內(nèi)部審計(jì)程序部分試習(xí)題及答案

1、內(nèi)部審計(jì)程序部分試題及答案1為了避免高層管理當(dāng)局與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng): a.向高層管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件；來源：  b.通過組織地位增強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性； c.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有報(bào)告，再與高層管理當(dāng)局討論； d.要求董事會(huì)認(rèn)可包含內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。 2依據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt），內(nèi)部審計(jì)師可以不具備以下能力: a熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架； b對管理原則的理解； c良好的人際溝通能力； d用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。 3某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對家

2、庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍是: a.該機(jī)構(gòu)是否對受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查； b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)的效率程度； c.提供給中央政府的基金發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性；來源：  d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問題的適當(dāng)性。 4組織的首席審計(jì)執(zhí)行官制定了一個(gè)審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)容是對下一年度的審計(jì)作出詳細(xì)的日程安排、估計(jì)每項(xiàng)審計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)大致的開始時(shí)間。具體審計(jì)的時(shí)間安排是基于該項(xiàng)審計(jì)距上次審計(jì)的時(shí)間來確定的。這個(gè)計(jì)劃并不適當(dāng)，因?yàn)闆]有:

3、 a.引用實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持； b.考慮到組織中存在的風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素； c.說明是否所有的審計(jì)資源都是按計(jì)劃來實(shí)施的； d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。 5審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于內(nèi)部審計(jì)的。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； b.審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；來源：  c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； d.審核既定的公司經(jīng)營的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。 6一位銀行內(nèi)部審計(jì)師想要驗(yàn)證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計(jì)程序之

4、一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的回函數(shù)不足以對賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施 a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認(rèn)，審計(jì)師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實(shí)施函證； b.擴(kuò)大初始函證的樣本量；來源：  c.驗(yàn)證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請求； d.對所有未回函者寄送否定式回函請求并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問賬戶余額的差異。 7某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)師和人力資源都很短缺。特別是，管理當(dāng)局擔(dān)心以下情況的可能性：新執(zhí)照申請被積壓；申請費(fèi)的收取和處理方面

5、的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)師初步調(diào)查及有限審計(jì)測試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)該: a.不再實(shí)施下一步審計(jì)，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果； b.不再實(shí)施下一步審計(jì)，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查； c.按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題； d.向高層管理當(dāng)局和其他有關(guān)各方發(fā)出摘要報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計(jì)。 8內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求首席審計(jì)執(zhí)行官指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作。以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序要素:

6、 a.對內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評估； b.對已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核； c.對審計(jì)工作的監(jiān)督； d.對專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的外部審核。 9在評價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，同業(yè)審查小組成員應(yīng)考慮的因素不包括: a.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的會(huì)談以及溝通的頻率； b.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)； c.審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度； d.包括對被審計(jì)對象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。 10內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)陳述準(zhǔn)確地描述了審計(jì)師必須具備的知識或技能水平: a.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)

7、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力； b.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題； c.對用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特定審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力； d.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。 11經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力與責(zé)任的書面章程，最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng): a.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注； b.在組織中的地位； c.與管理當(dāng)局的關(guān)系； d.獨(dú)立性。 12以下哪種情況最可能違反內(nèi)部審計(jì)道德規(guī)范 a.某位首席審計(jì)執(zhí)行官對如何處理與審計(jì)客戶管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)

8、成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識的一位同行探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。 b.在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，公司的審計(jì)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)以征求意見及批準(zhǔn)。 c.首席審計(jì)執(zhí)行官刪除了審計(jì)報(bào)告中最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計(jì)師對此表示反對，并解釋報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管審計(jì)師承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。 d.由于審計(jì)師所在的部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求專家的幫助。某位審計(jì)師被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審

9、查，該審計(jì)師對被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槿狈ε袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。 13首席審計(jì)執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對該審計(jì)的范圍或建議描述不恰當(dāng): a.審閱公司道德規(guī)范并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較； b.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題； c.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為； d.對董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。 14某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組

