第二章 結(jié)算法律制度

1、主講教師：主講教師： 羅羅 堯堯 第二章第二章 結(jié)算法律制度結(jié)算法律制度 第二章結(jié)算法律制度第二章結(jié)算法律制度結(jié)算（付款方資金流向收款方）結(jié)算（付款方資金流向收款方） 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算 支付結(jié)算支付結(jié)算（非現(xiàn)金結(jié)算）（非現(xiàn)金結(jié)算） 支付結(jié)算當(dāng)事人：支付結(jié)算當(dāng)事人：付款方付款方 收款方收款方 中介中介（銀行）（銀行）第五節(jié)第五節(jié)票據(jù)結(jié)算（匯票、支票、本票）票據(jù)結(jié)算（匯票、支票、本票） 非票據(jù)結(jié)算（銀行卡、匯兌、委托收款、托收承付等）非票據(jù)結(jié)算（銀行卡、匯兌、委托收款、托收承付等） 第一節(jié)第一節(jié) 第二節(jié)第二節(jié)（概述）（概述） 第三節(jié)第三節(jié) 開(kāi)立開(kāi)立 銀行賬戶銀行賬戶第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算

2、第六節(jié)第六節(jié) 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1 1職工工資、津貼；職工工資、津貼； 2 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門丁作報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門丁作報(bào)酬； 3 3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種獎(jiǎng)金； 4 4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5 5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7 7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8 8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 單位與個(gè)人之間單位與個(gè)人之間（單位間結(jié)算起點(diǎn)以下）（單位間結(jié)算起點(diǎn)以下） 注意：注意：1 1 所謂的結(jié)算起點(diǎn)目前為所謂的結(jié)算起點(diǎn)目前為10001000元元 （單位之間結(jié)算金額小于（單位之間結(jié)算金額小于10001000元的，可用現(xiàn)金支付）元的，可用現(xiàn)金支付） 2 2 單位與個(gè)人之間結(jié)算，在單位庫(kù)存單位與個(gè)人之間結(jié)算，在單位庫(kù)存現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金使用限額內(nèi)內(nèi) 可用現(xiàn)金支付，超出部分用支票、本票可用現(xiàn)金支付，超出部分用支票、本票

4、 （除了（除了5 5、6 6） 二二 現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額 庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額 開(kāi)戶銀行核定，開(kāi)戶銀行核定，3 35 5天天所需的日常零星開(kāi)支所需的日常零星開(kāi)支 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的，可按邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的，可按多于多于5 5天天（不得超過(guò)（不得超過(guò)l5l5天）天）多選題. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員(非出納人員)可以經(jīng)辦的是( )。 A、債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記vB、庫(kù)存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)vC、庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)vD、會(huì)計(jì)檔案保管v正確答案：ADv. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是( )。vA、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)vB、收入、費(fèi)用類賬目的登記vC、債權(quán)、債務(wù)類賬目的

5、登記vD、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核v正確答案：BCD通過(guò)三個(gè)例題補(bǔ)充（現(xiàn)金內(nèi)部控制通過(guò)三個(gè)例題補(bǔ)充（現(xiàn)金內(nèi)部控制 ） v 按照庫(kù)存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該按照庫(kù)存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該( )( )。vA A、超過(guò)庫(kù)存限額以外的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行、超過(guò)庫(kù)存限額以外的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行vB B、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn) 柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜vC C、單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行、單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行vD D、庫(kù)存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管、庫(kù)存的紙幣和鑄

6、幣應(yīng)實(shí)行分類保管v正確答案：正確答案：ABCDABCD第二節(jié)第二節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征1.概念單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。辦理支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）單位、（含個(gè)體工商戶）個(gè)人中介機(jī)構(gòu)：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。二.特征（了解 ）必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)是一種要約行為結(jié)算方式取決于委托人的意志實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理的體制依法進(jìn)行三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（注意） 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)

7、務(wù)管理辦法四四 銀行作為支付結(jié)算中介的基本原則銀行作為支付結(jié)算中介的基本原則 （1 1）恪守信用，履約付款）恪守信用，履約付款 （2 2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 （3 3）銀行不墊款）銀行不墊款v五、辦理支付結(jié)算的具體要求（重點(diǎn)）五、辦理支付結(jié)算的具體要求（重點(diǎn)）v1.1.按照按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定開(kāi)立、規(guī)定開(kāi)立、v 使用賬戶。使用賬戶。v2.2.必須使用中國(guó)人民銀行必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算v憑證。憑證。v3.3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載

