用的有入庫單、出庫單、_等。二、簡答題1如何檢查發(fā)票的真實性？2如何檢查發(fā)票的合法性？3簡述記賬憑證的檢查重點。4簡述資產負債表的檢查方法。5簡述損

43、益表的檢查重點。第7章 稅務檢查實務一、填空1增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供工業(yè)性_、_、_勞務以及進口貨物的單位及個人，就其取得的貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。2 _和_是增值稅納稅檢查的關鍵內容。3對增值稅一般納稅人銷項稅額的檢查重點是檢查納稅人的_。4折扣銷售方式銷售貨物銷項收入的檢查。檢查時首先要區(qū)分_和_兩種不同的方式。5進項稅額的檢查要點是核實準予從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，包括核實進項稅額的_和_。6消費稅納稅人的銷售行為，按稅法的規(guī)定可以分為_銷售行為和_銷售行為兩種。7營業(yè)稅是對在中華人民共和國境內提供勞務、_或_的單位

44、和個人，按其營業(yè)額征收的流轉稅。8_的檢查是營業(yè)稅檢查的重點。9企業(yè)所得稅檢查的重點是納稅人被查期內的_和_。二、簡答題1簡述正常銷售行為銷項收入的檢查。2簡述折扣銷售方式銷售貨物銷項收入的檢查。3簡述混合銷售行為和兼營行為銷項收入的檢查。4簡述增值稅視同銷售行為計稅依據的檢查。5簡述增值稅進項稅額的檢查要點6簡述消費稅正常銷售行為計稅依據的檢查。7對銷售不動產的檢查應注意哪些問題？8對轉讓無形資產的檢查應注意哪些問題？9如何對納稅人當期購入的材料成本進行檢查？第8章 稅收計劃、稅收會計、稅收統(tǒng)計一、名詞解釋1稅收計劃 2稅收計劃管理 3經濟稅源調查4重點稅源監(jiān)控 5稅收管理員 6納稅評估7稅

45、收會計 8稅收會計分析 9稅收統(tǒng)計二、填空1按照目的和作用的不同，可以將稅收計劃分為_計劃與_計劃。2稅收計劃的編制原則包括：客觀原則、_原則和合理原則。3稅收計劃的編制，一般要經過_、計劃的正式編制、撰寫編制說明、_、正式上報等過程。4經濟稅源調查的方法包括經常性調查和_調查兩種。5重點稅源企業(yè)的確定，分別以增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人為對象，以企業(yè)_完成情況為依據，逐級確定重點稅源戶標準和名單。6納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其_負責。7 _的運動及其結果就是稅收會計的對象。8稅收統(tǒng)計一般經過相互聯系的資料搜集、資料整理匯總和_三個階段。三、多項選擇題1稅收計劃的編制應遵循下列哪些原則（ ）。A客觀原則 B靈活原則 C適度原則 D合理原則2下列關于稅收計劃編制主體的說法中，正確的有（ ）。A根據預算管理范圍的不同，稅收計劃由國家各級稅務機關分級編制B國家稅務總局作為全國稅收計劃的主管部門，負責全國稅收總計劃的編制C省級稅務機關編制稅收計劃，國、地稅有所不同D縣級稅務機關一般只編制分稅種、分級次計劃及基層征收單位計劃3經濟稅源調查的內容包括（ ）。A國家經濟政策對稅收的影響B(tài)稅制改革對稅收的影響C國民經濟各部門的稅源情況對稅收