10、。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性: a.幫助確定和定義控制目標(biāo)； b.測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性； c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性； d.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。 15某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，

11、該審計(jì)師: a.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性； b.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性； c.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性； d.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。 16內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)目前正在接受自其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量確認(rèn)檢查。在與一些審計(jì)人員的面談中，檢查小組了解到過去三年來審計(jì)師的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量確認(rèn)檢查小組對該內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)客觀性的評價(jià) a.一位內(nèi)部審計(jì)師告訴檢查小組在工薪審計(jì)時(shí)，薪金經(jīng)理向其表示正在尋找一名會(huì)計(jì)，以便為兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊； b.在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司名稱的紀(jì)念

12、杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每位員工； c.在審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三個(gè)月，審計(jì)客戶要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。 d.審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問題，這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。 17考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)對象實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反

13、專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定： a.不違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架沒有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)； b.違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架要求審計(jì)師確定是否審計(jì)客戶恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)師提出的所有建議； c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由； d.不違反。如果能證實(shí)審計(jì)客戶有充分的動(dòng)機(jī)，就沒有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 18能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制對審計(jì)師來說很重要。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不能被認(rèn)為是范圍限制: a.審計(jì)對象的分部管理者表示該分部正在對一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的那部分edp不得不推遲到下一年； b.審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要

14、實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目； c.審計(jì)對象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾； d.以上三項(xiàng)都不是。 19內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的是: a.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性； b.確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作； c.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可； d.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。 20內(nèi)部審計(jì)師除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。審慎性要求審計(jì)師的意見應(yīng)該: a.建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上； b.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上； c.只

15、有當(dāng)審計(jì)客戶或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見； d.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。   21某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)師檢查生產(chǎn)部門一般控制程序 .檢查生產(chǎn)部門的滅火能力； .檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述； .檢查未準(zhǔn)確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單； .檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 a.僅是； b.和； c.僅是和； d.，和。   22審計(jì)師希望確定eft付款系統(tǒng)沒有重復(fù)付款情形。計(jì)算機(jī)輔助軟件和技術(shù)可用以實(shí)施以下哪些程序 .確定eft業(yè)務(wù)是否支付給同一供貨

16、商同一金額； .尋找非(付款)授權(quán)的供貨商代碼的eft業(yè)務(wù)； .測試eft業(yè)務(wù)的合理性； .尋找eft業(yè)務(wù)中重復(fù)的購買訂單號。 a.和；  b.和； c.，和；  d.，和。   23驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列出了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是: a.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； b.對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款； c.對于分批送貨多付貨款； d.耽誤采購的記賬時(shí)間。    24某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購訂單，這些訂單不必通過采購部門，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨訂單轉(zhuǎn)到財(cái)

17、務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付賬。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施 a、要求倉庫在財(cái)務(wù)部門付賬之前出具人工編制的收貨報(bào)告； b、對存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查； c、制定政策，要求訂單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商； d、禁止使用緊急采購訂單。   25審計(jì)師沒有收到應(yīng)收賬款積極性函證的答復(fù)，有必要采取替代審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)替代程序中最無效 a.檢查諸如貨運(yùn)單等憑證； b.通過對公開賬目付款的核對證明以后的客戶付款； c.再向客戶發(fā)出回函請求； d.獲取管理當(dāng)局承諾計(jì)價(jià)和未來能收到付款的書面證明。   26審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)

18、算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊 a.平行模擬； b.為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； c.抽點(diǎn)打印法(snapshot)； d.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。   27在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時(shí)，以下哪項(xiàng)測試提供的證據(jù)最不重要： a.通過比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性程序； b.通過存貨運(yùn)送單據(jù)樣本從存貨追查至開票再追查至銷售日記賬； c.對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的余額；

19、d.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對客戶沒有答復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。   28管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動(dòng)而引起的。為了驗(yàn)證管理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： a.運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個(gè)樣本，追溯至信用評估機(jī)構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體； b.運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問他們是否是新客戶； c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取當(dāng)年每個(gè)客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較； d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動(dòng)。   29為測定某分部是否將