8、事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真真 v實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?shí)，不得偽造、變?cè)臁4.4.要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦v草，防止涂改。草，防止涂改。六、辦理支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的要求（重點(diǎn)）六、辦理支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的要求（重點(diǎn)） 出票日期、大寫(xiě)金額、小寫(xiě)金額出票日期、大寫(xiě)金額、小寫(xiě)金額 1、票據(jù)和結(jié)算憑證出票日期的填寫(xiě) 總體規(guī)定（1）出票日期必須為中文大寫(xiě)，若使用小寫(xiě)，銀行不予受理 （2）出票日期為中文大寫(xiě)，但未按要求規(guī)范填寫(xiě)，銀行可以受理 具體要求規(guī)范（防止變?cè)斓陌l(fā)生）（1）月份的填寫(xiě)：若月份為壹、貳和壹拾，前面加零 （2）日份的填寫(xiě)：若日份為壹到玖，壹拾、貳

9、拾、叁拾，前面加零 若日份為拾壹到拾玖，前面加壹 如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。 2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。正確寫(xiě)法：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等。3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字

10、；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。 6.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字v1、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。v2、票據(jù)和結(jié)算憑證中的金額、出票日期、收款人名稱不得更改

11、，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理（意味著其他表明事項(xiàng)是可以允許采用標(biāo)準(zhǔn)方法更改） 另外須注意的考點(diǎn)另外須注意的考點(diǎn) 【例題1多選題】下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）。A.城市信用合作社 B.個(gè)人C.單位 D.個(gè)體工商戶 正確答案ABCD【例題2多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的有（）。A.城市信用合作社 B.銀行C.保險(xiǎn)公司 D.大型股份公司正確答案AB【例題1單選題】2008年5月10日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉(zhuǎn)賬支票到其開(kāi)戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，要求將其賬面上的存款轉(zhuǎn)5萬(wàn)元到本市與該公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的某信用社。當(dāng)日下午李梅持工商銀行辦事處加

12、蓋有轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金5萬(wàn)元，信用社柜臺(tái)員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。11日上午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉(zhuǎn)存至本信用社的5萬(wàn)元尚未到賬。則該信用社對(duì)此業(yè)務(wù)的處理違反了支付結(jié)算的（）基本原則。 A.恪守信用、履約付款B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配C.銀行不墊款D.自主選擇 正確答案Cv.使用中文大寫(xiě)填寫(xiě)票據(jù)出票日期時(shí)應(yīng)在其前面加“零”的月份()。vA.壹月 B.貳月 C.叁月 D.壹拾月。v參考答案：ABD。第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念1、定義 ： 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民

13、幣活期存款賬戶。存款人存款人 機(jī)關(guān)單位機(jī)關(guān)單位事業(yè)單位事業(yè)單位 團(tuán)體團(tuán)體部隊(duì)部隊(duì)企業(yè)企業(yè)個(gè)人個(gè)人銀行銀行 商業(yè)銀行商業(yè)銀行政策性銀行政策性銀行城市信用合作社城市信用合作社 農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社 二二 銀行結(jié)算賬戶的分類銀行結(jié)算賬戶的分類 （一）基本存款賬戶（存款人的主要賬戶）（一）基本存款賬戶（存款人的主要賬戶） 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。是開(kāi)設(shè)其他結(jié)算賬戶的前提。 （1）基本存款賬戶使用范圍： 1、存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付； 2、存款人的工資和獎(jiǎng)金； 3、現(xiàn)金的支取。（2）基本存款賬戶的開(kāi)戶要求 可申請(qǐng)開(kāi)立基本存

14、款賬戶的存款人具體包括： 企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民、村民、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織。（原則：法人或具有獨(dú)立核算的非法人團(tuán)體、機(jī)構(gòu)） 2、申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)出具下列證明文件之一：當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照；中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文；軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明； 注：一個(gè)單位存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，是最主要的結(jié)算賬戶，注：一個(gè)單位存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，是最主

