企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2 .基本財(cái)務(wù)情況分析3 .預(yù)算完成情況及分析4.重要問(wèn)題綜述及建議(單位：萬(wàn)元)注：扣除去年同期XXXX爭(zhēng)收益374萬(wàn)元后截至XX年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元，長(zhǎng)期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。(2)長(zhǎng)期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬(wàn)元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值29

2、32萬(wàn)元。(4)無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX隹余78134萬(wàn)元，XXXXX隹余凈值5062萬(wàn)元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXXt余7635萬(wàn)元，XXXXX隹余凈值837萬(wàn)元。(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上

3、四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。截至XX年3月31日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為自有資金與舉債資金基本平衡?？鄢齒XXX影響后，XX年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與XX年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元

4、，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為%系xxxxxxxxxxX加所致。(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX®目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加

5、1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%主要原因是XXXXXX價(jià)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%主要原因是:開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%已開(kāi)

6、支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支由3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%主要原因是：(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：總額差異：XX年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較XX年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元；時(shí)間差異：XX年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317

7、萬(wàn)元計(jì)列入XX年的成本費(fèi)用，在XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而XX年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在XX年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是XX年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：總額差異：XX年董事領(lǐng)取半年津貼，XX年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放，XX年董事津貼集中在XX年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXX刈攵入采用個(gè)別認(rèn)定法，不

8、予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX與XXXX公司協(xié)W,XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%貸款利率提高：自XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍由現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%勺優(yōu)惠利率扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

9、(1)國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按XX年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加45

10、2萬(wàn)元。本期營(yíng)業(yè)外支由凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxX采取的一種處理策略。此因素已考慮在XX年預(yù)算中，對(duì)XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2)

11、擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%(2)XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%剔除費(fèi)用支由減少因素，完成預(yù)算36%主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)

12、短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支由總預(yù)算3%扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支由總預(yù)算6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占

13、預(yù)算13%專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預(yù)算25%(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算%具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支由)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。(5)營(yíng)業(yè)外支由凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%如果對(duì)XX

14、XX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。XXXXH期U入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)XXX同比增長(zhǎng)了14%,總收入同比只增長(zhǎng)2%原因是XXXXXX&結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期始勺車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX±。建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析

15、，找由下降原因。國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)由國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。XX年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成XX年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比XX年12月31日與XX年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國(guó)債跌價(jià)幅度為%-%除21(07)外的其余國(guó)債品種均已

16、跌破面值，跌破面值幅度為給%建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定由應(yīng)對(duì)措施。鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。（2）目前XXXX燈程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。XX年工程利潤(rùn)預(yù)算為萬(wàn)元（不含XXXX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的

17、工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%+算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。從同期比較來(lái)看：（1）管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%從預(yù)算分析來(lái)看：（1）本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算（利息凈支由）的33%,超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同

18、比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支由為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%接近平均水平。建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX®目為BT方式，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期