20、下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差 a.實(shí)施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份； b.函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額； c.運(yùn)用整合測試法(itf)，通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確； d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。   30假定某公司剛剛決定將采購周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶茁?lián)機(jī)電腦系統(tǒng)。審計(jì)師的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。審計(jì)師的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)

21、a.結(jié)算日后所有處理過的采購交易清單； b.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址； c.采購定單、驗(yàn)收報(bào)告、付款發(fā)票的副本； d.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。   31管理層對制造業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了許多不同的減少或預(yù)防污染的辦法。污染預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)在于確認(rèn)能將廢料降至最低限度的機(jī)會(huì)并在源頭消除污染。以下降低廢料的機(jī)會(huì)，應(yīng)按哪項(xiàng)順序排列： .重復(fù)利用與重新使用； .在污染源消除污染； .能源轉(zhuǎn)換； .恢復(fù)成可使用產(chǎn)品； .廢物處理。 a，和； b，和； c，和； d，和。   32在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)下，開展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢是： a適當(dāng)?shù)莫?dú)立性與權(quán)威性； b可以更容易地

22、獲取技術(shù)專家； c不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面； d內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果是保密的。   33內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)： a確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)； b確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容； c確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律； d確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。   34公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求

23、進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是： a未來的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢； b如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格； c在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染； d管制機(jī)構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。   35某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃了一

24、項(xiàng)業(yè)務(wù)用以證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序： a確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； b確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； c抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)； d比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。   36建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是： a減輕過重的管理責(zé)任，建立

25、有效的控制； b安全防護(hù)委托給組織的資源； c確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性； d評價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性。   37內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定： a管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證； b管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證； c組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)； d組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。   38風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容： 監(jiān)督活動(dòng) 將對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評價(jià)作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部

26、分 參與監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)督活動(dòng)以及狀況報(bào)告 管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程 a僅有； b僅有； c僅有、和； d、和。   39以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素： a內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任； b合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)； c組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為； d組織在對員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。   40內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過確認(rèn)和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能： a認(rèn)識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn)； b對風(fēng)險(xiǎn)管

27、理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意； c確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平； d將對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。   41管理高層要求對組織的員工福利情況進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)： a組織的貢獻(xiàn)水平充分到足以滿足項(xiàng)目的要求； b個(gè)別正在經(jīng)營的項(xiàng)目與合同的要求與政府的規(guī)定一致； c參與程度支撐了個(gè)別項(xiàng)目的延續(xù)性； d在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，福利的支付是準(zhǔn)確及時(shí)的。   42內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是： a鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)； b評價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性； c對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

28、 d成為首席道德官。   43在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了： a確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工； b評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； c評價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性； d確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。   44為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： a向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果； b通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性； c先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論； d要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。   45新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在

29、起草章程，以下哪項(xiàng)是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述： a首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但有權(quán)接觸董事會(huì)； b首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員； c首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員； d首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。    46內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程的組成部分: a對組織記錄的接觸； b內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍； c首席審計(jì)執(zhí)行官的任期； d對組織人員的接觸。   47內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在

30、什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性： a該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； b該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； c內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評價(jià)內(nèi)部控制而不是評價(jià)賬戶余額； d以上三項(xiàng)都對。   48管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng): a不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性； b不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場營銷控制； c接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性

31、，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損； d接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。   49給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不恰當(dāng): a與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題； b若分歧不能消除，則向董事會(huì)報(bào)告； c與首席執(zhí)行官與主計(jì)長一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案； d向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)將不對該部門開展成本效益審計(jì)。   50某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長報(bào)告任

32、何重大事項(xiàng)，主計(jì)長再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的： a由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性； b由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； c由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； d由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。   51某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，他最不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素： a接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門溝通； b對于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)； c內(nèi)部審計(jì)師