15、要的結(jié)算賬戶， 也是一般情況下唯一可以支取現(xiàn)金的賬戶也是一般情況下唯一可以支取現(xiàn)金的賬戶 （既可現(xiàn)金存入，也可現(xiàn)金支?。瓤涩F(xiàn)金存入，也可現(xiàn)金支?。?（二）（二） 一般存款賬戶一般存款賬戶（1） 概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（2） 使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）開(kāi)戶要求存款人開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件： 1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存

16、款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）（三） 專用存款賬戶專用存款賬戶（1）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（2）使用范圍（?？顚Ｓ茫┠男┵Y金的管理與使用，可申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶： A基本建設(shè)資金;B更新改造資金;C財(cái)政預(yù)算外資金; D糧、棉、油收購(gòu)資金;E證券交易結(jié)算資金; F期貨交易保證金;G信托基金;H金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 I政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金;J單位銀行卡備用金;K住房基金; L社會(huì)保障基金;M收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;N黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);O其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金 （3）專用存

17、款賬戶開(kāi)戶要求應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開(kāi)戶登記證各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。原則不能進(jìn)行現(xiàn)金的支取 （四）臨時(shí)存款賬戶（四）臨時(shí)存款賬戶（1）概念存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（2）使用范圍設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)； 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 注冊(cè)驗(yàn)資； 境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（含港澳臺(tái)）注意：1、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 3、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年。（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)

18、算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。個(gè)人合法的收入、款項(xiàng)均可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。30三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個(gè)基本存款賬戶原則。2、自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則。3、守法原則。4、存款保密原則。辦理程序1-2流程圖：流程圖：1) 1) 基本、臨時(shí)、預(yù)算專用基本、臨時(shí)、預(yù)算專用 （人行核準(zhǔn)制）人行核準(zhǔn)制）2) 2) 一般、其他專用一般、其他專用 個(gè)人：備案制個(gè)人：備案制 四四 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 1 1、開(kāi)立、開(kāi)立辦理程序22、 變更 變更的情況（多選題）: 存款人的姓名、 法人代表(對(duì)非法人單位而言)或主要負(fù)責(zé)人、 住址

19、其他資料【注意】“開(kāi)戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷開(kāi)立；而不是直接辦理變更手續(xù) 變更的期限變更的期限 3、撤銷 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算 賬戶的申請(qǐng)： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。注：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人撤銷，變更而不是撤銷賬戶注：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人撤銷，變更而不是撤銷賬戶 1.1.存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人違反賬戶管理制度的處罰非經(jīng)營(yíng)性的存款人（個(gè)人）的罰款金額都是非經(jīng)營(yíng)性的存款人（個(gè)人）的罰款金額都是1

20、0001000元。元。經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金融有經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金融有3 3種類型：種類型：（1 1）10001000；( (資料變更，未通知銀行資料變更，未通知銀行) )（2 2）50005000元以上元以上3000030000元以下元以下；（違反規(guī)定；（違反規(guī)定使用使用結(jié)算賬戶）結(jié)算賬戶） （3 3）1000010000元以上元以上3000030000元以下元以下；（違反規(guī)定；（違反規(guī)定開(kāi)立開(kāi)立；偽造、變?cè)靷卧?、變?cè)熳C明文件；證明文件；違反規(guī)定不及時(shí)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷撤銷）2.2.銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（自學(xué)）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（自學(xué)）（1 1）50

21、005000元以上元以上3000030000元以下的罰款。元以下的罰款。（2 2）5000050000元以上元以上300000300000以下的罰款；以下的罰款；五五 違反法律制度的法律責(zé)任違反法律制度的法律責(zé)任 【例題1判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu) 開(kāi)立銀行基本存款賬戶。（） 正確答案【例題4多選題】存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行辦理 變更手續(xù)的有（）。A.存款人的賬戶名稱B.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人C.地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料D.存款人破產(chǎn)的答案：ABC【例題5多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行

22、提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤銷D.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的答案：ABD【例題1多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（）。A.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位B.社會(huì)團(tuán)體C.個(gè)體工商戶D.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì) 正確答案ABCD【例題2單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 正確答案B【例題3判斷題】只有法人組織才可以開(kāi)立基本存款賬戶。（ ） 【例題4多選

23、題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人有（ ）。A.自然人B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.個(gè)體工商戶D.社區(qū)委員會(huì) 正確答案AB【例3多選題】下列有關(guān)銀行賬戶表述中，正確的是（）。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理 正確答案ACD【例題4單選題】江星有限責(zé)任公司在工商銀行A市支行開(kāi)立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬(wàn)元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在B分行開(kāi)立（）。A.基本存款賬戶B.一般

24、存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 正確答案B【例題2多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款 人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D.注冊(cè)驗(yàn)資 正確答案ABD【例題3單選題】臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A.1B.3 C.2D.5 正確答案C單項(xiàng)選擇 3、根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)開(kāi)立（）一般存款賬戶。一個(gè)二個(gè)三個(gè)沒(méi)有數(shù)量限制D、根據(jù)規(guī)定，存款人對(duì)證券交易結(jié)算、社會(huì)保障基金等的使用與管理可申請(qǐng)開(kāi)立的銀行賬戶是（）A一般存款賬戶

25、B專用存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D基本存款賬戶B第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述票據(jù)是指票據(jù)是指票據(jù)法票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。在我國(guó)，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。在我國(guó)，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 （銀行匯票、（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）商業(yè)匯票、銀行本票、支票） 二、本票、匯票、支票的相同點(diǎn)和區(qū)別（二、本票、匯票、支票的相同點(diǎn)和區(qū)別

26、（P86-87P86-87） 相同點(diǎn)：（1）都是有價(jià)證券（2）都是要式證券（3）都是文義證券（4）都可以流通轉(zhuǎn)讓（5）都是無(wú)因證券（6）都具有相同的匯兌、信用和支付功能區(qū)別：（1）本票是出票人自己支付；匯票是委托他人付款證券；支票也是委托他人付款，但受托人只限于銀行或其他金融機(jī)構(gòu) （2）付款期限不同（見(jiàn)書(shū)87）三、票據(jù)的功能和特征三、票據(jù)的功能和特征 （自學(xué)）（自學(xué)） 四、票據(jù)的行為四、票據(jù)的行為1 1、出票、出票 票據(jù)簽發(fā)人，（出票人可以是付款人，也可以是收款人，還可以是第三人）票據(jù)簽發(fā)人，（出票人可以是付款人，也可以是收款人，還可以是第三人）2 2、背書(shū)、背書(shū)指收款人或持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓

27、給他人或授予他人行使。背書(shū)行為在票據(jù)指收款人或持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或授予他人行使。背書(shū)行為在票據(jù) 的背面或粘單上記載，并簽章的行為的背面或粘單上記載，并簽章的行為3 3、承兌（承諾支付，僅限于商業(yè)匯票）、承兌（承諾支付，僅限于商業(yè)匯票）指付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為指付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為4 4、保證、保證第三人為擔(dān)保債務(wù)人履行票據(jù)而在票據(jù)上記載相關(guān)事項(xiàng)并簽章第三人為擔(dān)保債務(wù)人履行票據(jù)而在票據(jù)上記載相關(guān)事項(xiàng)并簽章 五、票據(jù)當(dāng)事人五、票據(jù)當(dāng)事人 出票人（簽發(fā)） 收款人付款人 承兌人背書(shū)人（轉(zhuǎn)讓人）被背書(shū)人（受讓人）保證人票據(jù)簽發(fā)和交付時(shí)就已明確的

28、票據(jù)交付后，通過(guò)一定行為加入進(jìn)來(lái)的(根據(jù)需要)基本當(dāng)事人 非基本當(dāng)事人 （一）（一）支票1、支票的概念和種類 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付 確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、出票人在銀行由存款賬戶的單位和個(gè)人 收款人票據(jù)上記錄的收款人 付款人出票人開(kāi)戶銀行 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。3.支票記載事項(xiàng) 表明“支票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱； 出票日期；出票人簽章。（絕對(duì)記載事項(xiàng)：必須）付款地、出票地（相對(duì)記載事項(xiàng)：可不要的） 4.支票提示付款期限提示付款期限：自出票日起10日內(nèi)實(shí)質(zhì)上付款銀行是從出票人存款賬戶的資金中支