33、承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度； d檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度。   52在評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要： a分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)； b內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度； c業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； d公正無偏的判斷。   53假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么最適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是: a在應(yīng)付賬款管理者請病假時(shí)代替他的位置； b確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)； c作為評估小組的成員，檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級；

34、d從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的審計(jì)。   54某機(jī)構(gòu)使用edi和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，所以其采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： a、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。 b、主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。 c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。 d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。   55審計(jì)師在對政府部門的一家社會(huì)性服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了分析性復(fù)核。

35、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)某社工人員管轄內(nèi)的個(gè)別領(lǐng)款數(shù)目出現(xiàn)異常的大幅度增長。為了調(diào)查這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，下列審計(jì)程序中最有效的是： a、使用通用審計(jì)軟件將支付給領(lǐng)款人的款項(xiàng)按社工人員分類，再按地址和姓名分類。 b、實(shí)施itf，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全年監(jiān)督以確認(rèn)異常項(xiàng)目。 c、實(shí)施抽點(diǎn)打印法，并追蹤與特定社工相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這些社工被認(rèn)為與支出的異常大額增加相關(guān)。 d、使用通用審計(jì)軟件對領(lǐng)款人進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并向每位領(lǐng)款人發(fā)函來調(diào)查他們是否已經(jīng)收到了適當(dāng)?shù)母犊睢?  根據(jù)以下信息回答5657。某零售公司利用edi來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再做登記。這

36、些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24至48小時(shí)內(nèi)送至各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較。若各項(xiàng)單據(jù)均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送至應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記錄、核對，并保留在公開文件中。 56內(nèi)部審計(jì)師擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效 a、進(jìn)行數(shù)據(jù)測試，確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性，并對這些事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查； b、利用能用審計(jì)軟件查閱該年度的訂貨文件，選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本

37、并追蹤調(diào)查相應(yīng)的驗(yàn)收文件與購貨發(fā)票； c、采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件（scarf）確定非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件； d、利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記錄中的不一致項(xiàng)目。   57內(nèi)部審計(jì)師欲確定該電腦程序是否在全年內(nèi)均恰當(dāng)核準(zhǔn)收貨單與購貨發(fā)票。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，下列相關(guān)edp審計(jì)中哪項(xiàng)最有效 a、在最后一季度使用測試數(shù)據(jù)法； b、全年采用itf； c、以月為基礎(chǔ)采用平行模擬法； d、以天為基礎(chǔ)采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件（scarf）。   58公司某部門根據(jù)合同訂做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)方法 a、應(yīng)用一

38、般審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費(fèi)用； b、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆訂單重新計(jì)算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較； c、審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額； d、審查程序的文件處理，以評價(jià)處理邏輯。   59為了鍛煉審計(jì)師的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期

39、間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)： 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。 3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。 以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： a 充分性；     b  可靠性； c 相關(guān)性；     d 沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。   60某組織委托服務(wù)機(jī)構(gòu)處理其小時(shí)薪金支付行為。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注當(dāng)年的小時(shí)薪金支付是否準(zhǔn)確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金項(xiàng)目是否計(jì)算準(zhǔn)確。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)？

40、60; a.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；   b.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行分層抽樣，通過重新計(jì)算，核對從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)；  c.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，對結(jié)果進(jìn)行處理；   d.在年度審計(jì)過程中向服務(wù)機(jī)構(gòu)提交一系列測試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計(jì)師預(yù)先計(jì)算好的結(jié)果進(jìn)行對比。     61當(dāng)審計(jì)師測試某個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)對于測試數(shù)據(jù)法來說是正確的： a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)

41、師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行； b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有的可能的有效情況和無效情況； c. 在年底測試一個(gè)程序能夠確?？蛻舻某绦蛟谝荒曛卸际钦_的； d. 每個(gè)類型的會(huì)計(jì)項(xiàng)目都要選取幾個(gè)進(jìn)行測試。   62總部的審計(jì)師使用整合測試設(shè)施法（itf）檢查工資系統(tǒng)的應(yīng)用程序，審計(jì)師將用到以下哪項(xiàng)： a. 虛擬的名字被公司的正常工資應(yīng)用程序處理，記錄到虛擬的實(shí)體中； b. 虛擬的名字被公司的工資應(yīng)用軟件單獨(dú)處理； c. 一個(gè)關(guān)于上個(gè)月的工資資料的樣本由審計(jì)軟件包處理，并記錄到虛假的實(shí)體中； d. 虛擬的名字被通用審計(jì)

42、軟件使用相同的公司代碼處理；   63測試計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，對于測試數(shù)據(jù)法，以下哪項(xiàng)不準(zhǔn)確： a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行； b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有可能的有效性況和無效情況； c. 測試數(shù)據(jù)只需要包含那些審計(jì)師感興趣的的效和無效的情況； d. 每個(gè)類型的會(huì)計(jì)項(xiàng)目都只能選取一個(gè)進(jìn)行測試。   64某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，除局

43、域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮 a、對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查； b、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在字段或記錄中辨認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問安全措施的能力； c、與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)； d、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。   65某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(lan)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是: a. 在事先確定的不同鍵盤的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入lan工作站； b.限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；

44、c. 使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入lan的使用者是否經(jīng)過授權(quán)； d.為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。   66審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站傳送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全： a、自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更； b、外部設(shè)備文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性； c、重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性； d、數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲存區(qū)。   67以下哪項(xiàng)是測試edp應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序： a、實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點(diǎn)； b、手

45、工對照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性； c、輸入測試數(shù)據(jù)測試所采購的業(yè)務(wù)； d、利用電腦問卷從電腦管理員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)。   68內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人能力是決定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有效性的關(guān)鍵因素。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么： a背景核查； b職位說明書； c持續(xù)教育； d組織導(dǎo)向   69內(nèi)部審計(jì)師正考慮以風(fēng)險(xiǎn)分析為依據(jù)確定對本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審計(jì)的區(qū)域。以下哪項(xiàng)是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確陳述： a某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，而這有助于內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較性的風(fēng)險(xiǎn)分析； b最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)總

46、是安排給存在最大的潛在損失的區(qū)域； c最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)總是安排給存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域； d為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化方式。   70使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括： a按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進(jìn)行分析； b保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明； c審核證明個(gè)人電腦購置的文件； d列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。   71在測試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床

47、加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: a與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； b不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； c提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊； d在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。   72以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效： a確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；b與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； c將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明

48、的支付日進(jìn)行比較； d將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。   73某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗言谑虑耙崖犝f存在一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下陳述最恰當(dāng)?shù)氖牵?a新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計(jì)師； b高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查； c高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； d高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。   74在對某公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部

49、門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.對所有土地價(jià)值的獨(dú)立評估； 2.類似小塊土地的銷售記錄； 3.分析每塊土地的市場價(jià)值。 以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： a.充分性和相關(guān)性； b.可靠性和充分性； c.相關(guān)性和可靠性； d.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。   75在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制： a. 初步調(diào)查階段； b.員工挑選階段； c. 編制工作方案階段； d. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。   76為了提高審計(jì)效率和效果，某審計(jì)師計(jì)劃在所有合適的條件下應(yīng)用個(gè)人電腦。在審計(jì)公司應(yīng)付賬款時(shí)，以下哪項(xiàng)對電腦的計(jì)劃應(yīng)用是不合適的 a、對明細(xì)賬進(jìn)行加總并將總數(shù)與總賬余額進(jìn)行核對； b、為應(yīng)付賬款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖； c、將款項(xiàng)已結(jié)的賣主的姓名和地址與經(jīng)過授權(quán)的主文件進(jìn)行比較，并比較賣主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象； d、根據(jù)將發(fā)票價(jià)格和經(jīng)過授權(quán)的價(jià)格清單的比較時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤來調(diào)整公司的總賬應(yīng)付款欄目。   77某大型制