29、出；銀行不墊付資金 支票的核算支票的核算 付款人收款人債權(quán)債務(wù)關(guān)系 現(xiàn)金支票 A開(kāi)戶行B開(kāi)戶行出票人 付款行 5.支票辦理要求 （1）簽支票-碳素素墨水或墨汁（2）簽取現(xiàn)支票-按規(guī)定（3）禁止簽空頭支票（4）簽空頭、不符的支票-銀行退票；罰款：面額5%、不低于1000；賠償2%（5）出票人簽章、約定使用支付密碼（6）不得簽發(fā)與預(yù)留印鑒、支付密碼不符的支票1、商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，由承兌人（付款人）進(jìn)行承兌，并于到期日向收款人或持票人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票（銀行承兌）。（二）商業(yè)匯票（必須有承兌人）（二）商業(yè)

30、匯票（必須有承兌人） 商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人（企業(yè)）商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人（企業(yè)） 簽發(fā)人是收款人簽發(fā)人是收款人 商業(yè)承兌匯票一般由收款人簽發(fā)，經(jīng)商業(yè)承兌匯票一般由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌付款人承兌的匯票的匯票 是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票（理應(yīng)付款方），存款人出票（理應(yīng)付款方），向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。收款人或持票人的票據(jù)。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 銀行變成了銀行承兌匯票最后的付款人銀行變成了銀行

31、承兌匯票最后的付款人 銀行的角度：銀行的角度：1 1、銀行無(wú)故增加了付款方企業(yè)不能按期支付的風(fēng)險(xiǎn)、銀行無(wú)故增加了付款方企業(yè)不能按期支付的風(fēng)險(xiǎn) 2 2、銀行會(huì)對(duì)開(kāi)具銀行承兌匯票的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查、銀行會(huì)對(duì)開(kāi)具銀行承兌匯票的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查3 3、當(dāng)企業(yè)信譽(yù)達(dá)到一定程度、當(dāng)企業(yè)信譽(yù)達(dá)到一定程度, ,銀行給予企業(yè)開(kāi)具承兌匯票可以達(dá)到銀行給予企業(yè)開(kāi)具承兌匯票可以達(dá)到30%30%保證金保證金, , 只要至匯票到期，付款人賬戶滿足支付的金額即可只要至匯票到期，付款人賬戶滿足支付的金額即可 4 4、銀行在此擔(dān)任了承兌人的角色，因此開(kāi)具銀行承兌匯票中間手續(xù)費(fèi)很高、銀行在此擔(dān)任了承兌人的角色，因此開(kāi)

32、具銀行承兌匯票中間手續(xù)費(fèi)很高 付款人的角度：付款人的角度：1 1、更愿意進(jìn)行商業(yè)承兌匯票，借貸關(guān)系在兩企業(yè)間；、更愿意進(jìn)行商業(yè)承兌匯票，借貸關(guān)系在兩企業(yè)間；一旦開(kāi)具銀行承兌匯票，借貸關(guān)系在付款企業(yè)與銀行間一旦開(kāi)具銀行承兌匯票，借貸關(guān)系在付款企業(yè)與銀行間2 2、一般出于交易對(duì)象的要求，才會(huì)開(kāi)具銀行承兌匯票、一般出于交易對(duì)象的要求，才會(huì)開(kāi)具銀行承兌匯票3 3、銀行承兌匯票含有較高的手續(xù)費(fèi)、銀行承兌匯票含有較高的手續(xù)費(fèi) 收款人的角度：收款人的角度：1 1、商業(yè)承兌匯票，付款方為企業(yè)；、商業(yè)承兌匯票，付款方為企業(yè)； 銀行承兌匯票，付款方為銀行。銀行承兌匯票，付款方為銀行。2 2、即使銀行承兌匯票有較高

33、的手續(xù)費(fèi)，也愿意降低資金風(fēng)險(xiǎn)、即使銀行承兌匯票有較高的手續(xù)費(fèi)，也愿意降低資金風(fēng)險(xiǎn)3 3、銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更容易獲得貼現(xiàn)、銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更容易獲得貼現(xiàn) 2 2、期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)、期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 6 個(gè)月個(gè)月3 3、承兌的效力、承兌的效力具體表現(xiàn)在： ( 1 ）承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； ( 2 ）承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人； ( 3 ）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額； ( 4 ）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 4、商業(yè)匯票的背書(shū)商業(yè)匯票的背書(shū)，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。注：禁止背書(shū)的記載：在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，人民法院不予支持其權(quán)利 背書(shū)連續(xù)如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。關(guān)于匯票背